Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH giang châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH GIANG CHÂU SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN KIỀU OANH MÃ SINH VIÊN : A19525 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH GIANG CHÂU Giáo viên hƣớng dẫn : ThS Nguyễn Thị Vân Nga Sinh viên thực : Nguyễn Kiều Oanh Mã sinh viên : A19525 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo ThS Nguyễn Thị Vân Nga tận tình hướng dẫn suốt trình hoàn thiện khóa luận Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Đại học Thăng Long tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Vốn kiến thức tiếp thu trình học, không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Công ty TNHH Giang Châu cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty giúp em có kinh nghiệm thực tế làm tảng cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, em mong nhận dẫn đóng góp thầy cô giáo Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý, đồng kính chúc cô, chú, anh, chị công ty TNHH Giang Châu dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Kiều Oanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Kiều Oanh Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .3 1.1.3 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp .7 1.2 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Báo cáo kết kinh doanh 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 1.3 Phƣơng pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phương pháp so sánh .10 1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ số 11 1.3.3 Phương pháp Dupont .11 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 1.4.2 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 16 1.4.3 Phân tích khả toán .18 1.4.4 Phân tích khả quản lý nợ .20 1.4.5 Phân tích khả hoạt động 21 1.4.6 Phân tích khả sinh lời 25 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp 26 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 26 1.5.2 Các nhân tố khách quan 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH GIANG CHÂU 30 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Giang Châu 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Giang Châu 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban .31 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty 33 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu 34 2.2.1 Phân tích tình hình kinh doanh Công ty TNHH Giang Châu giai đoạn năm 2012 – 2014 34 2.2.2 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 39 2.2.3 Phân tích khả toán .47 2.2.4 Phân tích khả quản lý nợ .49 2.2.5 Phân tích khả hoạt động 51 2.2.6 Phân tích khả sinh lời 53 2.3 Đánh giá thực trạng tài Công ty TNHH Giang Châu .56 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH GIANG CHÂU 59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Giang Châu 59 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu .59 3.2.1 Xác định lượng tiền dự trữ 59 3.2.2 Giảm thiểu chi phí 61 3.2.3 Các giải pháp khác 61 3.3 Kiến nghị 68 K T LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC .72 Thang Long University Library DANH MỤC VI T TẮT Ký hiệu viết tắt BCTC Tên đầy đủ Báo cáo tài GTGT GVHB Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán HĐQT KQKD QLDN Hội đồng quản trị Kết kinh doanh Quản lý doanh nghiệp TSNH TSDH Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH SXKD Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh VCSH ROA ROE Vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng 1 Tình hình doanh thu doanh nghiệp 14 Bảng Bảng phân tích chi phí 15 Bảng Bảng phân tích lợi nhuận 16 Bảng Bảng phân tích tài sản 17 Bảng Bảng phân tích nguồn vốn 18 Bảng Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 đến năm 2014 Công ty .35 Bảng 2 Bảng cân đối kế toán công ty năm 2012 – 2014 40 Bảng Khả toán công ty 47 Bảng Tỷ số nợ .49 Bảng Tỷ số tự tài trợ công ty 50 Bảng Khả hoạt động công ty 51 Bảng Khả sinh lời công ty .54 Bảng Ảnh hưởng ROS hiệu suất sử dụng tài sản lên ROA 55 Bảng Ảnh hưởng nhân tố lên ROE 56 Biểu đồ Cơ cấu tài sản công ty 41 Biểu đồ 2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 44 Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Giang Châu 31 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong tình hình kinh tế nay, phát triển sản xuất hàng hóa với quy luật khắc nghiệt có tác động mạnh mẽ đến tồn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn đứng vững quy luật cạnh tranh khốc liệt chế thị trường doanh nghiệp phải làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực mang lại hiệu thu lợi nhuận cao Để đáp ứng nhu cầu đó, công việc phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng Tiến hành phân tích tài giúp nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thông tin, từ đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, giúp nhà quản trị đưa giải pháp hữu hiệu, kịp thời, xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, thực tế cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu thường doanh nghiệp có công tác phân tích tài doanh nghiệp nề nếp thường xuyên Ngày Việt Nam, công tác phân tích tài doanh nghiệp dần trở nên quan trọng, đóng vai trò lớn phát triển bền vững, lâu dài toàn diện doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài phát triển doanh nghiệp nên em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu” làm đề tài nghiên cứu cho Khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, khóa luận nhằm mục đích hoàn thiện vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cụ thể nêu nội dung, tiêu, phương pháp sử dụng phân tích Thứ hai, khóa luận nêu nội dung phân tích thực trạng doanh nghiệp, máy quản lý, công tác phân tích tài Xem xét biến động tiêu tài chính, nhân tố khách quan, chủ quan có ảnh hưởng đến tình hình tài công tác phân tích tài doanh nghiệp Từ điểm mạnh, hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế công tác phân tích tài Thứ ba, từ hạn chế đưa giải pháp giúp công ty cải thiện tình hình tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Công ty TNHH Giang Châu + Thời gian: Giai đoạn năm 2012 - 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Dùng phương pháp phân tích khác phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích mô hình Dupont để phân tích tài Kết cấu khóa luận Ngoài lời mở đầu, mục lục, danh mục bảng biểu, khóa luận chia thành chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu Thang Long University Library Nguyên nhân: - Một nguyên nhân kể đến công ty vấp phải cạnh tranh từ công ty lớn tới cửa hàng đại lý nhỏ thị trường Điều quy luật cạnh tranh tất yếu thị trường Một doanh nghiệp muốn đứng vững phải có chiến lược riêng biệt - Nhận thức lãnh đạo công ty công tác quản lý TSNH chưa thật tốt, từ làm cho công tác tổ chức quản lý mang tính khoa học chưa cao, làm giảm hiệu sử dụng TSNH - Chênh lệch doanh thu lợi nhuận công ty lớn trình kinh doanh công ty phát sinh nhiều khoản chi phí làm doanh thu cao mức lợi nhuận lại thấp - Công ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả, đó, đặc biệt công ty chưa có đội ngũ kinh doanh có lực Các chiến lược kinh doanh chưa sâu sắc mang tính hình thức, chưa với tình hình thực tế thị trường Công tác lập kế hoạch chưa có cam kết rõ ràng - Công ty chưa ý thức rõ vấn đề nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Đó việc Ban lãnh đạo chưa có nghiên cứu việc phân tích thị trường, kết hợp phân tích hiệu kinh doanh thông qua phân tích Báo cáo tài - Cơ chế sách Nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động, doanh nghiệp phải tuân theo quy định mà pháp luật ban hành Tuy nhiên, luật ban hành Nhà nước chưa hoàn chỉnh, thường xuyên sửa đổi, tác động lớn đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 58 Thang Long University Library CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH GIANG CHÂU 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Giang Châu Trong thời buổi kinh tế mà thị trường cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp hay tổ chức chiến lược phát triển, quản lý kế toán có vai trò vô quan trọng Là công ty kinh doanh lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng: khung nhôm, cửa nhôm, sắt, thiết bị điện, xây dựng công trình dân dụng mục tiêu lớn lợi nhuận Vì vậy, việc không ngừng hoàn thiện công tác kế toán, kinh doanh việc làm cần thiết để nâng cao mạnh, khắc phục điểm yếu làm tăng lợi nhuận cho công ty đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Công ty trọng vào nguồn nhân lực mình, sở để đem lại thành công cho công ty Việc xây dựng sách tốt để phát triển nguồn nhân lực ưu tiên hàng đầu Công ty tuyển dụng người thực có lực, đam mê công việc để nâng cao chất lượng vào đồng thời tăng cường công tác đào tạo nghiệp vụ, cung cấp môi trường làm việc tốt chế độ khen thưởng hợp lý cho nhân viên Tăng cường hoạt động marketing, quảng cáo thương hiệu, củng cố phát triển thị trường nội địa cách sâu rộng vững Không ngừng nâng cao chất lượng đa dạng hóa dịch vụ, ngành nghề kinh doanh, phân đoạn thị trường cách rõ ràng để xác định khách hàng mục tiêu để có chiến lược bán hàng cụ thể 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Giang Châu 3.2.1 Xác định lượng tiền dự trữ Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần xác định cho doanh nghiệp tránh rủi ro khả toán ngay, phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao hơn, không làm khả mua chịu nhà cung cấp, tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Như phân tích chương 2, ta thấy khả toán công ty thấp Do vậy, công ty cần có biện pháp điều chỉnh giữ tiền mặt mức vừa phải, đủ để đảm bảo cho hoạt động toán mà không làm lãng phí tiền Tỷ trọng vốn tiền công ty mức thấp, gây khó khăn lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, dẫn đến hiệu kinh doanh Việc dự trữ lượng vốn tiền phù hợp vừa giúp công ty tận dụng triệt để hội đầu tư 59 kiếm lời, vừa đảm bảo khả toán giảm thiểu rủi ro Công ty áp dụng cho mô hình dự trữ tiền Baumol để xác định xác lượng tiền tối ưu cần sử dụng cho hoạt động kinh doanh Dưới ví dụ áp dụng phương pháp xác định lượng tiền tối ưu nêu Qua công ty áp dụng vào tình hình thực tế thân để đưa mức dự trữ tối ưu, giảm thiểu chi phí hội bị Giả sử năm tới công ty nhận gói thầu lớn nên dự kiến pháp sinh nhu cầu tiền mặt hàng tháng tỷ đồng, chi phí cho lần giao dịch 0,5% tổng giá trị giao dịch, lãi suất tiền gửi ngân hàng 13%/năm Dựa giả thiết nêu trên, ta có: C* = = ( × T × F)/ K (2 × 1.000.000.000 × 12 × (0,5% × 1.000.000.000))/0,13 = 960.768.923 đồng Theo đáp số tính trên, công ty có mức dự trữ tối ưu tiền mặt hàng tháng khoản 960.768.923 đồng để đảm bảo nhu cầu chi tiêu tiền mặt tỷ đồng tháng Nếu áp dụng phương pháp này, công ty cần ước lượng khoản tiền mặt cần chi tiêu tháng Việc xác định dựa tình hình thu nhập chi tiêu thực tế tháng trước đó, xem xét kế hoạch cần triển khai tháng tới, ước lượng tiền vào công ty Chi phí hội xét lãi suất tiền gửi ngân hàng mà công ty bị dự trữ tiền mặt Lãi suất ngân hàng Nhà nước quản lý chặt chẽ Công ty cần cập nhật thường xuyên để có số xác nhất, phục vụ cho việc tính toán thực tế Cùng với đó, chi phí giao dịch thường xuyên thay đổi Do công ty cần cập nhật thường xuyên thay đổi từ chi phí tình hình biến động thị trường nước quốc tế Với việc áp dụng mô hình vào việc xác định mức dự trữ tiền tối ưu, công ty giảm thiểu khoản chi phí phát sinh từ việc dự trữ tiền Bên cạnh đó, công ty cần kết hợp biện pháp khác việc quản lý vốn tiền như: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều cần phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu làm rõ quy luật việc thu – chi - Ngoài ra, công ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt nhằm mục đích tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ kéo dài thời gian toán khoản phải trả Như công ty có khoảng thời gian trì hoãn linh động việc trả công nợ đến hạn 60 Thang Long University Library 3.2.2 Giảm thiểu chi phí Cùng với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, vấn đề giảm chi phí giúp công ty chiếm lĩnh thị trường, tiêu thụ sản phẩm nhanh, tăng tốc luân chuyển tài sản ngắn hạn Việc giảm chi phí, hạ giá thành từ góp phần tăng tốc độ luân chuyển tài sản tạo điều kiện cho công ty bớt lưu lượng tài sản ngắn hạn bỏ vào sản xuất mở rộng thêm quy mô sản xuất Bởi giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm công ty tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, chi phí quản lý + Đầu tư mua sắm đổi máy móc thiết bị giám định mức tiêu hao nguyên vật liệu, tăng suất lao động + Sắp xếp theo lao động cách hợp lý sản xuất, kinh doanh để tránh tình trạng lãng phí lao động, nâng cao trình độ công nhân viên, khuyến khích kịp thời vật chất cán công nhân có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao suất lao động, tiết kiệm nguyên vật liệu, chi phí tiền lương Thông qua việc tổ chức sử dụng tài sản, kiểm tra tình hình dự trữ hàng hóa, tồn kho hàng hóa từ phát kịp thời giải kịp thời sản phẩm, vật tư ứ đọng, mát, hao hụt 3.2.3 Các giải pháp khác - Xây dựng chiến lƣợc, mở rộng phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh Việc xây dựng chiến lược kinh doanh cần thiết doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp có định hướng, mục tiêu kinh doanh rõ ràng, hướng phận, cá nhân đến mục tiêu chung doanh nghiệp, tránh tình trạng phân tán nguồn nhân lực làm suy yếu tính cạnh tranh doanh nghiệp Đối với tất doanh nghiệp nước nói chung công ty TNHH Giang Châu nói riêng, việc xây dựng quản lý chiến lược mẻ, dạng lý thuyết mặt thực tiễn chưa có nhiều ứng dụng Là doanh nghiệp ngành xây dựng, công ty TNHH Giang Châu có nhiệm vụ đáp ứng vật liệu xây dựng, xây dựng công trình dân dụng, tạo việc làm cho người lao động, đem lại nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước Để thực mục tiêu đó, đòi hỏi phía công ty phải có chiến lược kinh doanh đắn nhằm tận dụng tối đa hội, giảm thiểu nguy đe dọa, từ phát huy lực sở trường khắc phục điểm yếu, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Để mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh, trước hết phía công ty phải đáp ứng nhu cầu khách hàng chủ đầu tư, không ngừng nâng cao đảm bảo chất lượng công trình, hoàn thành công trình xây dựng tiến độ thời gian, cung cấp kiểu thiết kế đại 61 - Giải pháp tổ chức công tác phân tích tài + Hoàn thiện công tác kế toán, kiểm toán Phân tích tài theo trình tự thu thập thông tin, xử lý thông tin, cuối dự đoán định Trong bước thứ nhất, doanh nghiệp cần thu thập thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp Những thông tin bao gồm thông tin kế toán thông tin quản trị khác, thông tin kế toán thực quan trọng, thông tin kế toán đầy đủ, kịp thời, xác giúp hoạt động phân tích tài thực hiện, thực chuẩn xác, hiệu hơn, hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp dựa số liệu kế toán lập hành quý, hàng năm Qua việc thực trạng hoạt động kế toán, ta thấy để ứng dụng phân tích tài có hiệu trước hết phải hoàn thiện công tác công tác kế toán, kiểm toán Hoàn thiện công tác kế toán, kiểm toán nhằm cung cấp nguồn thông tin cần thiết, đầy đủ, xác, cho hoạt động phân tích Vì kế toán việc quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp, hoạt động doanh nghiệp trình bày kết nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội, đánh giá hoạt động doanh nghiệp Bộ phận kế toán có nhân viên trình độ chuyên môn, nghiệp vụ không đồng đều, số cán đảm trách khối lượng công việc nhiều nên không xử lý kịp thời nghiệp vụ phát sinh dẫn đến sai sót nên công ty phải dựa vào nghiệp vụ chuyên môn mà phân bổ lại vị trí nhân viên cho hợp lý phù hợp với trình độ họ Ủng hộ tạo điều kiện cho nhân viên học đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ chuyên môn họ Công tác hạch toán kế toán có vai trò tích cực việc quản lý vốn tài sản phân tích hoạt động tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc đổi tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán để thích nghi với yêu cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết Một thực trạng phổ biến doanh nghiệp khâu hạch toán doanh nghiệp thường làm theo hướng dẫn từ xuống nhằm đối phó với quan thuế Sự vênh cách tính thông thường sổ sách với thực tế khiến nhà quản lý lúng túng đạo kinh doanh Do vậy, đơn vị cần phải thực báo cáo kế toán thực tế nhằm có giải pháp phù hợp với tình hình Mặt khác công tác hạch toán kế toán nói riêng công tác quản lý nói chung cần thông tin cập nhật hàng ngày, nhanh, xác, toàn diện Để đáp ứng nhu cầu công ty nên bước tin học hoá khâu trình quản lý kinh doanh, trước hết nên ứng dụng tin học công tác kế toán để giảm nhẹ việc ghi 62 Thang Long University Library chép, tính toán thủ công, tăng độ xác để theo kịp biến đổi hàng ngày nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu phân tích tài Song song với công việc đó, việc thực kiểm tra, kiểm toán nội thường xuyên nghiêm túc cần thiết Công tác giúp phát sai phạm lầm lẫn công tác kế toán từ bước đầu, nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Việc kiểm tra, kiểm toán nội chặt chẽ công tác kinh doanh nói chung việc phân tích tài chính xác Để hỗ trợ cho công tác cần tổ chức tốt công tác kế toán, chuyển đổi theo chế độ kế toán nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh + Đào tạo nhân cho công tác tài Yếu tố người yếu tố quan trọng công tác phân tích tài chính, muốn ứng dụng phân tích tài vào doanh nghiệp nhân tố người đóng vai trò quan trọng thực phân tích tài nhân viên nghệp vụ phân tích tài Chất lượng phân tích tài phụ thuộc nhiều yếu tố yếu tố người có ảnh hưởng lớn Nếu tất yếu tố có tác động đến phân tích tài thuận lợi công tác phân tích giao cho người chuyên môn nghiệp vụ phân tích, thiếu đầu óc quan sát, thiếu việc đánh giá vật mối quan hệ tài chắn kết phân tích không đáng tin cậy, phiến diện định đưa không sử dụng được, sử dụng mang lại thiệt hại cho doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp Việt Nam nay, công tác phân tích tài chính, có giao cho phòng tài kế toán thực mà chuyên môn họ kế toán tài công ty không ngoại lệ Việc phân tích tài công ty thực hình thức thuyết minh báo cáo tài chính, chưa tạo đủ sở để đánh giá toàn diện tình hình tài đơn vị; nhân viên chưa có chuyên môn phân tích tài Hơn nữa, với thay đổi hệ thống kế toán, pháp luật Việt Nam nói thường xuyên Vì thời gian tới, công ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán để nâng cao chất lượng kết phân tích tài Để phân tích tài chính, người phân tích phải cán có chuyên môn, trình độ cao tài chính, đào tạo quy, am hiểu sâu rộng đặc điểm kinh doanh công ty, nắm vững quy chế, sách quản lý tài chính, sách thuế nhà nước tình hình kinh tế nước quốc tế, định hướng kinh doanh thời gian tới Do đó, doanh nghiệp nên trọng tổ chức đào tạo 63 nhân cho công tác phân tích tài thông qua việc tổ chức cho nhân viên tham gia học tập trường đại học, hay tổ chức khoá học ngắn để nâng cao trình độ, công ty nên tổ chức khoá bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán cách mời chuyên gia có kinh nghiệm đến dạy cử nhân viên tham dự lớp học kế toán Bộ tài mở Trong tình hình nay, doanh nghiệp phải hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng quản lý Chính vậy, tầm quan trọng phân tích tài ngày khẳng định đòi hỏi doanh nghiệp phải có đội ngũ cán phân tích tài giỏi chuyên môn, hiểu biết sâu rộng đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, môi trường kinh tế vĩ mô sách tài Nhà nước, sách thuế, xu biến động kinh tế nước Công ty cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lý nói chung cán phân tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty ban hành Bên cạnh đó, công ty nên tổ chức thi tuyển nhằm chọn cán trẻ có nghiệp vụ tài doanh nghiệp, động, sáng tạo, góp phần nâng cao hiệu công việc - Giải pháp nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn + Về sử dụng vốn Nhìn vào tranh toàn cảnh đơn vị ta thấy cân đối loại tài sản, loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục Phần tài sản cố định chiếm 28,41% tổng số tài sản Đối với đơn vị vừa xây dựng vừa kinh doanh tỷ lệ chưa cao Điều gây khó khăn việc sản xuất kinh doanh Vì doanh nghiệp cần phải chủ động việc đầu tư, mua sắm trang thiết bị đại phù hợp với ngành nghề nhằm góp phần tăng lợi nhuận cho công ty Tiếp tục hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định: doanh nghiệp, phải xác định lại mức trích khấu hao trung bình tài sản cố định Để đảm bảo thống thời gian sử dụng tài sản cố định áp dụng quy định trước, phải chuyển đổi cho phù hợp với định mới, có phản ánh mức độ hao mòn tài sản cố định Từ ta có định đắn việc sử dụng vốn Đem nhượng bán, lý tài sản cố định không cần thiết để thu hồi lại phần vốn đầu tư nhằm đem tái đầu tư lại thiết bị kỹ thuật đại tiên tiến 64 Thang Long University Library Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng bản: xây dựng cấu hợp lý, doanh nghiệp nên tiến hành đầu tư vào công trình đảm bảo giá thành rẻ giúp cho việc trả nợ vay tốt Khi đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại Sử dụng tốt đòn bẩy kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao suât lao động, hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, góp phần nâng cao sử dụng vốn cố định Quản lý khâu thu mua: Doanh nghiệp phải xác định mức dự trữ hợp lý loại vật tư, tránh tình trạng dự trữ vượt định mức gây ứ đọng vốn Tổ chức mua sắm tiết kiệm phải có phối hợp chặt chẽ đồng việc cung ứng vật tư, dự trữ cho sản xuất đến việc tổ chức sản xuất Đổi quản lý vốn vay dài hạn: việc thực đầu tư dự án sản xuất kinh doanh nguồn vay cần làm tốt tất khâu như: Lập kế hoạch tài cán cân vốn trả nợ trước thời gian để giảm số tiền phải trả lãi suất vay vốn Giảm chi phí, làm tăng lợi nhuận, tăng hiệu sử dụng vốn: công ty hoạt động lĩnh vực thương mại phí chủ yếu mà công ty chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Đối với chi phí bán hàng: Đây khoản chi phí quan trọng công ty khoản chi cho: tìm kiếm khách hàng mới, chi phí hoa hồng cho người môi giới, chiết khấu cho người bán Để sử dụng loại chi phí có hiệu công ty cần đưa sách hoa hồng hợp lý, định hướng cụ thể khách hàng mục tiêu Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp: khoản chi phí tương đối lớn công ty, để giảm khoản chi phí công ty cần điều chỉnh máy theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ, hạn chế khoản chi không rõ mục đích Điều chỉnh lại quy trình tiến hành thi công công trình phải đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu + Về huy động vốn Xây dựng cho công ty chiến lược kinh doanh dài hạn việc xác định mục tiêu nhiệm vụ cụ thể cho năm Từ ta so sánh cân đối nguồn vốn huy động cho sản xuất kinh doanh để nhằm xây dựng cấu vốn hợp lý, không ngừng nâng cao khả tài công ty Tổ chức khai thác tốt nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh: công ty nên giảm tối thiểu lượng vốn vay, tăng nguồn vốn tự có, khai thác triệt để khoản vốn chiếm dụng cách thường xuyên Khi cần thiết phải vay nợ công ty nên chọn ngân hàng có điều kiện thuận lợi, giá vay thấp 65 Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: xây dựng chế tài doanh nghiệp theo hướng đa dạng hoá kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp, tăng tích luỹ mặt tài cho doanh nghiệp, có biện pháp tài hiệu Công ty cần linh động việc huy động nguồn vốn, nguồn vốn chiếm dụng từ khách hàng công ty tăng nguồn vốn từ vay ngắn hạn ngân hàng Số lãi phải trả cho ngân hàng làm giảm hiệu sử dụng vốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Chính nguồn vốn huy động từ nội công ty để đầu tư vào tài sản lưu động có ý nghĩa quan trọng Việc huy động đáp ứng cho phần nhu cầu huy động vốn lưu động thường xuyên; mặt khác tạo đoàn kết gắn bó cán công nhân viên với công ty họ người chủ công ty - Về công nợ toán Do nguồn vốn chủ sở hữu công ty thấp chủ yếu công ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác nên công ty phải có trách nhiệm trả lãi theo định kỳ hoàn trả gốc thời hạn định cách đưa tài sản cố định vào sử dụng cách triệt để, hiệu cho kết kinh doanh thu bù đắp chi phí Công ty cần giảm bớt khoản phải thu, đặc biệt phải thu khách hàng, ta thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, chứng tỏ công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn tương đối lớn, thu hồi kịp thời khoản phải thu cần thiết Để thu hồi kịp thời khoản phải thu, công ty cần có sách hợp lý, cần quy định chi tiết về: thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn (trước hạn), tiền phạt khách hàng hạn mà không toán Tuy nhiên kinh doanh sách công ty đưa cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng đến mối quan hệ với khách hàng, cần xem xét với khách hàng cụ thể để có sách cho phù hợp Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng có nghĩa công ty bị ứ đọng khâu toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải Ngoài công ty phải thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu, sở công ty định có tiến hành cho nợ tiếp hay không, kết hợp trích lập “quỹ dự phòng phải thu khó đòi” quy mô quỹ phải điều chỉnh cho phù hợp với 66 Thang Long University Library thay đổi tổng thể khoản phải thu, không nhiều gây lãng phí không gây rủi ro toán cho công ty Công ty cần phải có kế hoạch trả nợ khoản nợ phải trả, đặc biệt nhà cung cấp để tạo chữ tín bạn hàng nâng cao khả tự chủ mặt tài Quản lý chặt hàng tồn kho: công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chuyển nguyên vật liệu ứ đọng công ty sang công ty khác thiếu hàng hoá để thực công trình cách cho mượn nhượng lại với giá thấp giá thị trường phải đảm bảo hoà vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác, tạm ngưng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa Kéo dài thời gian chậm trả: Đây biện pháp mang tính tiêu cực, song đem lại lợi ích lớn Nhờ vào đó, công ty chiếm dụng số vốn ngắn hạn để bổ xung vào vốn lưu động mà công ty trả chi phí Nếu công việc kéo dài ảnh hưởng đến uy tín công ty, điều lại bất lợi cho công ty việc giao tiếp với bạn hàng hay công tác tham gia vào trình đấu thầu Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty: để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp công ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải tình hình công nợ khả toán, khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng vốn Công ty nên tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp Thực tốt công tác dự toán ngân quỹ: chưa cụ thể độ xác chưa cao chắn hẳn tình trạng hoàn toàn bị động việc quản lý dòng tiền xuất nhập quỹ Với chế quản lý vốn lưu động hành, mùa xây dựng, nhiều công ty phải lo chạy vạy để đáp ứng đủ nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi công công trình Đây lãng phí lớn chi phí nhân lực, giảm lành mạnh hoạt động tài công ty mà bất lợi lớn công ty cạnh tranh ngày liệt thị trường xây dựng 67 3.3 Kiến nghị Nhà nước nên không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế để tạo môi trường tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động tài của doanh nghiệp như: - Công tác tài cần đưa vào quy định với doanh nghiệp tiền đề để thực công tác sản xuất kinh doanh có hiệu - Nhà nước cần phải có quy định chặt chẽ, tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế quản lý tài doanh nghiệp - Cần ban hành chuẩn mực kế toán riêng phù hợp với điều kiện nước ta, ban hành thông tư văn hướng dẫn, tư vấn doanh nghiệp làm tốt công tác kế toán đơn vị - Tổ chức công tác kế toán, kiểm toán thường xuyên tạo môi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp - Đưa chuẩn hoá, thước đo hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua xây dựng hệ thống tiêu ngành - Yêu cầu thực công khai tài chính: Bắt buộc doanh nghiệp phải lập đầy đủ báo cáo tài để công bố phương tiện thông tin đại chúng, từ tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, sở buộc doanh nghiệp phải phân tích tài từ đưa định để tồn kinh tế cạnh tranh - Cần phải có sách mở rộng chế vay vốn, cấp vốn tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng nâng cao tổng số vốn huy động công ty để công ty mở rộng qui mô phát triển phát huy hết nguồn lực công ty - Do đặc thù ngành xây dựng phải bỏ nguồn vốn để hoàn thành xây dựng cho khách hàng khách hàng hoàn trả tiền lại vào giai đoạn nên gây nhiều khó khăn việc sử dụng khả toán vốn doanh nghiệp, Nhà nước cần có sách cho vay với lãi suất thấp, thời hạn dài để tạo điều kiện cho doanh nghiệp yên tâm kinh doanh mà chịu áp lực nguồn vốn - Sớm hoàn thiện qui định hoàn thuế, nộp thuế, thời điểm tính doanh thu Hiện nay, theo quan điểm chung, doanh thu tính kết thu sau hoàn thành công trình thưc tế số khoản tính doanh thu khách hàng nợ chưa trả hạch toán vào khoản phải thu dẫn đến tình trạng doanh thu nhiều 68 Thang Long University Library tiền mặt thu ít, điều có nghĩa xuất khoản doanh thu ảo thời điểm nộp thuế doanh nghiệp không hoãn thuế Chính nhà nước cần phải qui định lại điều khoản tính thuế nộp thuế tạo điều kiện cho doanh nghiệp làm ăn có hiệu - Hoàn thiện hệ thống kế toán kiểm toán để tạo sở cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, xác: yêu cầu doanh nghiệp phải lập đầy đủ báo cáo tài làm sở cho việc phân tích tài 69 K T LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường, vai trò hoạt động tài không ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mô doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Việc phân tích thực trạng tài Công ty thông qua số công cụ cho ta thấy vai trò tài quan trọng Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Phân tích tài doanh nghiệp cần đạt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế - tài nhà nước Trước hết, Nhà nước doanh nghiệp cần phải nhận thức tầm quan trọng nó, thấy cần thiết phải phân tích hoạt động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khi áp dụng phân tích tài vào Công ty TNHH Giang Châu thấy rõ thực trạng tài công ty Tài công ty có số vấn đề chưa hoàn thiện cần phải khắc phục Một số kiến nghị mà em đề cập tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao Nhưng qua em mong công ty tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt công tác tài điều kiện cụ thể doanh nghiệp 70 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân năm 2013 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, tái lần năm 2011 PTS Nguyễn Văn Công, Phân tích tài công ty, NXB Giáo dục – 1996 PGS.TS Trần Quang Ngọc, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân năm 2009 71 PHỤ LỤC Báo cáo tài công ty - Bảng cân đối kế toán năm 2012 – 2014 - Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 - 2014 72 Thang Long University Library [...]... tài chính, quyết định tài trợ và đầu tư phù hợp 1.1.4 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp Với ý nghĩa quan trọng như vậy, nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính là việc cung cấp những thông tin chính xác về mọi mặt tài chính của doanh nghiệp, bao gồm: - Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các mặt đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình. .. ra quyết định cải thiện tình hình tài chính của Công ty Mô hình Dupont có kỹ thuật được sử dụng để phân tích khả năng sinh lời của một công ty bằng các công cụ quản lý hiệu quả truyền thống Mô hình Dupont tích hợp nhiều yếu tố của báo cáo thu nhập với bản cân đối kế toán Trong phân tích tài chính, người ta vận dụng mô hình Dupont để phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, 11 chúng ta có thể... phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sản Tài sản phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Về mặt kinh tế: Phần tài sản phản ánh quy mô và kết cấu các tài sản của doanh nghiệp đang tồn tại dưới mọi hình thức: Tài sản vật chất như tài. ..CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Theo PGS.TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân năm 2013, thì Tài chính doanh nghiệp được hiểu: Tài chính doanh nghiệp là hệ thống... lực tài chính; chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời…Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính cho phép doanh nghiệp có căn cứ quan trọng để đề ra kịp thời các giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài chính – kinh doanh của doanh nghiệp 2 Thang Long University Library 1.1.2 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công. .. nghiệp Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp hay cụ thể hoá là việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản,... hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trên cả hai phương diện là chủ quan và khách quan 1.5.1 Các nhân tố chủ quan Con người Nhân tố đầu tiên có ảnh hưởng đến việc phân tích tài chính là nhân tố con người Trong quá trình phân tích tài chính, cán bộ thực hiện luôn đóng vai trò quan trọng, họ chính là những người trực tiếp tiến hành hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Công việc này... một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Đấy là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, dưới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản Xét về bản chất, bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với vốn chủ sở hữu và công nợ phải... động tài chính Phân tích tỷ số cho phép phân tích đầy đủ khuynh hướng vì một số dấu hiệu có thể được kết luận thông qua quan sát số lớn các hiện tượng nghiên cứu riêng rẽ 1.3.3 Phương pháp Dupont Mô hình phân tích tài chính Dupont là kỹ thuật phân tích bằng cách phân tích các yếu tố cấu thành tỉ số ROA và ROE để đánh giá tác động của từng bộ phận lên kết quả sau cùng Với phương pháp này, các nhà phân tích. .. sản Tài sản Năm t1 Năm t2 Năm t3 Chênh lệch Chênh lệch năm t2/t1 năm t3/t2 I .Tài sản ngắn hạn 1.Tiền 2.Phải thu khách hàng 3.Hàng tồn kho 4.Đầu tư tài chính ngắn hạn 5 .Tài sản ngắn hạn khác II .Tài sản dài hạn 1 .Tài sản cố định 2.Đầu tư tài chính dài hạn Tổng tài sản (Nguồn: Giáo trình phân tích báo cáo tài chính) Phân tích tình hình nguồn vốn Nguồn vốn phản ánh những loại vốn mà doanh nghiệp quản lý và