Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH vận tải tiến mạnh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Sơ đồ 1.1 Hạch toán tổng hợp thu, chi tiền mặt VNĐ: 15 241,627,642 18 GIAI Doanh thu, thu nhập khác 18 Thu nợ phải thu ngoại tệ 18 (TGGS) (TGTT) Lãi Lỗ 18 515 635 .18 ( Đồng thời ghi Có TK 007) 18 Lãi Lỗ 311,315,331 18 Thanh toán nợ phải trả, vay 18 (Đồng thời ghi Nợ TK 007 ) (TGGS) (TGTT) 18 515 635 .18 Lãi Lỗ .18 .18 .18 .18 311,315,341 18 Thanh toán nợ phải trả, vay 18 (TGGS) (TGTT) 18 413 18 Lãi Lỗ .18 .18 ĐÁNH GIÁ LẠI 413 413 18 SỐ DƯ NGOẠI TỆ Chênh lệch tỷ giá tăng Chênh lệch tỷ giá giảm đánh .18 CUỐI NĂM đánh giá lại ngoại tệ giá lại ngoại tệ 18 .18 SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp 241,627,642 26 GIAI Doanh thu, thu nhập khác 26 Thu nợ phải thu ngoại tệ 26 (TGGS) (TGTT) Lãi Lỗ 26 515 635 .26 ( Đồng thời ghi Có TK 007) 26 Lãi Lỗ 311,315,331 26 Thanh toán nợ phải trả, vay 26 (Đồng thời ghi Nợ TK 007 ) (TGGS) (TGTT) 26 515 635 .26 Lãi Lỗ .26 .26 .26 .26 311,315,341 26 Thanh toán nợ phải trả, vay 26 (TGGS) (TGTT) 26 413 26 Lãi Lỗ .26 .26 ĐÁNH GIÁ LẠI 413 413 26 SỐ DƯ NGOẠI TỆ Chênh lệch tỷ giá tăng Chênh lệch tỷ giá giảm đánh .26 CUỐI NĂM đánh giá lại ngoại tệ giá lại ngoại tệ 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .32 TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI TIẾN MẠNH 32 SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI TIẾN MẠNH 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh 32 Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh Mẫu số S07-DN 52 Địa chỉ: Quán Toan, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC .52 Hải phòng ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) 52 SỔ QUỸ TIỀN MẶT 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TGNH: Tiền gửi ngân hàng ĐTXDCB: Đầu tư xây dựng TKĐƯ: Tài khoản đối ứng VNĐ: Việt Nam đồng GBN: Giấy báo Nợ GBC: Giấy báo Có PT: Phiếu thu PC: Phiếu chi BĐSĐT: Bất động sản đầu tư TSCĐ: Tài sản cố định SXKD: Sản xuất kinh doanh SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp TM: Tiền mặt TGGS: Tỷ giá ghi sổ TGTT: Tỷ giá thực tế GTGT: Giá trị gia tăng SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU - Nền kinh tế Việt Nam thời kỳ mở cửa với cạnh tranh gay gắt tạo hội thách thức doanh nghiệp - Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập hoạt động kinh doanh Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng nguồn vốn cho có hiệu - Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền có ý nghĩa lớn quan trọng doanh nghiệp giai đoạn phát triển - Vốn tiền phận quan trọng máy kế toán doanh nghiệp, cần phải quản lý sử dụng cho có hiệu an toàn - Xuất phát từ vai trò quan trọng với vốn kiến thức trang bị trình học tập nhà trường, xuất phát từ mục đích thân muốn nghiên cứu tìm hiểu sâu sắc vốn tiền em định chọn chuyên đề “ Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh’’ - Đề tài mang tính sát thực cao, tạo nhiều thuận lợi trình làm việc công tác sau trường Chuyên đề hướng vào nội dung sau : Chương 1: Cơ sở lí luận hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn tiền nhiệm vụ hạch toán vốn tiền doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi Ngân hàng Hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt.Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát xử lý kịp thời sai sót việc quản lý sử dụng tiền mặt - Phản ánh tình hình tăng, giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát việc chấp hành chế độ toán không dùng tiền mặt - Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng nhanh tiền chuyển kịp thời 1.1.2 Đặc điểm Vốn tiền Doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận trộm cắp Vì trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi trộm cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt định SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp mức tồn quỹ mà doanh nghiệp xây dựng doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp đồng tín dụng, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng 1.1.3 Phân loại vốn tiền - Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp chia thành: + Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt nam đồng: đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô la Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an toàn mục đích bất thường khác mục đích toán kinh doanh - Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: + Tiền quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp Ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện toán trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Luân chuyển chứng từ SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để thu thập thông tin đầy đủ xác trạng thái biến động tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời ban lãnh đạo, đạo điều hành kinh doanh doanh nghiệp làm ghi sổ kế toán, cần thiết phải sử dụng chứng từ kế toán Chứng từ kế toán phương tiện chứng minh văn cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo mẫu phương pháp tính toán, nội dung ghi chép quy định Một chứng từ hợp lệ cần chứa đựng tất tiêu đặc trưng cho nghiệp vụ kinh tế nội dung, quy mô, thời gian địa điểm xảy nghiệp vụ người chịu trách nhiệm nghiệp vụ, người lập chứng từ Cũng loại chứng từ phát sinh khác, chứng từ theo dõi biến động vốn tiền thường xuyên vận động, vận động hay luân chuyển xác định khâu sau: - Tạo lập chứng từ : Do hoạt động kinh tế diễn thường xuyên đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh mang nhiều nội dung, đặc điểm khác Bởi vậy, tuỳ theo nội dung kinh tế, theo yêu cầu quản lý phiếu thu, chi hay hợp đồng mà sử dụng chứng từ thích hợp Chứng từ phải lập theo mẫu nhà nước quy định có đầy đủ chữ ký người có liên quan - Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ: Các yếu tố phát sinh chứng từ, chữ ký người có liên quan, tính xác số liệu chứng từ Chỉ sau chứng từ kiểm tra sử dụng làm để ghi sổ kế toán - Sử dụng chứng từ cho kế toán nghiệp vụ ghi sổ kế toán: cung cấp nhanh thông tin cho người quản lý phần hành này: + Phân loại chứng từ theo loại tiền, tính chất, địa điểm phát sinh phù hợp với yêu cầu ghi sổ kế toán + Lập định khoản ghi sổ kế toán chứng từ SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán: kỳ hạch toán, chứng từ sau ghi sổ kế toán phải bảo quản tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết - Lưu trữ chứng từ: Chứng từ vừa pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa tài liệu lịch sử kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ chuyển sang lưu trữ theo nguyên tắc: + Chứng từ không bị + Khi cần tìm lại nhanh chóng + Khi hết thời hạn lưu trữ, chứng từ đưa huỷ 1.2.2 Hạch toán tiền mặt quỹ - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý Mọi nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt quỹ thủ quỹ doanh nghiệp thực - Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu chi tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp chênh lệch  Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT - Phiếu chi: Mẫu số 02-TT - Bảng kiểm kê quỹ - Bảng kiểm kê vàng, bạc, đá quý SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: …………… Địa chỉ: …………… PHIẾU THU Ngày… tháng….năm… Quyển số: … Mẫu số 01- TT QĐ Số: ……… số: 15/2006/QĐ – Nợ TK …… Có TK …… BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: ( Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ): Ngày… tháng … năm … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) dấu) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 10 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp Thanh Bình Trả tiền vay ngắn hạn cho công ty TNHH Phong Mai Trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước cho công ty Minh Hiếu 331 112 70.000.000 GBN 001340 311 112 53.112.125 GBN 001350 331 112 15.960.000 GBN 001363 Cộng 219.072.125 Kèm theo 05 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Lê Thị Hoa Nguyễn Thị Ngọc Anh Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh Địa chỉ: Quán Toan, Hồng Bàng, Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hải Phòng ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2014 Đơn vị: Đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng … 146 147 … - Cộng tháng 12: … 31/12 31/12 … Số tiền … 48.789.000 219.072.125 … 267.861.125 - Cộng lũy kế từ đầu quý: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A Kế toán trưởng Giám đốc 61 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lê Thị Hoa Nguyễn Thị Ngọc Anh Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh Địa chỉ: Quán Toan, Hồng Bàng, Trương Xuân Đước Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hải Phòng ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2014 Tên tài koản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị: Đồng Ngày , tháng , ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số hiệu TKĐ Ư Diễn giải Ngày , tháng Số dư đầu năm: Số phát sinh tháng: 31/12 31/12 146 147 31/12 Số tiền Nợ Có 350.000.000 Doanh nghiệp Bình An toán tiền hàng 131 Rút tiền gửi ngân hàng nhập qũy tiền mặt 111 50.000.000 315 30.000.000 331 70.000.000 31/12 Thanh toán nợ dài hạn cho doanh nghiệp Minh Anh Thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp Thanh Bình SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 62 48.789.000 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trả tiền vay ngắn hạn cho công ty TNHH Phong Mai 311 53.112.125 Trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước cho công ty Minh Hiếu 331 15.960.000 Cộng số phát sinh tháng: 48.789.000 Số dư cuối tháng: 179.716.875 219.072.12 Cộng lũy kế từ đầu quý: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Hoa Nguyễn Thị Ngọc Anh Trương Xuân Đước Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh Mẫu số S08-DN Địa chỉ: Tổ khu 7, phường Quán Toan, Hồng Bàng , HP SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng BIDV Số hiệu tài khoản nơi gửi: 32110000433678 Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng … … … 10/12 GBN01 10/12 11/12 GBN02 11/12 12/12 GBC01 12/12 … … … 15/12 GBN03 15/12 … 20/12 … GBN04 … 16/12 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ: … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thanh toán nợ dài hạn cho doanh nghiệp Minh Anh Doanh nghiệp Bình An toán tiền hàng … Thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp Thanh Bình … Trả tiền vay ngắn hạn SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 63 Thu (Gửi vào) Số tiền Chi (Rút ra) Còn lại 350.000.000 … … … … 111 50.000.000 300.000.000 315 30.000.000 270.000.000 131 48.789.000 … … 331 … 311 … 318.789.000 … … 70.000.000 248.789.000 … 53.112.125 … 195.676.875 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp … … 29/12 GBN05 … … cho công ty TNHH Phong Mai … … Trả tiền mua nguyên vật 29/12 liệu tháng trước cho công ty Minh Hiếu …… … Cộng phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: … … 331 … … 48.789.000 … … 15.960.000 179.716.875 … 219.072.125 … 179.716.875 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Hoa Nguyễn Thị Ngọc Anh Trương Xuân Đước CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI TIẾN MẠNH 3.1.Ưu điểm tồn công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh 3.1.1 Ưu điểm công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Trong năm gần đất nước Việt Nam hoà nhập WTO thị trường nước vấn đề bật Từ thực sách mở cửa Việt Nam lôi cuốn, hút nhiều bạn bè từ vùng miền đất nước anh em nước vào Việt Nam Chính mà Công ty gặp nhiều thuận lợi trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đội ngũ cán công nhân viên lành nghề có trình độ cao động, sáng tạo đặc biệt có lòng yêu nghề với đổi hoàn thiện máy quản lý, đội ngũ cán quản lý có chuyên môn cao tất tạo nên động lực từ bên làm nên sức mạnh Công ty thích ứng nhanh chóng với chế đáp ứng yêu cầu khắt khe thị trường SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 64 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Là doanh nhiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa Công ty phải tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu Song bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đoàn kết đóng vai trò quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo Công ty quan tâm động viên cán Công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần kĩ nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu lên Công tác quản lý hạch toán kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng củng cố hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Hiện Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống đồng thời áp dụng hình thức kế toán: chứng từ ghi sổ Bộ máy kế toán Công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân công công việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo lý thuyết thực tế Công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc thừa để đạt hiệu cao Với việc sử dụng hiệu giúp đỡ đơn vị chủ quản, với nỗ lực mình, Công ty chủ động quản lý sử dụng vốn chủ sở hữu khoản nợ từ bên cách linh hoạt có hiệu Do hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày tiến rõ rệt Công ty tiến hành hợp lý hoá tài sản tài sản cố định thông qua đổi thay số loại tài sản cũ, hiệu sử dụng vốn cố định tăng lên đáng kể qua năm qua Qua năm, sản lượng Công ty doanh thu bán hàng ngày tăng, từ góp phần làm tăng khoản phải thu cho ngân sách Nhà nước, tăng uy tín Công ty thị trường SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 65 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán tổng hợp đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý Các sổ sách dùng theo mẫu nhà nước, ghi chép rõ ràng cụ thể Ngoài quản lý chặt chẽ kế toán trưởng Vì phát sai sót cách kịp thời Công ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thông qua chủ doanh nghiệp dự đoán lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai, nhà quản lý thấy trước khả toán kì hoạt động tới, giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác Công ty áp dụng mô hình tập trung để thực công tác kế toán Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo Công ty Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế toán công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 3.1.2 Những tồn công tác kế toán vốn tiền taị Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Bên cạnh mặt tích cực nêu trên, Công ty tồn số hạn chế sau: SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 66 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Do phương pháp có nhiều mẫu biểu, sổ sách ghi chép tương đương nhau: phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ghi sổ…, nhiều thời gian cho việc ghi chép, nên chậm chễ việc lập báo cáo - Công ty áp dụng kế toán máy vào hạch toán kế toán hệ thống máy móc không đủ cho nhân viên - Trong trình kinh tế ngày phát triển tài khoản phản ánh vốn tiền hạn chế việc ghi chép, hạch toán Công ty không sử dụng tài khoản 113: Tiền chuyển, kết thúc kì kế toán Công ty làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác hay khoản tiền Công ty nộp vào Ngân hàng, kho bạc nhà nước gửi vào bưu điện để chuyển vào Ngân hàng Công ty không phản ánh Nhưng thực chất có nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn Công ty Từ lên bảng cân đối kế toán thiếu xác thời điểm làm ảnh hưởng tới nhận xét, đánh giá Ban lãnh đạo tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty - Công ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán công - Bộ máy kế toán mang tính tập trung nhân viên kế toán ghi chép sổ sách theo chứng từ ghi sổ: kế toán tiến hành công việc lập luân chuyển chứng từ vào cuối tháng nên không tránh khỏi sai sót trình ghi chép, phản ánh, tổng hợp báo cáo Do hiệu công việc kế toán bị hạn chế chưa phát huy hết lực hiệu công tác kế toán 3.2 Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh 3.2.1 Giải pháp biện pháp quản lý vốn tiền - Theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch toán, không phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 67 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty - Hiện nay, khoa học kỹ thuật ngày phát triển việc sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp giúp kế toán tiết kiệm thời gian, chi phí, tăng hiệu công việc chủ động việc quản lý liệu kế toán Công ty lên trang bị phần mềm kế toán riêng cho phòng kế toán đồng thời tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý cách tốt Bên cạnh Công ty cần xây dựng chương trình kế toán thống máy tính nhằm tự động hóa mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng - Công ty cần trang bị cho văn phòng kế toán máy soi tiền giả để thủ quỹ nhận tiền mệnh giá nhỏ hay to không bị nhầm lẫn Bởi tiền giả tinh vi mắt thường khó phân biệt, tránh thiệt hại cho Công ty 3.2.2 Giải pháp tài khoản sử dụng Theo quy định Nhà nước ngoại tệ Nhà nước cho phép Doanh nghiệp mua ngoại tệ Tuy nhiên điều gây không khó khăn Công ty có tài khoản 111.1: Tiền mặt VNĐ tài khoản 112.1: Tiền gửi ngân hàng VNĐ Giả sử khách hàng đến toán ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà phải cử người đổi lấy đồng Việt Nam mua ngoại tệ Đây lãng phí thời gian nhân công cách vô lý Do Công ty nên đăng kí sử dụng thêm tài khoản 111.2: Tiền mặt ngoại tệ tài khoản 112.2: Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi Công ty nên sử dụng tài khoản 113: Tiền chuyển Điều giúp Công ty phản ánh xác biến động tài sản nguồn vốn thời điểm cần thiết SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 68 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.3 Giải pháp hạch toán Về việc lập kế hoạch thu chi vốn tiền: Việc xây dựng kế hoạch chi trả tiền mặt cho hoạt động giúp cho Công ty kiểm soát quản lý dòng tiền chi cách chặt chẽ Vì thực tế doanh nghiệp kinh doanh có nhiều khoản chi phí trả kỳ hoạt động, nên vào nhu cầu phát sinh mà chi trả, toán ước tính, dự đoán trước doanh nghiệp chi trả vượt số cho phép khả năng, lợi cho doanh nghiệp Do việc lập kế hoạch chi trả Công ty giúp kiểm soát dòng tiền chi cách chặt chẽ Để đáp ứng nhu cầu toán cho khoản chi tiêu, mua sắm Công ty phải xây dựng kế hoạch điều hòa lượng tiền mặt quỹ cho hợp lý nhất, vừa đảm bảo nhu cầu toán Công ty, vừa không gây ứ đọng vốn, tránh trường hợp tiền không sinh lời Công ty phải theo dõi chặt chẽ vấn đề tạm ứng công nhân viên, xem xét việc nhân viên ứng tiền lương trình sản xuất kinh doanh có phù hợp hay chưa? Sử dụng mục đích hay không? Có toán tạm ứng hạn? có hoàn ứng số tiền thừa quy định Mặt khác Công ty hoàn ứng số tiền vượt ứng kịp thời để đảm bảo quyền lợi công nhân viên Ngoài có biện pháp xử lý thích hợp với hành vi sai trái làm thất thoát tài sản Công ty Công ty nên áp dụng sách chiết khấu khách hàng toán trước hạn để từ thu hồi vốn đưa vốn vào sử dụng cách nhanh chóng, khách hàng trả nợ không hạn Công ty nên đưa biện pháp mềm dẻo để tạo tâm lý cho khách hàng Kế toán phải mở sổ chi tiết cho khách hàng người tạm ứng để theo dõi chặt chẽ phải đưa biện pháp cụ thể việc ghi chép sổ sách tránh tình trạng ghi trùng lặp tốn chi phí thời gian Về công tác quản lý lưu thông tiền tệ: SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 69 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hiện Công ty quy định không để nhiều tiền quỹ, lượng tiền quỹ vượt mức tồn quỹ quy định nhân viên kế toán vốn băng tiền viết chi cho thủ quỹ nộp vào ngân hàng, cần rút Trên thực tế có thủ quỹ vừa xuất tiền gửi vào ngân hàng, hai ngày sau lại phải rút tiền có kế hoạch chi tiêu Vì để biết mức tồn quỹ cụ thể để phù hợp với đặc điểm hoạt động Công ty cho kỳ, vào kế hoạch thu chi kỳ, định mức xác định cách linh hoạt thích ứng với biến động hoạt động kinh doanh Về việc áp dụng tỷ giá: Theo em tỷ giá thực tế có ưu điểm phản ánh giá trị thực nghiệp vụ thời điểm phát sinh Song việc điều chỉnh tỷ giá lại dồn vào cuối năm cho nhiều loại giá khác nên việc điều chỉnh vất vả tốn nhiều thời gian Hơn việc ghi chép, theo dõi ngoại tệ gửi ngân hàng theo dõi nguồn vốn vay có gốc ngoại tệ Công ty Vì Công ty nên nghiên cứu để áp dụng tỷ giá hạch toán giúp cho việc ghi chép sổ kế toán điều chỉnh cuối năm đơn giản 3.2.4 Nâng cao trình độ chuyên môn hóa đời sống vật chất cho cán công nhân viên: Hầu hết cán lãnh đạo Công ty có trình độ chuyên môn có kinh nghiệp kinh doanh, tinh thần trách nhiệm cao Nhân viên phòng ban có trình độ, nắm vững nghiệp vụ nhiệt tình công tác Tuy nhiên bối cảnh Công ty bước mở rộng hướng phát triển, thiết nghĩ cần có khoản phí nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên Thông qua việc cho phép nhân viên tham gia khóa học nghiệp vụ, khuyến khích nhân viên nâng cao trình độ nhận thức kinh tế mặt trị Trang bị ứng dụng có hiệu phương tiện giao tiếp thông tin đại Tạo điều kiện thực tốt quy chế dân chủ cán công nhân viên góp ý, tham mưu cho Ban giám đốc nhằm hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 70 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh Công ty Bên cạnh cần phải quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần, cải tiến nâng cao chế độ tiền lương nhằm động viên khuyến khích kịp thời người lao động tăng suất, hiệu công tác Tích cực hỗ trợ, ổn định chỗ cho nhân viên xa để họ an tâm công tác 3.2.5 Giải pháp vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh Công ty giao dịch, toán Vì để giảm bớt sức ép vốn cần: - Tích cực tìm biện pháp thu hồi nợ khách hàng - Thu hồi vốn nhàn rỗi nội Công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh Công ty - Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt tiêng gửi ngân hàng để từ biết số lượng tiền tồn Công ty có phương án thích hợp kinh doanh Nếu số dư tài khoản 111, 112 thấp Công ty phải vay Ngân hàng tổ chức tín dụng để đủ lượng tiền chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 71 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh giúp em có thêm nhiều kiến thức thực tế nhận thức sâu kế toán vốn tiền Doanh nghiệp Với mục tiêu hoàn thiện máy kế toán nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, trình hoạt động Doanh nghiệp luôn đổi mới, cải tiến phương pháp làm việc tổ chức điều hành cách hợp lý Trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần nay, Doanh nghiệp cạnh tranh ngày gay gắt hầu hết tất ngành, lĩnh vực kinh doanh thương mại, dịch vụ Đứng trước hoàn cảnh đó, cán công nhân viên Công ty không ngừng nỗ lực phấn đấu nâng cao trình độ tay nghề, chuyên môn nghiệp vụ đảm bảo phù hợp với nhu cầu thị trường hoạt động kinh doanh Công ty Kết đạt Công ty hoạt động kinh doanh có hiệu đứng vững thị trường kinh doanh nội lực Trong năm qua, Công ty đạt thành tích đáng khích lệ Bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng, thể thông qua số biết nói Công ty Mặc dù khối lượng công việc nhiều phức tạp kế toán viên hoàn thành cách xuất sắc nhờ vào trình độ chuyên môn, tay nghề hết say mê nhiệt huyết với nghề, với Công ty kế toán viên Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn Công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán Doanh nghiệp tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 72 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trên toàn nội dung báo cáo tốt nghiệp em với đề tài: hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Tuy nhiên, phạm vi đề tài rộng, kiến thức trình độ chuyên môn nghiệp vụ hạn chế, thời gian thực tập công ty chưa dài nên chắn ý kiến em đưa nhằm hoàn thiện công tác kế toán sơ sài chưa thật đầy đủ Em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô cán phòng kế toán Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giúp đỡ, hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Thanh Uyên cán phòng tài kế toán ban lãnh đạo Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành chuyên đề báo cáo tốt nghiệp Sinh viên Đào Thuỳ Linh SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 73 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bộ Tài chính, Thông tư số 13/2006/TT-BTC - Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006) - NXB Lao động xã hội – 2006 - Hệ thống kế toán doanh nghiệp, hướng dẫn lập chứng từ, hướng dẫn ghi sổ kế toán – NXB Tài – 2005 - Khoá luận năm trước - PGS.TS.Nguyễn Văn Công , “Lý thuyết thực hành kế toán tài chính”NXB Đại học Kinh tế Quốc dân – 2006 - Hệ thống tài khoản kế toán – Bộ Tài Chính - Tài liệu Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh cung cấp SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 74 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTT: Đào Thuỳ Linh Lớp: TKT51A 75 GVHD: Nguyễn Thị Thanh Uyên [...]... Báo cáo kế toán Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ : Đối chiếu, kiểm tra CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI TIẾN MẠNH 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI TIẾN MẠNH 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh - C«ng ty cổ phần Khánh Dung ®îc thành lập vào ngày 25 tháng 1 n¨m 2005 - Địa chỉ: Tổ 5 khu 7, phường Quán... của pháp luật Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh được thành lập theo quy tắc dân chủ, thống nhất nhằm mục đích phát triển sản xuất kinh doanh, giải quyết việc làm và đời sống cho người lao động trong công ty, đảm bảo nộp đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách, tạo tích lũy cho Công ty, nhằm mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Để không ngừng đưa Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh ngày càng phát triển lớn mạnh, vững... cáo thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh được thành lập theo giấy phép kinh doanh 0203001250 do Sở kế hoạch và đầu tư phát triển thành phố Hải Phòng cấp - Số điện thoại: 0313944834 - Người đại diện: Giám đốc: Trương Xuân Đước Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại các ngân hàng theo... Số tiền bằng chữ: Nội dung thanh toán: Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Ngày lập: / / Ngày ghi sổ: / / Ngày ghi sổ: / / Kế toán (Ký, họ tên) Chủ TK (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Tài khoản sử dụng: TK Sử dụng: Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TGNH) được thực hiện trên tài khoản 112- TGNH Kết... quản lý kinh doanh của Công ty TNHH Vận Tải Tiến Mạnh Để đảm bảo cho sản xuất có hiệu quả và quản lý tốt Công ty tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, theo mô hình trực tuyến chức năng trên cơ sở mối quan hệ chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh theo một cơ chế chung và hạch toán kinh tế độc lập Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Vận tải Tiến Mạnh: Error: Reference... chỉnh số liệu đã ghi sổ - Tại những đơn vị có bộ phận phụ thuộc cần mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán, kế toán phải mở sổ chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng từng loại tiền gửi nói trên 1.2.3.1 .Kế toán tiền gửi ngân hàng VNĐ a) Tài khoản sử dụng TK sử dụng: TK 1121 b) Phương pháp kế toán Sơ đồ1.3: Hạch toán tổng hợp thu chi TGNH... hạch toán tiền đang chuyển được thực hện trên tài khoản 113- Tiền đang chuyển” Nội dung và kết cấu của tài khoản này: Bên nợ : Tiền đang chuyển tăng trong kỳ Bên Có: Tiền đang chuyển giảm trong kỳ Dư nợ : Các khoản tiền còn đang chuyển Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển được mở hai tài khoản cấp 2 TK1131- Tiền Việt Nam”: Phản ánh tiền đang chuyển bằng tiền Việt Nam TK 1132-“Ngoại tệ”: Phản ánh tiền. .. vị trả tiền: ………………………………… Số tài khoản: ……………………………………… Tại ngân hàng: Tài khoản Nợ Tài khoản Có Tên đơn vị nhận tiền: Số tiền bằng số Số tài khoản: ………………………… Tại ngân hàng : Số tiền bằng chữ: Nội dung : Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Ngày lập: / / Ngày ghi sổ: / / Ngày ghi sổ: / / Kế toán (Ký, họ tên) Chủ TK (Ký, họ tên) Kế toán (Ký,... số được giữ tại quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại ngân hàng Các khoản tiền của doanh nghiệp tại ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, trên các tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên dùng cho các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt như tiền lưu ký, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền, thư tín... 1.3.3 Theo Hình thức Nhật ký- chứng từ Đặc điểm chủ yếu : Kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng Sơ đồ 1.8 Hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kýchứng từ: Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Bảng kê Nhât ký chứng từ Số? Sổ