Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh

Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán TÓM LƯỢC Ngày nay, đất nước ta đường hội nhập với nền kinh tế thế giới và quá trình quá độ lên Xã hội chủ nghĩa Với xu thế hội nhập của kinh tế thị trường phát triển ngày một lớn mạnh, tạo không ít những hội thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển nhanh chóng, bên cạnh đó nền kinh tế tiềm này cũng tạo không ít những thách thức và khó khăn Để tồn tại và phát triển, đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, sử dụng hiệu quả nguồn vốn kinh doanh, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận vẫn đảm bảo lợi ích của người lao động Muốn đạt được mục tiêu đó, doanh nghiệp cần thực hiện nhiều biện pháp cải tiến, phù hợp quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Và để cho quá trình sản xuất kinh doanh được thực hiện thì trước tiên ta cần phải có các nguồn vốn để tài trợ cho quá trình cung ứng các yếu tố đầu vào, và để cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục thì các nguồn vốn này phải được đảm bảo hoạt động thường xuyên Do vậy việc quản lý, phân phối và sử dụng nguồn vốn hợp lý tác động tích cực đến quá trình sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi và tạo được lợi nhuận cho doanh nghiệp Để đáp ứng được những yêu cầu nói doanh nghiệp phải định kỳ tiến hành phân tích, đánh giá tình hình và có các phương án kinh doanh hợp lý dựa nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp, sở đó thấy được những khó khăn thuận lợi để đề những biện pháp cải thiện tình hình nguồn vốn, tăng cường hiệu quả sản xuất kinh doanh 1 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài Khóa luận này, ngoài sự nỗ lực của bản thân, em đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ của thầy cô và các bạn Em xin trân trọng bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Quang Hùng đã dành thời gian, tâm huyết, sự quan tâm để hướng dẫn và giúp đỡ tận tình cho em suốt quá trình thực hiện đề tài Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh và các anh chị phòng kế toán công ty đã quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành bài Khóa luận này Mặc dù quá trình thực hiện đề tài, bản thân em đã cố gắng học hỏi, tìm tòi và nghiên cứu các tài liệu liên quan, cũng nhận được sự hướng dẫn tận tình của thầy cô giáo, các anh chị và sự giúp đỡ của bạn bè khả và kinh nghiệm còn hạn chế nên bài Khóa luận không thể tránh khỏi những sai sót, kính mong Thầy cô cho em ý kiến nhận xét để bài Khóa luận được hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2016 Sinh viên thực hiện Nguyễn Hương 2 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Xuân Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán MỤC LỤC 3 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Sơ đồ 1.1 TÊN BẢNG Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Bảng 2.1 Đánh giá khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm 2013 - 2014 Bảng 2.2 Phân tích cấu và tình hình biến động vốn kinh doanh Bảng 2.3 Phân tích cấu và tình hình biến động vốn lưu động Bảng 2.4 Phân tích cấu và tình hình biến động vốn cố định Bảng 2.5 Bảng phân tích cấu và tình hình biến động vốn chủ sở hữu Bảng 2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động Bảng 2.8 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định Bảng 2.9 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu Bảng 2.10 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến HQSD tổng vốn kinh doanh năm 2014 so với năm 2013 DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT TNHH VKD VLĐ VCĐ NỘI DUNG Trách nhiệm hữu hạn Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định 4 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp DT BienxanhTD 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 VNĐ TSCĐ LN LNST LNTT BCTC TNDN VCSH BH CCDV HQSD GĐ DN Khoa: Kế toán - kiểm toán Doanh thu Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Việt Nam đồng Tài sản cố định Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Báo cáo tài chính Thu nhập doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Bán hàng Cung cấp dịch vụ Hiệu quả sử dụng Giám đốc Doanh nghiệp 5 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiên cứu a Dưới góc độ lý thuyết: Để thành lập một doanh nghiệp và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn là điều kiện không thể thiếu, nó phản ánh nguồn lực tài chính được đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vì vậy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp Việc sự cần thiết tìm kiếm các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề cần thiết thu hút được sự quan tâm của nhà nước và doanh nghiệp Nói cách khác vốn là điều kiện “cần” cho quá trình sản xuất kinh doanh và lưu thông hàng hóa Sự phát triển kinh tế kinh doanh với quy mô ngày càng lớn của các doanh nghiệp đòi hỏi phải có một lượng vốn ngày càng nhiều Mặt khác, ngày sự tiến bộ của khoa học công nghệ với tốc độ cao và các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện của nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày càng mở rộng, sự cạnh tranh thị trường ngày càng khốc liệt thì nhu cầu vốn của doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn Đòi hỏi các doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên cũng bên ngoài, phải sử dụng đồng vốn một cách hiệu quả nhất Để có thể nắm bắt được một cách chính xác và đầy đủ thông tin và hiểu rõ về doanh nghiệp, các nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình vốn và quản lý vốn, để từ đó đưa được các phương án tổ chức và quản lý, sử dụng vốn nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của mình Tuy nhiên, một vấn đề đặt là tình hình hiện nay, công tác tổ chức quản lý và phân tích tình hình vốn kinh doanh các doanh nghiệp vẫn chưa được trọng, quan tâm mức và còn là một hoạt động mới mẻ tại các doanh GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán nghiệp, đặc biệt là tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ Điều này gây không ít khó khăn cho các nhà quản lý doanh nghiệp việc đưa các quyết định đắn và phù hợp với sự biến động của thị trường, với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình Phân tích tình hình vốn kinh doanh nhằm mục đích đánh giá một cách đắn, đầy đủ, toàn diện, khách quan tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thấy được sự phân bổ vốn, khả tài trợ của các nguồn vốn, khả huy động, phát triển vốn và hiệu quả sử dụng các nguồn vốn đó Đồng thời phân tích vốn kinh doanh cũng nhằm mục đích tìm những mâu thuẫn nội tại công tác quản lý vốn, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn, qua đó đề các phương hướng, biện pháp cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả công tác quản lý vốn doanh nghiệp Việc nâng cao HQSD vốn có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sở để tổ chức hệ thống quản lý để các biện pháp, phương án kinh doanh, là sự sống còn của các doanh nghiệp tìm kiếm chỗ đứng thị trường, nền kinh tế hội nhập Vì vậy, việc nâng cao HQSD vốn là một vấn đề bức thiết đối với tất cả các DN thuộc thành phần kinh tế b Dưới góc độ thực tế Qua quá trình khảo sát thực tế tại Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh, em nhận thấy vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết cần thiết với quá trình hoạt động kinh doanh Sử dụng vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, để cải tiến các máy móc thiết bị, trang trải các chi phí… GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Thực tế về vốn của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh có những khó khăn nhất định còn tồn tại Công ty được thành lập điều kiện vốn tự có là không nhiều, vì vậy công ty huy động một số lượng lớn vốn từ việc vay các ngân hàng và tổ chức tín dụng Việc này khiến công ty phải chịu các khoản lãi, lãi vay nhiều làm chi phí phát sinh cao và có ảnh hưởng không nhỏ đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Do đó, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được công ty, các cấp lãnh đạo quan tâm, cố gắng để tạo hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tốt nhất, đề những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh các kì tiếp theo Việc phân bổ vốn chưa hợp lý huy động vốn còn gặp khó khăn, đó công tác phân tích HQSD vốn là vấn đề được doanh nghiệp ưu tiên quan tâm Đồng thời qua kết quả điều tra phỏng vấn thấy đa số các câu trả lời đều cho cần thiết phải phân tích và đề các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đem lại những cứ xác thực và tin cậy cho công ty, đặc biệt cần đưa những quyết định đầu tư sản xuất kinh doanh Vì vây, việc tìm kiếm giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề cấp bách cần phải giải quyết đối với công ty Nhận thức được tầm quan trọng của công tác nghiên cứu tình hình, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh các doanh nghiệp và xuất phát từ thực tiễn của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh, em chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán - Bài khóa luận sâu nghiên cứu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cụ thể đó là hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn lưu động - Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá những vấn đề lý luận về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh - Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của công ty thời gian 2013-2014 Đánh giá nhân tố bên và bên ngoài ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty - Đánh giá những thành tựu đạt được, những tồn tại, hạn chế, nguyên nhân để có định hướng cho việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thời gian tới - Đề xuất các phương hướng và giải pháp cụ thể có tính khả thi để nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty thời gian tới Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Đề tài được khảo sát, nghiên cứu tại Công ty - TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh Thời gian: Số liệu và tình hình về hiệu quả sử dụng vốn của công ty được thu thập khoảng thời gian năm 2013 – 2014 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán 10 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán VCSH bỏ thu về 0,301 đồng LN, năm 2014 thu về 0,28 đồng LN, chứng tỏ việc sử dụng vốn không có hiệu quả trước Như vậy, qua quá trình phân tích có thể thấy, năm 2013-2014 Công ty đã sử dụng chưa thật sự hiệu quả VCSH HQSD vốn giảm dần qua các năm vậy thời gian tới, Công ty phải tìm biện pháp khắc phục tình trạng trên, từ đó nâng cao HQSD vốn kinh doanh e Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh theo phương pháp Dupont Để thấy rõ được mức độ và tính chất ảnh hưởng của các nhân tố đến HQSD vốn, ta sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hệ số LN/VKD qua phương trình sau: Ta có: =A+B Bảng 2.10: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến HQSD tổng vốn kinh doanh năm 2014 so với năm 2013 Chỉ tiêu Hệ số LN/VK D 0,725 0,783 0,816 Chung Số TL lần % 0,0 12, 91 55 Số lần 0,05 TL % 8 Số lần 0,0 33 TL % 10 4,5 Nhận xét:Qua số liệu bảng 2.10 ta thấy : Hệ số LN/VKD năm 2014 so với năm 2013 tăng lên 0,091 lần tương ứng với tỷ lệ tăng 12,55% Đó là ảnh hưởng của hai nhân tố sau: - Do Hệ số DT/VKD thay đổi ( tăng 17,9%) làm cho hệ số LN/VKD tăng 0,058 lần tương ứng tỷ lệ tăng 8% - Do Hệ số LN/DT thay đổi làm cho Hệ số LN/VKD tăng 0,033 lần tương ứng tỷ lệ tăng 4,55% 61 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Như vậy, Hệ số LN/VKD của Công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng chủ yếu là Hệ số DT/VKD tăng, hay nói cách khác là công ty đã có những chính sách, phương án kinh doanh hợp lý số vốn kinh doanh mà công ty có 62 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VA ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CONG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 3.1 Các kết luận và phát qua phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 3.1.1 Những kết công ty đạt Qua các số liệu phân tích cùng với việc quan sát và nghiên cứu thực tế tại Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh, công ty đã đạt được những kết quả sau: • Về tình hình vốn kinh doanh công ty Trong công tác huy động vốn: Nguồn vốn của Công ty hàng năm được bổ sung từ nguồn lợi nhuận chưa phân phối và huy động từ các nguồn vay của các tổ chức tín dụng và ngân hàng để đáp ứng nhu cầu về vốn kinh doanh của công ty VCĐ bình quân năm 2014 so với năm 2013 có xu hướng tăng (cụ thể là năm 2014 tổng VCĐ là 1.886.342.012 VNĐ tăng so với năm 2013 là 564.787.681 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 42,74%) lên giúp công ty đầu tư thêm được tài sản cố định mới, hiện đại hóa các máy móc, thiết bị sản xuất và từ đó giúp công ty tăng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh doanh Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2014 đạt được 653.192.250 VNĐ tăng so với năm 2013 là 108.054.582 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 19,82% Công ty nỗ lực của mình đã tăng được khoản lợi nhuận sau thuế, lượng tăng là không nhiều, với một công ty mới hình thành và còn non trẻ, là tín hiệu đáng mừng để khích lệ công ty phấn đấu những năm tiếp theo Việc sử dụng và quản lý TSCĐ cũng được trọng quan tâm, điển hình là công ty đã trọng đầu tư, tăng nguồn TSCĐ năm 2014 vượt so với năm 2013 là 473.476.152 VNĐ, giảm thiểu sự lãng phí bất hợp lý 63 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Công ty có đội ngũ cán bộ động, trẻ, có trình độ quản lý, góp phần không nhỏ vào kết quả mà công ty đã đạt được, mở rộng và nâng cao hiệu quả các hoạt động kinh doanh của công ty • Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy vốn đầu tư của công ty giảm năm 2014 giảm năm 2013, lợi nhuận mang lại vẫn tăng( tăng 108.054.582 VNĐ), chưa phải là lượng tăng đáng kể đó cũng là tín hiệu đáng mừng việc sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của công ty 3.1.2 Những mặt hạn chế còn tồn trình sử dụng vốn của công ty Bên cạnh những kết quả đã đạt được, Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh vẫn còn những hạn chế về vấn đề vốn kinh doanh Những tồn tại này khiến cho nguồn vốn kinh doanh của công ty sụt giảm hai năm qua Để công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, công ty cần tìm nguyên nhân và có biện pháp khắc phục kịp thời những tồn tại đó Một số tồn tại trọng yếu và nguyên nhân sau: • Về tình hình vốn kinh doanh công ty Vốn kinh doanh của doanh nghiệp giảm chủ yếu lượng vốn lưu động của doanh nghiệp giảm Các khoản phải thu ngắn hạn bình quân, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác bình quân chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động và phân bổ vẫn chưa hợp lý, dẫn tới các tiêu này giảm, kéo theo lượng vốn lưu động của doanh nghiệp giảm theo Mức độ rủi ro của các khoản thu này là lớn, nữa việc lập dự phòng các khoản thu khó đòi chưa được tính toán một cách hợp lý, dẫn tới có sự giảm của lượng vốn lưu động Vốn cố định của công ty tăng lên, tài sản cố định của công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu vốn cố định song chính sách đầu tư và 64 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán phân bổ vốn cố định chưa tốt, các khoản mục vốn cố định còn hạn chế • Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy vốn cố định của công ty là tăng, hiệu quả sử dụng lại không tốt, có xu hướng giảm năm 2014, các tiêu đánh giá có xu hướng giảm Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty được đánh giá là có tiến triển, nhiên số ngày vòng quay vốn vẫn còn lớn, dễ làm cho công ty bỏ qua các hội đầu tư vì thiếu vốn • Nguyên nhân Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến những tồn tại và hạn chế việc sử dụng vốn kinh doanh của công ty song nguyên nhân chủ yếu là sự khó khăn chung của nền kinh tế năm qua: - Hiện tại, công ty chưa có một bộ phận chuyên trách để xây dựng những kế hoạch cụ thể và chi tiết về quản lý và sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích các tiêu về kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn nên công ty chưa có những phương án sử dụng vốn tối ưu - Hiệu quả sử dụng vốn cố định bị giảm cũng công ty sử dụng máy móc, thiết bị chưa hợp lý, các thiết bị mới vẫn chưa được sử dụng một cách tối ưu, vẫn có những tài sản không được sử dụng và bảo dưỡng cách làm cho quá trình hao mòn diễn nhanh - Công ty chưa có những biện pháp quản lý và sử dụng vốn để hạn chế những lãng phí về vốn nên vốn công ty được sử dụng chưa đạt hiệu quả mong đợi Vốn của công ty vẫn bị người khác chiếm dụng vì công tác quản lý không chặt - Trình độ và kinh nghiệm của cán bộ vẫn còn nhiều điểm hạn chế nên ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết các hợp đồng kinh doanh, và cũng là tình trạng chung của rất nhiều DN Việt Nam, 65 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán nó có ảnh hưởng rất lớn đối với kết quả cũng HQSD vốn của công ty Như vậy, công tác tổ chức, quản lý và sử dụng vốn của công ty thời gian qua đã có những cố gắng to lớn và đạt được những kết quả nhất định Song những khó khăn thì rất nhiều, sai lầm và hạn chế là điều không thể tránh khỏi Chính vì vậy, công ty cần đề những biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt và hạn chế những tồn tại, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nữa 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 3.2.1 Các đề xuất, kiến nghị công ty 3.2.1.1 Giải pháp thứ nhất: Chủ động xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch • Lý đề xuất giải pháp VLĐ chiếm một tỷ trọng rất lớn tổng VKD của công ty, đó việc xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu là cần thiết, nhằm nâng cao HQSD vốn lưu động doanh nghiệp Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh là một doanh nghiệp thương mại, cung cấp các sản phẩm hóa chất, dụng cụ, máy móc và thiết bị cho phòng thí nghiệm Qua phân tích cho thấy cấu nguồn vốn DN vẫn còn nhiều điểm chưa hợp lý, dẫn tới lượng vốn lưu động giảm so với năm trước đó • Nội dung giải pháp Dựa nhu cầu vốn đã xác định Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động VLĐ của mình cho phù hợp, vì nếu xác định thừa hay thiếu thì ít nhiều ảnh hưởng đến HQSD vốn của Công ty • Điều kiện và yêu cầu thực giải pháp 66 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Để đảm bảo cho việc sử dụng VLĐ đạt được hiệu quả cao, góp phần nâng cao HQSD vốn của Công ty thì lập kế hoạch VLĐ và sử dụng VLĐ Công ty cần ý một số vấn đề sau: - Công ty cần phải phân tích chính xác những biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện về nhu cầu VLĐ các kỳ trước, kế hoạch kinh doanh của Công ty kỳ này cùng với việc xem xét tình hình diễn biến của thị trường để có thể dự báo được lượng VLĐ cần thiết cho hoạt động kinh doanh của mình - Khi lập kế hoạch VLĐ, phải cứ vào kế hoạch kinh doanh, đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán các tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước cùng với những dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới và những dự đoán về nhu cầu của thị trường để xác định lượng vốn phù hợp 3.2.1.2 Giải pháp thứ hai: Quản lý tốt khoản phải thu khách hàng, đẩy nhanh khoản thu hồi nợ • Lý đưa giải pháp: Xuất phát từ hạn chế của công ty quá trình quản lý và sử dụng VLĐ Khoản phải thu của khách hàng có giảm nó vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất cấu VLĐ ( năm 2013 là 1.195.202.169 VNĐ chiếm 41,44% tỷ trọng, anmw 2014 là 479.043.647 VNĐ chiếm 23,32% tỷ trọng) Công ty bị chiếm dụng một lượng lớn vốn lớn, gây thiệt hại lớn cho Công ty Giải pháp này được đưa nhằm giúp cho công ty giảm thiểu được số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, góp phần nâng cao HQSD vốn của công ty • Nội dung của giải pháp Quản lý tốt các khoản phải thu hiện tại, đồng thời đưa những ràng buộc chăt chẽ quá trình ký kết hợp đồng, thực hiện hợp đồng để hạn chế công ty bị chiếm dụng vốn 67 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp • Khoa: Kế toán - kiểm toán Điều kiện và yêu cầu thực giải pháp: Đối với khoản phải thu khách hàng tại: - Mở sổ chi tiết theo dõi các khoản nợ, tiến hành xếp các khoản phải thu theo thời gian Như vậy, công ty dễ dàng biết được khoản nào đến hạn trả để có các biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ, công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng nợ về số lượng và thời gian toán, tránh tình trạng để các khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Xác định phương thức thu hồi nợ hợp lý - Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài và thường xuyên: công ty có thể tiến hành gán hạn nợ với một thời gian nhất định cứ theo uy tín của khách hàng và giá trị số nợ - Đối với khách hàng mới cần có biện pháp đốc thúc thu hồi nợ hợp lý, tạo môi trường hợp tác kinh doanh thuận lợi cho đôi bên - Đối với những trường hợp cố tình trốn tránh không chi trả nợ, công ty cần có các biện pháp xử lý cứng rắn, có thể sử đụng đến pháp luật - Đồng thời, công ty cần đánh giá lại toàn bộ số nợ nằm tình trạng không thể thu hồi, trích lập dự phòng phải thu khó đòi vậy có thể giới hạn tổn thất cho công ty Đối với hợp đồng kinh tế: - Trước ký hợp đồng: cần phải nghiên cứu kỹ về kế hoạch, nắm bắt được các thông tin cần thiết về lực pháp lý, uy tín thị trường, khả toán Như vậy, hạn chế được rất nhiều rủi ro, nâng cao được tính an toàn cho khả thu hồi nợ - Khi ký kết hợp đồng: Trên hợp đồng kinh tế cần quy định rõ ràng về thời gian toán, phương thức toán và cả hình thức xử phạt vi phạm hợp đồng Có thể thực hiện các chính sách chiết khấu, giảm giá khách hàng toán nhanh, mua với khối lượng lớn Công ty cũng cần nghiên cứu để có mức chiết khấu phù 68 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán hợp, vừa đảm bảo khả thu hồi nợ vừa đảm bảo lợi nhuận của công ty Căn cứ để xác định mức chiết khấu, giảm giá có thể dựa vào lãi suất ngân hàng tại thời điểm đó, cứ vào lợi nhuận tạm tính của hợp đồng, mức chiết khấu cũng không được thấp nhiều so với đối thủ cạnh tranh, có vậy mới có thể thu hồi tiền sớm và giữ chân được khách hàng - Sau ký được hợp đồng: cần thực hiện các yêu cầu về số lượng sản phẩm, chất lượng và quy cách sản phẩm theo yêu cầu và tiến hành giao hàng theo thời hạn - Phòng kế toán phải mở sổ theo dõi từng khách hàng, nên giao nhiệm vụ rõ ràng cho nhân viên kế toán, quản lý các khách hàng nhất định, gắn liền trách nhiệm cho họ, xác định những khoản nợ nào đến hạn, quá hạn, các khoản nợ khó đòi báo lên cấp để có biện pháp xử lý kịp thời 3.2.1.3 Giải pháp thứ ba: Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định • Lý đề xuất giải pháp Từ kết quả phân tích ta thấy năm 2014, các hệ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định đều giảm so với năm 2013 chứng tỏ công ty sử dụng máy móc, thiết bị chưa hợp lý Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, công ty cần có kế hoạch đầu tư và sử dụng tài sản cố định hợp lý • Nội dung giải pháp - Công ty cần xây dựng kế hoạch mua sắm, đầu tư tài sản cố định từ đầu kỳ kinh doanh Dựa vào tình hình khấu hao lũy kế, công ty có thể xác định xem tài sản này đã khấu hao được phần trăm giá trị, đã bù đắp được vốn đầu tư bỏ hay chưa để có kế hoạch đổi mới Đồng thời, cứ vào các dự án, hợp đồng và mục tiêu của công ty kỳ kinh doanh để xác định quy mô vốn cố định cần đầu tư là 69 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán - Lựa chọn lại phương pháp tính khấu hao để tránh hao mòn vô hình đối với tài sản cố định Công ty có thể lựa chọn phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh để có thể nhanh chóng thu hồi vốn, và sớm đổi mới được tài sản - Tiến hành nâng cấp tài sản cố định thông qua việc bảo dưỡng thường xuyên hay sửa chữa lớn theo kế hoạch, việc này giúp cho tài sản cố định không bị hư hỏng hay giảm công suất quá nhanh so với tiêu chuẩn - Đối với những tài sản cố định không dùng đến, việc để lại chúng tiêu tốn một số tiền của công ty cho việc bảo quản, sửa chữa nên lựa chọn phương pháp lý là hợp lý nhất, vừa giảm được một khoản chi phí, vừa thu hồi được một khoản vốn • Điều kiện và yêu cầu thực - Phòng ban kế toán cần tính toán chi tiết, có khoa học dựa các số liệu, thực trạng vốn của công ty để lên kế hoạch đầu tư TSCĐ một cách hiệu quả - Sử dụng các phương pháp khấu hao TSCĐ hợp lý với tình hình tài chính, tài sản của công ty - Cần có sự liên kết chặt chẽ giữa các phòng ban để hạn chế, cắt giảm những chi phí không cần thiết, lãng phí của công ty - Thực hiện ký kết hợp đồng với những đơn vị cung cấp máy móc chất lượng tốt, giá cả phải chăng, phù hợp với nguồn vốn cũng môi trường hoạt động kinh doanh của công ty 3.2.1.4 Các giải pháp khác: Biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy • Lý đề xuất giải pháp Trong năm 2014, công ty nói riêng và toàn nền kinh tế nói chung vẫn còn gặp nhiều khó khăn quá trình hoạt động Do giá cả các hàng hoá tăng cao, chi phí nhân công tăng dẫn đến nguyên liệu đầu vào, giá cả cạnh tranh giữa các đối thủ cạnh tranh Ngoài công ty 70 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán còn phải chịu rủi ro bất thường kinh doanh như: Sự bất ổn của thị trường tài chính, lạm phát… Do vậy, công ty cần phải tăng cường công tác dự báo rủi ro để tránh vốn kinh doanh bị thất thoát lớn Nội dung giải pháp • - Cập nhật liên tục các chính sách vĩ mô của Nhà nước và biến động của thị trường để dự báo tình hình giá cả hàng hóa, mặt hàng kinh doanh Tuỳ vào những trường hợp cụ thể mà công ty có những quyết định phù hợp - Công ty cần có những biện pháp để phòng ngừa những rủi ro kinh doanh, từ đó tạo cho mình một lá chắn tin cậy về mặt kinh tế, giúp công ty có yêu cầu về tài chính, đảm bảo cho quá trình kinh doanh được diễn một cách liên tục, từ đó nâng cao HQSD vốn của công ty • - Điều kiện và yêu cầu thực giải pháp: Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn bộ số tài sản hiện có của công ty theo giá trị hiện tại Trên sở đó có các biện pháp ứng phó kịp thời, - điều chỉnh chênh lệch cho hợp lý Những hàng hóa ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm người tiêu thụ với giá cả hợp lý để thu hồi vốn, nếu bị lỗ có thể tìm các nguồn - khác để bù lỗ kịp thời Mua bảo hiểm hàng hóa đối với những hàng hóa đường cũng - hàng hóa nằm kho Công ty trích lập quỹ dự phòng như: dự phòng tài chính, quỹ nợ phải - thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho… Làm tốt những công tác giúp cho công ty giảm bớt những hậu quả nặng nề rủi ro đưa lại cho công ty 71 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán KẾT LUẬN Phân tích HQSD vốn là một vấn đề vô cùng cấp bách và cần thiết, đặc biệt là các công ty TNHH Việc sử dụng nguồn vốn cho có hiệu quả là thách thức để DN tồn tại và phát triển Phân tích các tiêu đánh giá HQSD vốn để từ đó tìm các nguyên nhân dẫn đến tình trạng sử dụng đồng vốn không có hiệu quả và đưa các giải pháp tháo gỡ kịp thời Thông qua các tiêu đánh giá HQSD vốn kinh doanh, DN có thể nhận thấy được kết quả của việc mình bỏ đồng vốn sử dụng thế nào, có đem lại lợi nhuận hay không Trong những năm qua, Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh đã đạt được những thành tựu đáng kể, mở rộng được thị trường, lợi nhuận tăng đều, thu nhập bình quân đầu người từng bước được cải thiện, đời sống cán bộ nhân viên tiếp tục được nâng cao Bên cạnh đó, công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, góp phần tăng thu cho ngân sách Với những thành tích đó, công ty đã và khẳng định được vị thế của mình thị trường Có thể khẳng định, công tác tổ chức và sử dụng vốn của công ty đã dần được hoàn thiện qua các năm, đem lại những hiệu quả nhất định hoạt động kinh doanh của bản thân doanh nghiệp Bên cạnh những thành tựu đạt được thì công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty vẫn còn những thành tựu đạt được thì công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty vẫn còn những tồn tại cần nhanh chóng khắc phục để mang lại hiệu quả cao nhất có thể Hy vọng những giải pháp đưa bài khóa luận này góp phần giải quyết được những tồn tại, vướng mắc và góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 72 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán 73 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán TAI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán DN ban hành theo quyết định số 48/2006 – QĐ/BTC ngày 14 tháng năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Sách kinh tế học – Nhà Xuất bản thống kê năm 2007- nhóm giảng viên ĐH KTQD dịch từ tác giả David Beeg Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp – Nhà xuất bản Thống kê năm 2007 của PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường Đại học Thương Mại Giáo trình Tài chính doanh nghiệp của Tường Đại học thương mại GS.TS Đinh Văn Sơn và TS Vũ Xuân Dũng đồng chủ biên Giáo trình kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường đại học Thương mại PGS.TS Phạm Công Đoàn và TS Nguyễn Cảnh Lịch đồng chủ biên Báo cáo tài chính hai năm 2013, 2014 của Công ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 74 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán PHỤ LỤC - Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm Mẫu phiếu phỏng vấn Báo cáo tài chính năm 2014 75 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương [...]... đến mức độ, quy mô của chỉ tiêu đem so sánh - Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp: Bài Khóa luận tốt nghiệp gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lí luận cơ bản về vốn kinh doanh và phân - tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH - Phát triển công nghệ Biển Xanh Chương 3: Các kết luận và đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả 4 sử dụng vốn của Công ty... Xanh 14 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán 15 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH VA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh... Doanh nghiệp – Nhà xuất bản Thống kê năm 2007 của PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển”) 16 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Theo “Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp của trường đại học Thương Mại”: “Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ lượng tiền cần thiết để bắt đầu và duy trì các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ... các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó là khoản chênh lệch giữa các khoản thu được và các khoản chi phí đã bỏ ra để đạt được thu nhập dó trong một thời kỳ nhất định.” 18 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán e Khái niệm vốn lưu động, vốn cố định Theo “Giáo trình kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường đại học Thương... bao gồm vốn chủ sở hữu và nguồn kinh phí, quỹ khác.” c Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 17 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Theo “Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường Đại học Thương Mại”: “ Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế khách quan phản ánh các lợi ích kinh tế - xã hội đạt được từ... doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời ” b Khái niệm vốn chủ sở hữu Theo “Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường Đại học Thương Mại”: “Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn kinh doanh được đầu tư từ các chủ doanh nghiệp Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp hoàn toàn... cố định ảnh hưởng rất lớn đến quy mô, năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn cố định chu chuyển giá trị dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ kinh doanh và hoàn thành một vòng chu chuyển khi tái sản xuất được tài sản cố định về mặt giá trị.” 19 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp 1.1.2 1.1.2.1 a • Khoa: Kế toán - kiểm toán Phân loại và vai trò của... Vai trò của vốn kinh doanh đối với doanh nghiệp • Về mặt pháp lý: Vốn đóng vai trò hết sức quan trọng trong mỗi doanh nghiệp Nó là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp bắt đầu khởi sự hoạt động kinh doanh Muốn đăng ký kinh doanh, theo quy định của nhà nước, 22 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán bất cứ doanh... cơ cấu vốn chủ sở hữu a.Mục đích: 25 GVHD: PGS.TS Nguyễn quang Hùng SVTH: Nguyễn Xuân Hương Khóa luận tôt nghiệp Khoa: Kế toán - kiểm toán Nhằm đánh giá tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm, qua đó thấy được tình hình tài chính nói chung, tình hình huy động vốn nói riêng có tốt hay không b.Phương pháp phân tích: Được thực hiện trên cơ sở áp dụng phương pháp so... Hương Khóa luận tôt nghiệp - Khoa: Kế toán - kiểm toán M : Tổng doanh thu thuần đạt được trong kỳ : Vốn kinh doanh bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh sức sản xuất, khả năng tạo ra doanh thu của đồng vốn, cho biết một đồng vốn kinh doanh bình quân trong kỳ được sử dụng sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân càng lớn càng tốt Để