Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH toyota thái nguyên

Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN I.QUÁ TRÌNH PHÁT HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH TOYOTA THÁI NGUYÊN 1.1 Tên địa công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Toyota - Chi nhánh Thái Nguyên .3 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY .4 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ .5 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3 ĐẶC ĐIỂM VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CỒNG TY 1.3.1 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Công ty .8 1.4.2 Chức phận .9 1.5 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY 15 1.5.1 Cơ cấu lao động 15 1.5.2 Chế độ làm việc 16 1.5.3 Điều kiện làm việc tổ chức đời sống cho người lao động 17 1.6 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 17 1.6.1 Cơ cấu máy kế toán công ty 17 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 21 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 21 2.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 21 2.1.2 Mục tiêu ý nghĩa phân tích tình hình tài công ty 21 2.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 26 2.2.1 Phân tích tình hình tài thông qua bảng cân đối kế toán 26 SV: Lê Duy Tùng Lớp: K7 – TCDN C Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo 2.2.1.1 Đánh giá khái quát biến động tổng tài sản nguồn vốn 29 2.2.1.2 Phân tích kết cấu tài sản 42 2.2.1.3 Phân tích kết cấu nguồn vốn 46 2.2.1.4 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 49 2.2.2 Phân tích tình hình tài công ty thông qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh .52 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 64 2.3.1 Phân tích tình hình công nợ 64 2.3.2 Phân tích khả toán .68 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .79 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân .80 3.1.2.1 Hạn chế .80 3.1.2.2 Nguyên nhân .80 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 81 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY .82 3.4 KIẾN NGHỊ 85 SV: Lê Duy Tùng Lớp: K7 – TCDN C Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo LỜI MỞ ĐẦU Hiện với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế xu hội nhập kinh tế quốc tế tạo cho công ty nhiều hội để phát triển bên cạnh gây không khó khăn, thử thách cho công ty Trong bối cảnh đó, để tồn phát triển góp phần vào lớn mạnh đất nước, đòi hỏi thân công ty phải động chủ động bước có kế hoạch phát triển đắn hợp lý Muốn tạo cho chỗ đứng vững để phát triển cách nhanh chóng bền vững, đòi hỏi công ty phải không ngừng tìm cách nâng cao hiệu hoạt động, phát triển mở rộng thị trường kết hợp phát huy hiệu công tác tổ chức quản lý công ty với việc phát huy hiệu phân tích hoạt động tài công ty Bởi hoạt động tài phận quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều này, công ty phải quan tâm đến tình hình tài chính, phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho công ty quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ công ty xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai công ty Từ họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo Là sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp với kiến thức thầy cô trang bị trường,chúng em nhận tầm quan trọng việc phân tích tài công ty Do trình thực tế Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên, qua nghiên cứu tìm hiểu thực tế kết hợp với kiến thức học chúng em định lựa chọn chuyên đề: “ Phân tích tình hình tài công ty TNHH Toyota - Chi nhánh Thái Nguyên” để nghiên cứu Nội dung báo cáo bao gồm: Phần I: Tổng quan Công ty Toyota – Chi nhánh Thái Nguyên Phần II: Phân tích tình hình tài công ty Toyota – Chi nhánh Thái Nguyên Phần III: Nhận xét kiến nghị SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN I QUÁ TRÌNH PHÁT HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH TOYOTA THÁI NGUYÊN 1.1 Tên địa công ty ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ ∗ Tên Công ty: Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên Tên Kinh doanh: Toyota Thái Nguyên Địa chỉ: Đường Cách Mạng Tháng 8, phường Cam Giá, Thành Phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên Chủ đầu tư: Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Thái Nguyên Mã số thuế: 4600956972 Điện thoại: 0280 383 8888 Fax: (0280) 373 7577 Ngày bắt đầu hoạt động: 28/09/2012 Tổng diện tích mặt bằng: 4.500 m2 Vốn pháp định: 25 tỷ đồng Website: http://www.toyotathainguyen.net 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Toyota - Chi nhánh Thái Nguyên Trạm dịch vụ ủy quyền Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên (gọi tắt Toyota Thái Nguyên) thức khai trương vào ngày 8/10/2012, nâng tổng số Đại lý/Chi nhánh đại lý Trạm dịch vụ ủy quyền TMV toàn quốc lên số 33 Toyota Thái Nguyên nằm vị trí đắc địa trung tâm thành phố Thái Nguyên địa Đường Cách Mạng Tháng 8, phường Cam Giá đạt tiêu chuẩn Toyota toàn cầu nhân lực, trang thiết bị nhà xưởng sở hạ tầng theo mô hình 2S (Service – Dịch vụ Spare parts – Phụ tùng hãng) Với số vốn đầu tư 40 tỷ đồng, Toyota Thái Nguyên xây dựng tổng diện tích 5.400m2 bao gồm khu chính: khu văn phòng rộng 750 m khu dịch vụ bảo dưỡng sửa chữa chung rộng 1555m Cơ sở vật chất kỹ thuật đại gồm 10 khoang bảo dưỡng sửa chữa chung; 21 khoang sửa chữa SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo thân xe phòng sơn đại đạt chuẩn quốc tế, sử dụng hệ thống khuấy sơn pha màu đại khu vực khép kín, đảm bảo vệ sinh môi trường Sau 12 tháng xây dựng hoàn thiện nhằm đáp ứng, Toyota Thái Nguyên thức vào hoạt động với công suất tiếp nhận 6.000 lượt xe/năm Toyota Thái Nguyên có đội ngũ gồm 88 cán công nhân viên đào tạp theo tiêu chuẩn Toyota toàn cầu Theo kế hoạch, toàn nhân viên cán quản lý không ngừng đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, đồng thời cải tiến quy trình làm việc cung cấp dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng sửa chữa phụ tùng ô tô hiệu Toyota Dự kiến sau tháng họat động hình thức Trạm Dịch vụ ủy quyền, Toyota Thái Nguyên vào hoạt động Đại lý thức TMV, với đầy đủ chức Dịch vụ, Phụ tùng Bán hàng Tính đến nay, trụ sở Vĩnh Phúc chi nhánh Hà Nội Tp.Hồ Chí Minh, TMV có 27 đại lý thức, chi nhánh đại lý trạm dịch vụ ủy quyền Với việc Toyota Thái Nguyên thức vào hoạt động, TMV lần khẳng định cam kết kinh doanh lâu dài Việt Nam, không ngừng nỗ lực mang đến nhiều quyền lợi hài lòng cao cho khách hàng thông qua việc mở rộng mạng lưới bán hàng dịch vụ hậu 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức Với mục đích thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm khai thác có hiệu nguồn lực, đáp ứng nhu cầu thị trường phương tiện lại hàng , ban lãnh đạo Công ty xác định rõ chức Công ty sau: - Nghiên cứu xây dựng chiến lược phát triển sản xuất, kinh doanh cụ thể: nghiên cứu xây dựng chiến lược phát triển thị trường, phát triển mặt hàng tăng lợi nhuận…các chiến lược phát triển dài hạn, trung hạn, ngắn hạn - Xây dựng ban hành sách lược kế hoạch sản xuất kinh doanh, cụ thể hóa chiến lược biện pháp giải pháp cụ thể nhằm thực thi có hiệu SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo - Thực kinh doanh có lợi nhuận, tạo thị trường ổn định phát triển mặt hàng nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty để từ đạt hiệu kinh doanh có lãi - Đào tạo, bồi dưỡng sử dụng hợp lý đội ngũ cán Công ty Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý kinh tế,cán quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại, dịch vụ, xây dựng ban hành tiêu chức cán quản lý - Kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc xác định chức thời gian tới 1.2.2 Nhiệm vụ Xuất phát từ chức mục tiêu hoạt động, ban lãnh đạo Công ty xác định rõ nhiệm vụ sau: - Điều tra nắm vững nhu cầu, xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh Công ty, thực mục đích nội dung hoạt động Công ty - Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn công ty phép quản lý Tự tạo thêm nguồn vốn để đảm bảo cho việc mở rộng tăng trưởng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thực tự trang trải tài chính, sản xuất kinh doanh có lãi,đáp ứng nhu cầu thị trường - Quản lý, sử dụng có hiệu quả, sử dụng chế độ, sách quy định nguồn vốn - Nghiên cứu khả sản xuất, nhu cầu thị trường tỉnh để có nắm bắt tình hình cung cầu thị trường nhằm đáp ứng kịp thời số lượng xe giao cho khách hàng - Xây dựng chiến lược phát triển ngành hàng Công ty, kế hoạch sản xuất kinh doanh phải hợp với chiến lược đề nhu cầu thị trường hàng năm - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh doanh, sản xuất Công ty Đăng ký kinh doanh ngành hàng đăng ký, chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật sản phẩm SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo dịch vụ Công ty thực hiện, hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thương hay hợp đồng liên doanh văn khác mà Công ty ký kết - Thực nghĩa vụ người lao động theo quy định Bộ Luật Lao động, đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty - Thực chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định nhà nước Chịu kiểm tra đại diện chủ sở hữu, tuân thủ quy định quan tài quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Đảm bảo thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, kế toán, hạch toán, chế độ kiểm toán chế độ khác nhà nước quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh theo hai lĩnh vực: - Hoạt động kinh doanh xe - Hoạt động kinh doanh dịch vụ  Hoạt động kinh doanh xe mới: Nhằm đáp ứng nhu cầu phương tiện cho doanh nghiệp cá nhân tỉnh khu vực lân cận Toyota Thái Nguyên thực cung ứng loại xe với nhiều mẫu mã, chủng loại giá tạo lựa chọn phù hợp cho người tiêu dùng Các mẫu xe mà Toyota Thái Nguyên cung cấp bao gồm: SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo Bảng : Các mẫu xe giá tham khảo Công Ty Toyota Thái Nguyên Mẫu Xe Giá đề xuất (đồng) Yaris RS 699.000.000 Yaris E 661.000.000 Vios G 612.000.000 Vios E 561.000.000 Corolla Altis 2.0V (CVT) 869.000.000 Corolla Altis 1.8G (CVT) 799.000.000 Corolla Altis 1.8G (MT) 746.000.000 Camry 2.5Q 1.292.000.000 Camry 2.5G 1.164.000.000 Camry 2.0 E 999.000.000 Innova V 814.000.000 Innova G 748.000.000 Innova E 705.000.000 Fortuner 2.7V (4x4) AT 1.056.000.000 Fortuner 2.7V (4x2) AT 950.000.000 Fortuner 2.5G (4x2) MT 892.000.000 Land Cruiser Prado 2.071.000.000 Land Cruiser VX 2.702.000.000 Hilux 3.0G 4x4 735.000.000 Hilux 2.5E 4x2 637.000.000 ( Nguồn: Phòng kinh doanh – dịch vụ công ty )  Hoạt động kinh doanh dịch vụ: Ngoài hoạt động kinh doanh xe Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh dịch vụ bao gồm mảng: - Sửa chữa, thay phụ tùng hãng - Lắp ráp hoàn thiện mẫu xe hãng ( Camry, Innova, Yaris, Fortuner….) - Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng, sơn, thử xe SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo Quy trình chăm sóc khách hàng dịch vụ trả tiền biểu qua sơ đồ sau: Hẹn khách hàng Chuẩn bị hẹn Tiếp khách Theo dõi sau sửa chữa Giao xe Sản xuất ( Nguồn : Phòng kinh doanh – dịch vụ công ty ) Quy trình chăm sóc khách hàng công ty thực cách chu đáo tỉ mỉ nhằm mang lại dịch vụ tốt nhất, chất lượng đảm bảo hài lòng khách hàng Hiện Công ty không ngừng nâng cao chất lượng bán hàng sau bán hàng để đáp ứng nhu cầu cao khách hàng tỉnh, nâng cao uy tín chất lượng dich vụ tạo thương hiệu vững thị trường 1.3 ĐẶC ĐIỂM VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CỒNG TY 1.3.1 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Công ty Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên thực theo điều lệ tổ chức quy chế nội sau SV: Lê Duy Tùng C Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo kỳ ngành khu vực Mở rộng phạm vi hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm , nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng… Tìm biện pháp hữu hiệu để tăng hiệu sử dụng loại vốn: vốn lưu động, vốn cố định, vốn kinh doanh; tăng khả toán, khả sinh lợi Công ty 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY  Xác định sách vốn tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng, thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài công ty nhỏ Công ty áp dụng sách huy động vốn sau: - Chính sách huy động tập trung nguồn: tức công ty tập trung vào hay số nguồn Chính sách có ưu điểm chi phí huy động giảm song có nhược điểm làm cho công ty phụ thuộc vào chủ nợ Để tránh tình trạng bị phụ thuộc vào chủ nợ áp dụng sách này, trước hết công ty cần xác định khả huy động vốn chủ sở hữu bao gồm: + Sử dụng linh hoạt tiết kiệm nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến + Vốn NSNN nguồn vốn có nguồn gốc NSNN khoản nhà nước trực tiếp cung cấp hay khoản đáng công ty phải nộp cho nhà nước giữ lại để mở rộng sản xuất kinh doanh + Lợi nhuận để lại công ty: nguồn vốn hình thành từ lợi nhuận công ty sau kỳ kinh doanh có lãi Nguồn vốn có ý nghĩa lớn công ty làm ăn có lãi bổ sung cho nguồn vốn làm ăn thua lỗ không bổ sung mà làm giảm nguồn vốn SV: Lê Duy Tùng C 82 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo Để tăng lợi nhuận để lại, công ty cần tăng nguồn thu giảm thiểu chi phí không cần thiết Nhưng nguồn vốn CSH số khiêm tốn so với lượng vốn mà công ty cần đáp ứng, công ty phải huy động từ nguồn khác như: + Nguồn lợi tích lũy + Chiếm dụng vốn nhà cung cấp + Nguồn vốn từ tổ chức tài tín dụng Tuy nhiên, dù huy động từ nguồn có mặt lợi mặt hại nên nhà quản lý cần tỉnh táo việc huy động sử dụng nguồn vốn huy động để đạt hiệu huy động vốn cao nhất, từ đạt hiệu kinh doanh mục tiêu đề  Tăng cường công tác quản lý lao động Lao động ba yếu tố thiếu yếu tố sản xuất, quản lý lao động tốt góp phần không nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý lao động tốt cần phải: - Căn vào nhu cầu lao động công ty để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người - Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động - Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc - Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: doanh nghiệp, tiền lương sử dụng làm đòn bẩy kích thích phát triển doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi Do đó, cần chấp hành tốt sách, chế độ quản lý quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội…  Nâng cao khả toán Năng lực toán khả doanh nghiệp chi trả tiền mặt hoá đơn, khoản nợ chúng đến hạn toán Để cải thiện nâng cao khả toán công ty, công ty thực giải pháp sau: SV: Lê Duy Tùng C 83 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo - Cách thức để nâng cao lực toán sử dụng dạng tài khoản liên thông ngân hàng Điều cho phép công ty có khoản lãi số dư tiền mặt vượt chuyển tiền từ tài khoản vốn không cần thiết sang tài khoản khác chuyển trở lại cần thiết - Tổng phí: đánh giá chi phí chung công ty xem có hội cắt giảm chúng hay không Việc cắt giảm chi phí không cần thiết tác động trực tiếp tới số lợi nhuận Các chi phí hoạt động, thuê mướn, quảng cáo, lao động gián tiếp hay chi phí văn phòng, chi phí gián tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh chi phí trực tiếp nguyên vật liệu hay lao động trực tiếp - Những tài sản không sản xuất: công ty có tài sản không sử dụng cho mục đích sinh lời, phục vụ hoạt động kinh doanh nói chung dường lưu kho, đến lúc để tống khứ chúng Lý công ty nên bỏ tiền cho tài sản nhà cửa, thiết bị dụng cụ, chúng phục vụ cho mục đích sinh lời - Các khoản thu: giám sát hiệu khoản thu doanh nghiệp nhằm đảm bảo doanh nghiệp viết hoá đơn thu tiền khách hàng chuẩn xác doanh nghiệp nhận khoản toán hẹn Các khách hàng toán sớm đặn hay khích lệ để làm đáng trân trọng Việc họ tiếp tục làm đảm bảo dòng tiền mặt ổn định cho công ty - Các khoản chi: Doanh nghiệp cần đàm phán để có điều khoản toán dài với nhà cung cấp Thời gian toán dài tốt nhằm giữ đồng tiền lại với doanh nghiệp lâu  Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ TSCĐ tư liệu lao động quan trọng hoạt động xây dựng, đầu tư với chi phí lớn lại dễ bị mát, hỏng hóc Vì mà công tác quản lý TSCĐ phải trọng quan tâm như: SV: Lê Duy Tùng C 84 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo - Thanh lý, xử lý TSCĐ không dùng đến để tránh ứ đọng vốn, thu hồi phần vốn bỏ ra, tạo điều kiện để mua sắm TSCĐ thay thế, nâng cao lực sản xuất kinh doanh - Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ giúp ghi chép xác tình hình TSCĐ, tạo điều kiện cho việc đánh giá lực sản xuất thực TSCĐ có từ có định đầu tư đổi TSCĐ cách đắn nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - Nâng cao trình độ cán bộ, công nhân viên công ty: cán quản lý phải thường xuyên cập nhật thông tin công nghệ mới, đại; trình độ công nhân trực tiếp sản xuất phải nâng cao họ người trực tiếp vận hành máy móc Có TSCĐ công ty giữ gìn, bảo quản tốt, máy móc thiết bị hoạt động với hiệu suất cao  Mở rộng thị trường hoạt động Với vị trí địa lý thuận lợi, Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên chuyên kinh doanh mặt hàng xe dịch vụ bảo dưỡng thay phụ tùng Với nhu cầu ngày lên người dân mức độ yêu cầu ngày cao sản phẩm Chính Công ty nên thực việc kinh doanh không địa bàn khu vực tỉnh Thái Nguyên mà đầu tư mở rộng chi nhánh khắp tỉnh lần cận Bắc Kạn, Bắc Giang, Yên Bái… 3.4 KIẾN NGHỊ Với kinh nghiệm thực tế đúc kết thời gian thực tập giúp em hiểu rõ nắm vững kiến thức thu học trường Trên cở lý luận tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên em xin đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài đơn vị sau: SV: Lê Duy Tùng C 85 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo + Công ty nên quan tâm tới công tác phân tích tình hình tài đơn vị thông qua hoạt động giúp cho ban lãnh đạo Công ty có nhìn toàn diện thực trạng tài Công ty từ đưa định kinh doanh đắn, kịp thời + Công ty cần hoàn thiện máy kế toán đơn vi, đảm bảo hạch toán kế toán xác, chế độ, chuẩn mực kế toán kế toán thông tin kế toán có vai trò quan trọng hoạt động phân tích tài Thông tin có đánh giá nhà phân tích xác, định đưa đắn + Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao kiến thức nghiệp vụ cho nhân viên, người lao động giúp họ hoàn thành công việc đạt hiệu cao Phân công, phân nhiệm công việc rõ ràng phù hợp lực + Phải tìm giải pháp thu hồi vốn để tăng nguồn vốn hoạt động cho công ty tăng thêm khả toán cho công ty Đó việc quan trọng cần phải thực ngay,lập ban đon đóc thu hồi nợ Ban có trách nhiệm so sánh khoản nợ phải thu khách hàng với thòi hạn ký kết hợp đồng kinh tế để từ xem xét khoản nợ phải thu hồi cần tìm cách thu hồi thấy không thu hồi cần đề nghị công ty tiến hành trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi SV: Lê Duy Tùng C 86 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Công ty Việt Nam phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục giá thị trường, cạnh tranh gay gắt Công ty nước công tác phân tích tài tài Công ty có vai trò quan trọng, trở thành vấn đề sống Công ty Hoạt động nhằm đánh giá thực trạng tài Công ty để từ có định tài phù hợp, đắn, kịp thời Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại hữu ích nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên giúp em có nhìn sâu sắc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài thông qua BCTC Để việc phân tích tình hình tài đạt kết cao cần phải có hệ thống BCTC trung thực, đầy đủ xác việc phân tích dựa thông tin sai lệch đưa định thiếu xác Điều đòi hỏi máy kế toán phải hoạt động hiệu Qua việc nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế thực trạng tài thông qua hệ thống BCTC, em nhận thấy số bất cập đề xuất biện pháp để góp phần hoàn thiện công tác phân tích quản lý tài đơn vị Tuy nhiên, trình độ kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu không dài, chưa có kinh nghiệm nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, dẫn thầy cô cán Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên để báo cáo hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Phương Thảo hướng dẫn em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo, cảm ơn cô chú, anh chị phòng Kế toán Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên cung cấp tư liệu thông tin để giúp chúng em hoàn thành đề tài SV: Lê Duy Tùng C 87 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp (TS Trần Đình Tuấn – Trường ĐH Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên,2008) Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh (THs Đồng Văn Đạt – Trường ĐH Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, 2010) Giáo trình kế toán tài (TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy – Học viện tài chính, 2008) Bảng cáo tài chính, báo cáo thường niên công ty TNHH Toyota – Chi nhánh Thái Nguyên quý năm 2013 Một số trang web: www.tailieu.vn www.saga.vn www.danketoan.vn SV: Lê Duy Tùng C 88 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIAI ĐOẠN QÚY 2013 Chỉ Tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV 42.045.426.711 34.819.948.260 35.271.983.503 37.262.329.238 I Tiền khoản tương đương tiền 2.239.441.733 3.027.421.073 998.361.225 2.854.763.595 Tiền 2.239.441.733 3.027.421.073 998.361.225 2.854.763.595 III Các khoản phải thu ngắn hạn 15.914.185.817 12.469.750.331 14.852.205.233 14.975.023.809 Phải thu khách hàng 11.013.437.970 9.320.133.020 11.810.274.736 12.050.606.785 Trả trước cho người bán 1.716.780.270 1.807.553.404 1.786.168.665 1.829.842.982 Phải thu nội ngắn hạn 2.092.580.628 178.836.171 106.817.016 52.981.071 2.244.919.098 2.305.086.963 2.290.804.043 2.183.452.198 -1.153.532.149 -1.141.859.227 -1.141.859.227 -1.141.859.227 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá CK đầu tư ngắn hạn (*) Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu SV: Lê Duy Tùng C 89 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho 21.175.402.282 17.101.928.293 17.098.026.704 16.423.546.204 Hàng tồn kho 21.175.402.282 17.101.928.293 17.098.026.704 16.423.546.204 V Tài sản ngắn hạn khác 2.716.396.879 2.220.848.563 2.323.390.341 3.008.995.630 Chi phí trả trước ngắn hạn 1.241.970.470 1.081.161.470 913.998.463 1.771.428.028 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) Thuế GTGT khấu trừ 177.699.764 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 1.296.726.645 1.139.687.093 1.409.391.878 1.237.567.602 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 88.726.165.139 88.552.030.999 85.852.581.642 81.791.579.825 76.207.687.044 76.033.552.904 73.018.980.570 69.714.689.482 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định SV: Lê Duy Tùng C 90 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo Tài sản cố định hữu hình 49.068.348.332 48.226.687.830 45.635.657.340 41.991.427.332 - Nguyên giá 93.014.306.436 93.203.539.636 91.115.016.075 90.646.275.249 -43.945.958.104 -44.976.851.806 -45.479.358.735 -48.654.847.917 Tài sản cố định vô hình 1.140.216.671 1.123.514.293 1.062.835.670 1.047.541.626 - Nguyên giá 1.920.279.086 1.920.279.086 1.845.379.086 1.845.379.086 -780.062.415 -796.764.793 -782.543.416 -797.937.460 25.999.122.041 26.683.350.781 26.320.487.560 26.675.720.524 9.693.532.491 9.693.532.491 9.678.532.491 8.558.532.491 9.693.532.491 9.693.532.491 9.678.532.491 8.558.532.491 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài SV: Lê Duy Tùng C 91 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo dài hạn V Tài sản dài hạn khác 2.824.945.604 2.824.945.604 3.155.068.581 3.518.357.852 Chi phí trả trước dài hạn 2.170.641.342 2.170.641.342 2.500.764.319 2.864.053.590 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 385.238.623 385.238.623 385.238.623 385.238.623 Tài sản dài hạn khác 269.065.639 269.065.639 269.065.639 269.065.639 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 130.771.591.850 123.371.979.259 121.124.565.14 119.053.909.063 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 61.105.154.264 51.324.435.689 52.726.730.414 48.317.667.853 I Nợ ngắn hạn 61.087.154.264 51.306.435.689 52.708.730.414 47.746.286.170 Vay nợ ngắn hạn 10.588.259.622 6.412.101.572 9.421.458.102 6.609.690.207 7.615.958.013 6.511.137.499 6.544.383.913 6.044.975.107 23.422.856.159 21.457.998.170 19.956.219.127 20.511.205.420 890.006.016 832.012.914 1.097.403.006 548.083.819 3.315.572.764 2.134.156.741 3.250.753.376 3.244.618.246 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 57.535.056 35.766.000 Phải trả nội 51.874.860 53.874.860 14.135.658.483 12.623.942.580 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn SV: Lê Duy Tùng C 15.422.471.184 92 11.024.651.921 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn -225.504.550 -228.504.550 -239.304.550 -272.704.550 18.000.000 18.000.000 18.000.000 571.381.683 18.000.000 18.000.000 18.000.000 18.000.000 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 553.381.683 Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 69.684.437.586 72.047.543.570 68.397.834.731 70.736.241.210 I Vốn chủ sở hữu 69.684.437.586 72.047.543.570 68.397.834.731 70.736.241.210 Vốn đầu tư chủ sở hữu 60.347.000.000 60.347.000.000 60.347.000.000 60.347.000.000 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá SV: Lê Duy Tùng C 93 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 4.730.021.754 4.730.021.754 4.730.021.754 4.730.021.754 Quỹ dự phòng tài 2.025.846.951 2.025.846.951 2.025.846.951 2.025.846.951 2.581.568.881 4.944.674.865 1.294.966.026 3.633.372.505 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 130.789.591.850 123.371.979.259 121.124.565.14 119.053.909.063 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán công ty) SV: Lê Duy Tùng C 94 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo PHỤ LỤC 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH QUÝ II – II – III – IV NĂM 2013 Chỉ Tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=0102) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30=20+(21-22)(24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế SV: Lê Duy Tùng C Mã số Quý I 50.069.129.921 Quý II 54.692.302.81 Quý III Quý IV 52.878.805.120 50.934.681.689 52.878.805.120 50.934.681.689 42.941.778.623 41.436.659.900 54.692.302.81 10 50.069.129.921 40.534.687.14 11 44.290.678.908 20 9.534.442.775 10.401.623.90 9.937.026.497 9.498.021.789 21 2.144.587.250 2.478.998.025 1.870.699.302 2.997.402.379 596.325.995 487.568.024 550.327.610 570.158.903 2.035.644.371 1.826.273.469 22 24 25 1.904.341.592 2.182.694.647 30 9.178.362.438 10.210.359.26 9.221.753.818 10.098.991.796 31 32 1.258.663.235 56.273.114 1.478.900.233 87.691.200 987.625.443 77.832.443 1.032.412.098 82.902.044 40 1.202.390.121 1.391.209.033 909.793.000 949.510.054 50 51 10.380.752.55 2.595.188.140 11.601.568.29 2.900.392.074 10.131.546.818 2.532.886.705 11.048.501.850 2.762.125.463 95 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 52 60 7.785.564.419 8.701.176.221 7.598.660.114 8.286.376.388 70 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán công ty) SV: Lê Duy Tùng C 96 Lớp: K7 – TCDN [...]... ghi sổ của công ty theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra SV: Lê Duy Tùng C 20 Lớp: K7 – TCDN Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Nguyễn Phương Thảo PHẦN 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 2.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính Phân tích tài chính là tổng thể các phương... GVHD: Nguyễn Phương Thảo 2.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TOYOTA – CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 2.2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tổng hợp tổng quát phản ánh tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định dưới hình thức tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản Bảng 3: Bảng cân đối kế toán... tài sản của công ty Tổng tài sản và sự gia tăng của tài sản phản ánh quy mô cơ sở vật chất còn cơ cấu tài sản mới phản ánh trình độ quản lý của Công ty Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản sẽ thấy xu hướng biến động và mức độ hợp lý của Công ty Để tiến hành phân tích cơ cấu tài sản và tình hình biến động tài sản, ta đi phân tích từng hạng mục trong tổng tài sản chúng ta sẽ đi so sánh tình hình. .. giá tình hình tài chinh đã qua và hiện nay giúp cho nhà quản lý đưa ra được quyết định quản lý chính xác và đánh giá được công ty, qua đó giúp những đối tượng quan tâm đi tới dự toán chính xác về mặt tài chính của công ty, từ đó có các quyết định phù hợp với lợi ích của chính họ 2.1.2 Mục tiêu và ý nghĩa phân tích tình hình tài chính công ty a Mục tiêu Đánh giá cụ thể, chính xác các kết quả tài chính. .. pháp tài chính 2.1.5 Phương pháp thực hiện phân tích Phương pháp phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là hệ thống các phương pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, quan hệ, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp Có hai phương pháp chủ yếu được sử dụng để tiến hành phân tích tài chính tại Công ty Toyota Thái Nguyên là phương pháp so sánh và phân. .. cầu thông tin tài chính rất đa dạng đòi hỏi phân tích tài chính phải được tiến hành bằng nhiều phương pháp khác nhau để từ đó đáp ứng nhu cầu của các đối tượng quan tâm Chính điều đó đã tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài chính ra đời, ngày càng hoàn thiện và phát triển, đồng thời cũng tạo ra sự phức tạp của phân tích tài chính Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính công ty có thể tập... không, và quyết định cho vay bao nhiêu, ở mức lãi suất như thế nào Ngoài các đối tượng chính trên, phân tích tình hình tài chính công ty còn rất cần thiết đối với công nhân viên trong công ty, cơ quan thuế và cơ quan nhà nước khác… 2.1.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích Để phục vu cho công tác phân tích tài chính, Công ty phải thu thập sử dụng mọi nguồn thông tin, từ những thông tin nội bộ của doanh nghiệp... đối với doanh nghiệp… Những thông tin này quan trọng không thể thiếu trong công tác phân tích tài chính 2.1.4 Quy trình thực hiện phân tích Quy trình phân tích tài chính tại Công ty Toyota Thái Nguyên được tiến hành qua các giai đoạn: - Giai đoạn dự đoán: Là giai đoạn chuẩn bị và xử lý các nguồn thông tin Các nghiệp vụ phân tích trong giai đoạn này là xử lý thông tin kế toán, tính toán các chỉ số,... đầu tư: các nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập của chủ sở hữu, chính sách lợi tức cổ phần của công ty, giá trị tăng thêm của vốn đầu tư Họ quan tâm tới tình hình tài chính để biết khả năng sinh lời của công ty Đó sẽ là căn cứ giúp họ đưa ra quyết định bỏ vốn đầu tư vào công ty đó hay không Đối với người cho vay: Người cho vay quan tâm đến tình hình tài chính của công ty để nhận biết khả năng vay và... màu xe theo yêu cầu của khách hàng Các phân xưởng này đều được xây dựng tại Đường Cách Mạng Tháng 8, phường Cam Giá, Thành Phố Thái Nguyên Các xưởng có nhiệm vụ tổ chức quản lý, an toàn lao động, vệ sinh môi trường, trật tự an ninh thuộc phạm vi phân xưởng 1.5 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY 1.5.1 Cơ cấu lao động Công ty TNHH Toyota Thái Nguyên là một công ty kinh doanh và cung cấp dịch vụ về