Bài giảng Kinh tế quốc tế - Chương 3- Lý thuyết về thuế quan

2 2 Chức năng của thuế quan Chức năng của thuế quan ● Bảo hộ sản xuất trong nước: ● Chức năng thu thuế: ● Điều tiết xuất khẩu: ● Điều tiết tiêu dùng: ● Điều tiết cán cân thanh toán: ● P

1)Khái niệm thuế quan (tariff) Khái niệm thuế quan (tariff) : :

Thuế quan là loại thuế đánh lên hàng hoá xuất khẩu hay nhập khẩu

xuất khẩu hay nhập khẩu khi đi qua biên khi đi qua biên giới thuế quan.

 Phân biệt:

● Thuế quan xuất khẩu

● Thuế quan nhập khẩu

 Thuế quan nhập khẩu sử dụng phổ biến.

 Thuế quan xuất khẩu ít sử dụng

2) 2) Chức năng của thuế quan Chức năng của thuế quan

● Bảo hộ sản xuất trong nước:

● Chức năng thu thuế:

● Điều tiết xuất khẩu:

● Điều tiết tiêu dùng:

● Điều tiết cán cân thanh toán:

● Phân biệt đối xử trong chính sách thương mại:

Chú ý:

● Giá trị tính thuế Giá trị tính thuế (Customs value): (Customs value):

Giá hợp đồng ưu tiên trước nhất:

Giá FOB hoặc Giá C Giá FOB hoặc Giá CI IF (Giá CFR) F (Giá CFR)

Giá FOB (Free on Boad)

Giá C

Giá CI IF: (Cost, F: (Cost, I Insurance, Freight) nsurance, Freight)

Giá CFR: (Cost and Freight)

b) Thuế quan tính theo số lượng

(Specific duty) (Specific duty) – – Thuế tuyệt đối Thuế tuyệt đối

Là thuế tính bằng tiền đánh trên mỗi đơn vị vật chất của hàng hoá xuất nhập khẩu,

không phụ thuộc vào giá trị hàng hoá

c) Thuế quan hỗn hợp (Compound duty)

●Thuế theo giá trị 20%

●Thuế theo số lượng $2.000 mỗi xe.

II Tác động của thuế quan nhập khẩu Tác động của thuế quan nhập khẩu

● Khi quốc gia áp dụng thuế quan nhập khẩu:

Giá trong nước sẽ tăng:

Nhà sản xuất có lợi,

Người tiêu dùng thiệt hại

Nhà nước được lợi (thu ngân sách)

● Để đánh giá tác động tổng thể, cần xác

định lợi ích và tổn thất nêu trên:

Người tiêu dùng: Thặng dư tiêu dùng

Nhà sản xuất: Thặng dư sản xuất

Ngân sách: Lượng thuế thu từ thuế quan

1) Thặng dư tiêu dùng Thặng dư tiêu dùng

(Consumer Surplus (Consumer Surplus CS) CS)

Khái niệm Khái niệm::

“Thặng dư tiêu dùng biểu thị lợi ích của

người tiêu dùng trên thị trường,

là khoản chênh lệch giữa giá tối đa mà

người tiêu dùng sẵn sàng chi trả và giá mà

họ thực trả theo giá thị trường”.

CS

CS = = P Pmax – – P Pmark

●Giá tối đa mà người tiêu dùng sẵn sàng chi trả biểu thị bởi đường cầu

Xác định Xác định: :

Thặng dư tiêu dùng là phần diện tích nằm dưới đường cầu và trên giá thị trường.

Ví dụ:

● Giá thị trường Po: CSo = ABC

● Giá thị trường P 1 : CS 1 = AEF

● Giá tăng từ Po Giá tăng từ Po → → P P 1 : CS giảm là BCFE

● Giá giảm từ P 1 → → Po: CS tăng là BCFE Po: CS tăng là BCFE

Q 1

E

THẶNG DƯ TIÊU DÙNG

2) Thặng dư sản xuất:

(Producer Surplus

(Producer Surplus PS) PS)

Khái niệm Khái niệm: :

Thặng dư sản xuất biểu thị lợi ích của nhà sản xuất trên thị trường,

là khoản chênh lệch giữa giá bán của nhà sản xuất (giá thị trường) và giá tối thiểu mà nhà sản xuất sẵn sàng bán.

●Giá tối thiểu mà nhà sản xuất sẵn sàng bán biểu thị bằng đường cung (

biểu thị bằng đường cung (chi phí biên) chi phí biên)

PS = Pmark

PS = Pmark Pmin Pmin

● Giá thị trường Po: Giá thị trường Po: PS PSo = ABC o = ABC

● Giá thị trường P 1 : : PS PS 1 = AEF

● Giá tăng từ Po Giá tăng từ Po → → P P 1 : : PS PS tăng là BCFE tăng là BCFE

● Giá giảm từ P 1 → → Po: Po: PS PS giảm là BCFE giảm là BCFE

B

3) Tác động của thuế quan nhập khẩu

(trường hợp quốc gia nhỏ)

● Quốc gia 1 nhỏ so với thế giới trên thị

Tác động tổng thể của thuế quan NK

G C

40

T=$1 B

b – tác động SX

Khi không có thương mại:

●Cân bằng cung cầu nội địa (Sd = Dd)

●Giá cân bằng: P cb = $4

●Lượng cân bằng: Q cb = 60

Khi tự do thương mại:

●P w = $2 không thay đổi

●Giá trong nước bằng giá thế giới:

P d = P w = $2

●Đường thẳng P = 2 là đường cung nhập khẩu:

co giãn hoàn toàn

● Tiêu thụ: 100 (tại F)

● Sản xuất: 20 (tại H)

● Nhập khẩu: 80 (HF)

Khi áp dụng thuế quan nhập khẩu:

●áp dụng thuế quan NK: T = $1/1X (t=50%)

●Giá thế giới không thay đổi: Pw = $2

●Giá trong nước (khi có thuế NK): P’ d = $3

●Đường cung nhập khẩu là đường P’ d = 3

●Tiêu thụ: 80 (tại G)

●Sản xuất: 40 (tại C)

●Nhập khẩu: 40 (CG)

Tác động tổng thể của thuế quan NK Tác động tổng thể của thuế quan NK::

●Người tiêu dùng thiệt hại (TDTD giảm):

●Ngân sách tăng: Ngân sách tăng: Δ ΔRev = +c = $40 Rev = +c = $40

●Thay đổi lợi ích ròng của quốc gia 1:

Δ

ΔG = G = – – (b+d) = $20 (b+d) = $20 Quốc gia 1 chịu tổn thất ròng: (b+d)

 Quốc gia nhỏ áp dụng thuế quan nhập khẩu luôn gánh chịu thiệt hại (tổn thất ròng)

Câu hỏi thảo luận Câu hỏi thảo luận: : Thuế quan ngăn cấm:

Khái niệm:

Là thuế quan làm cho nhập khẩu bằng 0

Giá trong nước, tiêu thụ của quốc gia 1 là bao nhiêu nếu:

•• Áp dụng thuế quan T = $1,5

•• Áp dụng thuế quan T = $2

•• Áp dụng thuế quan T = $2,2

Kết luận ???

Câu hỏi thảo luận Câu hỏi thảo luận: :

 Câu Câu nói nói nào nào đúng đúng nhất nhất? ?

Thuế

Thuế quan quan nhập nhập khẩu khẩu tương tương đương đương: :

a) Thuế Thuế tiêu tiêu thụ thụ

b) Thuế Thuế tiêu tiêu thụ thụ và và trợ trợ cấp cấp cho cho sản sản xuất xuất

c) Thuế Thuế tiêu tiêu thụ thụ và và thuế thuế đối đối với với nhà nhà sản sản xuất xuất

 Cung Cung, , cầu cầu nội nội địa địa là là hàm hàm tuyến tuyến tính tính Để Để xác xác

☻Vấn đề tham khảo (không bắt buộc) Vấn đề tham khảo (không bắt buộc)::

Phân tích ảnh hưởng của thuế quan nhập

khẩu (quốc gia nhỏ) từ góc độ thị trường

nhập khẩu: quốc gia nhập khẩu là người

mua, thế giới là người bán (với ví dụ đã cho): Xem giáo trình ĐH Kinh tế

Xem giáo trình ĐH Kinh tế Luật Luật

4) Tác động của thuế quan nhập khẩu

(trường hợp quốc gia lớn)

☻Vấn đề thảo luận Vấn đề thảo luận: ???? Có giải thích : ???? Có giải thích

● Quốc gia lớn áp dụng thuế quan nhập khẩu

● Giá thế giới?

→

→ Quốc gia nhập khẩu Quốc gia nhập khẩu ? ?

● Giá trong nước ?

→

→ Quốc gia nhập khẩu? Quốc gia nhập khẩu?

● Lợi ích tổng thể của QG NK?

Ví Ví dụ dụ thuế quan nhập khẩu (quốc gia lớn) thuế quan nhập khẩu (quốc gia lớn) (Vấn đề tham khảo

(Vấn đề tham khảo không bắt buộc): không bắt buộc):

●Quốc gia 1 Quốc gia 1 lớn lớn so với thế giới trên thị trường so với thế giới trên thị trường sản phẩm X:

Cung nội địa s/p X: Cung nội địa s/p X: S S d = 20P = 20P – – 20 20

Cầu nội địa s/p X: Cầu nội địa s/p X: D D d = = – – 20P + 140 20P + 140

● Áp dụng thuế quan nhập khẩu T = $1,4/1X,

● Giá trong nước ?

● Thay đổi lợi ích ròng: có lợi hay bị thiệt hại?

● Thuế quan tối ưu (phụ thuộc yếu tố nào?)

5) Các tác động khác của thuế quan

nhập khẩu:

III Tỷ lệ bảo hộ thực tế của thuế quan

(Effective rate of protection):

1) Thuế quan danh nghĩa

1) Thuế quan danh nghĩa (Nominal Tariff): (Nominal Tariff):

● Khái niệm “Thuế quan danh nghĩa”:

là thuế quan đánh vào sản phẩm tiêu dùng cuối cùng, hay sản phẩm cuối cùng của một công đoạn sản xuất

● Thuế quan danh nghĩa không phản ánh hết mức độ bảo hộ thực tế

2) Tỷ lệ bảo hộ thực tế của thuế quan

(Effective rate of protection

(Effective rate of protection ERP): ERP):

●Khái niệm:

ERP là mức độ bảo hộ đối với sản phẩm cuối cùng của một ngành, tính tới ảnh hưởng của thuế quan danh nghĩa và thuế quan đánh

trên các sản phẩm đầu vào,

trên các sản phẩm đầu vào, được tính bằng được tính bằng

tỷ lệ phần trăm tăng lên của giá trị gia tăng

trong nước do tác động của hệ thống thuế

quan

quan (thuế quan danh nghĩa và thuế quan (thuế quan danh nghĩa và thuế quan

đánh trên nguyên liệu đầu vào).

Công thức

● V V – – giá giá trị trị gia gia tăng tăng khi khi tự tự do do thương thương mại mại

● V’ V’ – – giá giá trị trị gia gia tăng tăng sau sau khi khi áp áp dụng dụng thuế thuế quan

quan (t (t và và t i )

● tt – – thuế thuế quan quan danh danh nghĩa nghĩa

● tt ii – – thuế thuế quan quan đánh đánh vào vào sản sản phẩm phẩm đầu đầu vào vào nhập

Ví dụ: Việt Nam sản xuất xe máy

●Khi Khi tự tự do do thương thương mại mại: :

● Áp dụng thuế quan:

Thuế xe gắn máy 20% (t = 0,2)

Thuế linh kiện 10% (t ii = 0,1)

Giá xe: Pt = $1200,

Linh kiện nhập khẩu

Linh kiện nhập khẩu – – $880 (M’ $880 (M’ ii = $880) V’ = $320

Câu hỏi thảo luận

● Chính phủ tăng thuế nhập khẩu với linh kiện nhập khẩu tới 20%; 30%

Tính tỷ lệ bảo hộ thực tế và giải thích

● Ước lượng tỷ lệ bảo hộ thực tế với ngành

sản xuất xe du lịch của Việt Nam

Mối liên hệ giữa ERP (Te), aii, t, tii:

Chính sách “Leo thang thuế quan” khuyến khích

phát triển các ngành lắp ráp, tại sao?

1) Tác động của thuế quan xuất khẩu Tác động của thuế quan xuất khẩu

(trường hợp quốc gia nhỏ)

● Quốc gia 1 nhỏ so với thế giới trên thị

trường sản phẩm X

● Cung nội địa sản phẩm X: Cung nội địa sản phẩm X: Sd = 20P Sd = 20P – – 20 20

● Cầu nội địa sản phẩm X: Cầu nội địa sản phẩm X: Dd = Dd = – – 20P + 120 20P + 120

● Giá thế giới sản phẩm X: Giá thế giới sản phẩm X: Pw = $5 Pw = $5

Khi không có thương mại:

● Cân bằng cung cầu nội địa (Sd = Dd)

● Giá cân bằng: Pcb = $3,5

● Lượng cân bằng: Q cb = 50

IV Tác động của thuế quan xuất khẩu

Tác động tổng thể của thuế quan XK

G C

40

T x =1 B

A

M N

a b c d

Khi tự do thương mại:

● Pw = $5 không thay đổi

● Giá trong nước bằng giá thế giới:

Khi áp dụng thuế quan xuất khẩu:

●Chính phủ áp dụng thuế quan xuất khẩu:

Tx = $1/1X (hay

Tx = $1/1X (hay tt x = 20%)

●Giá thế giới không thay đổi: Pw = $5

●Giá trong nước (khi có thuế XK): Giá trong nước (khi có thuế XK): P’ P’ d = $4

●Đường cầu xuất khẩu là đường P’ d = 4

●Sản xuất: 60 (tại G)

●Tiêu thụ: 40 (tại C)

●Xuất khẩu: 20 (CG)

Tác động tổng thể của thuế quan XK Tác động tổng thể của thuế quan XK::

● Giá trong nước giảm từ $5 tới $4

● Nhà sản xuất thiệt hại (TDSX giảm):

● Ngân sách tăng: Ngân sách tăng: Δ ΔRev = +c Rev = +c

● Thay đổi lợi ích ròng của QG 1:

Δ

ΔG = G = – – (b+d) (b+d) Quốc gia 1 chịu tổn thất ròng: (b+d)

Quốc gia Quốc gia nhỏ nhỏ áp dụng thuế quan xuất khẩu áp dụng thuế quan xuất khẩu luôn gánh chịu thiệt hại (tổn thất ròng)

☻Vấn Vấn đề đề tham khảo (không bắt buộc) tham khảo (không bắt buộc)::

2) Tác động của thuế quan xuất khẩu

(trường hợp quốc gia lớn)

Câu hỏi thảo luận, giải thích:

●Quốc gia lớn áp dụng thuế quan xuất khẩu

●Giá thế giới?

→

→ Quốc gia xuất khẩu? Quốc gia xuất khẩu?

●Giá trong nước ?

→

→Quốc gia xuất khẩu? Quốc gia xuất khẩu?

●Lợi ích tổng thể của Quốc gia?

●Giải thích thực tế Tổ chức các nước xuất

khẩu dầu mỏ (OPEC) như 1 quốc gia lớn Tại sao OPEC thành công, còn các tổ chức xuất khẩu các sản phẩm khác không thành công

☻Vấn đề tham khảo (không bắt buộc)

●Quốc gia 1 Quốc gia 1 lớn lớn so với thế giới trên thị trường so với thế giới trên thị trường sản phẩm X:

Cung nội địa s/p X: Cung nội địa s/p X: S S d = 20P = 20P – – 20 20

Cầu nội địa s/p X: Cầu nội địa s/p X: D D d = = – – 20P + 120 20P + 120

●Cầu xuất khẩu s/p X:

xuất, tiêu thụ tiêu thụ, , xuất khẩu xuất khẩu

Ví dụ: Tác Tác động của thuế quan xuất khẩu động của thuế quan xuất khẩu

(trường hợp quốc gia lớn)

● Áp dụng thuế quan xuất khẩu T = $1,4/1X,

● Giá trong nước ?

● Thay đổi lợi ích ròng: có lợi hay bị thiệt hại?

● Thuế quan tối ưu (phụ thuộc yếu tố nào?)