Bài giảng Kinh tế quốc tế - Chương 3- Lý thuyết về thuế quan

CHƯƠNG 3: LÝ THUYẾT VỀ THUẾ QUAN I Giới thiệu thuế quan: 1)Khái 1) Khái niệm thuế quan (tariff) : Thuế quan loại thuế đánh lên hàng hoá xuất hay nhập qua biên giới thuế quan  Phân biệt: ● Thuế quan xuất ● Thuế quan nhập  Thuế quan nhập sử dụng phổ biến  Thuế quan xuất sử dụng 2) Chức thuế quan ● Bảo hộ sản xuất nước: ● Chức thu thuế: ● Điều tiết xuất khẩu: ● Điều tiết tiêu dùng: ● Điều tiết cán cân toán: ● Phân biệt đối xử sách thương mại: 3) Phân loại thuế quan (Theo phương pháp tính thuế) loại loại:: Thuế quan tính theo giá trị trị;; Thuế quan tính theo số lượng Thuế quan hỗn hợp a) Thuế quan tính theo giá trị (Ad valorem duty): Là thuế quan tính tỷ lệ phần trăm giá trị hàng hố hố dụ:: Ví dụ Thuế nhập xe 80%, Xe giá $20.000 - chịu thuế 16.000$ Xe giá $30.000 - chịu thuế 24.000$ Chú ý: ● Giá trị tính thuế (Customs value):  Giá hợp đồng ưu tiên trước nhất:  Giá FOB Giá CI CIF (Giá CFR) Giá FOB (Free on Boad) Giá CI CIF: (Cost, Insurance, Freight) Giá CFR: (Cost and Freight) ● Đặc điểm:  Tương đối đơn giản, công bằng, thuận lợi đàm phán cắt giảm thuế quan  Có thể gian lận thương mại b) Thuế quan tính theo số lượng (Specific duty) – Thuế tuyệt đối Là thuế tính tiền đánh đơn vị vật chất hàng hoá xuất nhập khẩu, khơng phụ thuộc vào giá trị hàng hố Ví dụ: Thuế đánh vào rượu: $5/chai điểm: Đặc điểm: Không công Thường áp dụng với sản phẩm đồng nhất:: nơng sản, khống sản, kim loại… c) Thuế quan hỗn hợp (Compound duty) Là hình thức tính thuế kết hợp hai cách tính thuế: theo giá trị theo số lượng Ví dụ: dụ: Thuế quan nhập xe thuế quan hỗn hợp, bao gồm: ●Thuế theo giá trị 20% ●Thuế theo số lượng $2.000 xe Xe nhập có giá $20.000; Thuế nhập khẩu: $4.000 + $2.000 = $6.000 -Thuế quan hỗn hợp áp dụng Áp dụng với dạng sản phẩm nào? -Thuế quan tính theo giá trị phổ biến II Tác động thuế quan nhập ● Khi quốc gia áp dụng thuế quan nhập khẩu:  Giá nước tăng:  Nhà sản xuất có lợi,  Người tiêu dùng thiệt hại  Nhà nước lợi (thu ngân sách) ● Để đánh giá tác động tổng thể, cần xác định lợi ích tổn thất nêu trên:  Người tiêu dùng: Thặng dư tiêu dùng  Nhà sản xuất: Thặng dư sản xuất  Ngân sách: Lượng thuế thu từ thuế quan 1) Thặng dư tiêu dùng (Consumer Surplus - CS) Khái niệm: niệm: “Thặng dư tiêu dùng biểu thị lợi ích người tiêu dùng thị trường, khoản chênh lệch giá tối đa mà người tiêu dùng sẵn sàng chi trả họ thực trả theo giá thị trường” CS = Pmax – Pmark ●Giá tối đa mà người tiêu dùng sẵn sàng chi trả biểu thị đường cầu  Xác định: định: Thặng dư tiêu dùng phần diện tích nằm đường cầu giá thị trường  Ví dụ: ● Giá thị trường Po: CSo = ABC ● Giá thị trường P1: CS1 = AEF ● Giá tăng từ Po → P1: CS giảm BCFE ● Giá giảm từ P1 → Po: CS tăng BCFE THẶNG DƯ TIÊU DÙNG P P1 Po A E F C B G Q1 D Qo Q Công thức ERP = Te = V’ – V (1) V ERP = Te = t – a iti (2) – ● V – giá trị gia tăng tự thương mại ● V’ – giá trị gia tăng sau áp dụng thuế quan (t ti) ● t – thuế quan danh nghĩa nghĩa ● ti – thuế quan đánh vào sản phẩm đầu vào nhập • – tỷ trọng đầu vào nhập giá thành sản phẩm (Khi tự thương mại mại) ) Ví dụ: Việt Nam sản xuất xe máy mại:: ●Khi tự thương mại Giá xe máy – $1000 (Pd (Pd = Pw = $1000) $1000) Linh kiện nhập – $800 (M (Mi = $800) V = $200 Giá trị gia tăng nước V cao tốt:????? ● Áp dụng thuế quan: Thuế xe gắn máy 20% (t = 0,2) Thuế linh kiện 10% (ti = 0,1) Giá xe: Pt = $1200, Linh kiện nhập – $880 (M’i = $880) V’ = $320 V’ – V e T ERP = = (1) ERP = Pe = (320 – 200)/200 = 0,6 (60%) ● Công thức (2): ERP = Te = t – a i ti (2) ● Công thức (1): V – ai = 800/1000 = 0,8 ERP = Pe = (0,2 – 0,8*0,1)/(1 – 0,8) = 0,6 (60%) Câu hỏi thảo luận ● Chính phủ tăng thuế nhập với linh kiện nhập tới 20%; 30% Tính tỷ lệ bảo hộ thực tế giải thích ● Ước lượng tỷ lệ bảo hộ thực tế với ngành sản xuất xe du lịch Việt Nam Mối liên hệ ERP (Te), ai, t, ti: i(t – ti) a i i t – a t ERP = Te = (2) = t + – – ● = → Te = t ● Leo thang thuế quan (Tariff escalation) ● t = ti → Te = t Gia tăng thuế quan theo → T > t e i ●t > t mức độ gia công e ● t < ti → T < t sản phẩm (t (t > t i) → Te ↑ ●t ↑ → Sản phẩm cuối → Te ↓ ●t ↓ có tỷ lệ bảo hộ thực tế → Te ↓ ● ti ↑ cao (cao thuế quan → Te ↑ ● ti ↓ danh nghĩa) Chính sách “Leo thang thuế quan” khuyến khích phát triển ngành lắp ráp, sao? IV Tác động thuế quan xuất 1) Tác động thuế quan xuất (trường hợp quốc gia nhỏ) ● Quốc gia nhỏ so với giới thị trường sản phẩm X ● Cung nội địa sản phẩm X: Sd = 20P – 20 ● Cầu nội địa sản phẩm X: Dd = – 20P + 120 ● Giá giới sản phẩm X: Pw = $5  Khi khơng có thương mại: ● Cân cung cầu nội địa (Sd = Dd) ● Giá cân bằng: Pcb = $3,5 ● Lượng cân bằng: Qcb = 50 Tác động tổng thể thuế quan XK P Pw=5 B Sd H a P’d=4 A cb P =3,5 M b N c C 20 40 T x=1 d G E F Dd 60 80 Q Khi tự thương mại: ● Pw = $5 không thay đổi ● Giá nước giá giới: Pd = Pw = $5 ● Đường thẳng P = đường cầu xuất sản phẩm X quốc gia Đường cầu xuất co giãn hoàn hảo? ● Sản xuất: 80 (tại F) ● Tiêu thụ: 20 (tại H) ● Xuất khẩu: 60 (HF) Khi áp dụng thuế quan xuất khẩu: ●Chính phủ áp dụng thuế quan xuất khẩu: Tx = $1/1X (hay tx = 20%) ●Giá giới không thay đổi: Pw = $5 ●Giá nước (khi có thuế XK): P’d = $4 ●Đường cầu xuất đường P’d = ●Sản xuất: 60 (tại G) ●Tiêu thụ: 40 (tại C) ●Xuất khẩu: 20 (CG) Tác động tổng thể thuế quan XK: XK: ● Giá nước giảm từ $5 tới $4 ● Nhà sản xuất thiệt hại (TDSX giảm): ΔPS = – (a+b+c+d) ● Người tiêu dùng lợi (TDTD tăng): ΔCS = + a ● Ngân sách tăng: ΔRev = +c ● Thay đổi lợi ích rịng QG 1: ΔG = – (b+d) Quốc gia chịu tổn thất ròng: (b+d)  Quốc gia nhỏ áp dụng thuế quan xuất gánh chịu thiệt hại (tổn thất rịng) buộc): ☻Vấn đề tham khảo (khơng bắt buộc): Phân tích ảnh hưởng thuế quan xuất từ góc độ thị trường xuất khẩu,, quốc gia xuất người bán bán,, có cung xuất khẩu:: Sx = Sd – Dd Dd;; giới người mua,, có cầu xuất mua khẩu:: co giãn hoàn Pw = (với (với ví dụ cho cho)) 2) Tác động thuế quan xuất (trường hợp quốc gia lớn) Câu hỏi thảo luận, giải thích: ●Quốc gia lớn áp dụng thuế quan xuất ●Giá giới? → Quốc gia xuất khẩu? ●Giá nước ? →Quốc gia xuất khẩu? ●Lợi ích tổng thể Quốc gia? ●Giải thích thực tế Tổ chức nước xuất dầu mỏ (OPEC) quốc gia lớn Tại OPEC thành cơng, cịn tổ chức xuất sản phẩm khác không thành cơng Ví dụ: Tác động thuế quan xuất (trường hợp quốc gia lớn) ☻Vấn đề tham khảo (không bắt buộc) ● Quốc gia lớn so với giới thị trường sản phẩm X: Cung nội địa s/p X: Sd = 20P – 20 Cầu nội địa s/p X: Dd = – 20P + 120 ● Cầu xuất s/p X: Dx = – 100P + 560 ● Khi tự thương mại: Xác định giá giới, giới , giá nước, nước, sản xuất, tiêu thụ, thụ, xuất khẩu ● Áp dụng thuế quan xuất T = $1,4/1X, Xác định giá giới, giới , giá nước, nước, sản xuất, tiêu thụ, thụ, xuất khẩu, khẩu, thu ngân sách, sách, tổn thất ròng ròng  Minh họa đồ thị rút kết luận Quốc gia lớn áp dụng thuế quan xuất khẩu: ● Giá giới ? ● Giá nước ? ● Thay đổi lợi ích rịng: có lợi hay bị thiệt hại? ● Thuế quan tối ưu (phụ thuộc yếu tố nào?) ... phương pháp tính thuế) loại loại:: Thuế quan tính theo giá trị trị;; Thuế quan tính theo số lượng Thuế quan hỗn hợp a) Thuế quan tính theo giá trị (Ad valorem duty): Là thuế quan tính tỷ lệ phần... $4.000 + $2.000 = $6.000 -Thuế quan hỗn hợp áp dụng Áp dụng với dạng sản phẩm nào? -Thuế quan tính theo giá trị phổ biến II Tác động thuế quan nhập ● Khi quốc gia áp dụng thuế quan nhập khẩu:  Giá... tính tới ảnh hưởng thuế quan danh nghĩa thuế quan đánh sản phẩm đầu vào, tính tỷ lệ phần trăm tăng lên giá trị gia tăng nước tác động hệ thống thuế quan (thuế quan danh nghĩa thuế quan đánh nguyên