Báo cáo thực tập: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở DOANH NGHIỆP

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 3 LỜI MỞ ĐẦU 4 PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 5 1.1 Sự hình thành và phát triển của đơn vị, cơ quan 5 1.2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị: 5 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị 8 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị. 11 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây( 2007, 2008, 2009) 12 PHẦN 2 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN 14 Ở DOANH NGHIỆP 14 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 14 2.1.1 Hình thức kế toán của đơn vị: 14 2.1.2Tổ chức bộ máy kế toán trong cơ quan đơn vị 14 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán trong doanh nghiệp 20 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 20 2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 38 2.2.3 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 48 2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành công trình 48 2.2.5 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 63 2.2.6 Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh 84 2.2.6.1 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 84 2.2.6.2Kế toán phân phối KQKD 85 2.2.7 Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu 85 2.2.7.1. Kế toán vốn chủ sở hữu gồm: 85 2.2.8. Kế toán thanh toán các khoản nợ phải trả. 88 2.2.9 Báo cáo kế toán tài chính 124 Phần 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 130 3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của Công ty TNHH MTV Quốc Tiến 130 3.1.1 Ưu điểm. 130 3.1.2 Hạn chế. 130 3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của Công ty TNHH MTV Quốc Tiến 131 3.2.1 Ưu điểm. 131 3.2.2 Hạn chế. 131 KẾT LUẬN 133

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1- Sự hình thành phát triển đơn vị, quan .5 1.2- Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị: 1.3- Cơ cấu máy quản lý đơn vị .8 1.4- Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 11 1.5- Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần đây( 2010, 2011, 2012) 12 Bảng 1.1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .13 PHẦN 2- HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN 13 Ở DOANH NGHIỆP 14 2.1- Những vấn đề chung hạch toán kế toán 14 2.1.1- Hình thức kế tốn đơn vị: 14 2.1.2-Tổ chức máy kế toán quan đơn vị 14 2.2- Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 20 2.2.1- Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 20 2.2.2- Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 39 2.2.3- Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 46 2.2.5- Hạch toán kế toán vốn tiền 61 2.2.6- Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh .82 2.2.6.1- Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .82 2.2.6.2-Kế toán phân phối KQKD .82 2.2.7- Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu .83 2.2.7.1 Kế toán vốn chủ sở hữu gồm: 83 2.2.8 Kế toán toán khoản nợ phải trả 86 2.2.9- Báo cáo kế toán tài 118 Phần 3- NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 128 3.1- Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Quốc Tiến 128 Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán 3.1.1- Ưu điểm 128 3.1.2- Hạn chế 128 3.2- Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế Công ty TNHH MTV Quốc Tiến 129 3.2.1- Ưu điểm 129 3.2.2- Hạn chế 129 KẾT LUẬN 131 Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KTKH KTTC QLTBVT TSCĐ GTGT CPSX Kinh tế kế hoạch Kỹ thuật thi công Quản lý thiết bị vật tư Tài sản cố định Gía trị gia tăng Chi phí sản xuất LỜI MỞ ĐẦU Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn- Kiểm tốn Cuối năm 2006, nước ta gia nhập vào WTO Đây kiện quan trọng đánh dấu bước nhảy vọt kinh tế nước ta năm vừa qua Để phục vụ cho mục đích giao lưu hồ nhập với nước mặt kinh tế yêu cầu lớn đặt cho nước ta sở hạ tầng, trình độ khoa học kỹ thuật, … phải nâng cấp , đổi cho phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ đổi Vì vấn đề xây dựng coi lĩnh vực có hiệu ngày quan tâm nhiều nhu cầu người ngày tăng trưởng nhanh theo Việc xây dựng sở hạ tầng góp phần trực tiếp, định đến việc thu hút vốn đầu tư nứoc ngồi, tạo lịng tin cho khách hàng nước ngồi Từ đó, tạo uy tín thương hiệu cho mặt hàng Việt Nam thị trường Quốc tế Do tình hình kinh tế nước ta, em muốn tìm hiểu sâu việc phục vụ cho nhiệm vụ nêu công ty xây dựng nước ta làm để phù hợp với tình hình kinh tế Vì em xin thực tập Công ty TNHH MTV Quốc Tiến, mong hiểu rõ chất lượng cơng trình xây dựng mà Công ty xây dựng năm vừa qua, cơng trình xây dựng dự định xây dựng năm tới Do thực tập công ty TNHH MTV Quốc Tiến tạo cho em nhiều hội để nâng cao kiên thức thực tế áp dụng kiến thức học ghế giảng đường Mặc dù có cố gắng để thu thập đủ tài liệu, số liệu cần thiết để hoàn thành tốt Báo cáo thực tập tổng hợp có nhiều thiếu sót Em muốn cảm ơn Cơ giáo Trần Thị Nga Q Cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành Báo cáo Kính mong góp ý Cơ Q Cơng ty PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn- Kiểm tốn 1.1- Sự hình thành phát triển đơn vị, quan - Tên thức: Cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến - Địa : Phúc Thắng - Phúc Yên - Vĩnh Phúc - Mã số thuế: 2500411097 - Tên Giám đốc: Đỗ Văn Tiến - Số điện thoại: (04) 35235068 - Công ty TNHH MTV Quốc Tiến thành lập năm 2000, giấy phép kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Công ty TNHH MTV Quốc Tiến thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ quân toàn hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản theo ngân hàng nhà nước Với số vốn ban đầu khoảng tỷ đồng công ty vào hoạt động không ngừng phát triển công ty phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh công ty ngày ổn định Trải qua nhiều năm xây dựng phát triển đến công ty TNHH MTV Quốc Tiến dã đứng vững thị trường Trong đó, phân loại theo cấu vốn : - Vốn cố định: 1.000.000.000 đồng - Vốn lưu động: 2.000.000.000 đồng - Luôn ứng dụng kỹ thuật & công nghệ dẫn đầu cung cách điều hành, hệ thống quản lý chất lượng thi công xây lắp - Công ty mong muốn trở thành công ty xây dựng chun nghiệp lĩnh vực xây dựng cơng trình vốn tư nhân có dịch vụ chất lượng cao Xây dựng thành cơng cơng trình theo tâm niệm “nhà thiết kế” phù hợp với mong muốn chủ đầu tư 1.2- Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị: + Thi công xây lắp cơng trình dân dựng, cơng trình cơng nghiệp + Cơng trình giao thơng vận tải, bưu điện Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn- Kiểm tốn + Cơng trình hầm má + Cơng trình khai thác dầu khí + Cơng trình nơng nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản + Thi công loại móng cơng trình - Qui mơ Cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến Bộ xây dựng qui định giấy phép hành nghề qui mô vừa - Phạm vi hoạt động công ty qui định giấy phép hành nghề Bộ xây dựng nước nước Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạt động cơng ty: Tiếp thị Hồ sơ dự thầu Nhận thầu Thi công Kiểm tra, nghiệm thu, bàn giao Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn- Kiểm tốn - Tiếp thị : cơng việc tổ chức hệ thống tiếp cận nắm bắt thơng tin để tìm kiếm việc làm Việc tìm kíêm nhằm nắm bắt diễn biến giá nhu cầu thị trường nước, chuẩn bị số liệu cần thiết để giới thiệu, quảng cáo với khách hàng phục vụ vịêc tham gia đấu thầu cơng trình - Lập hồ sơ dự thầu bao gồm: + Bóc tiên lượng dự tốn + Biện pháp tổ chức thi công + Đưa tiến độ thi cơng Bước phịng Kinh tế- Kỹ thuật thực đạo ban Giám đốc - Nhận thầu: Sau lập hồ sơ dự thầu gửi đến đơn vị khách hàng để tham gia đấu thầu theo NĐ88/1999/CP Nếu trúng thầu tổ chức thi cơng cơng trình - Tiến hành thi cơng: Việc tổ chức thi công dựa vào hồ sơ dự thầu yêu cầu bên chủ đầu tư Những cơng việc nhìn chung bao gồm: + Tiếp nhận hồ sơ nghiên cứu vẽ thiết kế, đề xuất ý kiến thay đổi bổ sung thiết kế cho phù hợp với điều kiện thi công song phải đảm bảo điều kiện kỹ thuật + Lập biện pháp thi cơng, biện pháp an tồn + Kiểm tra giám sát, hướng dẫn đơn vị trình tổ chức thi công đảm bảo chất lượng, kỹ thuật bịên pháp an toàn lao động + Chỉ đạo đơn vị trực thuộc thực quy định quản lý, sử dụng vật tư, thiết bị máy móc, kiểm tra xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành, tốn + Lập chương trình áp dụng tiến khoa học kỹ thụât, đổi công nghệ + Soạn thảo hướng dẫn phổ biến quy trình quy phạm kỹ thuật cho cán đơn vị trực thuộc - Cơng trình sau hồn thành kiểm tra, nghiệm thu bàn giao cho đơn vị chủ đầu tư 1.3- Cơ cấu máy quản lý đơn vị Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Sơ đồ 1.2: Cơ cấu máy quản lý mối quan hệ phận Giám đốc P.Giám đốc Phòng kỹ thuật * Phịng Hành Phịng Kế tốn Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Phòng KTKH tiếp thị Phòng KTTC AT Phòng QLTBVT Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa kế toán- Kiểm toán *Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Chức nhiệm vụ phịng ban cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến - Giám đốc: Là người đại diên hợp pháp công ty , chịu trách nhiệm trước nhà nước hoạt động kinh doanh công ty vấn đề đảm bảo quyền lợi người lao động Giám đốc người quản lý cao người định vấn đề quan trọng phạm vi công ty Chịu trách nhiệm ký hợp đồng công ty, tổ chức điều hành hoạt động Công ty, xây dựng phương án, kế hoạch, đầu tư mở rộng liên doanh, liên kết - Phó giám đốc : Phụ trách vấn đề , ký hợp đồng nhỏ , hợp đồng nội địa Các phòng ban : - Phòng kỹ thuật : Quản lý kỹ thuật cơng trình, kiểm tra khối lượng thực cơng trình, chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật chịu trách nhiệm trước ban giám đốc - Phịng hành chính: Phụ trách điều kiện làm việc phòng ban Đồng thời xếp quản lý đào tạo cán công nhân viên có trách nhiệm đảm bảo quyền lợi sách người lao động Tiếp nhận cơng văn giấy tờ tổ chức công tác phục vụ hành - Phịng kế tốn : Theo dõi vấn đề tài , phân tích hạch tốn kết hoạt động kinh doanh công ty.Thực toán , toán với khách hàng nộp thuế với nhà nước tính trả lương cho cán cơng nhân viên - Phịng Kinh tế kế hoạch tiếp thị: Tư vấn tiếp thị cho khách hàng - Phịng kỹ thuật thi cơng AT: Theo dõi giám sát q trình thi cơng cơng trình - Phịng quản lý thiết bị vật tư: Là phịng nhận khốn trực thuộc Giám đốc Cơng ty, quản lý máy móc, cốt pha, giàn giáo, phương tiện bảo hộ lao động - Các phòng gọi khối quan công ty hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ qui định qui chế tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Ngồi chức theo dõi, hướng dẫn đôn đốc công việc thực tiến độ thi cơng, chất lượng cơng trình, giúp cho nhân viên quản lý, nhân viên thống kê cơng trường hồn thành tốt nhiệm vụ mình, phịng cịn phải thực Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 118 Khoa kế toán- Kiểm toán Sổ tiền gửi ngân hàng Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng công thương Thanh Xuân Số hiệu tài khoản: 013S- 00004 ĐVT: VNĐ Số hiệu Thu Chi TK Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh Mua thép hình V Cộng phát sinh Tồn đ ối ứng S ố ti ền Thu Chi 331 22 969 800 22 969 800 Ngày 31 tháng năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trần Thanh Mai Nguyễn Ngọc Thuỷ Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phan Ngọc Luân 2.2.9- Báo cáo kế tốn tài - Mục đích:là cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế - Báo cáo tài gồm bốn báo cáo: Bảng cân dối, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 119 Khoa kế tốn- Kiểm toán - Thời hạn lập gửi báo cáo: Chậm ngày cuối tháng hai Bảng cân đối kế tốn Mục đích cua bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định - Số liệu bảng cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn có thê nhận xét đamhs giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Ngun tắc lập trình bày bảng cân đối kế toán - Theo quy định chuẩn mực số 21 “ Trình bày báo cáo tài chính” lập trình bày bảng cân đối kế toán phải tuân thủ nguyên tắc chung lập trình bày báo cáo tài - Ngồi ra, bảng cân đối kế toán khoản mục tài sản nợ phải trả trình bày riêng biệt thành ngắn hạn dài hạn Cơ sở lập bảng cân đối kế toán - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết - Căn vào bảng cân đối kế toán năm trước Phương pháp lập bảng cân đối kế toán - Cột tiêu báo cáo cung cấp - Cột “Mã số” ghi cột dùng đẻ lập báo cáo tài tổng hợp - Số hiệu ghi cột “thuyết minh” báo cáo số hiệu tiêu bảng thuyết minh báo cáo tài năm thể số liệu chi tiết tiêu bảng cân đối kế toán Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 120 Khoa kế tốn- Kiểm toán - Số liệu cột “Số năm nay” báo cáo lấy từ số dư số tổng hợp - Số liệu cột “Số năm trước” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Số năm trước” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “số năm nay” tiêu tương ứng báo cáo năm trước a-Báo cáo kết kinh doanh Mục đích báo cáo kết kinh doanh Đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp kỳ kế toán, đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp Cơ sở lập báo cáo kết kinh doanh - Căn vào báo cáo kết kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại Phương pháp lập báo cáo kết kinh doanh - Cột số 1: tiêu báo cáo cung cấp - Cột số 2: mã số tiêu tương ứng - Cột số 3: số hiệu tương ứng với tiêu báo cáo thể tiêu thuyết minh báo cáo tài - Cột số 4: tổng số phát sinh kỳ báo cáo năm Căn vào số dư tài khoản từ loại đến loại số tổng hợp để lập báo cáo - Cột số 5: số liệu trước lấy từ cột số năm báo cáo kết kinh doanh năm trước b- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mục đích báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Giải thích thay đổi quỹ tiền mặt - Giải thích khác biệt lợi nhuận rịng dòng tiền ròng Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 121 Khoa kế tốn- Kiểm tốn - Giải thích thay đổi TSCĐ nguyên nhân thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán - Giải thích hoạt động tạo tiền, hoạt động sử dụng tiền - Giải thích dong tiền lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh khả trả nợ - Khắc phục số hạn chế bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta biết doanh nghiệp giai đoạn chu kỳ phát triển Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 122 Khoa kế toán- Kiểm toán Mẫu số B01 – DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH MTV Quốc Tin Phỳc Thng- Phỳc Yờn- Vnh Phỳc Bảng cân đối kÕ to¸n Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: Mã số Thuyết minh VND Chỉ tiêu A Tµi sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 89.885.374.522 155.871.164.020 I.Tin v cỏc khoản tương đương tiền 110 3.619.197.967 526.334.915 V.01 3.619.197.967 526.334.915 V.02 2.110.000000 36.456.400.000 121 2.228.533.400 36.529.119.500 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 (118.533.400) (72.719.500) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 35.312.119.281 69.300.002.764 Phải thu khách hàng 131 20.477.741.398 1.452.212.332 Trả trc cho ngi bán 132 11.885.874.088 11.984.196.789 2.978.503.795 55.863.593.643 19.609.724.036 33.629.686.948 19.609.724.036 33.629.686.948 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Ph¶i thu néi ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 120 S u nm 133 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hµng tån kho 140 Hµng tån kho 141 Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Số cuối năm V.03 V.04 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 123 Khoa k toỏn- Kim toán 149 150 29.162.333.238 15.958.739.393 151 189.442.986 37.446.415 ThuÕ GTGT c khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nc 152 2.052.604.122 3.306.819.659 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 158 27.109.729.116 12.651.919.734 200 16.492.897.630 2.302.113.453 I Các khoản phải thu dài hạn 210 2.932.196.421 1.161.031.275 2.932.196.421 1.161.031.275 Chi phí trả trc ngắn hạn 154 V.05 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 218 V.07 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 3.758.349.542 1.382.235.906 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (826.153.121) (221.204.631) TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 TSCĐ vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 240 V.12 III Bất động sản đầu t 219 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 V.08 V.09 V.10 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội IV C¸c khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Đầu t dài hạn khác 124 Khoa kế toán- Kiểm toán 250 251 252 258 Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 V.13 Chi phí trả trc dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 13.506.701.209 1.141.082.178 13.560.701.209 1.141.082.178 270 106.378.272.15 158.173.277.473 A Nợ phải trả (300=310+330) 300 74.558.760.249 125.417.560.265 I Nợ ngắn hạn 310 67.597.260.249 125.417.560.265 Tổng cộng tài sản (270=100+200) Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngi bán Ngi mua tr¶ tiỊn trước 5.826.168.088 3.674.286.164 312 9.503.657.336 11.533.546.655 313 33.749.780.165 68.924.632.276 2.772.388.640 709.729.237 794.143.512 1.171.046.389 8.911.231.190 16.363.133.092 6.039.891.318 23.041.186.452 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 314 Phải trả ngi lao động 315 Chi phí phải tr¶ 316 Ph¶i tr¶ néi bé Ph¶i tr¶ theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn V.16 V.17 317 318 319 V.18 320 330 Ph¶i trả dài hạn ngi bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Th Kim Ngân- CĐKT11-K12 V.15 6.961.500.000 V.19 V.20 6.961.500.000 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 125 Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B Vốn chủ sở h÷u (400=410+430) 400 I Vèn chđ së h÷u 410 Khoa kế toán- Kiểm toán V.21 V.22 31.819.511.903 32.755.717.208 31.655.429.685 32.755.717.208 30.000.000.000 30.000.000.000 Vốn đầu t chủ sở hữu 411 Thặng d vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu t phát triển 417 165.343.032 Quỹ dự phòng tài 418 165.343.032 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận cha phân phối 420 1.324.743.621 2.755.717.208 11 Nguồn vốn đầu t xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Q khen thưởng, lỵi 431 Ngn kinh phÝ 432 164.082.218 V.23 Nguån kinh phÝ ®· hình thành TSC 433 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 106.378.272.15 158.173.277.473 440 Các tiêu bảng cân đối k toỏn Tài sản thuê 24 Vật t, hàng hoá giữ hộ, nhận gia công Lp ngy 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Kế toán Tổng giám đốc Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 126 Khoa kế toán- Kiểm toán trưởng ( Đã ký) Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 ( Đã ký) ( Đã ký) Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 127 Khoa kế toán- Kiểm toán Mẫu số B02 - DN Cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến (Ban hµnh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Phỳc Thng- Phỳc Yờn- Vnh Phỳc Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nm 2012 Đơn vị tính:VN Mà số Thuyết minh Năm Ly k u nm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 63.848.080.270 63.848.080.270 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cÊp dÞch vơ(10 = 01-02) 02 10 63.848.080.270 63.848.080.270 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 11 52.747.730.896 52.747.730.896 20 11.100.349.374 11.100.349.374 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 2.121.748.106 2.121.748.106 Chi phÝ tµi chÝnh 22 2.522.311.410 2.522.311.410 - Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 23 2.402.144.869 2.402.144.869 Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 24 9.171.753.859 9.171.753.859 30 1.528.032.211 1.528.032.211 10 Thu nhËp kh¸c 31 78.175.507 11 Chi phÝ kh¸c 32 457.875 12 Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 77.717.632 13 Tổng lợi nhuận kế toán trc thuế (50 = 30 + 40) 50 ChØ tiªu 14 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiƯp 15 Lỵi nhn sau th thu nhËp doanh nghiÖp(60 = 50 - 51) IV.09 1.605.749.843 51 281.006.222 60 1.324.743.621 78.175.507 457.875 77.717.632 1.605.749.843 281.066.222 1.324.743.621 Lập ngày 31 tháng 12 năm 201 Người lập biếu Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Kế toán trưởng Tổng giám đốc Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ( Đã ký) 128 Khoa kế toán- Kiểm toán (Đã ký) (Đã ký) Phần 3- NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1- Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Quốc Tiến 3.1.1- Ưu điểm Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thơng tin kế tốn nhanh kịp thời giúp lãnh đạo Công ty đưa đạo sát hoạt động tồn Cơng ty Bộ máy kế tốn tổ chức phù hợp với chun mơn nhân viên Nhân viên phịng kế tốn có trình độ, thành thạo, có đạo đức nghề nhiệp Giữa phần hành có phân cơng, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiêu cao cho cơng tác quản lý Trong q trình tổ chức chứng từ , kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản lưu trữ huỷ chứng từ Công tác tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Công ty thực tương đối khoa học hợp lý Chí phí sản xuất tập hợp tính giá thánh riêng theo cơng trình, hạng mục cơng trình, dự án, hợp đồng ký kết Q trình hạch tốn khoản chi phí tuân theo chế độ quy định Bộ tài Cơng ty áp dụng kế tốn máy cơng tác kế tốn Do hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ lên báo cáo Với nghiệp vụ kinh tế phức tạp kế toán lập phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp chứng từ, định khoản nhập vào máy 3.1.2- Hạn chế Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn Cơng ty cịn tồn hạn chế: cơng trình thi cơng cách xa phịng kế tốn Cơng ty nhiều việc luân Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 129 Khoa kế toán- Kiểm toán chuyển chứng từ cịn chậm dẫn tới việc hoạch tốn kế tốn bị chậm trễ, thiếu xác Cơng ty để đội tự hạch tốn dẫn tới tình trạng thu nhập người lao động không đồng đội dù họ có bậc thợ, số năm cơng tác Cơng ty người có lương cao, người có lương thấp, tạo tâm lý bất ổn người lao động Ngoài việc dễ dẫn tới việc báo cáo tính xác hiệu sản xuất kinh doanh đội làm cho Cơng ty thất nguồn thu giảm lợi nhuận, kết hoạt động kinh doanh Công ty khơng đảm bảo tính trung thực Do đặc điểm đội xây dựng thường xuyên thay đổi chỗ làm việc phải theo cơng trình nên việc quản lý lao động dựa đội trưởng Việc dễ tạo khe hở cho việc tính cơng, từ dẫn đến tiêu cực việc tính lương với đội xây dựng sử dụng nhiều lao động th ngồi Vì cần phải quán triệt tính tự giác giám sát chặt chẽ nguồn nhân công 3.2- Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến 3.2.1- Ưu điểm Công tác phân tích Cơng ty phịng kế tốn tài thực khơng có phận phân tích riêng, điều giúp Công ty tiết kiệm khoản chi phí Đội ngũ nhân viên nhiệt huyết, động, nắm bắt kịp thời chuyển biến kinh tế Hoạt động phân tích đánh giá diễn biến kết trình sản xuất kinh tế kinh doanh, nhân tố ảnh hưởng nguồn tiêm khai thác để từ có biện pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 3.2.2- Hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác phân tích kinh tế Cơng ty cịn tồn số hạn chế sau: Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 130 Khoa kế tốn- Kiểm tốn Cơng tác phân tích lẻ tẻ, kế hoạch chưa rõ ràng, việc đầu tư sở vật chất, thời gian đội ngũ nhân cho công tác chưa cao Các nhà quản lý chưa sử dụng kết phân tích công cụ hữu hiệu cho hoạt động Cơng ty Và hầu hết cơng tác phân tích phịng kế tốn tài làm, Cơng ty chưa có ban phân tích riêng quy định quyền hạn, trách nhiệm Cuối kỳ Cơng ty có phân tích số tiêu quan trọng chi phí, doanh thu, lợi nhuận, cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty chưa trọng Trong việc sử dụng vốn Cơng ty chưa thực hiệu quả, tốc độ tăng chi phí cịn cao tốc độ tăng doanh thu Cơ cấu vốn kinh doanh Cơng ty chưa hợp lý, VCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VKD (< 20%), xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, vừa hoạt động lĩnh vực xấy dựng vừa hoạt động lĩnh vực thương mại, doanh thu lĩnh vực xây dựng chiếm tỷ trọng lớn, tỷ trọng VCĐ thấp Nguồn vốn chiếm dụng của Công ty lớn, mức độ đầu tư vào khoản phải thu cao dẫn đến vốn bị ứ đọng, thu hồi khó, khả quay vịng vốn chậm Như hiệu sử dụng vốn Công ty chưa cao nên Công ty cần trọng trọng việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ tồn trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty đưa biện pháp khắc phục, giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 131 Khoa kế tốn- Kiểm tốn KẾT LUẬN Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh tế, lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nước, mà cần thiết với tài doanh nghiệp Qua trình thực tập thực tế Cơng ty TNHH MTV Quốc Tiến q trình học tập trường, em nhận thấy: lý thuyết phải đôi với thực hành, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học, kết hợp với trình khảo sát thực tế quan trọng Đây thời gian em vận dụng, thử nghiệm kiến thức học nhằm bổ sung, trau dồi kiến thức thiếu hụt mà qua thực tế có Với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo cơng ty tập thể phịng Kế tốn tài hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Thị Nga, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nhưng trình độ lý luận cịn nhiều hạn chế thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 132 Khoa kế tốn- Kiểm tốn mong thầy cô giáo thông cảm mong nhận đóng góp ý kiến để đề tài hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn! Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập ... PHẦN 2- HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Đỗ Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 14 Khoa kế tốn- Kiểm tốn Ở DOANH NGHIỆP 2.1- Những vấn đề chung hạch tốn kế tốn... 2.1: Các phận kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán CPSX Kế toán thuếlương Kế toán TSCĐ- Kế toán quỹ VT Nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc *Quyền hạn nhiệm vụ phận kế tốn Ngồi chức... Thị Kim Ngân- CĐKT11-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 20 Khoa kế tốn- Kiểm toán 2.2- Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 2.2.1- Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ)