Tình hình tổ chức kế toán tại công ty TNHH ngọc dần

1 LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần chế quản lý kinh tế nước ta có đổi sâu sắc, nước ta chuyển đổi chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường, có quản lý vĩ mô Nhà nước Nhiều hội mở cho doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh có khó khăn thử thách phía trước Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý thức quan tâm đến thời gian hao phái cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh đạt Do công tác hạch toán kế toán đời Có thể nói hạch toán kế toán đời, tồn phát triển với đời, phát triển xã hội loài người Do hạch toán tất yếu, khách quan hình thái kinh tế xã hội Hạch toán kế toán trình quan sát đo lường, tính toán, ghi chép tượng tự nhiên, kinh tế, xã hội nhằm phục vụ cho công tác quản lý.của đơn vị Nhân thức vai trò tầm quang trọng công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp, qua trình tìm hiểu thực tiễn tạo Công ty TNHH Ngọc Dần, em thực chuyên đề: " Công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Ngọc Dần".Báo cáo thực tập bao gồm nội dung: Chương 1: Tổng quan đặc tính kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Dần Chương 2: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Ngọc Dần Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Ngọc Dần Tuy nhiên, thời gian thực tập ngắn, thân em nhiều hạn chế nhận thức, với việc thiếu kinh nghiệm làm việc thực tế tài liệu trình thực tập, nội dung báo cáo tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo để báo cáo hoàn thiện Qua thời gian kiến tập, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán bộ, công nhân viên công ty TNHH Ngọc Dần tạo điều kiện giúp đỡ, cảm ơn thầy Nguyễn Hoản tận tình giúp đỡ để em hoàn thành báo cáo Em xin trân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC DẦN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Ngọc Dần 1.1.1 Các thông tin sơ lược công ty Trải qua 20 năm xây dựng phát triển công ty TNHH Ngọc Dần không ngừng phấn đấu để tạo dựng nên thương hiệu vững mạnh toàn quốc “Tấm lợp Ngọc Dần – Vững bền năm tháng” Công ty thành lập từ năm 1998 hoạt động theo quy định pháp luật nhà nước có liên quan Tên công ty :Công ty TNHH Ngọc Dần Tên gíam đốc :Mai Thị Dần Vốn điều lệ :10.000.000.000 Vốn đầu tư :25.000.000.000 Trụ sở : 45D Giảng Võ, Q Ba Đình, Hà Nội Điện thoại : (04) 38233880 Fax : (04) 37336145 Mã số thuế : Số tài khoản : Gmail : 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển doanh nghiệp: Sản phẩm công ty góp phần không nhỏ cho phát triển nghành công nghiệp Việt năm Với chiến lược kinh doanh công ty không ngừng đầu tư công nghệ nhằm mang lại sản phẩm mang tính vượt trội với ý tưởng độc đáo, sáng tạo để đáp ứng nhu cầu khách hàng Với phương châm xây dựng uy tín thị trường chất lượng sản phẩm dịch vụ sau bán hàng Công ty Ngọc Dần có đủ khả kĩ thuật, nhân sự, trang thiết bị, máy móc,tài để đáp ứng nhu cầu ngày cao sản phẩm lợp kim loại thị trường Việt Nam.Cho đến sản phẩm Công Ty Ngọc Dần khẳng định nhiều công trình quan trọng tổng công ty lớn như:Tổng công ty xây dựng Hà Nội,Tổng Công Ty Xi Măng Việt Nam,Tổng Công Ty Vinaconex,Tổng Công Ty XD Bạch Đằng,Tổng Công Ty Hàng Không Việt Nam,Tổng Công Ty Công Nghiệp Tầu Thủy Việt Nam nhiều doanh nghiệp lớn quốc doanh thị trường Việt Nam 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Ngọc Dần 1.2.1 Chức năng,nhiệm vụ công ty TNHH Ngọc Dần - Chức công ty Khai thác sử dụng có hiệu tài nguyên nguồn vốn,lao động để phát triển sản xuất, đồng thời nghiên cứu ứng dụng,khoa học kĩ thuật để phát triển sản xuất,mở rộng thị trường - Nhiệm vụ công ty Xây dựng thực đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh,đáp ứng nhu cầu tầng lớp xã hội hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước tổ chức tốt đời sống cho cán công nhân viên công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động– kinh doanh công ty Là đại lý buôn bán vật liệu xây dựng, sản xuất kinh doanh lợp kim loại mạ hợp kim nhôm kẽm phủ màu, lợp kim loại mạ hợp kim nhôm kẽm không phủ màu (Tôn lạnh zacs) Công ty BHP Steel Việt Nam (nay Công ty TNHH BlueScope Steel Việt Nam) Đồng thời nhà phân phối sản phẩm lợp kim loại mạ kẽm, mạ màu Công ty liên doanh tôn Phương Nam (SSSC), Công ty CP Thép TVP số sản phẩm lợp khác có mặt thị trường Việt Nam Ngoài lĩnh vực lợp kim loại Công ty sản xuất kinh doanh loại thép hình(U, C, Z) loại thép phục vụ cho việc gia công sản xuất nhà xưởng Công Nghiệp, nhà thép Tiền Chế Lĩnh vực hoạt động Công ty thể * Buôn bán tư liệu sản xuất * Buôn bán tư liệu tiêu dùng * Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá * Dịch vụ thương mại * Sản xuất gia công vật tư kim khí * Kinh doanh vật liệu xây dựng * Sản xuất khung nhà kết cấu thép xây dựng nhà kết cấu thép * Kinh doanh vật tư sản phẩm từ phế liệu, phế phẩm * Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh * Kinh doanh hàng điện, điện tử, điện lạnh * Sản xuất, buôn bán nước uống tinh khiết * Thiết kế, sản xuất thiết bị nâng hạ cầu trục, cổng trục * Thiết kế, sản xuất kết cấu thép phi tiêu chuẩn 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Ngọc Dần - Nhập nguyên vật liệu Theo yêu cầu phận kinh doanh, thiết kế kỹ thuật, phụ trách kho vật tư lo mua nguyên vật liệu chủng loại để chuẩn bị sản xuất - Sơ chế pha cắt Tôn cuộn qua công đoạn sơ chế pha cắt theo kích thước thiết kế để gia công phụ kiện chi tiết khác - Gia công phụ kiện Sau sơ chế pha cắt dập thành hình dạng khác phù hợp với kết cấu công trình (theo bảng danh mục tiêu chuẩn thiết kế chế tạo Ngọc Dần khách hàng áp dụng thiết kế chế tạo) - Vệ sinh sản phẩm Sau gia công xong sản phẩm lau chùi làm vệ sinh - Kiểm tra giai đoạn tổng thể sản phẩm Sản phẩm sau chạy thử phận kiểm tra tổng thể để đảm bảo tính đồng bộ, an toàn sản phẩm trước xuất xưởng - Đóng gói Sản phẩm sau qua kiểm tra đóng gói chằng buộc cẩn thận : Các phận nhỏ xếp gọn với thành nhóm, phủ kín li lông đai kẹp cản thận chống trầy xước cong vênh - Tập kết xuất xưởng Sản phẩm sau đó đóng gói cẩn thận chuyển sang tập kết xuất xưởng mang lắp dựng 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Ngọc Dần 1.3.1 Mô hình tổ chức máy Tại công ty TNHH Ngọc Dần, máy quản lý công ty tổ chức theo cấu trực tuyến, chức cấp quản lý có phong ban tổ chức tham gia Giúp việc cho cán quản lý trực tiếp cấp Tổ chức máy công ty áp dụng theo nguyên tắc tập trung, dân chủ, thống từ xuống 1.3.2 Sơ đồ máy 1.3.2.1 Sơ đồ máy Hình 1.1 sơ đồ tổ chức Công Ty TNHH Ngọc Dần 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Theo cấu này, người thừa hành nhận mệnh lệnh người phụ trách cấp Do đối tượng quản lý ngày phức tạp yêu cầu quản lý ngày mở rộng nên phân tham mưu phân thành phận chuyên môn hóa, chuẩn bị dự án để người lãnh đạo trực tiếp thông qua, hướng dẫn việc kiểm tra thực cấu đơn giản, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH Ngọc Dần Giám đốc công ty người có cổ phần lớn cổ đông bầu đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước ban quản trị trước pháp luật Điều hành máy quản lý, đảm bảo cho phòng ban thực phương án kế hoạch kinh doanh công ty, ký kết hợp đồng kinh tế dịch vụ thi công biển quảng cáo, xếp dỡ xây dựng công trình, kinh doanh đóng khoản lệ phí, bảo hiểm thuế bảo lãnh hỗ trợ cho cán công nhân viên trình xử lý vụ tranh chấp, hoạt động sản xuất kinh doanh, có cố lao động, huy động vốn đầu tư cho hoạt động tập trung công ty - Phó giám đốc kỹ thuật: Tham mưau cho giắm đốc các vẫn đề kỹ thuật và phụ - trách phòng kỹ thuật, tạo những sản phẩm ngày càng chất lượng Phó giám đốc kinh doanh:Thu thập, đánh giá phân tích thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh theo tuần tháng, quý, năm - Tư vấn, đóng góp ý kiến cho Giám đốc mục tiêu biện pháp kinh doanh có hiệu quả; - Mở rộng thị trường ký kết hợp đồng với khách hàng - Lập kế hoạch marketing phát triển kế hoạch để đảm bảo đạt mục tiêu chiến lược đề cách kinh tế hiệu - Quản lý nhân viên kinh doanh cấp dưới; Huấn luyện nhân viên tạo động lực làm việc cho nhân viên quyền - Đảm nhận công việc phát sinh khác cấp giao.Sẵn sàng công tác ngoại tỉnh theo yêu cầu công việc - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức lao động toàn công ty, đảm bảo nhu cầu kịp thời lao động phận đồng thời xây dựng kế hoạch, tổ chức việc đào tạo, nâng cao tay nghề cho công nhân, bố trí xếp lại cán Chọn phương án tiền lương quỹ tiền lương cho công ty Đảm bảo khâu hành văn thư, tiếp nhận báo lưu trữ công văn, in ấn loại giấy tờ chuyên môn nghiệp vụ cho toàn công ty, như: tiếp khách, giải chế độ nghỉ ốm, nghỉ phép cán công nhân viên Phong hành nơi cung cấp chứng từ, tài liệu cho phong kế toán - Phòng kế toán tài vụ có trách nhiệm trước công ty công tác tài công ty, theo dõi tình hình thu chi, tổ chức máy kế toán hạch toán toàn trình sản xuất kinh doanh, bảo đảm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phụ trách quỹ, thống kê toán quản lý tài sản, thực chế độ hạch toán kế toán toàn công ty, bố trí mạng lưới đạo phương hướng kiểm tra giúp ban giám đốc kiểm tra, toán toàn kinh tế hoạt động kinh doanh công ty 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Ngọc Dần 1.4.1 Kết kinh doanh doanh năm gần Bảng 1.2: Kết kinh doanh công ty TNHH TNHH Ngọc Dần năm 2010-2012 Đơn vị: 1.000 đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 +/- % Doanh thu 2.875.814.819 4.315.777.963 3.689.478.205 1.439.936.144 50,1 Giá vốn hàng bán 2.693.733.572 4.006.012.359 3.520.743.716 1.312.278.787 48,1 182.108.247 309.765.604 168.632.671 127.657.457 70,1 5.459.526 1.528.526 3.930.496 8.013.232 2.243.705 5.769.527 9.446.647 2.645.061 6.801.586 2.554.210 46,8 715.179 46,8 1.839.031 46,8 Lợi nhuận gộp Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 2012/2011 +/% -14.4 624.401.576 -12,1 485.268.643 -45,6 141.132.933 1.433.415 17,9 401.356 17,9 1.032.059 17.9 "Nguồn: Phòng kế toán" * Nhận xét: Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 1.439.936.144.000 đồng tương ứng tốc độ tăng 50,1% Trong năm 2012 ảnh hưởng kinh tế toàn cầu năm 2012 doanh thu công ty lại giảm so với năm 2011 624.401.576.000 đồng tương ứng tốc độ giảm 14,4% Giá vốn bán hàng năm 2011 tăng so với năm 2010 1.312.278.787.000 đồng tương ứng tốc độ tăng 48.1%.Vì doanh thu bán hàng giảm nên giá vốn bán hàng năm 2012 giảm so với năm 2011 458.268.643.000 đồng tương ứng tốc độ giảm 12,1% Lợi nhuận gộp năm 2011 tăng 127.657.457.000 đồng so với năm 2010 tương ứng tốc độ tăng 70,1% Do doanh thu giá vốn hàng bán năm 2012 giảm so với năm 2011, nên lợi nhuận gộp năm 2012 giảm so với năm 2011 141.132.933.000 đồng tương ứng tốc độ giảm 45,6% Lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng so với năm 2010 là2.554.210.000 đồng tương ứng tốc độ tăng 46,8%, lợi nhuận sau thuế tăng 1.839.031.000 đồng tương ứng tốc độ tăng 46,8%.Tuy lợi nhuận gộp năm 2012 giảm so với năm 2011 doanh thu hoạt động tài tăng, khoản chi phí giảm nên lợi nhuận trước thuế năm 2012 tăng 1.433.415.000 đồng so với năm 2011 tương ứng tốc độ tăng 17,9% Làm cho lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 1.032.059.000 đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ tăng 17,9% * Nguyên nhân: Do công ty áp dụng khoa học công nghệ kỹ thuật vào hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm thu hút khách hàng mở rộng thị trường Ngoài đội ngũ cán công nhân viên có kinh nghiệm sản xuất, đoàn kết, hăng say lao động Công ty có mục đích rõ ràng, công tác quản lý 10 1.4.2 Tình hình tài công ty qua năm gần Bảng 1.3 Tình hình tài sản- nguồn vốn công ty năm (2010-2012) Đơn vị: 1.000.000,% Chỉ tiêu 1.Tài sản - Tài sản ngắn hạn - Tài sản dài hạn 2.Nguồn vốn - Nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu Năm Năm Năm 2011/2010 +/% 1.009,6 43,4 2012/2011 +/% 676,2 20,3 2010 2.324,2 2011 3.333,8 2012 4.010 988,56 1.364,21 1.105,78 375,65 38 -258,43 -19,9 1.335,64 1.969,59 2.904,22 633,65 47,5 934,63 47,5 2.324,2 3.338,8 4.010 1.009,6 43,4 676,2 20,3 1.150,42 1.964,34 2.150,5 813,92 70,8 186,16 9,5 1.173,78 1.369,46 1.859,5 195,68 16,7 490,04 35,8 "Nguồn: Phòng kế toán" * Nhận xét: Tổng TS-NV năm 2010 2.324.200.000 đồng tài sản ngắn hạn chiếm 988.560.000 đồng chiếm 42,5%, tài sản dài hạn chiếm 1.335.640.000 đồng tổng tài sản Nợ phải trả chiếm 1.150.420.000 đồng, tổng nguồn vốn Trong năm 2011 tổng TS-NV 3.333.800.000 đồng tăng so với năm 2010 1.009.600.000 đồng tương ứng với tốc độ tăng 43,4% Trong đó: - TSNH năm 2011 tăng so với năm 2010 375.650.000 đồng tương ứng tốc độ tăng 38,5% chiếm 40,9% tổng TS, tỷ lệ TSNH/TSgiảm so với năm 2010là 1,6% chiếm tỷ lệ lớn, chứng tỏ doanh nghiêp bị ứ đọng vốn khâu Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Doanh nghiệp cần đưa chiến lược khâu - TSDH năm 2011 tăng so với năm 2010 633.950.000 đồng tương ứng tốc đọ tăng 47,5% Thấy doanh nghiệp tích cực đầu tư trang thiết bi hoạt động kinh doanh 10 36 Tiền lương biểu tiền phận sản phẩm xã hội mà người lao động bù đắp hao phí lao động trình sản xuất kinh doanh( tái sản xuất sức lao động) Vì công ty áp dụng hình thức trả lương: Hình thức trả lương theo thời gian Hình thức trả lương theo doanh số bán hàng Hình thức trả tiền lương theo sản phẩm b) Kế toán tiền lương khoản phải trích theo lương: * Phạm vị áp dụng trả lương Ban giám đốc công ty, phòng kế toán, phòng kỹ thuật, thủ kho, bảo vệ trả lương theo thời gian Quản đốc, nhân công lao động trả lương cho tập thể người lao động * Phương pháp tính lương lập bảng lương phân bổ tiền lương chi phí sản phẩm Trên sở bảng chấm công, kết chấm điểm để tính công cho người lao động bảng lương sổ lương Trên sở định mức tiền công cho đơn vị sản phẩm, phân bổ tiền công vào chi phí sản xuất * Cách tính mức thưởng: Đơn vị áp dụng thưởng lương theo suất lao động, chưa có mức thưởng lương hiệu kinh doanh hạn chế * Phương pháp theo dõi thời gian kết lao động làm để tính lương - Bộ phận trả công cho tập thể người lao động: dựa vào khối lượng xây dựng, sản phẩm tính tiền công cuối tháng theo số công để chia lương cho người lao động - Bộ phận khoản doanh thu: Trên sở lợi thương mại địa điểm khác nhau, giao khoán hưởng % doanh thu khác * TK sử dụng: 334 * Tính trả lương công ty TNHH Ngọc Dần Kế toán lao động tiền lương dựa vào bảng chấm công hàng ngày làm việc thực tế vào lương cấp bậc cán nhà nước quy định để tính lương cho CBCNV văn phòng Sau kế hoạch tiền lương chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra , ký tên trình giám đốc duyệt viết phiếu phát lương Sau thur quỹ nhận tiền phát lương cho CBCNV Bảng 2.11 Nguyên vật liệu Đơn vị: CT TNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02c1- DN 36 37 Đ/c: 45D Gỉang Võ Ba Đình HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2013 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu tài khoản: 152 Đơn vị: 1.000 đồng NT ghi sổ 30/6 Chứng từ ghi sổ S NT H 10/6 Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu năm - SPS tháng Tiền lương phải trả CNV kỳ Bộ phận văn phòng 642 Bộ phận vận chuyển 622 Bộ phận trực tiếp lao 627 động Trả lương:Bộ phận văn 112 phòng Bộ phận vận chuyển 111 Nợ Có 10.000.000 6.470.000 8.750.000 11.800.000 6.081.8 00 8.225.0 00 Bộ phận trực tiếp lao 111 động Các khừ khoản trừ vào 338 lương - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 11.092.0 00 1.621.2 00 27.020.0 00 27.020.000 10.000.000 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 50 - Ngày mở sổ: 1/6/2013 Ngày 30 tháng năm 2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Bùi Minh Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trần Minh Tân 37 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Mai Thị Dần 38 2.2.2.5 Kế toán tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp trực tiếp sản xuất cải vật chất để đáp ứng nhu cầu xã hội, hoạt động sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp sản xuất tiến hành hoạt động khác nhau: thực cung cấp số loại lao vụ dịch vụ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sản xuất thường xuyên phải bỏ khoản chi phí loại đối tượng lao động, tư liệu lao động, lao động người Các chi phí dịch vụ mua chi phí tiền khác Mọi chi phí đưa biểu tiền gọi chi phí sản xuất kinh doanh a) Phương pháp tính chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty áp dụng tính chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kỳ Chi phí NVL trực = tiếp kỳ Trị giá NVL = trực tiếp lại đầu kỳ Trị gia NVL trực tiếp xuất dùng kỳ + - Trị giá NVL trực tiếp lại kỳ - Trị giá phế liệu thu hồi Phương pháp tính giá thành sản phẩm Tổng thành phẩm thành giá sản =hoàn = Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh kỳ Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ Tổng giá thành Giá thành đơn vị sản phẩm = Số lượng sản phẩm hoàn thành b) Quy trình kế toán tập hợp chi phí sản xuất Như kế toán công ty sử dụng tài khoản tập hợp chi phí: TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, TK 152 38 39 Bảng 2.12 Sổ chi phí NVL trực tiếp Đơn vị: CT TNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02c1- DN Đ/c: 45D Gỉang võ Ba Đình HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2013 Tên tài khoản: chi phí NVL trực tiếp Số hiệu tài khoản:621 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH Số hiệu TK đối ứng Diễn giải NT - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có - SPS tháng 30/6 23 15/6 Xuất NVL hạch toán chi phí 152 24 NVL trực tiếp 16/6 Kết chuyển chi phí NVL trực 154 5.728.750.000 5.728.750.000 tiếp sang chi phí SXKD dở 30/6 25 dang 20/6 Xuất xi NVL 30/6 26 22/6 Xuất đê can 152 2.354.000.000 152 4.385.346.000 - Cộng số phát sinh tháng 13.368.096.000 5.728.750.000 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 1/6/2013 Ngày 30 tháng năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc ( họ tên, đóng dấu) Bùi Minh Anh Trần Minh Tân 39 Mai Thị Dần Ký, 40 2.2.2.6 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu a) Khái niệm Nguồn vố chủ sở hữu nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b) Hạch toán chi tiết Doanh nghiệp cần phải có lượng tài sản định hình thành từ nguồn vốn định để tiến hành SXKD Nguồn vốn công ty chủ yếu cổ đông đóng góp từ thành lập công ty Để theo dõi tình hình biến động tăng giảm có nguồn vốn kế toán sử dụng c) Kế toán loại quỹ doanh nghiệp Công ty gồm có loại quỹ: Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ khen thưởng phúc lợi Các loại quỹ hình thành cách trích tỷ lệ định từ phần lợi nhuận để lại doanh nghiệp theo quy định Bộ Tài Chính Tài khản sử dụng: TK411, TK 412, TK414, TK415, TK431 40 41 Bảng 2.13 Sổ nguồn vốn kinh doanh Đơn vị: CT TNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02c1- DN Đ/c: 45D Gỉang Võ Ba Đình HN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012 Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh Số hiệu tài khoản: 411 NT Chứng Diễn giải Số ghi từ hiệu sổ ghi sổ S NT TK đối H ứng - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 18.595.500.000 - SPS năm Cộng PS Số dư cuối năm 18.595.500.000 Ngày 31 tháng 3năm 2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Minh Anh Trần Minh Tân 41 Mai Thị Dần 42 2.2.2.7 Xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận a) Khái niệm Kết hoạt động kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp thời kỳ định biểu số tiền lãi hay lỗ b) Tài khoản sử dụng TK 911 xác định kết kinh doanh TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối -TK 4211 Lợi nhuận năm trước - Tk 4212 Lợi nhuận năm Bảng 2.14 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CT TNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02c1- DN Đ/c: 45D Gỉang Võ Ba Đình HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Chứng từ ghi sổ Số 38 Ngày 31 tháng năm 2013 Đơn vị: đồng Tài khoản Nợ Có Chứng từ Trích yếu SH Trích lập quỹ đầu tư 151 NT phát triển Trích lập quỹ dự phòng tài Trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi Cộng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) họ tên, đóng dấu) Số tiền Nợ Có 112.493.6 421 414 112.493.641 421 415 23.007.994 23.007.994 421 431 16.394.000 16.394.000 41 151.895.635 151.895.635 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 42 Giám đốc ( Ký, 43 Bùi Minh Anh Trần Minh Tân 43 Mai Thị Dần 44 2.2.2.8 Báo cáo tài a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phương pháp tổng hợp cân đối kế toán báo cáo kế toán chủ yếu phản ánh tổng quát toàn tìh hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định b) Báo cáo kết hoạt động king doanh Báo cáo kết hoạt động king doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh 44 45 Bảng 2.15 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: CT TNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02c1- DN Đ/c: 45D Gỉang Võ Ba Đình HN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 1Doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài chính:Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận 60 sau thuế 16 Lãi 70 cổ phiếu Người ghi sổ ( Ký, họ tên) dấu) Bùi Minh Anh Mã số Thuyết minh Năm trước Năm VI.25 4.315.777.963 VI.27 4.315.777.963 4.006.012.359 309.765.604 60.700.396 172.631.119 3.689.478.205 2.101.818 3.687.376.387 3.520.743.716 168.632.617 5.325.800 16.703.890 148.248.112 30 7.661.146 9.006.469 31 32 40 352.086 2.440.178 352.086 2.440.178 01 02 10 11 20 21 22 25 VI.26 VI.28 50 VI.30 8.013.232 9.446.647 51 VI.30 2.243.705 2.645.061 5.769.527 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trần Minh Tân 45 6.801.586 Lập ngày 30 tháng 12 năm2013 Giám đốc Ký, họ tên,đóng Mai Thị Dần 46 46 47 CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty TNHH Ngọc Dần 3.1.1 Ưu điểm Hiện máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập chung Đây mô hình tổ chức máy kế toán có phân công nhiệm vụ rõ ràng cho thành viên, tổ chức chặt chẽ với quy trình làm việc khoa học, cán kế toán có trình độ, nhiệt tình, bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc giao, phát huy lực chuyên môn, tính sáng tạo, động công việc chuyên người, đồng thời tránh tình trạng máy kế toán cồng kềnh hiệu Bộ máy kế toán góp phần phản ánh đầy đủ tình hình hoạt động công ty, giúp ban lãnh đạo có định đắn, phù hợp - Đội ngũ kế toán nhiệt tình, có trách nhiệm công việc kế toán mình, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ kế toán rõ ràng, cán kế toán thường xuyên bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ kế toán - Tổ chức kế toán tập trung công ty đảm bảo thống công ty nói chung kế toán kế toán nói riêng, nhằm giúp cho ban lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh dựa thông tin kinh tế kế toán cung cấp Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình tập chung nên gọn nhẹ, đơn giản đảm bảo yêu cầu quản lý tập chung nhanh chóng xác -Về máy kế toán đáp ứng yêu cầu kế toán, phản ánh, giám sát tình hình sử dụng vật tư, vốn, thu nhập sử lý cung cấp thông tin trình kinh tế diễn công ty 3.1.2 Nhược điểm Hiện công ty áp dụng máy kế toán theo mô hình tập chung nên trách nhiệm công việc tập chung vào cấp Công ty cần áp dụng máy kế toán theo mô hình vừa tập chung vừa phân tán Việc áp dụng mô hình giúp cho máy kế toán công ty giảm bớt khối lượng công việc đồng thời tăng cường trách nhiệm cho đơn vị sở 3.1.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế Do công ty áp dụng mô hình máy kế toán chưa hợp lý, đè nặng trách nhiệm nên cấp 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán TNHH Ngọc Dần 3.2.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán TNHH Ngọc Dần 47 48 - Hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ rõ ràng, xác bảo quản lưu trữ cách có hệ thống, khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý phù hợp với quy mô, đặc điểm quản lý phù hợp công ty - Các chứng từ kế toán sử dụng doanh nghiệp hệ thống chứng từ tài số chứng từ theo định riêng ngành phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty Các chứng từ công ty sau sử dụng bảo quản, lưu trữ cẩn thận thuận lợi cho việc tra cứu sau Các chứng từ kế toán nói chung chứng từ kế toán NVL nói riêng tập hợp hệ thống sau kiểm tra, đối chiếu chặt chẽ - Các chứng từ sổ sách kế toán theo dõi chi tiết kịp thời đáp ứng thông tin yêu cầu quản lý công ty - Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng tài Và tuân thủ hệ thống tài khoản theo chế độ quy định cho phù hợp với đặc điểm,với ngành theo cụ thể hóa dựa vào tình hình thực tế công ty - Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Phương pháp phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh phản ánh thường xuyên, kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh công ty - Công ty áp dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” Hình thức ghi sổ đơn giản, dễ thực lại phù hợp với đặc điểm công ty, đồng thời thuận tiện cho việc sử dụng phần mềm kế toán 3.2.1 Nhược điểm tổ chức công tác kế toán TNHH Ngọc Dần Công tác hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có nhiều thuận lợi bên cạnh số bất cập Do phân xưởng không nằm tập chung địa điểm nên hạch toán trình nhập- xuất- tồn Công ty gặp nhiều khó khăn Công ty kinh doanh sản xuất nên khối lượng công việc lớn việc hạch toán chủ yếu thủ công chưa phát huy hết vai trò máy tính gây nhiều khó khăn công tác quản lý bảo quản liệu công ty, việc lập báo cáo cuối kỳ công ty cong tốn nhiều sức mà hiệu đạt chưa cao 3.2.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế Do công ty áp dụng phần hành kế toán chưa hợp lý với công tác hạch toán kế toán công ty Do đặc tính hoạt động kinh doanh công ty, bố trí phân xưởng chưa hợp lý 3.3 Kiến nghị công tác kế toán TNHH Ngọc Dần 48 49 Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu công ty TNHH Ngọc Dần, em cần học hỏi nhiều cách thức làm việc, bổ sung thêm kiến thức Nắm kỹ làm việc… Và tìm hiều khó khăn mà công tác kế toán Công ty gặp phải, thời gian ngắn thực tập tìm hiểu thực tế e xin đưa số giả pháp sau 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Thường xuyên kiểm tra tình hình công việc hạch toán kế toán phân xưởng sản xuất nhằm đảm bảo xác, tin cậy thông tin mà họ cung cấp Có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ quản lý nghề nghiệp chuyên môn trình độ ngoại ngữ tin học để phục vụ nhu cầu phát triển công ty tương lai Hàng năm, công ty cần có kế hoạch đổi bổ sung trang thiết bị đại phục vụ cho thi công xây lắp, đáp ứng nhu cầu khác hàng Nên áp dụng phần mềm kế toán thích hợp với công tác hạch toán kế toán công ty để cung cấp thông tin xác, đầy đủ, kịp thời nhà quản trị công ty cần Thêm vào cần phải có hệ thống phần mềm kế toán riêng công ty để thông tin quan trọng công ty bảo vệ an toàn đảm bảo tính bảo mật thông tin cho công ty tránh thất thoát thông tin bên gây bất lợi cho công ty Do tính phức tạp công việc ngày tăng, công ty nên tổ chức lại máy kế toán để tránh tình trạng nhầm lẫn sai sót công việc Vì công ty nên tuyển thêm nhân viên kế toán đơn vị, tạo điều kiện cho phận kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ giao 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Đội ngũ nhân viên kế toán làm việc cần nhiệt tình, yêu nghề va ham học hỏi công việc Cập nhập thông tin nắm bắt chế độ kế toán,nhất phần hành liên quan đến thuế 49 50 MỤC LỤC 50 [...]... Các chính sách kế toán chung - Căn cứ vào mô hình sản xuất kinh doanh, tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh của công ty Công ty TNHH Ngọc Dần có tổ chức bộ máy theo mô hình trực tiếp tập chung theo đó, toàn bộ công tác kế toán theo mô hình tập chung thực hiện tại phòng tài chính kế toán Hiện nay, phòng tài chính- kế toán đã tổ chức vận hành thực hiện chế độ báo cáo tài chính áp dụng theo quyết định... lên, chứng tỏ công ty đang trên đà phát triển, khả năng sinh lời của công ty cũng tăng nhưng doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề sử dụng tài sản sao cho có hiệu quả tốt hơn, điều chỉnh chính sách sao cho phù hợp 13 14 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC DẦN 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH Ngọc Dần 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Căn cứ vào mô hình sản xuất... áp dụng theo quy định chế độ kế toán hiện hành của Bộ Tài Chính cà thông tư 244/2009/ TT- BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài Chính 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Tổ chức bộ máy kế toán của công ty rất gọn nhẹ, tuy công việc của mỗi người rất lớn nhưng như vậy tiết kiệm được rất nhiều, tránh tình trạng người nhiều việc ít Công ty đã chọn hình thức kế toán là hình thức" Chứng từ ghi sổ" theo... tài khoản 2.2 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại TNHH Ngọc Dần 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán 2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành nên vốn lưu động của doanh nghiệp Trong điều kiện hiện nay mỗi doanh nghiệp cần phải có kế hoạch thu, chi tiền mặt và thanh toán qua ngân hàng để không ngừng đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp mình a) Hạch toán quỹ tiền... tiền thu gia công Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thương xuyên Phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên liên tục và có hệ thống tình hình nhập xuất tồn kho vật tư hàng hóa trên sổ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng... sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ và tên) (ký, họ và tên) (ký, họ và tên) Vũ Thị Đông Trần minh Tân 22 Mai Thị Dần 23 b) Kế toán tiền gửi ngân hàng Tại công ty TNHH Ngọc Dần việc thanh toán tiền gửi ngân hàng hay chuyển khoản kế toán sử dụng tài khoản 112 Tài khoản 112 phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các tài khoản, tiền gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước * Quy trình hạch toán: ... theo dõi và ngắn hạn hơn là hình thức hạch toán phù hợp với mọi loại hình quy mô đơn vị sản xuất, tiện lợi cho việc kiểm tra quá trình sản xuất kinh doanh Hình thức Chứng từ ghi sổ kế toán gồm các loại sổ kế toán sau: + Chứng từ ghi sổ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cái + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 17 18 Hình 2.1 Sơ đồ hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ Sổ đăng... ty Các khoản phải thu là khoản nợ của các cá nhân, tổ chức đơn vị bên trong và bên ngoài công ty về số tiền mua sản phẩm hàng hóa vật tư và các khoản dịch vụ khác chưa thanh toán cho công ty 26 27 Bảng 2.6 Sổ cái phải thu khách hàng Đơn vị: CTTNHH Ngọc Dần Mẫu số: S02C1-DN Đ/c: 45D Gỉang Võ Ba Đình HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Sổ cái ( Dùng cho hình. .. thiết bị cơ bản, phế liệu và các nguyên vật liệu khác Công ty TNHH Ngọc Dần chuyên kinh doanh về sản xuất mái tôn,thép… Hàng năm công ty nhập về hàng nghìn tấn nguyên vật liệu đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, góp phần nâng cao thu nhập,cải thiện đời sống cho người lao động c) Các chứng từ kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mà Công ty sử dụng - Phiếu nhập kho( mẫu 02-VT) - Phiếu xuất kho(... thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư hàng hóa trên sổ kế toán * Cách tính gia thực tế vật liệu của công ty Giá thực tế VL mua ngoài = Giá mua + Chi phí thu mua Giá thực tế VL thuê ngoài = Giá thực tế VL xuất thuê ngoài Chi phí vận + chuyển bốc dỡ + tiền thu gia công * Phương pháp tính giá xuất kho nguyên vật liệu của Công ty theo phương pháp đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ - Vật liệu trong Công ty ... TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty TNHH Ngọc Dần 3.1.1 Ưu điểm Hiện máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập chung Đây mô hình tổ chức máy kế toán có phân công. .. nhiều công trình quan trọng tổng công ty lớn như:Tổng công ty xây dựng Hà Nội,Tổng Công Ty Xi Măng Việt Nam,Tổng Công Ty Vinaconex,Tổng Công Ty XD Bạch Đằng,Tổng Công Ty Hàng Không Việt Nam,Tổng Công. .. TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC DẦN 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán công ty TNHH Ngọc Dần 2.1.1 Các sách kế toán chung - Căn vào mô hình sản xuất kinh doanh, tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Công