BÁO CÁO THỰC TẬP I Nội dung thực tập Đơn vị thực tập “KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN TỪ LIÊM” 1.Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm 1.1 Chức năng, nhiệm vụ Những nhiệm vụ chủ yếu KBNN biểu cụ thể số khía cạnh sau : • KBNN có trách nhiệm huy động vốn cho NSNN cho ĐTPT • Quản lý quỹ NSNN, quỹ tài nhà nước • Quản lý tài sản, tiền chứng có giá trị tiền nhà nước, đơn vị, cá nhân gửi KBNN • Tổ chức công tác toán, kế toán ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ KBNN • Quản lý tiền đơn vị dự toán • Các nghiệp vụ khác Với chức nhiệm vụ chung toàn hệ thống Kho bạc nhà nước, Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm trực tiếp quản lý quỹ ngân sách địa bàn huyện, thực nhiệm vụ kiểm soát, toán, chi trả cho đơn vị thuộc cấp ngân sách : Trung ương, Thành phố, Huyện, Xã đóng địa bàn huyện Thực nhiệm vụ huy động vốn thông qua công tác phát hành tín phiếu, trái phiếu Kho bạc nhà nước công trái xây dựng Tổ quốc Phối hợp với quan tài quan thuế tổ chức công tác thu thuế địa bàn; quản lý khoản tạm thu, tạm giữ; quản lý kinh phí ủy quyền địa phương 1.2 Tổ chức máy quản lý Tại kho bạc nhà nước Từ Liêm có phận, tổng số 37 cán bộ, đứng đầu Giám đốc KBNN huyện Phó Giám đốc Cơ cấu tổ chức kho bạc nhà nước Từ Liêm minh họa theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kế toán Phó giám đốc Bộ phận kế hoạch tổng hợp Bộ phận kho quỹ + Bộ phận kế hoạch tổng hợp : gồm phận toán vốn đầu tư phận kế hoạch tổng hợp, có 16 cán Thực nhiệm vụ tổng hợp tình hình thu chi NSNN địa bàn huyện, thực cấp phát, kiểm soát toán toán vốn đầu tư XDCB Thực chế độ báo cáo thống kê thu, chi NSNN, phát hành toán công trái, trái phiếu Chính phủ quy định + Bộ phận kế toán : gồm có 15 cán bộ, thực tập trung khoản thu NSNN địa bàn huyện Từ Liêm hạch toán khoản thu cho cấp ngân sách, đồng thời quản lý chi kiểm soát chi.Bộ phận kế toán có nhiệm vụ tham mưu giúp thủ trưởng việc: quản lý, kiểm tra, kiểm soát hồ sơ cấp phát, toán khoản chi ngân sách theo chế độ quy định Theo dõi chặt chẽ tồn quỹ Ngân sách Huyện Ngân sách xã Báo cáo Ban giám đốc Kho Bạc phối hợp với quan tài xử lý kịp thời tồn quỹ ngân sách không đủ khả toán cho đơn vị sử dụng ngân sách + Bộ phận kho quỹ : gồm cán bộ, thực nghiệp vụ chủ yếu giao dịch thu, chi tiền mặt khách hang KBNN Từ Liêm Đảm bảo an toàn tiền mặt, ấn có giá, vàng bạc, kim khí đá quý… KBNN Từ Liêm quản lý tài sản tạm thu, tạm giữ khác Tại KBNN huyện Từ Liêm có khoảng 200 đơn vị giao dịch 800 tài khoản giao dịch 1.3 Quy trình hoạt động nghiệp vụ kho bạc - Kế hoạch vốn, huy động vốn : + Kế hoạch vốn : KBNN Thành phố Hà Nội giao kế hoạch vốn điều hòa vốn cho KBNN huyện Từ Liêm để đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi NSNN KBNN huyện Từ Liêm + Huy động vốn : KBNN huyện Từ Liêm huy động vốn cho ngân sách nhà nước việc phát hành tín phiếu, trái phiếu Kho bạc, công trái xây dựng Tổ quốc Việc phát hành huy động vốn tổ chức qua nhiều kênh : phát hành trực tiếp qua kho bạc nhà nước, đấu thầu qua trung tâm giao dịch chứng khoán, đấu thầu qua sở giao dịch Ngân hàng nhà nước, bảo lãnh phát hành Bảng số liệu 1: Tình hình kinh phí khoán hoạt động KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 (đvt: triệu đồng) Năm Kinh phí khoán hoạt động 2009 2.463 2010 3.204 2011 3.928 (Nguồn Báo cáo tự kiểm tra KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) - Thanh toán : • Kiểm soát trước cấp phát : Kiểm soát, đối chiếu khoản chi so với dự toán NSNN đảm bảo khoản chi phải có dự toán NSNN cấp có thẩm quyền phân bổ nhu cầu chi quý đăng ký với KBNN huyện Từ Liêm Kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp hồ sơ, chứng từ theo quy định khoản chi Kiểm tra, kiểm soát khoản chi đảm bảo chế độ tiêu chuẩn, định mức chi NSNN quan nhà nước có thẩm quyền quy định Đối với khoản chi chưa có chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN, KBNN dự toán quan nhà nước có thẩm quyền phân bổ để kiểm soát toán cho đơn vị • Kiểm soát sau cấp phát : Là việc kiểm tra duyệt dự toán sử dụng kinh phí đơn vị : bước không phần quan trọng nhằm quản lý tốt vốn ngân sách nhà nước chi Qua đó, rút kinh nghiệm cho công tác kiểm tra lần sau hoàn thiện chặt chẽ Bảng số liệu 2: Tình hình kiểm soát chi NSNN KBNN Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 (Đvt: triệu đồng) Năm Số 42 25 2009 2010 2011 Từ chối toán Số tiền 2.750 586 2.380 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm) - Kế toán Với chức quản lý quỹ ngân sách nhà nước, Kho bạc Từ Liêm tổ chức hoạt động tập trung nguồn thu ngân sách nhà nước địa bàn vào kho bạc, đồng thời tổ chức kiểm soát toán, chi trả nhu cầu chi tiêu đơn vị giao dịch sử dụng ngân sách nhà nước *Thu NSNN địa bàn huyện Từ Liêm : Kho bạc huyện Từ Liêm đủ động phối hợp với phòng Tài chi cục Thuế tập trung nhanh, đầy đủ nguồn thu NSNN địa bàn vào NSNN điều tiết kịp thời tỷ lệ cho cấp ngân sách Đáp ứng nhu cầu chi tiêu đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước khách giao dịch Thu ngân sách bao gồm: Thu ngân sách: thu từ khoản thuế, thu phạt, thu từ phát hành Trái phiếu KBNN… Thu ngân sách : khoản thu từ vay quỹ dự trữ, quỹ tổ chức tín dụng khác *Chi NSNN địa bàn huyện Từ Liêm : Chi thường xuyên bao gồm chi cho hoạt động nghiệp, quan nhà nước, tổ chức trị - xã hội, trợ cấp cho đối tượng sách xã hội Chi đầu tư phát triển : đầu tư xây dựng công trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội khả thu hồi vốn Chi khác: chi trả tiền gốc nhà nước vay Tất khoản chi qua KBNN huyện Từ Liêm thực kiểm tra kiểm soát trước, sau chi, phát trả lại hồ sơ chứng từ chi không đủ điều kiện cho đơn vị sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tránh thất thoát lãng phí tài sản nhà nước Bảng số liệu 3: Tình hình thu – chi NSNN qua KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 Đvt: (tỉ đồng) Năm 2009 2010 2011 Doanh số Thu Chi 1.283 1.278 5.353 968 4.280 1.105 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) Các hoạt động nghiệp vụ kho bạc chủ yếu Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm : Tiền mặt, tiền chuyển khoản : thực toán tiền mặt tiền chuyển khoản quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch với Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm Hiện nay, KBNN huyện Từ Liêm chủ yếu toán chuyển khoản Tiền gửi : Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm mở tài khoản, kiểm soát tài khoản tiền gửi quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch Trái phiếu Chính phủ : KBNN huyện Từ Liêm thực công tác phát hành, toán công trái, trái phiếu Chính phủ hình thức huy động vốn khác Quản lý cấp phát toán vốn đầu tư xây dựng : KBNN huyện Từ Liêm tổ chức việc tiếp nhận phân bổ nguồn vốn từ NSNN đầu tư cho việc phát triển sở hạ tầng ; tiếp nhận nguồn vốn cho đầu tư xây dựng bản, thực toán cho công trình đầu tư XDCB Bảng số liệu 4: Tổng hợp toán vốn đầu tư XBCB Đvt: triệu đồng Nội dung Số dự án (Dự án) Kế hoạch giao (Triệu đồng) Chứng từ gửi kho bạc (Triệu Năm 2009 278 731.761 585.409 đồng) Số toán (Triệu đồng) 485.982 1.239.893 681.579 Thanh toán khối lượng hoàn 393.933 942.394 477.790 thành (Triệu đồng) Tỷ lệ toán (%) Năm 2010 Năm 2011 356 342 1.634.205 1.071.676 1.386.579 681.579 80 76 64 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) - Ngân quỹ, kho quỹ : Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm thực việc quản lý tồn ngân quỹ theo chế độ quy định Kho bach nhà nước huyện Từ Liêm chủ yếu thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt qua quỹ Kho bạc nhà nước Các khoản nhập vào quỹ KBNN thực thông qua nghiệp vụ : Thu ngân sách, thu bán công trái, trái phiếu, thu quỹ từ cấp trên… Các khoản xuất quỹ KBNN thực thông qua nghiệp vụ : chi thường xuyên, chi ủy quyền, chi trả gốc lãi khoản huy động Khớp kiểm tra số liệu tồn ngân Kho bạc hàng ngày, phát xử lý tiền giả, tiền thừa giao dịch… Quản lý tiền, tài sản vàng bạc, đá quý… loại chứng có giá Nhà nước đơn vị, cá nhân gửi Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm Bảng số liệu 5: Tình hình tồn quỹ Ngân sách huyện KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 Đvt: (tỉ đồng) Năm 2009 2010 2011 Tồn quỹ ngân sách huyện 339 774 817 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) 1.5 Điều chuyển vốn KBNN cấp với KBNN huyện Từ Liêm, toán liên Kho bạc Kho bạc nhà nước thành phố Hà Nội điều chuyển vốn cho Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm nhằm đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi NSNN địa bàn huyện Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm thực toán liên Kho bạc nội tỉnh ngoại tỉnh, nghiệp vụ chủ yếu : Thanh toán ủy nhiệm chi KBNN Thanh toán ủy nhiệm thu KBNN Thanh toán chuyển tiền bán Trái phiếu, công trái Thanh toán chuyển nguồn quỹ Bảng số liệu 6: Doanh số toán KBNN huyện Từ Liêm năm 2009-2011 Đvt: Tỷ đồng Nội dung Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Doanh số 5.293 8.912 6.930 toán Thanh toán 2.890 3.532 2.790 hệ thống Thanh toán 4.395 5.380 4.140 hệ thống KHO BẠC NN HUYỆN TỪ LIÊM SỐ LIỆU TỔNG HỢP NĂM 2010 I, Chi thường xuyên NSNN qua KBNN STT Chỉ tiêu Chi NSTW Chi NS cấp tỉnh Số tiền 1.428 193 Chi NS cấp huyện Chi NS cấp xã Tổng chi thường xuyên 517 285 2.423 II, Cơ cấu chi thường xuyên qua KBNN STT Nội dung Số tiền Chi toán cá nhân 629,98 Chi nghiệp vụ chuyên môn Chi mua sắm, sửa chữa Chi khác (Nguồn báo cáo tự kiểm tra KBNN huyện Từ Liêm) 1.066,12 654,21 72,69 ... hệ giao dịch với Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm Hiện nay, KBNN huyện Từ Liêm chủ yếu toán chuyển kho n Tiền gửi : Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm mở tài kho n, kiểm soát tài kho n tiền gửi quan,... KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) - Ngân quỹ, kho quỹ : Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm thực việc quản lý tồn ngân quỹ theo chế độ quy định Kho bach nhà nước huyện Từ Liêm chủ yếu thực nghiệp... KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) 1.5 Điều chuyển vốn KBNN cấp với KBNN huyện Từ Liêm, toán liên Kho bạc Kho bạc nhà nước thành phố Hà Nội điều chuyển vốn cho Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm