3.1. Định hướng phát triển của công ty trong những năm tới Bước sang năm 2006, về cơ bản công ty tiếp tục có những thuận lợi như năm 2005 cộng với sự gia tăng về uy tín của sản phẩm, thương hiệu của công ty. Tuy nhiên sức ép của công ty ngày một lớn do nhu cầu đối với sản phẩm của thị trường, cũng như chi phí đầu vào luôn có xu hướng tăng cao và tác động của quá trình hội nhập quốc tế ( thuế nhập khẩu rượu chỉ còn 0 – 5%). Bên cạnh đó, ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty còn phải tích cực triển khai công tác di chuyển và có thể tiến hành liên doanh liên kết, huy động vốn đầu tư nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước. Trên cơ sở tình hình như vậy, Công ty đã đề ra một số mục tiêu cho năm 2006 như sau: Đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, phấn đấu gia tăng lợi nhuận và nộp ngân sách Nhà nước tăng. Tập trung triển khai việc thí nghiệm và sản xuất sản phẩm mới có chất lượng cao hơn hẳn sản phẩm hiện có, kết hợp với sản xuất sản phẩm nước lọc tinh khiết 20 lít; 0,5 lít và 0,3 lít. Với phương châm: chủ động, sản xuất đến đâu tiêu thụ hết đến đấy, văn hoá doanh nghiệp trong việc quản lý chăm lo nhu cầu của khách hàng, coi khách hàng như CBCNV của mình…Công ty từng bước và quyết tâm thực hiện phương thức vận chuyển toàn bộ sản phẩm đến tận nơi cho các đại lý nhằm tăng cường khâu quản lý và phục vụ khách hàng tận tình chu đáo hơn. Dựa trên chủ trương vừa di chuyển vừa kết hợp đầu tư đổi mới trang thiết bị và công nghệ theo hướng đồng bộ tiên tiến về thiết bị- thiết kế- xây dựng cơ bản, trong năm 2006 phấn đấu hoàn thiện dự án khả thi được phê duyệt, bảo đảm nguồn vốn cho dự án và triển khai một số việc ban đầu của dự án( xây dựng cơ bản, đấu thầu thiết bị,…) Tăng cường nâng cao năng lực, trình độ chuyên môn của đội ngũ lao động hiện có, tuyển mới thế hệ kỹ sư trẻ có trình độ chuyên môn cao và công nhân kỹ thuật có đào tạo nghề bài bản theo yêu cầu của nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Phát động các phong trào thi đua trong lao động xuất sắc kết hợp với việc động viên khen thưởng kịp thời, tổ chức các hoạt động văn nghệ, thể dục thể thao, an ninh trật tự, các hoạt động xã hội khác. Cố gắng chăm lo đời sống CBCNV, công việc và thu nhập ổn định.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chơng I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng 1.1.Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều mang tính chất bắt buộc doanh nghiệp muốn trụ vững phát triển đợc phải có vốn Vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới khâu trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, để quản lý, sử dụng vốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách có hiệu cần phải hiểu rõ vốn đặc trng vốn Để hiểu rõ chất vốn doanh nghiệp ta xem xét số quan điểm vốn: Theo học thuyết cổ điển phái cổ điển mới: Vốn yếu tố đầu vào đợc sử dụng để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh( đất đai, lao động, tiền,), vốn sản phẩm đợc sản xuất để phục vụ cho sản xuất( máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu,) Theo quan điểm vốn đ ợc xem xét dới góc độ vật chủ yếu Nó có u điểm đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với trình độ quản lý thấp Tuy nhiên, cha nói lên đợc đặc điểm vận động nh vai trò vốn sản xuất kinh doanh Theo quan điểm nhà kinh tế học VKD doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt, nhng tiền muốn đợc gọi vốn phải đồng thời thoả mãn điều kiện sau: Một là: Tiền phải đại diện cho lợng hàng hoá định Hay nói cách khác, tiền phải đợc đảm bảo lợng tài sản có thực Hai là: Tiền phải đựơc tích tụ đến lợng đủ lớn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Ba là: Tiền phải đợc vận động nhằm mục đích sinh lời Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc thực liên tục qua khâu: Dự trữ sản xuất, sản xuất lu thông Do VKD doanh nghiệp vận động không ngừng, tạo tuần hoàn lu chuyển vốn Sự vận động VKD doanh nghiệp đợc thể qua sơ đồ sau: TLSX T- H SX H' - T' SLĐ Sơ đồ cho thấy vận động vốn hình thái tiền tệ (T) sang hình thái hàng hóa(H) (cụ thể t liệu sản xuất sức lao động) doanh nghiệp mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất, qua trình sản xuất giá trị TLSX SLĐ đợc chuyển dần vào giá trị sản phẩm vốn trở lại hình thái hàng hoá Khi kết thúc việc tiêu thụ sản phẩm vốn trở lại hình thái tiền tệ nhng với giá trị lớn Từ phân tích đa định nghĩa tổng quát VKD nh sau: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản đợc đầu t vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà định tồn phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên có tay lợng vốn lớn cha hẳn doanh nghiệp đạt đợc mục tiêu kinh doanh Vấn đề đặt doanh nghiệp có biết sử dụng l ợng vốn cách hợp lý có hiệu không Để làm đợc điều trớc hết phải nhận thức đầy đủ đặc trng VKD doanh nghiệp Đặc trng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lợng giá trị tài sản, điều có nghĩa vốn đợc biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình nh nhà xởng, máy móc, đất đai, quyền phát minh sáng chế Cùng với phát triển kinh tế thị trờng, tiến khoa học công nghệ tài sản vô Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hình ngày phong phú, đa dạng giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp Thứ hai: Vốn phải vận động sinh lời Vốn đợc biểu tiền nhng tiền dạng tiềm vốn Để biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong trình vận động, đồng vốn thay đổi hình thái biểu hiện, nhng điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn phải giá trị - tiền, đồng tiền phải quay nơi xuất phát với giá trị lớn Thứ ba: Trong kinh tế thị trờng, vốn loại hàng hóa đặc biệt Nói vốn loại hàng hóa có giá trị, giá trị sử dụng nh loại hàng hóa khác- giá trị sử dụng vốn để sinh lời Khác với hàng hóa khác, quyền sỡ hữu vốn quyền sử dụng vốn đợc gắn với nhau, nhng tách rời Thứ t: Vốn phải gắn liền với chủ sỡ hữu định phải đợc quản lý chặt chẽ Mỗi đồng vốn đợc sử dụng hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc quyền sỡ hữu chủ sỡ hữu định đợc quản lý chặt chẽ nhằm tránh tợng thất thoát, lãng phí vốn Tuy nhiên tùy vào hình thức đầu t mà chủ sở hữu ngời sử dụng vốn không Thứ năm: Vốn phải tích tụ, tập trung đến lợng định phát huy tác dụng Do đó, để đầu t vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn nh kêu gọi góp vốn, hùn vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh Thứ sáu: Vốn có giá trị mặt thời gian điều có nghĩa phải xét tới yếu tố thời gian vốn Trong điều kiện kinh tế thị trờng ảnh hởng giá cả, lạm phát nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác Chính định bỏ vốn đầu t xác định hiệu hoạt động đầu t mang lại, doanh nghiệp phải xem xét đến giá trị thời gian vốn Vai trò vốn kinh doanh Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trong chế thị trờng VKD có tầm quan trọng đặc biệt Đồng thời kinh tế thị trờng thực môi trờng VKD bộc lộ phát huy vai trò Vốn điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu vốn doanh nghiệp không thực đợc hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi vốn yếu tố để doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định, thuê mớn công nhân, hình thành nên số vốn lu động cần thiết Vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp hoạt động liên tục, có hiệu Tơng ứng với qui mô sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có lợng vốn định Lợng vốn thể nhu cầu thờng xuyên mà doanh nghiệp cần có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, tránh gián đoạn Nếu doanh nghiệp thiếu vốn trình sản xuất bị đình trệ, không đảm bảo đợc hợp đồng ký với khách hàng dẫn đến thị phần, khách hàng, doanh thu, lợi nhuận giảm sút mục tiêu khác đề không thực đợc Bất kỳ doanh nghiệp có tiềm năng, lợi riêng có Nhng dù có lợi nhng vốn, thiếu vốn doanh nghiệp chẳng thể sử dụng phát huy tối đa tiềm lợi để phục vụ cho việc phát triển kinh doanh Chính vậy, VKD có vai trò nh đòn bẩy, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển, điều kiện để tạo lợi cạnh tranh, khẳng định chỗ đứng doanh nghiệp thị trờng Vốn kinh doanh công cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản, kiểm tra, giám sát trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua tiêu tài nh: Hiệu sử dụng vốn, hệ số toán, hệ số sinh lời thông qua đó, nhà quản trị doanh nghiệp biết đợc thực trạng khâu sản xuất, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, phát đợc tồn tại, tìm nguyên nhân đa biện pháp khắc phục 1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Có nhiều cách phân loại VKD, cách phân loại dựa theo tiêu thức khác Nếu vào đặc điểm luân chuyển vốn VKD đợc chia thành hai phận vốn cố định vốn lu động Vốn cố định Vốn cố định số vốn đầu t ứng trớc để hình thành tài sản cố định(TSCĐ) doanh nghiệp Đó vốn đầu t ứng trớc số vốn đợc sử dụng có hiệu không đi, doanh nghiệp thu hồi lại đợc sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá hay dịch vụ Là vốn đầu t ứng trớc cho TSCĐ nên qui mô Vốn cố định định đến qui mô TSCĐ Ngợc lại, đặc điểm kinh tế kỹ thuật TSCĐ có ảnh hởng định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển Vốn cố định Vì để hiểu chi tiết Vốn cố định trớc hết ta cần tìm hiểu TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp t liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, giá trị đợc dịch chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm chu kỳ sản xuất Thông thờng t liệu lao động đợc coi TSCĐ phải thoả mãn đồng thời hai tiêu chuẩn: Một có thời gian sử dụng tối thiểu, thờng từ năm trở lên Hai phải đạt giá trị tối thiểu mức quy định Tiêu chuẩn đợc quy định riêng nớc đợc điều chỉnh cho phù hợp với mức giá thời kỳ Việt Nam tiêu chuẩn mặt giá trị theo QĐ206/2003 Bộ Tài Chính ban hành ngày 12/12/2003 từ 10 triệu đồng trở lên Ngoài hai tiêu chuẩn để xác định t liệu lao động TSCĐ ngời ta đa nhiều tiêu chuẩn cụ thể khác Theo chuẩn mực kế toán QĐ206 tài sản TSCĐ phải thoả mãn thêm hai điều kiện sau: Chắc chắn thu đợc lợi ích kinh tế tơng lai từ việc sử dụng tài sản Nguyên giá tài sản phải đựơc xác định cách đáng tin cậy Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trong điều kiện nay, hoạt động doanh nghiệp ngày phong phú đa dạng làm phát sinh khoản đầu t doanh nghiệp có giá trị lớn có tác dụng cho nhiều chu kỳ kinh doanh nhng không tạo nên tài sản có hình thái vật chất khoản chi phí nh đợc gọi TSCĐ vô hình doanh nghiệp TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nhng hình thái đặc tính sử dụng ban đầu TSCĐ không thay đổi, song giá trị lại đợc chuyển dịch dần phần vào giá trị sản phẩm sản xuất tạo Bộ phận giá trị chuyển dịch cấu thành yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc bù đắp sản phẩm đợc tiêu thụ Để quản lý sử dụng có hiệu TSCĐ ngời ta tiến hành phân loại TSCĐ Thông thờng có bốn tiêu thức phân loại TSCĐ (xem sơ đồ trang bên) Mỗi cách phân loại TSCĐ cho phép đánh giá, xem xét kết cấu TSCĐ để từ doanh nghiệp có biện pháp, cách thức quản lý, chủ động điều chỉnh kết cấu TSCĐ cho có lợi việc nâng cao hiệu sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp Sự vận động Vốn cố định trình sản xuất kinh doanh đợc khái quát qua số nét đặc thù sau: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn cố định đợc luân chuyển phần chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, có phận vốn cố định đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh( dới hình thức chi phí khấu hao) tơng ứng với giá trị hao mòn TSCĐ Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển vào giá trị sản phẩm dần tăng lên, song phần vốn đầu t ban đầu vào TSCĐ lại dần giảm xuống TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị đợc dịch chuyển hết vào giá trị sản phẩm sản xuất Vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Những đặc điểm luân chuyển Vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật TSCĐ Nh vậy: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu t ứng trớc TSCĐ mà đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng Vốn lu động Vốn lu động số vốn tiền tệ ứng trớc để đầu t, mua sắm tài sản lu động (TSLĐ) nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục Là biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động Vốn lu động chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Trong doanh nghiệp ngời ta thờng chia TSLĐ thành hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nh: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất nh sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ TSLĐ lu thông doanh nghiệp gồm: sản phẩm hàng hóa cha tiêu thụ, vốn tiền khoản phải thu TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục Khác với TSCĐ, trình sản xuất TSLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Đặc điểm định đến vận động chu chuyển vốn lu động, là: Vốn lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, Vốn lu động thờng xuyên vận động chuyển hoá hình thái biểu qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Khởi đầu vòng tuần hoàn, Vốn lu động hình thái tiền tệ đợc sử dụng để mua sắm đối tợng lao động khâu dự trữ sản xuất nh nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,Qua giai đoạn sản xuất vật t đợc đa vào chế tạo thành bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn, sau sản phẩm đợc tiêu thụ vốn lu động trở lại hình thái ban đầu: hình thái tiền tệ Cứ nh chu kỳ sản xuất lặp lặp lại, Vốn lu động liên tục tuần hoàn chu chuyển Thông thờng Vốn lu động đợc phân loại theo ba cách khác (sơ đồ trang bên) Mỗi cách phân loại có tác dụng khác nhng mục đích chung giúp doanh nghiệp quản lý sử dụng có hiệu vốn lu động 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn nguồn tài mà doanh nghiệp khai thác sử dụng thời kỳ định để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng, có nhiều nguồn hình thành nên VKD doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trò khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời phải lựa chọn phơng pháp, hình thức huy động vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm, tình hình doanh nghiệp Tuỳ theo mục tiêu quản lý ngời ta phân loại Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp theo nhiều tiêu thức khác Căn vào quan hệ sở hữu vốn, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc chia thành nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp gồm: Vốn điều lệ chủ sở hữu đầu t, vốn doanh nghiệp tự bổ sung từ lợi nhuận từ quỹ doanh nghiệp, nguồn vốn liên doanh, liên kết Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế Bao gồm: vay ngắn hạn, vay dài hạn, phải trả cho ngời bán, ngời mua trả tiền trớc, thuế khoản phải nộp Nhà nớc, phải trả công nhân viên, phải trả nội bộ, Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Ta có: Tổng tài sản DN = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả Thông thờng: Doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn nói hoạt động sản xuất kinh doanh Kết cấu hai nguồn vốn đợc coi hợp lý đánh giá đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tình hình phát triển kinh tế nh tình hình thực tế doanh nghiệp Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn chia nguồn vốn doanh nghiệp thành: Nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định, dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn đợc dành cho việc đầu t mua sắm TSCĐ phận tài sản lu động tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn thờng xuyên đợc xác định nh sau: Nguồn vốn thờng xuyên = Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thờng phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản vốn chiếm dụng Cách phân loại giúp cho ngời quản lý, xem xét, huy động nguồn vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn cho sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Căn vào phạm vi huy động vốn: Dựa vào nguồn vốn kinh doanh chia thành hai nguồn: Nguồn vốn bên nguồn vốn bên Nguồn vốn bên trong: Là nguồn vốn đợc huy động từ nội doanh nghiệp bao gồm tiền khấu hao hàng năm, lợi nhuận để lại khoản dự phòng nguồn vốn có tính chất định hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn bên ngoài: Là nguồn vốn huy động từ bên doanh nghiệp nh vay ngân hàng, tổ chức tài tín dụng, tổ chức kinh tế, cá nhân nớc Nguồn vốn bên doanh nghiệp có vai trò quan trọng doanh nghiệp điều kiện thực tế nớc ta Sử Nguyễn Thị Lam Giang Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài dụng nguồn vốn này, doanh nghiệp khai thác ảnh hởng tích cực đòn bẩy tài để khuyếch đại doanh lợi vốn chủ sở hữu, nhng phải tính đến chi phí sử dụng vốn kết sản xuất kinh doanh phải bù đắp đợc chi phí sản xuất có lãi Từ việc nghiên cứu phơng pháp phân loại nguồn vốn kinh doanh ta rút đợc: * Việc phân loại giúp cho ngời quản lý doanh nghiệp nắm đợc cấu nguồn vốn kinh doanh từ lựa chọn nguồn bổ sung thích hợp hiệu * Phân loại nguồn vốn giúp cho công tác lập kế hoạch huy động vốn đợc xác, sát với thực tế doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sử dụng tối đa nguồn vốn huy động với hiệu cao nhất, nâng cao chất lợng sản xuất kinh doanh 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Có vốn điều kiện cần nhng cha đủ để đạt đợc mục đích kinh doanh; điều quan trọng phải biết sử dụng số vốn nh để vừa có hiệu quả, vừa bảo toàn phát triển vốn, đem lại kết hoạt động sản xuất kinh doanh cao Nền kinh tế thị trờng buộc doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trờng, xuất phát từ quan hệ cung cầu Từ vấn đề lợi ích doanh nghiệp, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đợc phải giải ba vấn đề lớn: sản xuất gì? sản xuất nh nào? sản xuất cho ai? Khi xác định đợc vấn đề nhiệm vụ doanh nghiệp phải phân bổ, sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp vào trình sản xuất kinh doanh cho hợp lý có hiệu Hiệu sử dụng VKD phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài vật lực doanh nghiệp để đạt đợc kết cao trình sản xuất kinh doanh với chi phí bỏ thấp Quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu kết cuối thu tối đa hóa lợi nhuận Vốn Nguyễn Thị Lam Giang 10 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chơng III: Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Nhà nớc thành viên rợu hà nội 3.1 Định hớng phát triển công ty năm tới Bớc sang năm 2006, công ty tiếp tục có thuận lợi nh năm 2005 cộng với gia tăng uy tín sản phẩm, thơng hiệu công ty Tuy nhiên sức ép công ty ngày lớn nhu cầu sản phẩm thị trờng, nh chi phí đầu vào có xu hớng tăng cao tác động trình hội nhập quốc tế ( thuế nhập rợu 5%) Bên cạnh đó, hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty phải tích cực triển khai công tác di chuyển tiến hành liên doanh liên kết, huy động vốn đầu t nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh nớc Trên sở tình hình nh vậy, Công ty đề số mục tiêu cho năm 2006 nh sau: Đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, phấn đấu gia tăng lợi nhuận nộp ngân sách Nhà nớc tăng Tập trung triển khai việc thí nghiệm sản xuất sản phẩm có chất lợng cao hẳn sản phẩm có, kết hợp với sản xuất sản phẩm nớc lọc tinh khiết 20 lít; 0,5 lít 0,3 lít Với phơng châm: chủ động, sản xuất đến đâu tiêu thụ hết đến đấy, văn hoá doanh nghiệp việc quản lý chăm lo nhu cầu khách hàng, coi khách hàng nh CBCNV mìnhCông ty bớc tâm thực phơng thức vận chuyển toàn sản phẩm đến tận nơi cho đại lý nhằm tăng cờng khâu quản lý phục vụ khách hàng tận tình chu đáo Dựa chủ trơng vừa di chuyển vừa kết hợp đầu t đổi trang thiết bị công nghệ theo hớng đồng tiên tiến thiết bị- thiết kế- xây dựng bản, Nguyễn Thị Lam Giang 58 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài năm 2006 phấn đấu hoàn thiện dự án khả thi đợc phê duyệt, bảo đảm nguồn vốn cho dự án triển khai số việc ban đầu dự án( xây dựng bản, đấu thầu thiết bị,) Tăng cờng nâng cao lực, trình độ chuyên môn đội ngũ lao động có, tuyển hệ kỹ s trẻ có trình độ chuyên môn cao công nhân kỹ thuật có đào tạo nghề theo yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phát động phong trào thi đua lao động xuất sắc kết hợp với việc động viên khen thởng kịp thời, tổ chức hoạt động văn nghệ, thể dục thể thao, an ninh trật tự, hoạt động xã hội khác Cố gắng chăm lo đời sống CBCNV, công việc thu nhập ổn định Trên sở kết đạt đợc năm 2005, Công ty đề số tiêu chủ yếu kế hoạch năm 2006 nh sau: Giá trị sản xuất công nghiệp : 170 tỷ đồng Tổng doanh thu : 305,5 tỷ đồng Nộp ngân sách : 70 tỷ đồng Sản lợng sản xuất : Rợu: triệu lít, cồn: triệu lít Giá trị xuất : 50.000USD Giá trị nhập : 650.000USD 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Nhà nớc thành viên Rợu Hà Nội Hoạt động kinh tế thị trờng đầy biến động cạnh tranh gay gắt, nhng công ty bớc khắc phục đợc khó khăn đạt đợc kết đáng khích lệ, nhiên có số tồn nguyên nhân dẫn đến hạn chế công tác quản lý sử dụng Vốn kinh doanh công ty thời gian qua Là sinh viên khoa Tài doanh nghiệp, bớc trang bị cho kiến thức cần thiết để bớc vào hòa nhập với thực tế công việc, kiến thức học nhà trờng, đánh giá thân qua thực tế thực tập công ty, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm góp Nguyễn Thị Lam Giang 59 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Nhà Nớc thành viên Rợu Hà Nội nh sau: 3.2.1 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trờng, điều kiện tiên để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn Nhng cứ có nhiều vốn làm ăn có hiệu Điều quan trọng doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn kinh doanh cần thiết, phù hợp với quy mô doanh nghiệp, tránh tình trạng thừa thiếu vốn Bởi xác định nhu cầu vốn kinh doanh cao không khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn, gây nên tình trạng ứ đọng vật t hàng hoá, vốn chậm luân chuyển phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngợc lại, xác định nhu cầu vốn thấp không đảm bảo sản xuất đợc liên tục, gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng Công ty cần xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ Do sản phẩm rợu công ty có tính thời vụ nên công ty cần phải xác định vốn cho thời kỳ cách hợp lý, tránh tồn đọng, thừa thiếu vốn khâu, đảm bảo sản xuất đợc liên tục sản phẩm sản xuất có chất lợng cao, thoả mãn đợc nhu cầu ngời tiêu dùng Từ bảo toàn vốn nâng cao đợc hiệu sử dụng vốn Có thể dự báo nhu cầu vốn kinh doanh công ty theo phơng pháp tỷ lệ % doanh thu Phơng pháp vào mối quan hệ nhu cầu vốn tài sản so với doanh thu doanh nghiệp Thông thờng doanh thu tăng nhu cầu vốn lu động tăng để dự trữ thêm vật t, sản phẩm dở dang, sản phẩm tiêu thụ đồng thời mở rộng việc bán chịu cho khách hàng làm nợ phải thu tăng Căn vào tỷ lệ % khoản có quan hệ chặt với doanh thu so với doanh thu để ớc tính nhu cầu Vốn kinh doanh( chủ yếu nhu cầu vốn lu động Nguyễn Thị Lam Giang 60 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tăng thêm) cho năm sau Đây phơng pháp dự báo ngắn hạn nên tơng đối đơn giản, dễ làm Có thể minh hoạ nh sau: Doanh thu tiêu thụ năm 2005(có thuế GTGT): 263.529.394 ngđ Dự kiến doanh thu tiêu thụ năm 2006(có thuế GTGT) : 336.050.000 ngđ Để dự đoán nhu cầu VLĐ công ty năm 2006 ta làm nh sau: Số d bình quân tỷ lệ % khoản có quan hệ chặt với doanh thu tài sản Số d bq Hàng tồn kho 34.607.346 Nợ phải thu 2.145.922 Cộng % so với Nguồn vốn DT 13,13% Phải trả cho ngời bán 0,81% Phải trả CNV Phải nộp Ngân sách Cộng 13,94% Số d bq 8.616.205 6.875.578 12.495.773 % so với DT 3,27% 2,61% 4,74% 10,62% Nh vậy, 100 đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng thêm cần 13,94 đồng vốn để bổ sung cho nhu cầu vốn lu động tăng thêm, nhng mặt khác 100 đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng thêm nguồn vốn phát sinh tự động 10,62 đồng Do đó, tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu : 13,94% - 10,62%= 3,32% Nhu cầu VLĐ cần bổ sung năm kế hoạch là: (336.050.000 - 263.529.394) x 3,32%= 2.407.684 ngđ Nh với mức doanh thu dự kiến nh năm 2006 số vốn lu động cần bổ sung để đáp ứng nhu cầu sản xuất 2.407.684 ngđ Trên sở xác định xác nhu cầu vốn kinh doanh, công ty xác định đớc số vốn có số vốn thiếu, từ xây dựng đợc kế hoạch huy động vốn hợp lý, vừa đảm bảo an toàn vừa hạ thấp đợc chi phí sử dụng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 3.2.2 Chú trọng đầu t đổi TSCĐ, đặc biệt đầu t thiết bị dây chuyền công nghệ cách đồng kịp thời Xuất phát từ thực trạng TSCĐ công ty cũ kỹ, lạc hậu, thời gian sử dụng lâu, hệ số hao mòn cao( 80,57%) ảnh hởng đến lực sản xuất công ty Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh nay, với Nguyễn Thị Lam Giang 61 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ công ty chiến lợc đổi TSCĐ công ty đứng vững đợc thị trờng Vì công ty nên có chủ trơng kết hợp vừa di chuyển vừa đầu t đổi thiết bị Việc đổi máy móc thiết bị nói riêng đổi TSCĐ nói chung có ý nghĩa vô quan trọng việc tăng suất lao động nh đảm bảo chất lợng sản phẩm Xét từ góc độ tài chính, nhạy bén việc đổi TSCĐ nhân tố quan trọng để giảm chi phí sản xuất, hạ thấp hao phí lợng, nguyên vật liệu, giảm chi phí sửa chữa, chống đ ợc hao mòn vô hình Trong trình mua sắm lắp đặt máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất có giá trị lớn, cần nhiều vốn công ty cần cân nhắc kỹ trớc đầu t, tránh tình trạng đầu t phải tài sản lạc hậu, công nghệ thấp, không phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty, dẫn tới hiệu sử dụng vốn thấp Để bớc đầu t cải tạo TSCĐ thời gian tới công ty cần lu ý tới số vấn đề sau: Chú trọng vào đầu t mua sắm TSCĐ, đổi quy trình công nghệ sản xuất sở khả có lao động, đặc điểm sản phẩm, khả tiêu thụ công ty Phải trọng đầu t mua sắm TSCĐ có trình độ công nghệ đại, có chu kỳ sống cao Đầu t chủ yếu trớc tiên vào máy móc thiết bị phục vụ sản xuất có khả sản xuất sản phẩm đủ sức cạnh tranh với sản phẩm loại thị trờng, chẳng hạn nh đầu t đổi thiết bị rợu mùi, thiết bị rợu trắng, thiết bị lò hơi, Công ty cần lựa chọn đối tác cung cấp máy móc thiết bị thích hợp, có uy tín thị trờng qua thẩm định chất lợng Công ty cần phải bố trí cán kỹ thuật có lực, có ý thức trách nhiệm để giám sát trình mua máy móc thiết bị, tránh mua phải tài sản lạc hậu, không phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty Công ty cần linh hoạt việc lựa chọn nguồn vốn đầu t vào TSCĐ sở xem xét mặt lợi bất lợi nguồn tài trợ để vừa Nguyễn Thị Lam Giang 62 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phát huy quyền tự chủ tài chính, vừa phân tán bớt rủi ro cho chủ thể kinh tế khác Nguồn vốn đầu t cho TSCĐ chủ yếu sử dụng quỹ khấu hao, nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn dài hạn, hạn chế đầu t nguồn vốn ngắn hạn không phù hợp với thời hạn sử dụng TSCĐ Đi đôi với việc mua sắm máy móc thiết bị công nghệ, Công ty cần có chủ trơng đào tạo ngời lao động để nắm bắt đợc công nghệ mới, từ phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị hoạt động sản xuất Việc đổi máy móc, thiết bị nên tiến hành sở khả công ty thời kỳ, cần xếp thứ tự u tiên cho công tác đầu t, tránh tình trạng đầu t chắp vá thiếu đồng nh trớc Công ty cần đánh giá, xem xét tình hình TSCĐ có hiệu đầu t mang lại đảm bảo tăng cờng TSCĐ chỗ kịp thời 3.2.3 Điều chỉnh cấu vốn kinh doanh cách hợp lý Bên cạnh việc huy động vốn công ty phải có kế hoạch bố trí cấu vốn hợp lý Nhìn lại năm 2005, có gia tăng vốn nhng nói chung việc bố trí cấu vốn cha thật hợp lý Vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn, cấu vốn lu động nhiều điểm cha hợp lý Để khắc phục tình trạng này: Đối với vốn cố định: Công ty cần xác định số vốn đầu t cho máy móc thiết bị bao nhiêu? vào kết hoạt động chi tiết khâu để tìm mặt yếu cần phải nâng cấp trang bị thêm TSCĐ, đồng thời loại bỏ tài sản cũ không khả sử dụng Cần lập kế hoạch nghiên cứu, phân loại TSCĐ Tài sản chủ yếu, tài sản công cụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Từ tìm hiểu theo dõi hoạt động tài sản để xem xét tài sản tốt, không tốt? Khả hoạt động cao, hay thấp? nhằm tích luỹ kinh nghiệm đầu t Đối với vốn lu động: năm 2005 khoản vốn tiền công ty lớn, dẫn đến tình trạng ứ đọng làm giảm hiệu sử dụng tiền, năm tới công ty cần xác định rõ lợng vốn tiền cần thiết Về nguyên Nguyễn Thị Lam Giang 63 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài vật liệu phục vụ hoạt động sản xuất, cần tìm hiểu nguyên vật liệu đợc sử dụng chủ yếu, nguyên vật liệu dùng cho nhiều bớc sản xuất để từ kết hợp cải tiến công tác sản xuất tận dụng tối đa u điểm nguyên vật liệu Ngoài kết hợp với khảo sát thị trờng, nắm rõ thông tin tình hình biến động nguyên vật liệu để dự báo xác tăng giảm chúng để có kế hoạch dự trữ thích hợp tránh lãng phí, tốn Việc phân bổ nguyên vật liệu cho xí nghiệp sản xuất cần lu ý: phải nắm rõ chức năng, nhiệm vụ xí nghiệp, khâu hoạt động xí nghiệp để biết đợc nhu cầu nguyên vật liệu đâu cao, thấp So sánh tìm hiểu kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trớc để thấy đợc biến động nhu cầu nguyên vật liệu Qua dự tính nhu cầu cho đơn vị nhằm tránh việc cung cấp thừa nơi lại thiếu nơi khác để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn liên tục mà không lãng phí, tốn 3.2.4 Có kế hoạch tổ chức huy động vốn hợp lý đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lợng vốn tiền tệ định Do việc xây dựng kế hoạch huy động vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu hợp lý tiền đề để xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn nhằm khai thác triệt để nguồn lực bên tận dụng tối đa nguồn lực bên Mạnh dạn huy động vốn đầu t cho dự án mới, tính khả thi cao để mở rộng quy mô sản xuất, đáp ứng nhu cầu thị tr ờng, thu hút lao động, cải thiện đời sống CBCNV, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trên sở xác định nhu cầu vốn theo kế hoạch lập công ty cần lập kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp nhất, xác định khả vốn có công ty, số thiếu cần phải bổ sung để tìm nguồn tài trợ, Nguyễn Thị Lam Giang 64 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế rủi ro tài tạo cho công ty cấu vốn tối u Nh phân tích chơng II, hoạt động công ty có tính thời vụ cao nên phát sinh nhu cầu vốn lu động tạm thời lớn Vì công ty vận dụng mô hình tài trợ vốn kinh doanh nh sau: Tài trợ vốn lu động thờng xuyên cần thiết vốn cố định nguồn vốn dài hạn, tài trợ vốn lu động tạm thời nguồn vốn ngắn hạn Sử dụng mô hình tài trợ giúp công ty xác lập đợc cân thời hạn sử dụng vốn nguồn vốn, hạn chế đợc chi phí sử dụng vốn phát sinh thêm rủi ro gặp hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đặc biệt công ty có vốn chủ sở hữu lớn, tình hình tài ổn định việc áp dụng mô hình tài trợ phù hợp 3.2.5 Có biện pháp sử dụng vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực tế phân tích cho thấy, vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn vốn lu động(42,68%) Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nói chung nh hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Tại thời điểm 31/12/2005 lợng vốn tiền công ty chủ yếu tập trung ngân hàng (31.630.715 ngđ) Lợng tiền gửi chủ yếu tồn dới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, lãi suất thấp Với số tiền gửi lớn nh vậy, công ty đánh hội để đầu t cho hoạt động chuyên môn nhng hứa hẹn nhiều lợi nhuận nh kinh doanh chứng khoán, bất động sản, Thị trờng chứng khoán Việt Nam đợc hình thành đà phát triển Điều tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận, huy động nguồn vốn ngắn hạn dài hạn, đồng thời chủ doanh nghiệp đầu t nguồn vốn nhàn rỗi nhằm tạo khả sinh lời thông qua việc đầu t mua loại chứng khoán có khả khoản nh thơng phiếu, hối phiếu, tín phiếu kho bạc cổ phiếu cần dễ dàng chuyển đổi thành tiền Hiện công ty cha có khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn, đầu t tài dài hạn trái phiếu Nguyễn Thị Lam Giang 65 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính phủ với giá trị 50 triệu đồng Vì vậy, công ty sử dụng số vốn tiền tạm thời nhàn rỗi để mua loại chứng khoán ngắn hạn có khả khoản, vừa góp phần nâng cao khả sinh lời đồng vốn, vừa dễ dàng chuyển đổi thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán với nhà cung cấp đến mùa mua nguyên vật liệu Ngoài công ty nên chuyển phần tiền gửi thành tiền gửi có kỳ hạn ngắn, tháng để vừa đợc hởng mức lãi suất cao tiền gửi không kỳ hạn, vừa rút tiền vào thời điểm mua sắm yếu tố đầu vào để đảm bảo tính chủ động kinh doanh Hoặc công ty sử dụng lợng vốn tiền tạm thời nhàn rỗi để đầu t ngắn hạn thông qua việc thực góp vốn liên doanh theo chuyến hàng để tăng khả sinh lời đồng vốn Trong thời gian tới, công ty cần vào tình hình biến động khoản vốn tiền tại, dự đoán nhu cầu tơng lai cho phù hợp nhằm sử dụng cách tiết kiệm Đồng thời vào kế hoạch vốn kinh doanh để huy động khoản tiền thừa vào đầu t cho tài sản, trang thiết bị máy móc hay hoạt động đầu t khác 3.2.6 Đảm bảo vốn dự trữ vật t mức cần thiết, khai thác nguồn cung cấp vật t hợp lý nhằm giảm lợng nguyên vật liệu tồn kho Việc quản lý tồn kho dự trữ doanh nghiệp quan trọng không doanh nghiệp tồn kho dự trữ thờng chiếm tỷ lệ đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Điều quan trọng nhờ có dự trữ tồn kho mức, hợp lý giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu sản phẩm hàng hoá để tiêu thụ, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn lu động Vốn tồn kho dự trữ công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lu động( 52,64%), chiếm tỷ trọng cao nguyên vật liệu tồn kho Các loại nguyên vật liệu mà công ty sử dụng cho hoạt động sản xuất có tính mùa vụ, giá biến động thờng xuyên việc tổ chức khai thác tìm kiếm nguyên vật Nguyễn Thị Lam Giang 66 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài liệu hợp lý đảm bảo cho sản xuất công việc cần thiết Với loại nguyên liệu nh: Táo mèo, mơ, gạo, sắn lát,cần tìm hiểu vùng có nguồn đầu vào ổn định, địa điểm gần, thuận tiện cho việc vận chuyển chọn nhà cung cấp có uy tín cung cấp thờng xuyên cho công ty Đối tác mà công ty mua nguyên liệu gạo chủ yếu công ty thơng mại chế biến thực phẩm Sapa, nguồn cung cấp tơng đối ổn định nhng công ty nên tìm thêm đối tác khác tránh trờng hợp công ty không đủ đáp ứng nhu cầu bị công ty ép giá Với loại vật t chai, giấy carton để đựng hộp nên chọn nhà máy sản xuất có chất lợng cao, giá phù hợp Hiện tại, nhà cung cấp chai chủ yếu cho công ty công ty thuỷ tinh liên doanh Sanmigel Hải Phòng (còn lại chai công ty tự thu mua) công ty năm sản xuất chai trắng vòng tháng, công ty phải dự trữ lợng chai lớn đủ đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất Vì thời gian tới, bên cạnh việc trì củng cố mối quan hệ mua bán với công ty Sanmigel, công ty cần chủ động tìm kiếm thêm nhà cung cấp chai để chủ động kinh doanh giảm bớt lợng vật t dự trữ, làm tăng số vòng quay hàng tồn kho, góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Ngoài việc tìm nguồn nguyên liệu phù hợp, trớc thu mua cần phải dựa vào kế hoạch sản xuất năm để xác định khối lợng nguyên vật liệu, vật t hợp lý đảm bảo trình sản xuất đợc liên tục, không xảy tình trạng ngừng sản xuất thiếu nguyên liệu, nh không xảy tình trạng dự trữ nhiều dẫn đến tốn chi phí bảo quản, hao hụt h hỏng làm ứ đọng lãng phí vốn ảnh hởng đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh cần định kỳ kiểm kê, kiểm soát đánh giá lại vật t hàng hoá để xác định số vốn lu động có công ty theo giá trị tại, kịp thời điều chỉnh chênh lệch thực tế với sổ sách kế toán Kịp thời phát xử lý trờng hợp vật t, hàng hoá bị mát, h hỏng tồn đọng nhằm giảm chi phí lu kho giải phóng vốn, tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho Nguyễn Thị Lam Giang 67 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.7 Tăng cờng sửa chữa, bảo dỡng nhằm nâng cao lực sử dụng TSCĐ có Hoạt động công ty hoạt động sản xuất, máy móc thiết bị có vai trò vô quan trọng Nh đề cập trên, máy móc thiết bị có hệ số hao mòn cao( 79,88%) đợc đầu t từ lâu có số máy móc hết khấu hao đợc sử dụng Tổng giá trị TSCĐ hết khấu hao đợc sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 7.989.149 ngđ, chiếm 31,7% tổng TSCĐ, việc sử dụng tài sản phần ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm, suất lao động công ty nh tiêu tốn nhiều nguyên vật liệu Do thời gian tới công ty cần nhanh chóng lý tài sản Bên cạnh công ty cần phải khai thác triệt để công suất máy móc thiết bị có phục vụ sản xuất kinh doanh; nghiên cứu cải tiến kỹ thuật áp dụng phát minh sáng chế nhằm nâng cao tính sử dụng máy móc thiết bị Đối với tài sản sử dụng, phải thờng xuyên đánh giá tình trạng kỹ thuật TSCĐ, đảm bảo khả vận hành tốt cho sản xuất Thực tốt chế độ tu bảo dỡng để tài sản không bị h hỏng trớc thời hạn h hỏng bất thờng làm ngng trệ sản xuất, gây thiệt hại trình sản xuất kinh doanh Nhng với tài sản cần sửa chữa công ty cần phải cân nhắc chi phí bỏ để sửa chữa kết đem lại, thấy không hiệu lý để kịp thời thu hồi vốn đầu t cho tài sản 3.2.8 Đẩy nhanh tiến độ thi công công trình xây dựng dở dang, nhanh chóng đa công trình vào sử dụng nhằm tăng khả sinh lời đồng vốn Nhà máy đợc xây dựng khu công nghiệp Yên Phong cần phải đợc nhanh chóng hoàn thành đa vào sử dụng nhằm tránh lợng vốn lớn bị ứ đọng (34.982.100 ngđ), góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn Nguyễn Thị Lam Giang 68 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Việc di chuyển công ty theo định hớng UBND Thành phố Hà Nội so với yêu cầu đề chậm, không tiến độ Về chủ quan công ty thiếu kinh nghiệm, có thời điểm cha tích cực chủ động giải khó khăn thận trọng Về khách quan việc di chuyển kết hợp với đầu t đổi nên liên quan đến nhiều lĩnh vực, nhiều đối tác, thể tính phức tạp bị động Do làm ảnh hởng đến tiến độ thi công công trình, dẫn đến lợng vốn lớn công ty ứ đọng, cha có khả sinh lời Nhà máy cần đợc hoàn thành sớm, nhiên phải đợc xây dựng, thi công đảm bảo chất lợng, hoạt động vận hành tốt nhằm tạo sản phẩm tốt, mẫu mã đẹp, đáp ứng nhu cầu thị trờng Để làm tốt công tác xây dựng bản, công ty nên trọng kiểm tra giám sát, đốc thúc công việc, xây dựng tránh lãng phí, đồng thời đa biện pháp khuyến khích tiết kiệm, trao thởng hoàn thành sớm công trình với chất lợng tốt Công ty nên lựa chọn phơng thức bỏ vốn hợp lý, không nên bỏ vốn lần từ đầu nh lợng vốn bị ứ đọng công ty lớn Công ty bỏ vốn theo tiến độ thi công công trình để vừa hạn chế việc ứ đọng vốn vừa giám sát đợc việc thi công cách sát Nếu điều kiện cho phép, công ty mạnh dạn đầu t theo phơng thức chìa khoá trao tay, nhằm rút ngắn thời gian thi công đồng hạng mục để nâng cao hiệu dự án di chuyển 3.2.9 Chú trọng tăng cờng tìm kiếm thị trờng đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm nhằm giảm bớt lợng vốn tồn kho, tăng nhanh vòng quay vốn lu động Trên góc độ tài doanh nghiệp trình tiêu thụ trình thu hồi vốn, có tiêu thụ đợc sản phẩm doanh nghiệp có nguồn để bù đắp chi phí bỏ trình sản xuất, thực đợc nghĩa vụ Nhà nớc, trả lơng cho công nhân viên, mua sắm vật t phục vụ trình sản xuất nh trang trải khoản nợ khác Nếu hàng hoá sản xuất chậm tiêu thụ bị ứ đọng không tiêu thụ đợc gây tình hình tài căng thẳng cho công ty Càng tiêu thụ đợc nhiều sản phẩm, thu hồi vốn nhanh tăng doanh thu, sở Nguyễn Thị Lam Giang 69 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài để tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để thực đợc điều công ty buộc phải tìm kiếm mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm Trong năm 2005 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 239.572.176 ngđ, tăng lên đáng kể so với 2004 Thị phần công ty thị trờng ngày tăng, sản phẩm đợc ngời tiêu dùng a chuộng có mặt hầu khắp tỉnh nớc Tuy nhiên, thị trờng tiêu thụ công ty chủ yếu thị trờng nớc, thị trờng xuất đầy tiềm lại cha đợc công ty ý mức (giá trị xuất có 52.100USD, xấp xỉ chiếm 0,4% tổng doanh thu, số nhỏ bé) Do thời gian tới công ty cần có biện pháp đẩy mạnh xuất khẩu, mở rộng thị trờng nớc Hiện công ty sẵn có số thị trờng xuất nh Nhật Bản, Hàn Quốc,nên thời gian tới công ty cần quan tâm đến thị tr ờng Bên cạnh đó, thông qua hội chợ triển lãm nớc quốc tế để giới thiệu sản phẩm công ty với sản phẩm nh Lúa Mới, Nếp Mới, Vodka Hà Nội,mang đặc trng văn minh lúa nớc Việt Nam để mở rộng thị trờng xuất sang thị trờng khu vực giới Công ty cần tìm biện pháp tích cực để thăm dò thị trờng, tiến hành dự báo nhu cầu sản phẩm rợu, cồn nh tơng lai phải coi nh hoạt động thức, thờng xuyên công ty Đối với thị trờng truyền thống nớc: Công ty cần phải trọng quan hệ tốt với khách hàng truyền thống, lâu năm công ty nhằm đảm bảo khả tiêu thụ ổn định Tiếp tục mở rộng hệ thống đại lý tiêu thụ sản phẩm nớc hoạt động hỗ trợ đại lý nh hỗ trợ vận chuyển đến tận nơi, cung cấp thùng đá ớp rợu để đẩy mạnh tiêu thụ rợu mùa hè,; đồng thời kiểm soát chặt chẽ vấn đề toán đại lý Đối với đại lý tiêu thụ đợc nhiều hàng thởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng cho hởng chiết khấu nhằm khuyến khích hoạt động đại lý góp phần mở rộng thị trờng Đối với đại lý cố tình dây da chiếm dụng vốn công ty tuỳ theo mức độ xử phạt chí thu hồi lại sản phẩm, tiền vốn công ty Nguyễn Thị Lam Giang 70 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài để nhanh chóng giải phóng lợng vốn bị ứ đọng, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Đối với thị trờng xuất khẩu: Để thâm nhập đợc vào thị trờng công ty cần tiến hành số biện pháp Marketing cần thiết nh: thăm dò thị trờng, nghiên cứu thị trờng mặt chất mặt lợng Nói cách khác cụ thể nghiên cứu thông tin: thị trờng cần gì? số lợng bao nhiêu? chất lợng nh nào? sản xuất vào thời gian nào? Việc hiểu rõ thông tin giúp công ty xây dựng đợc cấu sản phẩm hợp lý từ xây dựng đợc kế hoạch tiêu thụ tốt, mở rộng hệ thống bán hàng Đồng thời tích cực tham gia vào hội chợ triển lãm có tính chất quốc tế để tiếp thị hình ảnh sản phẩm công ty với bạn hàng nớc ngoài, tìm kiếm đối tác, tạo tiền đề cho việc thâm nhập thị trờng Ngoài số biện pháp thiết yếu mà công ty cần thực để tăng khả cạnh tranh cho sản phẩm là: không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lợng sản phẩm, áp dụng sách linh hoạt gía bán sản phẩm Thực tốt giải pháp giúp công ty mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, tăng số lợng hàng bán ra, sở mở rộng sản xuất, sử dụng tối đa số vốn có công ty góp phần đẩy mạnh vòng quay vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.3 Một số kiến nghị quan quản lý Nhà nớc Công ty TNHH Nhà nớc thành viên rợu Hà Nội trình hoạt động đợc Bộ công nghiệp nh Tổng công ty Bia- Rợu- Nớc giải khát Hà nội tạo nhiều điều kiện thuận lợi để thực kế hoạch mở rộng phát triển Tuy vậy, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp số khó khăn Để tháo gỡ khó khăn thực có hiệu chiến lợc hoạt động sản xuất kinh doanh cho năm sau công ty, xin đề xuất số kiến nghị sau quan quản lý Nhà nớc Nguyễn Thị Lam Giang 71 Lớp : K40-11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính phủ Bộ Tài cần có ổn định việc ban hành chế độ quản lý tài hạch toán kinh doanh, tránh tình trạng chế độ sách thay đổi thờng xuyên gây lúng túng cho doanh nghiệp trình quản lý hoạt động Mặt khác cần có sửa đổi để phù hợp với xu phát triển thị trờng, cân nhắc đến yếu tố cạnh tranh, tác động nhân tố bên nh thực trạng kinh tế, biến động cung cầu, giá cả, lực hoạt động doanh nghiệp Đẩy mạnh phát triển thị trờng vốn, thị trờng tài chính, đẩy mạnh hoạt động thị trờng chứng khoán, tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động vốn từ tổ chức, dân c, ; tạo điều cho doanh nghiệp đa dạng hoá hình thức kinh doanh giúp phân tán bớt rủi ro đa dạng hoá nguồn lợi nhuận phù hợp với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp Hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trờng để doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Để đảm bảo an ninh tài doanh nghiệp trình toàn cầu hoá kinh tế giới, Nhà nớc cho phép doanh nghiệp trích 5% đến 10% phần lợi nhuận trớc thuế TNDN để trích lập quỹ dự phòng tài Nhà nớc không nên khống chế số d quỹ dự phòng tài doanh nghiệp nh doanh nghiệp Nhà nớc trớc (không vợt 25% số vốn điều lệ) nhằm khuyến khích doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, có khả tài có mong muốn trích lập quỹ dự phòng tài ngày cao nhằm bảo đảm an ninh tài trớc rủi ro hoạt động kinh doanh mình, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đợc liên tục có hiệu cao Nguyễn Thị Lam Giang 72 Lớp : K40-11.06 [...]... mô hình Công ty với các Xí nghiệp thành viên, có tên gọi "Công ty Rợu Hà Nội" , công ty có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập và là một công ty thành viên của Tổng công ty Rợu-Bia-Nớc giải khát Hà Nội Đến 1/1/2005 theo Quyết định số 172/2004/QĐ-BCN Công ty rợu Hà Nội chuyển thành công ty TNHH Nhà Nớc một thành viên Rợu Hà nội, hoạt động theo Điều lệ do Hội đồng quản trị TCT Bia- Rợu- NGK Hà Nội phê... doanh nghiệp phải căn cứ vào những phơng hớng biện pháp cơ bản để đa ra cho doanh nghiệp mình một phơng hớng biện pháp cụ thể có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh ở công ty TNHH nn một thành viên Rợu Hà Nội 2.1.Khái quát chung về tình hình sản xuất kinh doanh ở công ty TNHH Nhà nớc một thành viên rợu Hà Nội. .. hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Halico 2.2.3.1 Tình hình quản lý và sử dụng vốn lu động Là công ty có chức năng vừa sản xuất vừa kinh doanh nên vốn lu động đối với công ty có vai trò quan trọng, đặc biệt nó chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng vốn của công ty Kết quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ đợc nâng cao nếu vốn lu động đợc tổ chức sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả. .. sách nhà nớc Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng, mở rộng qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, góp phần tăng trởng kinh tế xã hội Do đó nó không chỉ là vấn đề của riêng bất kỳ doanh nghiệp nào mà còn đợc sự khuyến khích của nhà nớc 1.2.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng Vốn kinh. .. sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu = Trên đây là một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung Để đánh giá hiệu quả riêng của từng loại vốn ngời ta còn có thể sử dụng các chỉ tiêu sau: 1.2.3.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Doanh thu thuần Vốn cố định bình quân Trong đó Vốn cố... chi phí cho việc sử dụng vốn Tùy điều kiện khả năng của doanh nghiệp mà sử dụng phơng thức huy động vốn cho hợp lý để chi phí sử dụng vốn là thấp nhất và đảm bảo an toàn Còn nếu do doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn không hợp lý với chi phí sử dụng vốn cao thì hiệu quả sử dụng vốn sẽ thấp Từ đó, ảnh hởng đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Trình độ quản lý: Những ngời quản lý giữ vai... Đây là kết quả phản ánh chính xác hiệu quả kinh doanh của công ty, nó cho thấy hớng đi đúng đắn, cần đợc khuyến khích phát triển hơn nữa trong thời gian tới 2.2 Thực trạng tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Rợu Hà Nội 2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của công ty Thuận lợi: Sản phẩm của công ty mang thơng hiệu Men say hồn Việt có uy tín và lịch sử hơn 100... chính phủ, công ty đã giải quyết cho 107 lao động đợc nghỉ việc nhằm sắp xếp, tổ chức lại lao động một cách hợp lý và hiệu quả hơn, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Qua xem xét kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Halico một số năm vừa qua cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, nghĩa vụ đối với NSNN đợc công ty thực hiện đầy đủ và đời sống ngời... biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Doanh nghiệp 1.3.1 Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Doanh nghiệp Trong quá sản xuất kinh doanh VKD chịu tác động của nhiều nhân tố Do vậy, để đạt đợc kết quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, trong sử dụng vốn nói riêng, các doanh nghiệp cần phải nắm bắt đợc các nhân tố ảnh hởng, mức độ... số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Doanh nghiệp Trong cơ chế thị trờng, mọi doanh nghiệp đều bình đẳng trớc pháp luật, phải đối mặt với cạnh tranh, hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, tự chủ về vốn Do đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là vấn đề hết sức quan trọng và cần thiết Để sử dụng VKD có hiệu quả, các doanh nghiệp cần phải thực hiện tốt một số biện pháp sau: