Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ ô tô ngọc khánh

Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Phượng Vũ Thị Phượng SV: Vũ Thị Phượng i Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC SV: Vũ Thị Phượng ii Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sau thời gian chuyển đổi chế kinh tế nay, nước ta đạt số thành tựu đáng kể bước ổn định kinh tế chuẩn bị cho phát triển nhảy vọt, tránh nguy tụt hậu, bắt kịp với xu hướng phát triển giới Tuy nhiên, chuyển đổi chế kinh tế đồng nghĩa với việc chấp nhận khó khăn, thử thách hội Điều tác động lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với môi trường hoạt động cạnh tranh gay gắt tự hơn, đòi hỏi doanh nghiệp phải gồng vượt qua khó khăn, thử thách, tận dụng hội tồn phát triển lâu dài Ngược lại, doanh nghiệp bị đào thải Chính vậy, coi kinh tế thị trường động lực để thúc đẩy doanh nghiệp ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm khẳng định vai trị vị trí thị trường Trong số giải pháp đó, giải pháp vốn, đặc biệt vốn lưu động, vấn đề doanh nghiệp đặt lên hàng đầu trình tìm kiếm đường phát triển doanh nghiệp Vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính thời không nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, xuất phát từ vị trí, vai trị vô quan trọng vốn lưu động với q trình thực tập cơng ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh, định chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục đích nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Khẳng định kết đạt được, đồng thời SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp hạn chế sở đề nghị giải pháp kiến nghị giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phù hợp với mục đích trên, luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh năm 2011, 2012 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, đánh giá dựa số liệu thực tế thu thập trình thực tập công ty, số liệu báo cáo tài thơng tin có từ việc vấn trực tiếp anh chị phịng Tài – Kế toán kết hợp với suy luận logic để làm sáng tỏ đề tài Nội dung khái quát luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, bố cục luận văn gồm ba chương: Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh Mặc dù cố gắng hết sức, song trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành từ cô giáo hướng dẫn, thầy cô khác, ban lãnh đạo nhân viên công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh bạn sinh viên để luận văn tốt nghiệp tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nghiêm Thị Thà giúp đỡ, hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tơi chân thành cảm ơn ban lãnh đạo toàn SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp thể anh chị phịng Tài – Kế tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh giúp đỡ trình thực tập Hà Nội, ngày 08 tháng 03 năm 2013 Sinh viên Vũ Thị Phượng SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế thị trường, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vậy: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực cách thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Trong q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - Chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.3 Vai trị vốn lưu động doanh nghiệp Thứ nhất, vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh, lúc vốn lưu động tồn dạng khác như: tiền tệ, vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, hàng hóa… Chính doanh SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp nghiệp khơng đủ vốn q trình sản xuất gặp khó khăn, khơng thể tiến hành thường xuyên liên tục Thứ hai, quy mô vốn lưu động thể quy mô tài sản lưu động Vốn lớn chứng tỏ doanh nghiệp có lượng tài sản lưu động lớn Thơng qua quy mơ vốn lưu động đánh giá quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ ba, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí Vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu tiết kiệm vốn lưu động ngược lại Như vậy, nói vốn lưu động phần thiếu trình sản xuất kinh doanh Sử dụng vốn lưu động có hiệu mục đích doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường, có cách phân loại sau: 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn Theo hình thái biểu vốn, vốn lưu động doanh nghiệp chia thành vốn tiền vốn toán; vốn vật tư hàng hóa; vốn chi phí trả trước a) Vốn tiền vốn toán - Vốn tiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, kể kim loại quý (vàng, bạc, đá quý…) - Vốn toán: bao gồm khoản nợ phải thu khách hàng Các khoản tạm ứng, khoản phải thu khác… b) Vốn vật tư hàng hóa: (hay cịn gọi hàng tồn kho) bao gồm nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang thành phẩm SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp c) Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanhneen phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh như: Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt cơng trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo, phải lắp dùng xây dựng bản… Việc phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu vốn tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu 1.1.2.2 Phân loại theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưu động chia thành ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) khoản vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng…) Cách phân loại cho ta biết kết cấu vốn lưu động theo vai trị Từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình luan chuyển vốn, thấy vai trò thành phần q trình kinh doanh Trên sở đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.1.2.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động Theo nguồn hình thành, vốn lưu động chia thành nguồn sau: SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ số vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh - Nguồn vốn vay: nguồn vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, người lao động doanh nghiệp khác Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ chu nhu càu vốn lưu động Từ góc độ tài chính, nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.1.2.4 Theo thời gian huy độngvà sử dụng vốn Theo tiêu thức thời gian huy động sử dụng vốn, nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia thành nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời - Nguồn vốn lưu động thường xun: nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Tài sản lưu độngt hường xuyên bao gồm khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, nợ phải thu từ khách hàng: Nguồn vốn lưu động thường xuyên=TSLĐ – Tổng nợ ngắn hạn - Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn năm, chủ yếu nhằm đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Mỗi doanh nghiệp có cách thức phối hợp khác nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời việc đảm bảo nhu cầu chung vốn lưu động doanh nghiệp SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Việc phân loại vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn lưu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Ngồi ra, cịn giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động tương lai, sở xác định quy mô, số lượng vốn lưu động cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động 1.1.3.1Khái niệm kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Việc phân tích kết cấu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp thấy tình hình phân bổ vốn lưu động khâu tỷ trọng khoản vốn quản lý vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động khâu điều kiện cụ thể Mặt khác, thông qua thay đổi kết cấu vốn lưu động qua thời kỳ thấy thay đổi phương hướng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay từ việc thay đổi phương hướng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần thay đổi kết cấu vốn lưu động để đảm bảo cho qua trình sản xuất tiến hành liên tục Ngồi ra, thơng qua thay đổi kết cấu vốn lưu động qua thời kỳ thấy biến đổi tích cực hay hạn chế chất lượng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Có ba nhóm nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư như: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp SV: Vũ Thị Phượng Lớp: CQ47/11.01 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn lưu động cơng ty năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tiền tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tổng vốn lưu động Số cuối năm Số tiền Tỷ trọng 8.662.478.828 11.446.000.000 26.844.125.049 12.963.896.616 897.008.198 60.813.508.691 (%) 14,24 18,82 44,14 21,32 1,48 61,69 Số đầu năm Số tiền Tỷ trọng 6.886.770.905 15.776.760.716 10.171.882.880 1.067.835.523 33.903.250.024 (%) 20,31 0,00 46,53 30,00 3,16 47,21 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ(%) 1.775.707.923 11.446.000.000 11.067.364.333 2.792.013.736 (170.827.352) 26.910.258.667 25,78 70,15 27,45 -16,00 79,37 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn vốn lưu động cơng ty năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn lưu động Số cuối năm Số tiền Tỷ trọng(%) 60.813.508.691 100,00 Số đầu năm Số tiền Tỷ trọng(%) 33.903.250.024 100,00 Nguồn vốn chủ sở hữu 2.348.863.246 3,86 2.509.920.460 7,40 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ(%) 26.910.258.667 79,37 (161.057.214) -6,42 Nợ phải trả Trong - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn 58.464.645.445 96,14 31.393.329.564 92,60 27.071.315.881 86,23 58.453.254.445 11.391.000 99,98 0,02 31.381.938.564 99,96 27.071.315.881 11.391.000 0,04 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) 86,26 0,00 Bảng 2.7 Cơ cấu khoản phải thu công ty năm 2012 Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tổng cộng Số cuối năm Số tiền Tỷ trọng (%) 23.795.704.649 88,64 3.048.420.400 11,36 Số đầu năm Số tiền Tỷ trọng (%) 12.243.578.196 77,61 377.000.000 2,39 3.156.182.520 20,01 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 11.552.126.453 94,35 2.671.420.400 708,60 (3.156.182.520) -100,00 26.844.125.049 15.776.760.716 11.067.364.333 100,00 100,00 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) 70,15 Chỉ tiêu Bảng 2.8: Tình hình vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty năm 2012 Đơn vị tính: đồng Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 26.844.125.049 100,00 15.776.760.716 100,00 11.067.364.333 70,15 23.795.704.649 88,64 12.243.578.196 77,61 11.552.126.453 94,35 3.048.420.400 11,36 377.000.000 2,39 2.671.420.400 708,60 3.156.182.520 20,01 (3.156.182.520) -100,00 48.563.045.445 100,00 10.449.849.564 100,00 38.113.195.881 364,72 47.644.210.652 98,12 6.317.326.781 60,45 41.326.883.871 654,18 864.266.138 1,79 4.057.280.000 38,83 (3.193.013.862) -78,70 I Vốn bị chiếm dụng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác II Vốn chiếm dụng Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Phải trả công nhân viên Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả phải nộp khác 2.173.217 41.004.438 0,004 0.086 12.954.598 0,12 (10.781.381) -83,22 50.897.185 0,60 (9.892.747) -19,44 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) Bảng 2.9: Bảng chi tiết hàng tồn kho Chỉ tiêu Nguyên liệu, vật liệu Hàng hóa Tổng cộng Số cuối năm 2012 Số tiền Tỷ trọng (%) 4.447.187.523 33,49 8.830.323.811 66,51 13.277.511.334 100,00 Đơn vị tính: VNĐ Số đầu năm 2012 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 3.320.519.241 31,67 1.126.668.282 33,93 7.164.978.357 68,33 1.665.345.454 23,24 10.485.497.596 100,00 2.792.013.738 26,63 (Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài công ty năm 2012) Bảng 2.10 Bảng chi tiết tài sản ngắn hạn khác Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Thuế giá trị gia tăng 469.168.326 52,30 900.930.424 84,37 (431.762.098) -47,92 khấu trừ Thuế khoản phải 6.198.169 0,69 3.310.641 thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Tổng cộng 47,01 1,48 163.594.458 15,32 1.067.835.523 3,16 421.641.703 897.008.198 0,31 2.887.528 87,22 258.047.245 157,74 (170.827.352) -16,00 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân Vòng quay vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn lưu động Mức đảm nhiệm vốn lưu động Mức tiết kiệm vốn lưu động ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Vòng Ngày Đồng Đồng Năm 2012 325.526.510.681 145.683.861 120.189.186 47.358.379.358 6,87 52,4 0,1456 (9.651.517.434) Năm 2011 219.676.389.779 96.526.940 72.395.205 38.488.635.627 5,71 63,0 0,1751 8.174.274.838 Số tiền 105.850.120.902 49.156.921 47.793.981 8.869.743.731 1,16 -10,6 -0,0295 (17.825.792.272) Tỷ lệ (%) 48,18 50,93 66,02 23,05 20,32 16,83 -16,85 -218,07 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty (Nguồn: Báo cáo tài công ty ba năm 2012, 2011, 2010) Bảng 2.12 Bảng tính số vịng quay khỏan phải thu kỳ luân chuyển khoản phải thu ngắn hạn Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Doanh thu bán hàng (có VAT) 358.079.161.749 Khoản phải thu bình qn 21.310.442.883 Vịng quay khoản phải thu 16,8 (vịng) Kỳ thu tiền bình quân (ngày) ` 21,4 Năm 2011 241.644.028.757 16.422.748.483 14,7 24,5 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 116.435.132.992 48,18 4.887.694.400 29,76 2,1 14,29 -3,1 -12,65 (Nguồn: Báo cáo tài cơng ty năm 2011-2012) Bảng 2.13: Bảng tính vòng quay hàng tồn kho kỳ luân chuyển hàng tồn kho Chỉ tiêu Gía vốn hàng bán (đồng) Hàng tồn kho bình qn (đồng) Số vịng ln chuyển hàng tồn kho kỳ (vòng) Kỳ luân chuyển hàng tồn kho (ngày) Năm 2012 Năm 2011 312.638.655.257 11.881.504.466 26,3 204.310.076.859 7.315.646.682 27,9 Chênh lệch số tiền 108.328.578.398 4.565.857.784 -1,6 13,7 12,9 0,8 Đơn vị tính: VNĐ Chênh lệch tỷ lệ (%) 53,02 62,41 -5,73 6,2 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2011và 2012) Bảng 2.15 Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động thông qua khả sinh lời vốn Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Lợi nhuận trước lãi vay thuế Năm 2012 Năm 2011 1.813.200.607,0 Vốn kinh doanh bình quân 2.677.248.902,00 85.191.590.407,0 0 ROAe 0,0314 Lợi nhuận sau thuế 0 14 Lợi nhuận sau thuế 0 10 40.262.602.902,5 30 18 0 66,02 11.690.285.321,00 15,90 0,0004 43,24 47.793.981,00 66,02 (173.978.901,50) - 0,43 0,0012 66,74 47.793.981,00 66,02 105.850.120.902,00 48,18 219.676.389.779,0 0,000 0,000 33 145.683.861,0 47.793.981,00 72.395.205,0 325.526.510.681,0 Doanh thu Tỷ suất lợi nhuân sau thuế doanh thu 37 Lợi nhuận trước thuế 27,39 0,00 120.189.186,0 Lợi nhuận sau thuế 0,0068 40.436.581.804,0 0,00 ROE 15,90 72.395.205,0 0 11.690.285.321,00 0,00 120.189.186,0 Vốn chủ sở hữu bình quân 47,65 73.501.305.086,0 0,00 ROA 864.048.295,00 72.395.205,0 85.191.590.407,0 Vốn kinh doanh bình quân Tỷ lệ (%) 73.501.305.086,0 0,0247 120.189.186,0 Chênh lệch số tiền 96.526.940,0 0,00004 49.156.921,00 12,03 50,93 0 120.189.186,0 Lợi nhuận sau thuế 72.395.205,0 47.793.981,00 66,02 47.358.379.357,5 38.488.635.627,0 Vốn lưu động bình quân 0 8.869.743.730,50 23,05 Tỷ suất lợi nhuân trươc thuế vốn lưu động bình quân 0,0031 0,0025 0,0006 22,66 Tỷ suất lợi nhuân sau thuế vốn lưu động bình quân 0,0025 0,0019 0,0007 34,92 (Nguồn: Báo cáo tài công ty năm 2011-2012) Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch Hệ số khả 1,0404 1,0803 Số tuyệt đối -0,0399 Tỷ lệ (%) toán nợ ngắn hạn Hệ số khả 0,8186 0,7562 0,0624 8,25 toán nhanh Hệ số khả 0,1482 0,2195 -0,0713 -32,48 -3,69 toán tức thơi (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2012) Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá khả tốn cơng ty Bảng 2.6: Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Tổng cộng Số đầu năm Số tiền Tỷ trọng (%) 3.371.743.999 38,92 5.920.734.829 61,08 Số cuối năm Số tiền Tỷ trọng (%) 4.224.122.558 61,34 2.662.648.347 38,66 8.662.478.828 6.886.770.905 100,00 1.775.707.923 25,78 (Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài năm 2012) 100,00 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) (852.378.559) -20,19 2.628.086.482 98,70 ... trọng vốn lưu động với trình thực tập công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh, định chọn đề tài: ? ?Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh? ??... luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng. .. VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Ô TÔ NGỌC KHÁNH 2.1 Tổng quan công ty TNHH thương mại dịch vụ tơ Ngọc Khánh 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty