1.1.1.Sự hình thành và phát triển: Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM là công ty thương mại hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh các sản phẩm thiết bị văn phòng, có tư cách pháp nhân, chịu sự quản lý của nhà nước trong lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua Bộ công thương. Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM được Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh ngày 17 tháng 9 năm 2006 • Tên giao dịch : ABM Distribution company • Trụ sở : Số 3 lô 5B khu đô thị mới Trung YênTrung HòaQuận Cầu GiấyHà Nội • Mã số thuế :0303121395003 • Điên thoại : (84.4)37736159 • Fax : (84.4)37736160 • Wetsite : www.thietbivanphong.net • Email : abmhnabm.com.vn Người đại diện: Giám đốc: Lê Văn Tình Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn điều lệ của Công ty THNN thiết bị văn phòng ABM 9.900.000.000 đồng (Chín tỷ chín trăm triệu đồng VNĐ) Vốn lưu động: 12 000 000 000 ( Mười hai tỷ đồng ) Thành lập ngày 29 tháng 11 năm 2003,tính đến nay công ty đã đi vào hoạt động được 10 năm. Ngay từ khi mới thành lập, với sự năng động của ban Giám đốc và đội ngũ nhân viên trẻ đầy nhiệt huyết, công ty ABM đã trở thành địa chỉ đáng tin cậy của các khách hàng trong lĩnh vực hoạt đông của công ty.Công ty đã tham gia đảm nhiệm nhiều dự án lớn: các dự án của các cơ quan Đảng ủy của các tỉnh, các đơn vị hành chính sự nghiệp, các công ty kinh doanh trong lĩnh vực công nghệ thông tin cũng như làm hài lòng từng khách hàng mua thiết bị cho các ứng dụng cá nhân đơn thuần. Trải qua quá trình hoạt động và phát triển công ty ABM đã trở thành một trong những công ty hàng đầu về cung cấp thiết bị và giải pháp liên quan đến công nghệ thông tin. Vượt qua giai đoạn khó khăn và liên tục phát triển, trong tư thế vững vàng và đáng tin cậy với phương châm kinh doanh “CHÚNG TÔI HÔM NAY ĐỂ PHỤC VỤ CÁC BẠN NGÀY MAI”. Điều đó thể hiễn rõ qua sự hoàn chỉnh, tính thẩm mỹ cao và sự hài lòng của khách hàng trong các công trình do đội ngũ ABM thực hiện.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hà Nội ngày 27 tháng 11 năm 2015 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên : Phạm Thị Thu Huyền Hàm học,học vị: Đại học Đơn vị thực tập : Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM Hướng dẫn sinh viên: Giáo viên Phạm Thúy Hà Lớp KT9-K9 Ngành: Kế toán BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP A Đánh giá trình sinh viên thực tập tốt nghiệp Về ý thức, thái độ Nội dung kết đạt báo cáo Hạn chế tồn B Điểm đánh giá Người đánh giá (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .6 PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM 1.1 Sự hình thành phát triển: 1.1.1.Sự hình thành phát triển: .9 Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM công ty thương mại hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản phẩm thiết bị văn phòng, có tư cách pháp nhân, chịu quản lý nhà nước lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua Bộ công thương 1.1.2.Lĩnh vực kinh doanh : 10 1.1.3.Nhân sự: 11 1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty 12 1.2.1 Sơ đồ khối máy quản lý công ty .12 1.2.2.Các chức phòng ban công ty: .12 1.3 Tổ chức kinh doanh công ty: 14 1.4 Kết kinh doanh số năm gần .15 PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM 16 2.1 Đặc điểm máy kế toán công tác kế toán 17 2.1.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty 17 2.1.2.Tổ chức máy kế toán 18 2.1.2.1.Bộ máy kế toán công ty 18 2.1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận kế toán 18 2.1.3 Chế độ sách Công ty áp dụng: 20 2.1.3.1 Chính sách kế toán chung 20 2.1.3.2 Chế độ chứng từ kế toán .20 2.1.3.3 Hệ thống chứng từ kế toán Công ty 21 2.1.4 Hình thức kế toán .22 2.1.5 Tình hình sử dụng máy tính kế toán công ty 23 2.1.6 Hệ thống sổ sách công ty: 24 2.1.7 Hệ thống tài khoản : 25 2.1.8 Hệ thống báo cáo tài 25 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán Công ty 26 2.2.1 Kế toán tài sản cố định 26 2.2.1.1 Khái niêm, đặc điểm nhiệm vụ: 26 Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.1.2 Đặc điểm TSCĐ công ty ABM 27 2.2.1.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán TSCĐ .29 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán: .30 2.2.1.5 Phương pháp khấu hao công ty 30 c/ Chứng từ sử dụng 31 d/ Quy trình luân chuyển chứng từ chứng từ sử dụng 32 e/ Tài khoản sử dụng 33 f/ Hạch toán quy trình ghi sổ TSCĐ 33 39 2.2.2 Kế toán bán hàng .41 2.2.2.1 Đặc điểm công tác tiêu thụ hàng hoá Công ty 41 2.2.3.2 Đặc điểm bán hàng công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM .42 2.2.3.2.1 Phương thức bán hàng .42 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 42 2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 42 2.2.2.5 Tài khoản sử dụng 44 2.2.2.6 Hạch toán kế toán trình tự ghi sổ 44 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 53 2.2.3.1 Nhiệm vụ kế toán tiền lương 53 2.2.3.2 Các chuấn mực chế độ ban hành kế toán tiền lương .53 2.2.3.3 hình thức trả lương phương thức tính lương công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM .55 Hình thức lương: cách thức tính lương dựa thời gian kết lao động hình thức trả lương có ưu điểm hạn chế định Hình thức trả lương đa dạng nên phải vào điều kiện, đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị, doanh nghiệp mà lựa chọn áp dụng cho phù hợp Hiện công ty cổ phần giải pháp Siêu Việt áp dụng hình thức trả lương theo thời gian 55 2.2.3.4 Căn trả lương 55 2.2.3.5 Quy định thưởng – phạt 56 2.2.3.6 Các khoản trích theo lương 56 2.2.3.7 Tình hình hạch toán lương công ty .57 2.2.3.7.1 Chứng từ sổ sách hạch toán tiền lương 57 2.2.3.7.2 Quy trình luân chuyển chứng .58 2.2.3.7.3 Hạch toán kế toán quy trình ghi sổ 59 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG 62 PHẦN III : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 64 Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 1.Ưu điểm 64 2.Hạn chế 65 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công TNHH thiết bị văn phòng ABM 65 Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM cần quản lý tài khoản cách chặt chẽ ,phù hợp đảm bảo ghi chép đầy đủ nghiệp vụ phát sinh ,tuân thủ theo quy định chung thống theo chế độ riêng ngành .65 66 KẾT LUẬN 67 Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng NVL: Nguyên vật liệu HTK: Hàng tồn kho BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kin phí công đoàn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp TGNH: Tiền gửi ngân hang TM: Tiền mặt TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TMDV: Thương mại dịch vụ TNDN: Thu nhập doanh nghiệp SXKD: Sản xuất kinh doanh CPBH: Chi phí bán hang CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp CBCNV: Cán công nhân viên Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Sau gần hai mươi năm đổi kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ, từ chế độ tập trung bao cấp chuyển sang kinh tế thị trường phát triển theo định hướng XHCN Để có chỗ đứng thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải biết khai thác nhu cầu thiết yếu người.Trong chế thị trường, cạnh tranh tượng tất yếu Nó vừa hội vừa thách thức công ty.Cơ chế thị trường cho phép đánh giá xác hiệu kinh doanh công ty.Công ty tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng đảm bảo thu hồi vốn có lãi có điều kiện tồn phát triển.Ngược lại công ty tỏ non tổ chức hoạt động kinh doanh chẳng đến bờ vực phá sản, thực tế kinh tế nước ta chứng tỏ điều Bước sang năm 2015, việc bán hàng hóa công ty toàn quốc phải đối mặt với không khó khăn thử thách Một là,sự gia tăng ngày nhiều công ty với nghành nghề kinh doanh đa dạng làm cho cạnh tranh ngày trở lên gắt.Thêm vào với việc suy thoái kinh tế toàn cầu khiến cho công ty Việt Nam phải đối mặt với không khó khăn, thử thách.Hai là, chế quản lý kinh tế nhiều bất cập gây không khó khăn trở ngại cho công ty.Do để đứng vững thương trường công ty phải tổ chức tốt công tác bán hàng, có chiến lược bán hàng thích hợp cho phép Công ty chủ động thích ứng với môi trường nắm bắt hội, huy động có hiệu nguồn lực có lâu dài để bảo toàn phát triển vốn, nâng cao hiệu kinh doanh, gắn liền công tác bán hàng với công tác xác định kết kinh doanh Là công ty hoạt động lĩnh vực thương mại công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM với động hội nhập đạt nhiều thành công công việc kinh doanh với đa dạng chủng loại mặt hàng phương hướng kinh doanh Hiện nhu cầu dụng công nghệ tạo sức hút đặc biệt.Nhưng bên cạnh lĩnh vực chịu nhiều thách thức công việc yêu cầu Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán nhiều tố chất người làm thông minh, linh hoạt, sáng tạo, chuyên nghiệp, có kinh nghiệm thực tế quan trọng kiến thức chuyên môn cập nhật Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM nhà phân phối,đại lý thức sản phẩm máy tính thương hiệu lớn Với đội ngũ cán bộ,nhân viên đào tạo quy bản, công ty tập thể vững mạnh, có chiều sâu với tác phong làm việc công nghiệp, đại.Qua 10 năm xây dựng phát triển công ty có hệ thống vững chắc, đảm bảo khả phục vụ tốt trước yêu cầu thị trường Qua thời gian ngắn thực tập công ty, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán, anh chị công ty hướng dẫn nhiệt tình cô Phạm Thúy Hà -Giáo viên khoa Kế Toán-Kiểm Toán, em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu báo cáo em gồm phần: Phần I: Tổng quan chung công ty THNN thiết bị văn phòng ABM Phần II: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM Phần III: Nhận xét kiến nghị Vì kế toán phạm trù tương đối rộng lớn mà thực tập Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM kiến thức kỹ hiểu biết nên tránh khỏi sai sót việc tìm hiểu, đánh giá trình bày công ty.Vì mong ý kiến nhận xét góp ý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2015 Sinh viên Phạm Thị Thu Huyền Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 1.1 Sự hình thành phát triển: 1.1.1.Sự hình thành phát triển: Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM công ty thương mại hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản phẩm thiết bị văn phòng, có tư cách pháp nhân, chịu quản lý nhà nước lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua Bộ công thương Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh ngày 17 tháng năm 2006 • Tên giao dịch : ABM Distribution company • Trụ sở : Số lô 5B khu đô thị Trung Yên-Trung Hòa-Quận Cầu Giấy-Hà Nội • Mã số thuế :0303121395-003 • Điên thoại : (84.4)37736159 • Fax : (84.4)37736160 • Wetsite : www.thietbivanphong.net • Email : abm-hn@abm.com.vn - Người đại diện: Giám đốc: Lê Văn Tình */ Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn */ Vốn điều lệ Công ty THNN thiết bị văn phòng ABM 9.900.000.000 đồng (Chín tỷ chín trăm triệu đồng VNĐ) */ Vốn lưu động: 12 000 000 000 ( Mười hai tỷ đồng ) Thành lập ngày 29 tháng 11 năm 2003,tính đến công ty vào hoạt động 10 năm Ngay từ thành lập, với động ban Giám đốc đội ngũ nhân viên trẻ đầy nhiệt huyết, công ty ABM trở thành địa đáng tin cậy khách hàng lĩnh vực hoạt đông công ty.Công ty tham gia đảm nhiệm nhiều dự án lớn: dự án quan Đảng ủy tỉnh, Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán đơn vị hành nghiệp, công ty kinh doanh lĩnh vực công nghệ thông tin làm hài lòng khách hàng mua thiết bị cho ứng dụng cá nhân đơn Trải qua trình hoạt động phát triển công ty ABM trở thành công ty hàng đầu cung cấp thiết bị giải pháp liên quan đến công nghệ thông tin Vượt qua giai đoạn khó khăn liên tục phát triển, tư vững vàng đáng tin cậy với phương châm kinh doanh “CHÚNG TÔI HÔM NAY ĐỂ PHỤC VỤ CÁC BẠN NGÀY MAI” Điều thể hiễn rõ qua hoàn chỉnh, tính thẩm mỹ cao hài lòng khách hàng công trình đội ngũ ABM thực Với đội ngũ cán bộ, nhân viên đào tạo quy, bản,có kinh ngiệm thực tế, chuyên nghiệp kinh doanh kỹ thuật, ABM tập thể vững mạnh, có chiều sâu với tác phong làm việc chuyên nghiệp, đại, thái độ phục vụ khách hàng chuyên nghiệp, nhiệt tình.Qua 10 năm xây dựng phát triển, ABM có hệ thống sở vững chắc, đảm bảo khả phục vụ tốt trước yêu cầu thị trường Đến với ABM khách hàng luôn phục vụ với tiêu chí tốt 1.1.2.Lĩnh vực kinh doanh : Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM kinh doanh lĩnh vực mua bán lắp đặt thiết bị văn phòng phục vụ cho nhu cầu người Cho đến thời điểm này, Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM xây dựng cho hệ thống phân phối vững thị trường công ty tạo lập mối quan hệ tốt với hệ thống phân phối nhằm đáp ứng tốt cho hoạt động phân phối sản phẩm công ty.Công ty tạo niềm tin lớn đơn vị mà công ty tham gia nhiều dự án lớn Trong trình hoạt động giữ gìn mạng lưới phân phối, ABM dựa sở hoạt động đôi bên có lợi ABM công ty uy tín Hà Nội, thành viên tập đoàn AZZA tiếng đến từ Malaysia, tập đoàn hàng đầu chuyên cung cấp loại Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 54 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán − NĐ 108/2010/NĐ-CP Chính phủ quy định mức lương tối thiểu vùng người lao động làm việc công ty,Công ty,hợp tác xã,trang trại, hộ gia đình cá nhân tổ chức khác Việt Nam có thuê mướn lao động Mức lương tối thiểu chung: Quy định Nghị định số: 28/2010/NĐ - CP ngày 25/03/2010 Chính phủ, Mức lương tối thiểu chung là: 730.000 đồng/ tháng áp dụng từ ngày 01/01/2008) Đến thời điểm 01/05/2012 Nhà nước có điều chỉnh thực mức lương tối thiểu chung là: 1.050.000 đồng/tháng Nghị định số: 14/2011/QH13 ngày 10/11/2011 Quốc Hội Phạm vi áp dụng: Các quan nhà nước, đơn vị nghiệp, lực lượng vũ trang, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, Công ty hoạt động theo luật Công ty Ngoài mức lương tối thiểu chung áp dụng để tính khoản trợ cấp: Thôi việc cho đối tượng lao động có số năm làm việc từ 2003 trở đi, lao động dôi dư theo nghị định số 110/2007/ NĐ - CP ngày 26/06/2007 Chính phủ Chế độ tiền lương, thưởng: Quy định nghị định số 206/2004/NĐCP ngày 14/12/2004, nghị định số 207/2004/NĐ-CP phủ qui định quản lý lao động, tiền lương thu nhập công ty Nhà Nuớc chế độ tiền lương, tiền thưởng chế độ trách nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc công ty Nhà Nước Ngoài có Nghị định, chế độ công văn quy định chế độ trả lương người lao động sau: Nghị định 204/2004/NĐ - CP ngày 14/12/2004 Chính phủ “ Quy định chế độ tiền lương cán bộ, công chức, viên chức lực lượng vũ trang” Chế độ kế toán Công ty ban hành kèm theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng tài Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.3.3 hình thức trả lương phương thức tính lương công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM Hình thức lương: cách thức tính lương dựa thời gian kết lao động hình thức trả lương có ưu điểm hạn chế định Hình thức trả lương đa dạng nên phải vào điều kiện, đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị, doanh nghiệp mà lựa chọn áp dụng cho phù hợp Hiện công ty cổ phần giải pháp Siêu Việt áp dụng hình thức trả lương theo thời gian Phương pháp tính lương Công thức tính lương công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM TLTG = ML X T Trong đó: TLTG: Tiền lương thời gian trả cho người lao động công ty ML: Mức lương ngày người lao động T: Thời gian làm việc thực tế ( số ngày công làm tháng ) Mức lương ngày xác định Mức lương tháng theo thoả thuận hợp đồng lao động Mức lương ngày = Số ngày chế độ tháng 2.2.3.4 Căn trả lương Tiền lương trả sở ngày công làm việc thực tế với làm việc, ngày Công ty cử công tác, học nâng cao trình độ nghiệp vụ, nghỉ phép, nghỉ việc riêng theo thời hạn quy định nội quy lao động hưởng 100% lương − Tiền lương phụ cấp, trả công nhân làm việc môi trường mà theo quy định Công ty có phụ cấp − Người lao động nghỉ ốm, trông ốm, thai sản hưởng trợ cấp BHXH − Người lao động nghỉ việc tai nạn lao động thời hạn quy định hưởng 100% lương Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán − Người lao động ngừng việc lỗi Công ty hưởng nguyên lương, lỗi người lao động không hưởng lương − Người lao động nghỉ việc thiên tai hỏa hoạn, cố bất khả kháng hưởng mức lương tối thiểu nhà nước quy định 2.2.3.5 Quy định thưởng – phạt − Căn vào kết lao động, ý thức tổ chức kỷ luật, ý thức chấp hành kỷ luật an toàn lao động, ý thức bảo quản trang bị lao động cá nhân tập thể công ty Sau kỳ lao động (mỗi năm lao đọng gián tiếp công trình lao động trực tiếp) Công ty tiến hành trao thưởng cho cá nhân tập thể có đóng góp tích cực, hoàn thành xuất sắc công việc giao Mức thưởng từ 10% đến 15 % thu nhập cá nhân tập thể thời gian xét thưởng − Với cá nhân tập thể không hoàn thành nhiệm vụ giao vi phạm kỷ luật lao động, gây chậm tiến độ, an toàn, thiệt hại đến vật chất uy tín Công ty phải đền bù thiệt hại gây ra, chịu mức phạt từ 10% đến 15 % thu nhập nhân tập thể thời gian xét phạt 2.2.3.6 Các khoản trích theo lương Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM trích khoản trích theo lương BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn bảo hiểm thất nghiệp trích theo quy định nhà nước − BHXH: Quỹ BHXH Công ty hình thành từ việc trích 24% lương Trong 17% Công ty chịu tính vào chi phí sản xuất kinh doanh 7% người lao động chịu tính trừ vào lương Ở Công ty tiền lương làm sở đóng bảo hiểm lương tối thiểu Nhà nước quy định 1.150.000 đồng Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 57 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Cách tính bảo hiểm Công ty là: Lương đóng bảo hiểm − Bảo hiểm y tế = Hệ số đóng bảo hiểm ∗ Mức lương tối thiểu Quỹ BHYT Công ty thành lập cách trích 4,5% lương Trong 3% công ty chịu tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1,5% người lao động chịu trừ vào tiền lương − Bảo hiểm thất nghiệp: Quỹ BHTN Công ty thành lập cách trích 2% lương Trong 1% công ty chịu tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1% người lao động chịu trừ vào tiền lương − Kinh phí công đoàn: Kinh phí công đoàn công ty thành lập cách trích 2% lương thực tế Trong công ty chịu tính vào chi phí sản xuất kinh doanh công ty nộp phần kinh phí công đoàn cho cấp phần để lại công ty chi tiêu hoạt động công đoàn 2.2.3.7 Tình hình hạch toán lương công ty 2.2.3.7.1 Chứng từ sổ sách hạch toán tiền lương Chứng từ + Bảng chấm công + Giấy đề nghị tạm ứng + Báo cáo tổng hợp sản phẩm + Bảng tính luơng tổ sản xuất + Bảng toán tiền lương + Bảng tổng hợp lương + Bảng phân bổ lương Sổ sách sử dụng Sổ sách sử dụng trình hạch toán kế toán tiền lương Công ty bao gồm + Sổ chi tiết tài khoản 334, 338, 642,622 + Sổ tài khoản 334, 338 a Tài khoản sử dụng Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 58 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán − Tài khoản 334 “Phải trả công nhân viên”: dùng để phản ánh khoản phải toán với CBCNV công ty Tài khoản có tài khoản chi tiết : + TK 334.1: Phải trả CBCNV công ty + TK 334.8: Phải trả lao động thuê − Tài khoản 641 “chi phí bán hàng”: dùng để phản ánh tất chi phí liên quan đến việc bán hàng công ty TK 641 có TK cấp chi phí tiền lương nhân viên bán hàng TK 6411 “chi phí nhân viên” − Tài khoản 642 “ Chi phí quản lý kinh doanh” : dùng để phản ánh tiền lương phận quản lý kinh doanh Công ty Tài khoản có tài khoản chi tiết chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý TK 6421 “chi phí nhân viên” − Tài khoản 141 “ Tạm ứng” : dùng để phản ánh số tiền CBCNV ứng trước − Tài khoản 338 “ Phải trả, phải nộp khác”: dùng để phản ánh khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) 2.2.3.7.2 Quy trình luân chuyển chứng Quy trình luân chuyển chứng từ: sau phòng nhân lâp bảng chấm công thống kê kết lao động đề nghị toán tiền lương cho công nhân viên, Giám đốc Kế toán trưởng ký duyệt.Kế toán tiền lương dựa vào chừng từ chuyển tới để lập Bảng toán tiền lương chuyển cho Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt.Sau thủ quỹ toán tiền cho nhân viên.Cuối kế toán tiền lương vào sổ chi tiết tài khoản 334,338 phần mềm kế toán.Sau hạch toán, chứng từ phần hành lưu bảo quản Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 59 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Giám Giám Phòng đốc, Kế đốc, kế Thủ Kế nhân trưởng toán toán quỹ toán phân Lập bảng chấm công, thống kê kết lao trưởng Kiểm Ký tra, lập Ký duyệt chứng từ duyệt động, đề nghị trả lương Xuất quỹ trả lương Thanh toán lương, ghi sổ toán lưu lương Sơ đồ 2.9 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tiền lương 2.2.3.7.3 Hạch toán kế toán quy trình ghi sổ Hàng tháng vào bảng chấm công phòng hành nhân gửi lên kế toán tiến hành toán lương, từ bảng toán lương kế toán vào bảng phân bổ tiền lương máy tính.Phần mềm kế toán tự xử lý số liệu cập nhật sổ nhật ký chung, sổ sổ chi tiết tài khoản 334, 335 Cuối quý lập báo cáo tổng hợp Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán -Sổ nhật ký Bảng Lập bảng chấm toán công lương Nhập Xử lý chung liệu vào phần mềm -Sổ kế toán máy, phân kế toán chi tiết, sổ bổ tiền máy TK 334,335, lương vi tính -Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 2.10: Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội STT 61 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Ngày HỌ VÀ TÊN Tổng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Phan Tiến Thành x v x X X x x X v x x x x x x x X x X X x x 1/2 X x x x X x x 28.5 Tô Thị Dung x x x X X x x X x x x x x x x X X x X X x x x X x x x X x x 30 Nguyễn Văn Phương x x x X X x x X x x x x x x x X X x X X x x x X x x x X x x 30 Tô Xuân Hồng x x x X X x x X x x x x x x x X X x X X x x x X x x x X x x 30 Tô Thị Hường x x x X X x x X x x x x x x x V X x X X x x x X x x x X x x 29 Ghi chú: x - công 1/2 - nửa công NGƯỜI LẬP v - vắng O - ốm TRƯỞNG PHÒNG Trần Kim Dung Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Phan Tiến Thành Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2014 STT Họ tên Phan Tiến Thành Tô Thụ Dung Nguyễn Văn Phương Tô Xuân Hồng Tô Thị Hường Lương Ngày Lương PC xe công nâng 5.000.000 28,5 5.000.000 4.500.000 30 3.200.000 30 Tiền làm Tổng Thu Thực lĩnh Ký Ghi lương BHXH nhận 5.000.000 566.500 4.433.50 4.500.000 4.500.000 62.050 4.437.950 3.200.000 2.000.000 5.200.000 62.050 5.137.050 3.000.00 30 3.500.000 29 3.000.00 3.500.000 Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 3.000.00 3.500.000 139.00 Báo Cáo Thực Tập 3.000.00 3.361.00 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH CÔNG TY THIẾT BỊ Tháng 11/2014 VĂN PHÒNG ABM Ghi có STT TK 334 Lương Ghi nợ Lương TK 642: chi phí quản lý kinh doanh 85.410.000 634.841.881 A TK 6421: CPBH Lái xe BH 19.170.000 19.170.000 81.069.002 81.069.002 B TK 6422: CP QLDN 65.700.000 553.772.881 Phòng kế toán Phòng HC Trưởng phòng ban Bảo vệ Tổng 5.840.000 10.220.000 5.110.000 1.150.000 192.600.000 48.098.333 62.955.335 23.003.333 38.548.000 1.442.288.765 Lương phụ 2.550.000 2.550.000 2.550.000 7.650.000 TK 338 BHYT BHTN KPCĐ (17%) (3%) (1%) (2%) 637.391.881 14.519.70 3.843.45 1.708.200 1.708.2000 21.779.550 81.069.002 81.069.002 3.350.700 3.350.700 886.950 886.950 394.200 394.200 394.200 394.200 5.026.050 5.026.050 556.322.880 11.169.000 2.956.500 1.314.00 1.314.000 16.753.500 48.098.333 65.505.335 23.003.333 38.548.000 1.449.938.76 992.800 1.737.400 868.700 178.500 32.825.800 262.800 459.900 229.950 47.250 8.686.000 116.800 204.400 102.200 21.000 121.858 116.800 204.400 102.200 21.000 121.858 1.489.200 2.606.100 1.303.050 267.750 41.765.416 Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Σ Có TK BHXH Σ Có TK 334 Báo Cáo Thực Tập 338 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN III : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 1.Ưu điểm Bộ máy kế toán có cấu gọn nhẹ, động, linh hoạt công việc Với đội ngũ cán bộ, nhân viên đào tạo quy, bản, có kinh nghiệm thực tế, chuyên nghiệp kinh doanh kỹ thuật, công ty cổ TNHH thiết bị văn phòng tập thể vững mạnh, có chiều sâu với tác phong làm việc công nghiệp, đại, thái độ phục vụ khách hàng chuyên nghiệp, nhiệt tình Nhân viên kế toán đảm nhiệm toàn khối lượng công việc hạch toán công ty, cung cấp kịp thời thông tin xác cho ban giám đốc Số liệu kế toán phản ánh cách trung thực, hợp lý rõ ràng, hạn chế việc ghi chép trùng lặp không cần thiết + Tổ chức chứng từ kế toán Việc luân chuyển sổ sách, chứng từ tương đối hợp lý, sở bảo đảm nguyên tắc kế toán chế độ kế toán hành Áp dụng hình thức sổ nhật ký chung phù hợp với khả trình độ đội ngũ cán kế toán công ty, phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, thuận tiện cho việc quản lý + Về tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán Do hoạt đông kinh doanh công ty không phức tạp nên công ty tổ chức ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Đây hình thức sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động, tiết kiệm thời gian phù hợp với công ty Đặc biệt hình thức sổ nhật ký chung lại thuận tiện cho việc áp dụng kế toán máy + Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM hầu hết tài khoản tuân thủ tốt theo định 48/2006/QĐ-BTC tài nhằm đảm bảo tính thống hoạt động kế toán, trao đổi thông tin tài với đối tượng bên Mặt khác để phù hợp với đặc điểm riêng công ty Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.Hạn chế Bên cạnh ưu điểm công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM có mặt hạn chế Hệ thống tài khoản: công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM chưa chi tiết cho tài khoản cấp 2, cấp 3, doanh nghiệp quản lý tài khoản chưa chặt chẽ nên việc ghi chép nghiệp vụ phát sinh chưa đầy đủ Sổ sách phản ánh: công ty tổ chức ghi sổ theo hình thức nhật ký chung dễ lập, dễ hiểu, dễ phát sai xót có đặc điểm tách rời trình tự ghi sổ theo thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khối lượng ghi chép nhiều, công tác kiểm tra thường dồn vào cuối kỳ làm ảnh hưởng đến việc lập gửi Báo cáo tài Vì hình thức thường áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ Chứng từ sử dụng: công ty sử dụng số mẫu chứng từ cũ không phù hợp với kế toán ban hành Tuy nhiên sâu vào tìm hiểu phần hành công ty, phần hành bán hàng tồn số hạn chế cần nghiên cứu để cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán quản lý trình kinh doanh công ty Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công TNHH thiết bị văn phòng ABM Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM cần quản lý tài khoản cách chặt chẽ ,phù hợp đảm bảo ghi chép đầy đủ nghiệp vụ phát sinh ,tuân thủ theo quy định chung thống theo chế độ riêng ngành Một là: Hệ thống tài khoản cần chi tiết cho tài khoản cấp 2, cấp để phản ánh cách đầy đủ chi tiết Hai :Sử dụng chứng từ kế toán cho phù hợp với kế toán ban hành để thuận lợi cho việc ghi chép theo dõi Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Ba :Nâng cấp sở vật chất ( máy tính, máy photo, …) để đảm bảo chất lượng công việc thực cách tốt Bốn :Cần cập nhật thông tin cách nhanh chóng xác để áp dụng chế độ vào doanh nghiệp Chế độ phần hành hạch toán công ty phần hành lớn trực thuộc chế độ tài kế toán hành Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM cần hạch toán kế toán sát thực với chế độ ban hành Bộ tài song hành với quy định, chế độ cách đầy đủ cập nhật Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh đem lại cho Công ty nhiều phần giá trị thăng dư, đem lại cho kinh tế nguồn thu lớn, đóng góp vào phát triển chung đất nước Nhưng để đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi Công ty cần phải tăng cường công tác quản lý nói chung đặc biệt công tác hạch toán kế toán nói riêng Muốn làm tốt công tác kế toán vấn đề cốt lõi Công ty phải quản lý chặt chẽ công tác hoạch toán chi phí tính giá thành cho, vừa tiết kiệm chi phí mức thấp mà đạt lợi nhuận mức cao Việc tổ chức hạch toán chi phí giá thành khoa học điều thiếu đóng vai trò trung tâm toàn công tác kế toán Công ty, ảnh hưởng trực tiếp đến khả tiêu thụ sản phẩm khả sinh lời Nó có ý nghĩa quan trọng công tác quản trị Công ty Trong 10 năm hình thành phát triển, công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM với cố gắng không ngừng đội ngũ cán công nhân viên công ty nói riêng toàn thể công ty thu nhiều thành định góp phần nhỏ vào công xây dựng phát triển đất nước Bên cạnh thẳng thắn nhìn nhận vào ưu điểm, nhược điểm để tìm nguyên nhân từ có biên pháp khắc phục mặt hạn chế phát huy mạnh công ty Với kiến thức học trường qua trình thực tập Công Ty TNHH thiết bị văn phòng ABM, với hướng dẫn nhiệt tình giáo viên: Phạm Thúy hà cán công Ty đặc biệt phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp Vì trình độ thời gian có hạn nên báo cáo tổng hợp em công ty nhiều hạn chế, thiếu xót Em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 27 tháng 11 năm 2014 Sinh viên thực Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Phạm Thị Thu Huyền Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập [...]... cần thiết cho quá trình ra quyết định của giám đốc Trong quá trình hạch toán của công ty, mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một phần hành kế toán cụ thể tạo thành các mắt xích quan trọng trong bộ máy hạch toán Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1.2.Tổ chức bộ máy kế toán 2.1.2.1.Bộ máy kế toán trong công ty Kế toán trưởng Kế toán. .. ty Kế toán trưởng Kế toán Kế toán tổng hợp thanh toán Thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 2.1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán Với chức năng nhiệm vụ quản lý tài chính, phòng kế toán tài chính của công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM góp phần không nhỏ vào việc hoàn thành kế hoạch kinh doanh hàng năm của Công ty. Có thể nói, phòng kế toán tài chính là người trợ... TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán và công tác kế toán 2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán Công ty Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý của công ty Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế. .. cán bộ, nhân viên kế toán, việc thực hiện chức năng phản ánh giữa giám đốc và kế toán Xuất phát từ yêu cầu cụ thể của công ty thiết bị văn phòng ABM , bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán nửa tập trung, nửa phân tán Bộ máy kế toán của công ty tinh giảm, gọn nhẹ và hiệu quả với đội ngũ kế toán viên lâu năm, giàu kinh nghiệm và luôn trau dồi kiến thức về kế toán, nâng cao... Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1.5 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty Phòng kế toán của công ty gồm 4 máy tính trong đó có 1 máy chủ và 3 máy phụ Máy chủ do kế toán trưởng điều hành và phân quyền cho 3 máy phụ Khi máy chủ hoạt động thì máy phụ mới có thể sử dụng phần mềm và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngoài việc sử dụng phần. .. các thiết bị phục vụ cho văn phòng rất cần thiết - Các chiến lược bán hàng được thúc đẩy một cách hiệu quả - Chất lượng sản phẩm tốt, được ưa chuộng - Công ty có nhiều chương trình ưu đãi đối với khách hàng - Sự nhiệt tình, niềm nở của các nhân viên Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH. .. lượng của thiết bị, máy móc trong kho - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao phó + Tham gia quá trình bảo trì, bảo dưỡng khi có lệnh của cấp trên 1.3 Tổ chức kinh doanh của công ty: Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM kinh doanh trên lĩnh vực: bán các thiết bị văn phòng, thiết bị an ninh Ngoài ra công ty còn có các dịch vụ lắp đặt, bảo trì, bảo dưỡng các thiết bị nhưng doanh thu chiếm tỷ trọng nhỏ... viên trong công ty, mỗi người đều tâm huyết và trách nhiệm cao đối với công việc Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 1.2.1 Sơ đồ khối về bộ máy quản lý của công ty Tổng Giám đốc Giám đốc đại diện Phòng Tổ chức hành chính Phòng Tài chính kế toán Phòng Kinh doanh Phòng Kỹ thuật bảo hành Phòng Kinh doanh...Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán máy móc thiết bị văn phòng của các nhà sản xuất chuyên nghiệp trên thế giới Văn phòng đại diện ABM tại Hà Nội với đội ngũ kỹ thuật chuyên nghiệp giàu kinh nghiệm và năng động luôn đem lại sự hài lòng và tin cậy đối với các khách hàng Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM là phân phối của các hãng panasonic(Nhật),... kinh doanh để mua hàng cho Công ty, kiểm tra, giám sát tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty tại khu vực mà mình quản lý - Phòng Tổ chức - Hành chính: Là phòng nghiệp vụ của công ty có chức năng tham mưu, giúp việc giám đốc và điều hành công tác tổ chức cán bộ lao động, hành chính quản trị, văn thư lưu trữ, văn phòng công ty, y tế, chế độ chính sách đối với người lao động, công tác thanh tra, giải ... đầu tư TSCĐ TK 221,222,223,228 TK 241,155,154 XDCB, tự chế hoàn thành TSCĐ thiếu kiểm kê TK 13 8(1) TK 411 Trả lại TSCĐ cho bên góp vốn Sơ đồ 2.4: sơ đồ hạch toán tăng, giảm TSCĐ 2.2.1.5 Phương