Họ và tên :Nguyễn Thị Yến Lớp :CQ4821.07 Mã sinh viên: 1054020291 Giảng viên hướng dẫn:TS.Nguyễn Thu Hoài. Đơn vị thực tập:Công ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam. Địa chỉ công ty:Số 46,đường Trần Hưng Đạo,Phường Hàng Bài,Quận Hoàn Kiếm,Hà Nội. Điện thoại:0915229567 Đề tài:Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam. A.THÔNG TIN CHUNG. Tên Công ty: Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam. Trụ sở chính: Số 46 Trần Hưng ĐạoPhường Hàng BàiQuận Hoàn KiếmHà Nội. Số điện thoại :04.2216.4886 Website: Vietedutech.com Giấy chứng nhận kinh doanh số:0102058062 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần 1 ngày 17102006 , sửa đổi lần 3 ngày 25062012 . Mã số thuế:0102058062 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 VNĐ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Thị Yến Lớp : CQ48/21.07 Mã sinh viên: 1054020291 Giảng viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Thu Hoài Đơn vị thực tập: Công ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam Địa công ty: Số 46,đường Trần Hưng Đạo,Phường Hàng Bài,Quận Hoàn Kiếm,Hà Nội Điện thoại: 0915229567 Đề tài: Tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Phát triển Cơng nghệ Giáo dục Việt Nam A.THƠNG TIN CHUNG Tên Công ty: Nguyễn Thị Yến Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trụ sở chính: Số 46 Trần Hưng Đạo-Phường Hàng Bài-Quận Hoàn Kiếm-Hà Nội Số điện thoại : Website: 04.2216.4886 Vietedutech.com Giấy chứng nhận kinh doanh số: 0102058062 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần ngày 17/10/2006 , sửa đổi lần ngày 25/06/2012 Mã số thuế: 0102058062 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 VNĐ B.NỘI DUNG TÌM HIỂU THỰC TẾ PHẦN I.KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.Q trình hình thành phát triển Với sứ mạng đem lại cho hệ trẻ Việt Nam hội học ngoại ngữ tốt tiếp cận công nghệ đại từ năm tháng ấu thơ, tạo dựng tảng tiếp cận chương trình học tập tiên tiến để phát triển thân sau này, Công ty Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam (VietEduTech)được thành lập vào ngày 17/10/2006 ,trên sở kết hợp yếu tố công nghệ tiên phong giáo dục nhân văn VietEduTech cung cấp giải pháp giảng dạy học ngoại ngữ chuyên nghiệp, ứng dụng triển khai chương trình đào tạo cập nhật tiến khoa học nước có giáo dục tiên tiến giới VietEduTech khẳng định chỗ đứng ngành áp dụng quy trình quản lý đại, sử dụng công nghệ kết hợp yếu tố người, đặc biệt không ngừng đầu tư đội ngũ nghiên cứu xây dựng chương trình Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VietEduTech không ngừng tiếp cận, nghiên cứu xây dựng áp dụng công nghệ hàng đầu giảng dạy ngoại ngữ kết hợp phần mềm kỹ thuật công nghệ thông tin Nguồn nhân lực nhân tố quan trọng, Đôi ngũ quản lý điều hành chuyên gia hàng đầu giảng dạy ngoại ngữ, sư phạm, đội ngũ giáo viên giỏi, chuyên nghiệp đến từ nước Anh, Mỹ, Canada, Ôx-trây-lia … giáo viên Việt Nam tâm huyết, động, sáng tạo Hiện VietEduTech cung ứng giải pháp cho trẻ làm quen tiếng Anh phát triển tư theo chương trình giáo dục mầm non Eduplay MỹIxraen Chương trình triển khai trường mầm non công lập điểm thành phố Hà Nội Hải Phịng Dựa mạnh ngoại ngữ cơng nghệ thơng tin, VietEduTech tiếp tục trì triển khai chương trình tiếng Anh cho học sinh tiểu học sở công nghệ đại trường tiểu học điểm thành phố Hà Nội trung tâm ngoại ngữ Công ty Bên cạnh việc phối hợp chặt chẽ với trường học nhằm đảm bảo chất lượng đào tạo, VietEduTech có chương trình hỗ trợ trường học nâng cao trình độ đội ngũ tiếng Anh, cơng nghệ thơng tin kỹ sư phạm Hệ thống trường mầm non song ngữ Eduplay Garden Vietedutech môi trường cung cấp giáo dục tiên tiến, đại, nuôi dưỡng thiên thần nhỏ tự tin động, sáng tạo, giỏi ngoại ngữ công nghệ Eduplay Garden Hà Nội cịn sân chơi trí tuệ ngoại ngữ cho trẻ em mầm non Hà Nội tham gia sinh hoạt vào dịp cuối tuần, nghỉ hè ngày lễ 2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.1.Ngành nghề kinh doanh công ty:Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục VIệt Nam hoạt động chủ yếu lĩnh vực giảng dạy Tiếng Anh cho cấp bậc Mầm non Tiểu học.Bên cạnh đó,cơng ty cịn tham gia hoạt động lĩnh vực tư vấn du học tư vấn đào tạo 2.2 Chức năng: Thực việc sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, với quy định pháp luật hành Triển khai chương trình tiếng Anh cho học sinh tiểu học sở công nghệ đại trường tiểu học điểm thành phố Hà Nội trung tâm ngoại ngữ Công ty 2.3 Nhiệm vụ: Hoàn thành nhiệm vụ tiêu kế hoạch đề ra, bảo tồn phát huy hiệu nguồn vốn tài sản Nhà nước giao cho quản lý Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác Nhà nước theo Luật định Thực việc phân phối tiền lương, tiền thưởng cho người lao động theo quy định hành Bộ luật lao động Điều lệ Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam Khơng ngừng nâng cao trình độ văn hố, chun mơn nghề nghiệp thành viên Công ty Mở rộng liên kết với trường học, trung tâm để phát huy tính ưu việt cơng ty Bảo vệ Cơng ty, giữ gìn an ninh, trật tự xã hội địa bàn hoạt động đơn vị, làm trịn nghĩa vụ quốc phịng Hạch tốn báo cáo trung thực lên quan cấp theo quy định điều lệ Công ty Luật doanh nhiệp hành Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.4 Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty 2.4.1.Sản phẩm kinh doanh cơng ty - Cơng ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam doanh nghiệp thương mại dịch vụ hàng đầu Việt Nam việc cung ứng Dịch vụ giảng dạy tiếng Anh cho trẻ mầm non - Hiện cơng ty có nhiều khách hàng trường mầm non uy tín địa bàn Hà Nội Cơng ty giảng dạy tiếng Anh trường mầm non theo đề án Bộ Giáo dục - Đào tạo Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội cho phép 2.4.2 Quy trình kinh doanh - Dựa vào nhu cầu phụ huynh nhu cầu nhà trường công ty ký kết hợp đồng " Hợp tác triển khai cho trẻ làm quen với tiếng Anh Eduplay " với thời hạn tối thiểu năm học với nhà trường - Nhà trường cung cấp địa điểm giảng dạy, cơng ty trang bị tồn thiết bị giảng dạy phịng học: Bàn học, Máy tính, máy chiếu, Phần mềm Eduplay giáo cụ trực quan cần thiết - Sau thời gian giảng dạy thử tiến hành cho phụ huynh đăng ký theo nhu cầu thực tế tiền hành thu học phí Nhà trường thu hộ học phí cho cơng ty sau chuyển lại cho cơng ty theo thỏa thuận hai bên 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ máy quản lý: Ban Giám đốc Phòng Tài Nguyễn Thị Yến chính-Kế tốn Phịng đào tạo Page Phịng hành nhân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • Ban Giám đốc: +Giám đốc: Giám đốc người chịu trách nhiệm trước Công ty Nhà nước đời sống cán công nhân viên Công ty kết kinh doanh đơn vị, xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn hàng năm, dự án đầu tư hợp tác…Giám đốc đạo, giao nhiệm vụ kiểm tra, bổ nhiệm, bãi nhiệm khen thưởng, kỷ luật tuỳ theo mức độ mà hội đồng khen thưởng, kỷ luật Công ty xem xét thông qua Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác cán bộ, cơng tác tài chính, đầu tư đào tạo +Phó Giám đốc: Là người giúp Giám đốc, uỷ quyền thay mặt Giám đốc giải công việc Giám đốc vắng Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật định Giám đốc uỷ quyền đàm phán ký kết số hợp đồng kinh tế • với khách hàng nước nước ngồi Phịng Tài –Kế tốn: Có nhiệm vụ thực chức tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác quản lý tài chính- kế tốn Cơng ty, quản lý theo dõi tình hình tài sản việc sử dụng vốn Công ty, thực đầy đủ công tác ghi chép sổ sách nghiệp vụ phát sinh • tồn Cơng ty Phịng Hành nhân sự: Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho Giám đốc công tác tổ chức nhân sự, đáp ứng nhu cầu công việc quản lý chặt nhân sự, công tác tiền lương nhân viên đồng thời bảo vệ công tác tra, thi đua, quân cơng tác quản trị hành • văn phịng Cơng ty Phịng đào tạo: có nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc, quản lí, tổ chức, triển khai thực công tác đào tạo, bao gồm kế hoạch, chương trình, Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP học liệu, tổ chức giảng dạy chất lượng giảng dạy theo quy chế đào tạo Bộ quy định Công ty ban hành PHẦN II.THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY I.Những vấn đề chung hạch tốn kế tốn 1.Tổ chức máy kế tốn Phịng Tài chính- Kế tốn văn phịng Cơng ty gồm người có nhiệm vụ thu thập xử lý thơng tin kế tốn thống kê phạm vi tồn Cơng ty, sở phân tích lập báo cáo tài giúp giám đốc Cơng ty định Tại Công ty thống quản lý tập trung vấn đề như: quản lý toàn vốn lưu động Công ty, quản lý nguồn vốn cố định Công ty, quản lý loại vốn vay, quản lý quỹ cơng ty Đồng thời hạch tốn từ khâu ban đầu đến kết cuối Mỗi phần hành kế tốn Cơng ty có kế tốn phụ trách việc phân cơng lao động kế tốn tránh nhầm lẫn, giảm bớt gánh nặng công việc Mỗi kế tốn có chức năng, nhiệm vụ riêng phải chịu trách nhiệm phần hành phụ trách Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán có nhiệm vụ tham mưu cơng tác kế tốn- tài tồn Cơng ty Kế tốn trưởng người Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP có lực, trình độ chun mơn cao, nắm chế độ kế toán hành Nhà Nước để đạo hướng dẫn phận phụ trách Kế tốn trưởng phải ln tổng hợp thơng tin kịp thời, xác, ban giám đốc phát điểm mạnh yếu công tác tài kế tốn Cơng ty để định kịp thời Đồng thời phải chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty tất số liệu báo cáo kế tốn tài Cơng ty - Kế tốn tổng hợp (Kế tốn phó): Là người chịu trách nhiệm tổng hợp phần hành kế tốn Cơng ty Kế tốn tổng hợp có nhiệm vụ thực phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán.Đồng thời vào sổ tổng hợp lập báo cáo tốn tồn Cơng ty Có nhiệm vụ với kế tốn trưởng giúp giám đốc phân tích cơng việc cho kỳ kinh doanh sau Ngồi phó phịng kế tốn cịn uỷ quyền thay mặt kế toán trưởng cần thiết - Thủ quỹ:Căn vào chứng từ toán phát sinh để lập phiếu thu, phiếu chi làm thủ tục toán Căn vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng, kế toán vốn tiền phân loại ghi sổ sách có liên quan Hàng ngày đối chiếu sổ sách kế toán với sổ quỹ kết kiểm tra quỹ 2.Tổ chức hệ thống kế toán cơng ty 2.1.Chế độ kế tốn cơng ty: Từ thành lập(17/10/2006) đến ngày 31/12/2012 Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bắt đầu từ ngày 1/1/2013 Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 sửa đổi, bổ sung theo quy định Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ Tài Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành áp dụng 2.2.Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: - Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng công ty tiền Việt Nam, ngoại tệ khác quy đổi Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ 2.3.Hình thức sổ kế tốn: Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam Kế tốn máy theo hình thức Nhật ký chung Đặc điểm hình thức Nhật ký chung hình thức mà tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) nghiệp vụ Hình thức Nhật ký chung thuận tiện cho việc xử lý thơng tin kế tốn phần mềm kế tốn Misa SME.NET 2012, phần mềm cung cấp Công ty Cổ phần Misa 2.4.Hệ thống tài khoản sổ kế toán sử dụng: Từ ngày 17/10/2006 đến ngày 31/12/2012 Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo định số 48/2006 Bộ Tài Chính Nguyễn Thị Yến Page BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Từ ngày 1/1/2013 Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo định số 15/2006 Bộ Tài Chính Các tài khoản công ty sử dụng mở chi tiết cho đối tượng, việc ghi chép tài khoản công ty thực theo chế độ kế toán quy định Hệ thống sổ kế toán bao gồm: - Sổ Nhật ký chung;Sổ Cái;các sổ,thẻ kế tốn chi tiết, ngồi cịn sử dụng bảng phân bổ, bảng kê để tính tốn, tổng hợp, phân loại, hệ thống hóa số liệu phục vụ việc ghi sổ Nhật ký chung Sơ đồ: Hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký Chung Cơng ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam Chứng từ kế toán bảng phân bổ Nhập liệu cho phần mềm kế toán - Bảng kê - Bảng cân đối kế toán - Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Báo cáo kết kinh doanh - Sổ Nhật ký chung - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Sổ Cái tài khoản - Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Nguyễn Thị Yến - Thuyết minh BCTC Page 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Người đề nghị chi Lập giấy đề nghị toán,tạm ứng Kế toán toán(thủ quỹ) Kế toán trưởng Giám đốc Lập phiếu Ký duyệt chi chi Không đồng ý Đồng ý Ký phiếu chi Nhận ký phiếu chi Nhận phiếu chi Xuất tiền Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt Đối với tiền gửi ngân hàng: Khi có nghiệp vụ liên quan đến gửi tiền rút tiền từ tiền gửi ngân hàng, vào giấy báo Nợ, giấy báo Có Nguyễn Thị Yến Page 16 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ngân hàng, kế toán cập nhật chứng từ kế toán tổng hợp nhập chứng từ vào phần mềm kế tốn 1.5.Quy trình phương pháp ghi sổ tổng hợp, chi tiết: Do đặc điểm công ty kế tốn theo hình thức kế tốn máy, nên nghiệp vụ xảy kế toán tổng hợp tiến hành nhập vào máy tính, định khoản nhập vào máy xong hệ thơng phần mềm tự động vào sổ Nhật ký chung, Sổ Cái Sổ chi tiết TK tài khoản liên quan ,đồng thời kế toán toán nhập vào sổ quỹ tiền mặt để đối chiếu 2.Kế tốn tài sản cố định 2.1.Nội dung: Tài sản công ty bao gồm: -TSCĐ hữu hình: Nhà trụ sở cơng ty, máy móc thiết bị, - TSCĐ Vơ hình: Quyền sử dụng đất, phần mềm Tiếng Anh Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo ngun giá, hao mịn luỹ kế giá trị lại Tài sản cơng ty chủ yếu mua ngồi, ngun giá tài sản cố định xác định sau: Nguyê n giá TSCĐ = Nguyễn Thị Yến Giá mua + Chi phí thu mua + Các khoản thuế khơng hồn Page 17 - Các khoản chiết khấu TM giảm giá BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phương pháp tính khấu hao mà công ty sử dụng khấu hao theo đường thẳng tính theo tháng Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao TSCĐ = Bình quân năm Thời gian sử dụng Mức khấu hao TSCĐ bình quân năm Mức khấu hao TSCĐ = Bình quân tháng 12 tháng Thời gian khấu hao ước tính TSCĐ sau: -Nhà xưởng, vật kiến trúc 15 – 25 năm -Máy móc, thiết bị 07 – 12 năm -Phương tiện vận tải 06 – 10 năm -Thiết bị văn phòng 03 – 05 năm -Quyền sử dụng đất 08 – 20 năm -Phần mềm kế toán 05 năm 2.2.Chứng từ kế toán sử dụng: Kế toán tài sản cố định sử dụng chứng từ như: -Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ Nguyễn Thị Yến Page 18 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ (Trích: Bảng tính khấu hao TSCĐ) - Báo cáo kiểm kê TSCĐ (Trích Báo cáo kiểm kê TSCĐ) - Biên đánh giá lại TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Các chứng từ có liên quan khác: Hóa đơn GTGT, Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa… 2.3.Tài khoản sử dụng: Để phản ánh tình hình biến động số có TSCĐ, kế tốn sử dụng tài khoản: TK 211- TSCĐ hữu hình, TK 212- TSCĐ vơ hình, TK 214- Hao mịn TSCĐ số tài khoản có liên quan khác Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản tuân thủ theo định 15 Bộ Tài Chính 2.4.Kế toán chi tiết TSCĐ: Hạch toán chi tiết TSCĐ hữu hình tiến hành theo bước sau: -Đánh số hiệu cho TSCĐ hữu hình -Lập thẻ TSCĐ hữu hình vào sổ chi tiết TSCĐ hữu hình theo đối tượng tài sản Thẻ TSCĐ lập dựa sở hồ sơ kế tốn TSCĐ hữu hình, thẻ nhằm mục đích theo dõi chi tiết TS doanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mịn trích hàng năm tài sản Nguyễn Thị Yến Page 19 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ chi tiết TSCĐ để lập bảng tổng hợp chi tiết phải cung cấp thông tin cho người quản lý tên, đặc điểm, tỷ lệ khấu hao năm, số khấu hao tính đến thời điểm ghi giảm TSCĐ để đảm bảo tính chặt chẽ, thống hoạt động quản lý hoạt động hạch toán 2.5.Kế tốn tổng hợp TSCĐ: Khi có nghiệp vụ liên quan đến mua sắm lý, điều chuyển tài sản cố định, kế toán vật tư chịu trách nhiệm chứng từ có liên quan Biên bàn giao đưa vào sử dụng, biên lý TSCĐ tiến hành ghi chép vào sổ chi tiết TSCĐ, Thẻ TSCĐ có liên quan mở thẻ Kế toán tổng hợp vào chứng từ này, tiến hành ghi sổ, nhập liệu vào phần hành kế toán tương ứng 3.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.1.Nội dung: Tiền lương (hay tiền công) số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo số lượng chất lượng lao động mà họ đóng góp chi doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động họ q trình sản xuất kinh doanh Tiền lương mà công nhân viên nhận tiền ứng trước theo đề nghị phòng ban sở tổng tiền lương (bao gồm lương lương bổ sung) sau trừ khoản trích lương Ngồi tiền lương cơng nhân viên nhận bao gồm lương phép, tiền thưởng Các khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN quỹ khác theo quy định Nhà nước nói chung cơng ty nói riêng Nguyễn Thị Yến Page 20 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cơng ty hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương theo quy chế cơng ty quản lý lao động tiền lương Hình thức tiền lương mà cơng ty áp dụng hình thức tiền lương thời gian cho tồn cơng ty 3.2.Chứng từ kế tốn sử dụng: - Bảng chấm cơng -Bảng tốn tiền lương -Bảng kê trích nộp khoản theo lương -Bảng phân bố tiền lương bảo hiểm xã hội -Các chứng từ khác… 3.3.Tài khoản sử dụng: Để kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, kế toán sử dụng số tài khoản sau: -Tài khoản 334 “Phải trả người lao động” Tài khoản phản ánh tiền lương khoản toán trợ cấp BHXH, tiền thưởng khoản toán có liên quan đến thu nhập người lao động -Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác: Tài khoản phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan pháp luật, cho tổ chức đoàn thể xã hội Các tài khoản chi tiết liên quan đến phần hành gồm: + TK 3382: Kinh phí cơng đồn + TK 3383: Bảo hiểm xã hội + TK 3384: Bảo hiểm Y tế + TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp Nguyễn Thị Yến Page 21 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 3.4.Quy trình luân chuyển chứng từ: a.Đối với nhân viên thử việc: Nguyễn Thị Yến Page 22 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nhân viên Đi làm Bộ phận chấm công Chấm công hàng ngày Kế toán tiền lương Kế toán trưởng Xem xét duyệt bảng lương Tập hợp bảng chấm công chứng từ liên quan Lập bảng toán tiền lương,thưởng khoản phải nộp Không Ký nhận Phát lương Giám đốc Kiểm tra bảng lương đồng ý Nhận lại bảng lương Ký vào bảng lương b,Đối với nhân viên thức: Sau Giám đốc xem xét duyệt bảng lương ký vào bảng lương ủy nhiệm chi chuyển qua Ngân hàng.Ngay lương đổ vào tài khoản cá nhân nhân viên Nguyễn Thị Yến Page 23 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 3.5.Quy trình phương pháp ghi sổ Dữ liệu đầu vào Xử lý Báo cáo đầu Chứng từ: -Bảng chấm cơng -Bảng tốn tiền làm thêm -… Cơ sở liệu – Phân hệ quản lý tiền lương -Báo cáo tài -Báo cáo quản trị Nhật ký tiền lương Sổ Cái TK 334, 3382, 3383, 3384, 3389 -Bảng tổng hợp lương -Bảng toán lương Căn vào chứng từ toán, kế toán tổng hợp nhập chứng từ vào máy Sau nhập chứng từ, liệu tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết tương ứng có liên quan Nguyễn Thị Yến Page 24 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 4.Kế tốn bán hàng 4.1.Nội dung: Bán hàng quy trình bên bán chuyển giao sở hữu hàng bán cho bên mua để từ thu tiền quyền thu tiền bên mua Trong doanh nghiệp thương mại bán hàng khâu cuối cùng, khâu quan trọng quy trình kinh doanh Nhiệm vụ kế tốn bán hàng là: Tính tốn, phản ánh đắn, kịp thời doanh thu, trị giá vốn hàng bán, xác định kết bán hàng, Kiểm tra, giám sát tình hình thực kế hoạch bán hàng, kế hoạch lợi nhuận, kiểm tra tình hình quản lý tiền thu bán hàng, tình hình chấp hành kỷ luật toán việc thực nghĩa vụ doanh nghiệp với Nhà nước Là doanh nghiệp thương mại, Công ty muốn đạt doanh thu tiêu thụ cao nhất, tối đa hoá doanh thu, tối đa hoá giá trị thị trường, Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam tìm biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, tổ chức đa dạng phương thức bán hàng 4.2.Đặc điểm, đặc thù chi phối Đối với doanh nghiệp thương mại Công ty TNHH Phát triển Cơng nghệ Giáo dục Việt Nam doanh thu bán hàng phận chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu, có ý nghĩa to lớn tồn hoạt động Cơng ty Do kế toán doanh thu bán hàng phần quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng nói riêng hoạt động bán hàng nói chung 4.3.Chứng từ kế toán sử dụng - Đơn đặt hàng khách hàng , hợp đồng mua bán hàng hóa - Hóa đơn bán hàng GTGT Nguyễn Thị Yến Page 25 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Bảng kê bán hàng - Phiếu thu/Giấy báo Có (nếu khách hàng trả qua ngân hàng) 4.4.Tài khoản kế toán Sổ kế toán sử dụng Để phản ánh doanh thu bán hàng , kế toán sử dụng TK 5111 “Doanh thu bán hàng” Tài khoản có kết cấu nội dung phản ánh chế độ quy định Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh để dễ dàng quản lý, theo dõi, ghi chép, TK 5111 chi tiết thành tiểu khoản theo mặt hàng kinh doanh Để hạch toán giá vốn hàng bán, kế toán sử dụng TK 632: “Giá vốn hàng bán” Tài khoản có kết cấu nội dung phản ánh chế độ quy định Để dễ dàng quản lý, theo dõi, ghi chép và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình, tài khoản này được mở chi tiết thành các tài khoản cấp Các sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán, Sổ Cái TK 511, 632 4.5.Quy trình luân chuyển chứng từ: Công ty xuất dịch vụ trực tiếp cho trường mầm non tiểu học nên quy trình ln chuyển đơn giản: Phịng kế tốn trực tiếp xuất hóa đơn cho khách hàng Sauk hi xuất hóa đơn sang khách hàng toán tiền mặt chuyển khoản Kế tốn tốn(thủ quỹ) vào để lập phiếu thu thu tiền Kế toán bán hàng vào chứng từ liên quan để ghi sổ nghiệp vụ lưu trữ chứng từ 5.Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Yến Page 26 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kết hoạt động kinh doanh thông thường xác định hoạt động bán hàng hoạt động tài chính, cách tính sau: Kết DT Trị giá DT Chi phí Chi phí bán hoạt vốn hoạt tài hàng chi động bán hàng động phí quản lý KD = hàng thơng - xuất bán + tài - - doanh nghiệp thường Kết khác xác định sở khoản thu nhập khác chi phí khác: Kết khác = Thu nhập khác – Chi phí khác Để xác định phản ánh kết bán hàng, kế toán sử dụng TK 911- Xác định kết kinh doanh Ngồi ra, kế tốn cịn sử dụng TK 821, TK 421 Sơ đồ hạch toán xác định kết bán hàng : TK 632 TK 911 (1) TK511,512 (5) TK635 TK 515 (2) Nguyễn Thị Yến (6) Page 27 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TK 641,642 TK 711 (3) (7a) TK 811 TK821 (4) (7b) TK 4212 (8b) (8a) Giải thích: (1) (2) (3) Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài để xác định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng ,chi phí quản lý doanh nghiệp để xác (5) định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác để xác định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ để xác định (6) kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài để xác định kết (4) kinh doanh (7a) Cuối kỳ kết chuyển thu nhập khác để xác định kết kinh doanh (7b) Cuối kỳ kết chuyển chênh lệch thuế TNDN (8a) Kết chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh (8b) Kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Yến Page 28 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 6.Báo cáo kế tốn tài Báo cáo tài cơng ty lập theo quý, mục đích tập hợp kết kinh doanh công ty theo quý báo cáo lên Giám đốc Báo báo tài chủ yếu quan tâm bao gồm: báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối tài khoản Kế tốn trưởng cơng ty có trách nhiệm tổng hợp kiểm tra kết phần hành kế tốn lập báo cáo tài Cuối quý, vào kết phần hành kế toán thực hàng tháng, kế toán trưởng kiểm tra rà soát lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh xem mặt định khoản cập nhật vào sổ liên quan từ xem tổng hợp thơng tin, bước thực từ việc xem tập hợp từ phần mềm kế toán sau việc kiểm tra tiến hành xong, kế toán vào phần hành toán phần mềm để kiểm tra liệu tháng tổng hợp theo quý máy tính tự động xử lý lên bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Nguyễn Thị Yến Page 29 ... để xác định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng ,chi phí quản lý doanh nghiệp để xác (5) định kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác để xác định kết kinh doanh Cuối kỳ kết. .. chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ để xác định (6) kết kinh doanh Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài để xác định kết (4) kinh doanh (7a) Cuối kỳ kết chuyển thu nhập khác để xác định. .. BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.4 Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty 2.4.1.Sản phẩm kinh doanh cơng ty - Cơng ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam doanh nghiệp thương mại dịch vụ hàng