Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Đông Bắc Hạ Long

MỤC LỤC CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1 1.1. Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3 1.2.1. Mục tiêu chung 3 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 3 1.3. T ổng quan vấn đề nghiên cứu liên quan đến đề tài 3 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 14 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu 14 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 14 1.5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 1.6. KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN 16 CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 17 2.1. KHÁI NIệM Về DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 17 2.1.1. Doanh thu 17 2.1.2. Chi phí 19 2.1.3. Xác định kết quả kinh doanh 21 2.2. Kế TOÁN DOANH THU 21 2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 21 2.2.2. Kế toán các khoản làm giảm doanh thu 24 2.2.3. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 31 2.2.4. Kế toán thu nhập khác 32 2.3. Kế TOÁN CHI PHÍ 34 2.3.1. Kế toán giá vốn hàng bán 34 2.3.2. Kế toán chi phí bán hàng 36 2.3.3. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp 39 2.3.4. Kế toán chi phí hoạt động tài chính 40 2.3.5. Kế toán chi phí khác 42 2.3.6. Kế toán chi phí thuế 44 2.4. Kế TOÁN XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 46 2.4.1. Khái niệm 46 2.4.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 46 2.4.3. Phương pháp kế toán 47 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ ĐÔNG BẮC HẠ LONG 48 3.1. GIớI THIệU Về CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 48 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Đông Bắc Hạ Long 48 3.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 51 3.2. Tổ CHứC CÔNG TÁC Kế TOÁN TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 52 3.2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty chi phí Tập đoàn Kinh tế Đông Bắc Hạ Long 52 3.3. Kế TOÁN DOANH THU 54 3.3.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 54 3.3.2. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 58 3.3.3. Kế toán thu nhập khác 60 3.4. Kế TOÁN CHI PHÍ 61 3.4.1. Kế toán giá vốn hàng hóa 61 3.4.2. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp 65 3.4.3. Kế toán chi phí hoạt động tài chính 67 3.4.4. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 69 3.5. Kế TOÁN XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 70 3.5.1. Chứng từ sử dụng 70 3.5.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 70 3.5.3. Phương pháp hạch toán 70 CHƯƠNG 4: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ ĐÔNG BẮC HẠ LONG 72 4.1. NHậN XÉT Về CÔNG TÁC Kế TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 72 4.1.1. Ưu điểm 74 4.1.2. Hạn chế 76 4.2. MộT Số KIếN NGHị NHằM HOÀN THIệN CÔNG TÁC Kế TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 77 4.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh 77 4.2.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tập đoàn kinh tế Đông Bắc Hạ Long 78 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 85

1 CAM ĐOAN Em xin cam đoan: Luận văn cơng trình nghiên cứu thân dựa việc nghiên cứu sở lý thuyết nghiên cứu tình hình thực tế đơn vị thực tập, thực hướng dẫn khoa học Cô giáo: Th.s Bùi Thúy Quỳnh với giúp đỡ Thầy cô khoa Kinh tế tài nguyên môi trường trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội anh chị kế toán Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long Số liệu kết nghiên cứu trình bày luận văn hồn tồn trung thực chưa công bố hình thức Em xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Dương Thúy Quỳnh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên viết tắt BHXH BHYT CKTM CP CPBH CPQLDN CPSX DN HBTL HH GGHB GTGT KC KD KPCĐ TTĐB TSCĐ Tên đầy đủ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chiết thương mại Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí sản xuất Doanh nghiệp Hàng bán trả lại Hàng hóa Giảm giá hàng bán Giá trị gia tăng Kết chuyển Kinh doanh Kinh phí cơng đồn Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định MỤC LỤC CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Việt Nam chuyển đổi từ kinh tế bao cấp, không phát huy nội lực sang kinh tế mở theo xu hướng khu vực hố, tồn cầu hố Đó sách kinh tế Đảng Nhà nước thực nhằm tạo một môi trường kinh doanh, sản suất đầy triển vọng cho tất doanh nghiệp nước, phát huy nội lực mình, góp phần vào mục tiêu chung cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Trên phạm vi toàn kinh tế, doanh nghiệp mang tính chất thương mại tiêu thụ coi mạch máu q trình lưu thơng hàng hố Có tiêu thụ sản phẩm có vốn để tiến hành tái sản xuất mở rộng, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu việc sử dụng vốn Nhờ tiêu thụ, doanh nghiệp thu hồi chi phí vật chất q trình sản xuất kinh doanh mà tạo lợi nhuận Đây nguồn quan trọng nhằm tích luỹ vào Ngân sách Nhà nước, vào quỹ doanh nghiệp nhằm mở rộng quy mô sản xuất nâng cao đời sống cán cơng nhân viên Điều cho thấy cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác xác định kết kinh doanh nói riêng khâu vơ quan trọng thiếu với doanh nghiệp Để thực mục tiêu này, doanh nghiệp phải lựa chọn kinh doanh mặt hàng có lợi Do vậy, việc tổ chức tiêu thụ xác định kết kinh doanh để cung cấp thơng tin nhanh nhất, kịp thời cho nhà quản lí, phân tích, đánh giá lựa chọn phương thức kinh doanh thích hợp Do đó, cần thiết phải tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm nhu cầu cấp bách Vì doanh nghiệp khơng tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp khơng thể có lợi nhuận doanh nghiệp khơng thể phát triển tất yếu bị xóa sổ thị trường Mặt khác hội nhập vào kinh tế giới xu hướng khu vực hóa, tồn cầu hóa, vừa hợp tác vừa cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp Việt Nam thuộc thành phần kinh tế cần trang bị cho lợi cạnh tranh để tồn phát triển cạnh tranh doanh nghiệp nước với cạnh tranh doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế thị trường Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long quan tâm đến việc tổ chức kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn cho công ty Lĩnh vực hoạt động công ty lĩnh vực lớn đầy tiềm Do mà cơng ty có nhiều hội kinh doanh, kinh doanh tìm kiếm doanh thu quan trọng, đồng thời phải đương đầu với nhiều cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ thay thị trường địi hỏi cơng ty phải có kết hợp nhanh nhẹn khéo léo dể giữ vững vị trí kinh tế thị trường Nhận thức vai trị tầm quan trọng cơng tác kế tốn với hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Bùi Thúy Quỳnh giúp đỡ nhiệt tình cán phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long, em chọn đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc Hạ Long” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long từ đề xuất giải pháp nhằm thúc đẩy công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận thực tiễn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long - Đề xuất số biện pháp nhằm thúc đẩy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long 1.3 T quan vấn đề nghiên cứu liên quan đến đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại Kim Tín” (năm 2013) tác giả Lê Thị Hồng Nhung trường Đại học Kỹ thuật Công Nghệ TP.HCM Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp tiếp cận thực tế, tìm hiểu cơng tác kế tốn hàng ngày tạo doanh nghiệp; tìm hiểu thực tế cơng ty q trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty cách vấn anh chị nhân viên phịng kế tốn; thu thập số liệu thực tế thời kì hoạt động kinh doanh, vào chứng từ sổ sách công ty; tham khảo thêm tài liệu có liên quan Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Luận văn tốt nội dung lẫn hình thức Luận văn hoàn thành suất sắc mục tiêu nghiên cứu đặt ra: + Hoàn thiện thêm mặt lí luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường + Tìm hiểu trình hoạt động tiêu thụ hàng hóa từ thực tế cơng ty cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh cuối kì, từ thấy cách hạch tốn, phân bổ chi phí nhằm rút kinh nghiệm thực tế đưa biện pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ hàng hóa cơng ty, loại bỏ chi phí bất hợp lí khắc phục yếu tố + Từ rút ưu điểm, nhược điểm công ty rút kinh nghiệm) Có đóng góp lí thuyết, đưa giải pháp có tính khả thi cao Luận văn có bố cục hợp lí, rõ ràng, mạch lạc, văn phong khoa học, khơng có lỗi trình bày văn bản, lỗi tả, - Nhược điểm: Phương pháp nghiên cứu sơ sài, chưa cụ thể Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH thiết bị điện Tín Quang” (năm 2010) tác giả Đặng Thị Mỹ Nhiều trường Đại học công nghiệp TP.HCM Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Bài tác giả chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chương 2: Thực tiễn kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chương 3: Nhận xét kiến nghị Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Khóa luận đưa thực trạng số giải pháp giải vấn đề cịn tồn đọng cơng tác kế tốn cơng ty Trung Đức Bố cục chương thống với nhau, tác giả đưa lập luận chặt chẽ đưa giải pháp - Nhược điểm: Vì kết cấu đề tài gồm chương nên tác giả chưa đưa tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Tuy đưa nội dung đề tài luận văn cịn điểm mới, tác giả cần tìm hiểu thêm để bổ sung hoàn thiện làm Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Lai Dắt Vận Tải Chim Ưng – Falcon T&T” (năm 2015) tác giả Đặng Thị Thúy trường Đại học Sài Gịn Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Kết nghiên cứu có giá trị khoa học thực tiễn Trình bày rõ ràng xác Kiến thức trình bày luận văn cập nhật dễ hiểu Bố cục luận văn hợp lý, mạch lạc Nhược điểm: Tác giả chưa phương pháp nghiên cứu đề tài Khóa luận có vài lỗi nhỏ đánh máy Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Việt Âu” (năm 2011) tác giả Hồ Thị Hiếu Hạnh trường Đại học Huế Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp đối ứng tài khoản- ghi sổ, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp tổng hợp - cân đối, phương pháp điều tra vấn, đưa biện pháp tăng lợi nhuận, giảm chi phí Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Tác giả mục tiêu nghiên cứu rõ ràng hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề : + Tổng hợp lí luận chung liên quan đến doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp + Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH Việt Âu +Đề xuất số giải pháp góp phân hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cho Công ty TNHH Việt Âu) Đề tài có đóng góp mặt thực tiễn, giải pháp có tính khả thi 10 - Nhược điểm: Về hình thức: Có số chỗ luận văn không mạch lạc, văn phong không rõ ràng Về nội dung: Tác giả mục tiêu cụ thể chưa đưa mục tiêu chung đề tài Khóa luận: “Kế tốn doanh thu-chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần xây lắp Đông Dương” (năm 2010) tác giả Nguyễn Thị Ngọc Hà trường Đại học nơng lâm TP Hồ Chí Minh Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp mô tả, phương pháp thu thập xử lí số liệu phương pháp so sánh Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Tác giả hoàn thành tốt mặt nội dung: Đạt mục tiêu nghiên cứu đặt ra: + Mơ tả q trình hạch tốn kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh cơng ty + Từ đối chiếu với kiến thức học nêu nhận xét, đánh giá số kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị + Củng cố kiến thức học, học hỏi rút kinh nghiệm làm việc thực tế Luận văn có đóng góp mức độ chưa hồn thiện mặt lí thuyết 136 Phụ lục 42: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Đông Bắc - Hạ Long : Hồng Long,Quảng Ninh Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.Hạ BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Chứng từ Ngày Số CT tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng 25/7 008/BN07 Thanh toán tiền 1121 3.132.013 vay mua xe hàng VC tháng Cộng số phát 137.342.468 137.342.468 sinh tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký 137 Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Long BTC Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long, Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Quảng Ninh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Tiền Việt Nam Số hiệu: 1121 Chứng từ Ngày Số CT tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng 25/7 008/BN07 Thanh toán tiền 6354 3.132.013 vay mua xe hàng tháng Cộng số phát sinh 552.242.013 552.242.013 tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 43: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long Địa : Hồng Hải,TP.Hạ Long,Quảng Ninh Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 48/9/2006 Bộ trưởng BTC) 138 SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Tháng năm 2014) Ngày Chứng từ tháng Số y, ghi hiệu thán 25/7 i Diễn giải B C T Sổ dò Cá ng g sổ Số phát sinh gh ST Ngà , A Đã D Số trang trước 008/B 25/ chuyển sang Thanh toán tiền N07 vay mua xe hàng Số hiệu TK đối ứng i E G H √ 01 6354 √ 02 1121 Nợ Có 3.132.013 tháng 3.132.013 AB - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 44: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn Mẫu số: S03a – DN kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐĐịa : Hồng Hải, TP.Hạ Long, BTC Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) 139 Tên tài khoản : Chi phí tài Số hiệu .635 Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK sổ dòng đối ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu Tháng A B Diễn giải Nợ Có D - Số dư đầu tháng Thanh toán 1121 25/7 008/BN0725/7 tiền vay mua 01 02 3.132.013 AB xe hàng tháng - Cộng số phát 137.342.45 137.342.458 sinh - Số dư cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đoàn Mẫu số: S03a – DN kinh tế C Số tiền Đông Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long, Quảng Ninh BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Tiền Việt Nam 140 Số hiệu .1121 Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Nhật ký Chứng từ B Ngày, Tháng C Diễn giải D - Số dư đầu tháng Thanh 25/7 008/BN1225/7 Số Số tiền chung hiệu Trang STT TK sổ dòng đối E G H Nợ Có tốn tiền vay mua 01 02 xe hàng tháng - Cộng số phát 6354 3.132.013 552.242.013 sinh - Số dư cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 552.242.01 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 45: TK 1111 100.300.365 vnđ TK 1121 37.042.103 vnđ TK 9111 TK 6354 136.342.468 vnđ 141 Phụ lục 46: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải,TP.Hạ Long,Quảng Ninh BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Số hiệu: 9111 142 Chứng từ Ngày Số CT tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu tháng 31/12 036PK/12 Kc doanh thu 511 cung cấp dịch vụ Cộng số phát 6.391.363.64 sinh tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 Có 6.372.362.454 6.391.363.64 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long, Quảng Ninh BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày Số CT tháng 31/12 036PK/12 Số phát sinh Diễn giải Số dư đầu tháng Kc doanh thu cung cấp dịch vụ TKĐƯ 911 Nợ 6.372.362.454 Có 143 Cộng số phát sinh 6.372.362.454 tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 6.372.362.45 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 47: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Mẫu số: S03a-DNN Đông Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải,TP.Hạ Long,Quảng Ninh BTC Ngày 48/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Tháng năm 2014) Ngày Chứng từ , tháng Số ghi hiệu sổ A Ngày , Đã ghi Diễn giải Cá tháng B C D Số trang trước 31/1 036P 31/1 chuyển sang Kc doanh thu K/12 cung cấp dịch vụ Sổ i E √ ST T dò ng Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Nợ Có G H 01 511 6.372.362.4 54 √ 02 9111 6.372.362.4 144 54 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 48: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đoàn kinh Mẫu số: S03a – DN tế Đông Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐĐịa : Hồng Hải,TP.Hạ Long,Quảng BTC Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Số hiệu .9111 Ngày Nhật ký Số Chứng từ Số tiền , chung hiệu tháng Diễn giải TK Ngày, Trang STT Nợ Có ghi Số hiệu đối Tháng sổ dòng sổ ứng A B C D E G H - Số dư đầu tháng CK tốn phí 31/12 036PK/1231/12 01 02 511 6.372.362.454 chuyển khoản - Cộng số 6.391.363.64 6.391.363.64 145 phát sinh - Số dư cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mẫu số: S03a – DN kinh tế Đông Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐĐịa : Hồng Hải, TP.Hạ Long, BTC Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu .511 Nhật ký Số Chứng từ Số tiền Ngày, chung hiệu tháng Diễn giải TK Ngày, Trang STT Nợ Có ghi sổ Số hiệu đối Tháng sổ dòng ứng A B C D E G H - Số dư đầu tháng CK tốn phí 31/12 036PK/1231/12 01 02 911 6.372.362.454 chuyển khoản - Cộng số 6.372.362.45 6.372.362.45 phát sinh 4 - Số dư 146 cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 49: TK 632 5.128.295.134 TK 9111 TK 511 6.372.362.454 TK 642 1.091.276.499 1.951.193 TK 635 137.342.468 TK 4212 TK 711 17.050.000 34.499.546 6.391.363.647 TK 515 6.391.363.647 147