Quản trị khoản phải thu tại công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái”

Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Liên Hương tận tình hướng dẫn em hoàn thành đề tài khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn tới cán bộ, công nhân viên, đặc biệt cô, chị phòng Tài vụ Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái nhiệt tình giúp đỡ Em suốt trình thực tập công ty Trong trình nghiên cứu, thực tập công ty, Em thu nhiều kiến thức quý báu Nhưng thời gian không nhiều, kinh nghiệm thực tế hạn chế, thực đề tài tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp thầy, cô người quan tâm để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thị Linh SVTH: Nguyễn Thị Linh i Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương MỤC LỤC SVTH: Nguyễn Thị Linh ii Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Qui trình nguyên lý quản trị khoản phải thu MH1: Mô hình nới lỏng (Thắt chặt) sách bán chịu MH2: Mô hình mở rộng (rút ngắn) thời hạn bán chịu MH3: Mô hình Tăng (Giảm) tỷ lệ chiết khấu .10 Bảng 2.1: Cơ cấu khoản phải thu công ty giai đoạn 2012-2014 21 Bảng 2.2: Bảng tính tiêu vòng quay khoản phải thu giai đoạn 2012-2014 24 Bảng 2.3: Nợ khó đòi hoạt động sản xuất công ty giai đoạn 2012-2014 .25 Bảng 2.4 Nhận định hoạt động quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2012 – 2014 26 Bảng 2.5: Nhận xét biểu mẫu, phần mềm mô hình quản trị khoản phải thucủa công ty giai đoạn 2012 – 2014 27 Bảng 2.6: Nhân tố dẫn tới tình trạng khoản phải thu công ty ngày gia tăng giai đoạn 2012-2014 28 Bảng 2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2012-2014 29 SVTH: Nguyễn Thị Linh iii Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương DANH MỤC SƠ ĐỒ, MÔ HÌNH Sơ đồ 1.1: Qui trình nguyên lý quản trị khoản phải thu .Error: Reference source not found MH1: Mô hình nới lỏng (Thắt chặt) sách bán chịu Error: Reference source not found MH2: Mô hình mở rộng (rút ngắn) thời hạn bán chịuError: Reference source not found MH3: Mô hình Tăng (Giảm) tỷ lệ chiết khấu Error: Reference source not found SVTH: Nguyễn Thị Linh iv Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Nguyễn Thị Linh v Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương DANH MỤC VIẾT TẮT SVTH: Nguyễn Thị Linh DN : Doanh nghiệp CPXD : Cổ phần Xây dựng KPT : Khoản phải thu TSCĐ : Tài sản cố định PGS.TS : Phó giáo sư tiến sỹ T.S : Tiến sỹ vi Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Nguyễn Thị Linh vii Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Hầu hết Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phải thu Đây loại tài sản DN, tài sản mà DN bị chiếm dụng, DN khác lại có giá trị khoản phải thu khác nhau, từ mức không đáng kể đến mức kiểm soát được, ảnh hưởng không nhỏ đến kết hoạt động kinh doanh DN Đặc biệt nay, khoản phải thu yếu tố quan trọng tạo nên uy tín DN đối thủ trở thành sức mạnh cạnh tranh cho DN Chính vậy, quản trị khoản phải thu mối quan tâm lớn DN đặc biệt DN có khoản phải thu lớn khó kiểm soát ngành xây dựng Ngoài kinh tế thị trường ngày phát triển quan hệ tín dụng ngày trở lên đa dạng phức tạp Sự phát sinh nợ yếu tố tất nhiên hoạt động kinh doanh, bao gồm tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại Tình trạng nợ nần và việc kiểm soát nợ cần nhìn nhận từ hai góc độ: bên cung cấp tín dụng (chủ nợ) bên vay (khách nợ) Nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với mức rủi ro tín dụng cao, rủi ro tổn thất nợ khó đòi nhân tố cần kiểm soát chặt chẽ Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm ngành nghề thuộc lĩnh vực xây dựng xây dựng, lắp đặt, giám sát thi công công trình … giá trị khoản phải thu chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng tài sản công ty.Với đặc thù lĩnh vực mà công ty hoạt động công ty khó tránh khỏi khó khăn việc thu hồi khoản nợ từ công trình Do công tác quản trị khoản phải thu cho hợp lý, mang lại nhiều lợi ích cho kết kinh doanh công ty điều quan trọng cần thiết Xuất phát từ tình hình đó, qua trình tìm hiểu thực tế việc chọn đề tài “Quản trị khoản phải thu công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái” thiết thực có ý nghĩa Đây đề tài phù hợp với chuyên ngành Tài - Ngân hàng mức độ của khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm: Tìm hiểu tình hình kinh doanh thực trạng khoản phải thu công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái Từ đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện nâng cao hiệu công tác kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng: Quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Công ty CPXD số tỉnh Yên Bái + Về mặt thời gian: năm từ 2012 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp tiếp cận điều tra, thu thập thông tin, Phương pháp mô tả, tổng hợp, thống kê, phân tích, mô hình, sơ đồ, Phương pháp so sánh – đánh giá 5.Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục bảng biểu, sơ đồ, viết tắt tài liệu tham khảo, khóa luận bao gồm: Chương I: Cơ sở lý thuyết Quản trị khoản phải thu Chương II: Thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái Chương III: Các phát nghiên cứu hướng giải quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI “ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ TỈNH YÊN BÁI” 1.1 Một số khái niệm quản trị khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm quản trị khoản phải thu - Khái niệm khoản phải thu số khái niệm liên quan Theo PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên “Quản trị nói chung quản trị tài nói riêng tượng xã hội xuất với trình tồn tại, hoàn thiện phát triển loài người Quản trị tài doanh nghiệp bao gồm tổng thể hoạt động nhà quản trị trình nghiên cứu, dự báo, phân tích, định tài tổ chức thực định nhằm thực mục tiêu xác định.” (Trích dẫn: Tài liệu tham khảo số 01-trang 12 14 Giáo trình Quản trị tài – PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên – Đại học Thương Mại – NXB thống kê, 2011) Hoạt động sản xuất kinh doanh DN diễn mối quan hệ phổ biến với hoạt động DN khác với tổ chức, cá nhân quan quản lý Nhà nước Mối quan hệ tồn cách khách quan tất hoạt động kinh tế tài DN Theo T.S Trần Văn Dung, phó trưởng Bộ môn kế toán doanh nghiệp Học viện Tài khái niệm khoản phải thu trình bày sau: “Các khoản phải thu khoản nợ cá nhân, tổ chức, đơn vị bên bên DN số tiền mua sản phẩm, hàng hóa, vật tư khoản dịch vụ chưa toán cho DN.” (Trích dẫn: Tài liệu tham khảo số 02 - Mục 2.4 Trang 52 - Giáo trình kế toán tài chính- Nhà xuất tài chính) Ngoài theo T.S Đặng Thi Hòa – Đại học Thương Mại định nghĩa khoản phải thu ngắn hạn khoản phải thu trình bày sau: “Các khoản phải thu ngắn hạn phận gá trị tài sản doanh nghiệp nằm khâu toán doanh nghiệp phải thu có thời hạn toán vòng năm khoản phải thu người mua, khoản tạm ứng, khoản thu bồi thường vật SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương phần Xây dựng số nói riêng Tốc độ phát triển kinh tế tỷ lệ thuận với phát triển công ty Tương tự sách vĩ mô Nhà nước có tác động lớn tới hoạt động công ty, hấu hết công trình công ty dự thầu công trình công Nhà nước Các nhân tố môi trường tự nhiên hay môi trường văn hóa có ảnh hưởng mức “Trung bình” đến hoạt động quản trị khoản phải thu công ty, công ty khắc phục hạn chế từ nhân tố có ảnh hưởng đến hoạt động Có 33.33 % ý kiến nhận định nhân tố có ảnh hưởng mức độ “Rất cao” đến hoạt động quản trị khoản phải thu công ty, 50% cho mức độ “Cao”, lại 16.67% chọn mức độ “Trung bình” Đối với nhân tố bên tổng hợp kết đưa sau: trình độ nguồn nhân lực, trình độ khoa học công nghệ sở hạ tầng Nhân tố có ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản trị khoản phải thu công ty trình độ khoa học công nghệ, có 5/6 tương đươnng với 83.33% phiếu lựa chọn đáp án mức “Rất cao” 16.67% ý kiến chọn đáp án “Cao” Nếu công ty kịp thời ứng dụng phần mềm tiên tiến đại kịp thời hỗ trợ tốt cho công tác thuận tiện nhanh Còn nhân tố trình độ nguồn nhân lực sở hạ tầng cho có mức ảnh hưởng đến hoạt động quản trị khoản phải thu công ty, có 66.67% ý kiến lựa chọn đáp án mức “Cao” 33.33% lựa chọn đáp án mức “Trung bình”.Công ty khắc phục hạn chế từ điều kiện nguồn nhân lực sở hạ tầng có ảnh hưởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty SVTH: Nguyễn Thị Linh 30 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương CHƯƠNG III: CÁC PHÁT HIỆN NGHIÊN CỨU VÀ HƯỚNG GIẢI QUYẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ TỈNH YÊN BÁI 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 3.1.1 Những thành công kết đạt Để có thành công công tác quản trị khoản phải thu, bên cạnh điều hành hợp lý ban lãnh đạo, cố gắng toàn thể nhân viên công ty phải kể đến thành công kết đáng mừng phận phòng tài vụ nói riêng Những đốn góp khoản phải thu vào tổng doanh thu công ty chiếm tỷ trọng lớn qua năm • Với nỗ lực công ty năm qua, hoạt động kinh doanh công ty ngày được thiện đặc biệt chất lượng công trình cải tiến nâng cao Bên cạnh việc trì phát triển mối quan hệ với khách hàng cũ, công ty tiếp tục mở rộng thị trường mới, khẳng định vị công ty có uy tín ngành xây dựng • Công ty xây dựng cac sách tín dụng hợp lý, linh hoạt để phù hợp với khách hàng, hỗ trợ nhiều cho việc thẩm định xác minh khách hàng, tiết kiệm chi phí, tiếm hành nghiệm thu công trình thời hạn thúc đẩy khách hàng trả tiền hàng sớm • Thông qua việc thực theo dõi, rà soát, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu với việc tiến hành phân loại khoản nợ thành nhóm (từ nhóm đến nhóm 5) Từ đề biện pháp thu hồi nợ hiệu quả, giảm thiểu phần rủi ro khoản phải thu công ty Khi có dấu hiệu khoản phải thu rơi vào tình trạng khó thu hồi, công ty có giám sát, đôn đốc nhanh chóng có biện pháp thu hồi nợ • Trong điều kiện đất nước ngày hội nhập khoa học công nghệ ngày đại, tiên tiến, hệ thống ngân hàng đại hóa phù hợp với xu thương mại Công ty thiết lập mối quan hệ với ngân hàng để tranh thủ hỗ trợ nghiệp vụ, thu hồi khoản nợ Đồng thời kết hợp sử dụng công cụ tài ngân hàng để phòng ngừa rủi ro khoản nợ khó đòi • Trình độ nghiệp vụ cán kế toán ngày nâng cao, có khả cập nhật thông tin nhanh chóng, xử lý kịp thời khoản nợ có vấn đề… công ty giảm thiểu đáng kể khoản nợ khó đòi SVTH: Nguyễn Thị Linh 31 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 3.1.2.1 Những tồn Bên cạnh thành công đạt hạn chế công tytrong công tác quản trị khoản phải thu Tuy hạn chế lớn gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh có tác động không nhỏ đến trình thu hồi vốn công ty • Công ty có quan tâm định đến khoản nợ khó đòi lên danh sách khoản phải thu, phân loại nợ, đế biện pháp thu hồi nợ…tuy nhiên thụ động Việc công ty chưa xây dựng sách tín dụng hoàn chỉnh mang tính bắt buộc tạo nguy rủi ro kinh doanh Dù có mối quan hệ với khách hàng tốt đẹp đến đâu, đối tác có vững mạnh tài có uy tín đảm bảo tương lai mối quan hệ hợp tác bị đổ vỡ, tất nhiên dựa váo tin tưởng kinh doanh • Công tác thực thi sách tín dụng chưa quan tâm mức thân sách tín dụng không rõ ràng Việc thực thi chưa áp dụng với nhiều đối tượng phù hợp với điều kiện môi trường Không có chế giám sát hay kiểm tra việc thực sách tín dụng để đảm bảo thực thi nghiêm túc • Công ty gặp phải khó khăn công tác phòng ngừa rủi ro khoản phải thu Trong năm qua, với biến động chung kinh tế ngành xây dựng tránh khỏ ảnh hưởng đặc biệt công tác thu hồi nợ, công trình hoàn thành thời hạn nhiên việc hoàn tất thủ tục để nghiệm thu hoàn toàn công trình nhiều thời gian tốn nhiều chi phí cho việc lại thu hồi công nợ 3.1.2.2 Nguyên nhân - Công trình mà công tư làm chủ thầu chủ yếu công trình thuộc dự án Nhà Nước, thủ tục để nghiệm thu toàn công trình tương đối phức tạp thời gian giá trị khoản phải thu công ty bị tồn đọng khoảng thời gian dài để hoàn tất thủ tục toán Ngoài đối vơi công trình nhận hộ gia đình hay tổ chức tư nhân, có xảy trường hợp khách hàng thiện chí toán tiền hạn, cố ý không hoàn trả khoản nợ Chính làm cho công ty nhiều thời gian, nhân lực, vật lực để thu hồi khoản nợ n SVTH: Nguyễn Thị Linh 32 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương nựày Đôi phải miễn cưỡng bỏ qua cách thu hồi nợ Đây nguyên nhân thuộc rủi ro đạo đức - Thời gian thi công công trình thường kéo dài nhiều nguyên nhân, bên chủ đầu tư (bên nợ) cố tình dây dưa, tự ý thay đổi thiết kế, thủ tục hành phức tạp, lập dự toán không xác làm cho khoản đầu tư phát sinh thêm lớn kho bạn Nhà Nước không duyệt chi…chính nguyên nhân làm cho công trình nghiệm thu được, nhà đầu tư giải ngân - Do chủ đầu tư thực quản lý đầu tư xây dựng yếu kém, có nhiều dự án chưa đủ thủ tục đầu tư, chưa phân bổ vốn triển khai thực xây dựng với hy vọng làm rồi hoàn tất thủ tục cấp vốn Có chủ đầu tư lập dự toán mà không tính đầy đủ hạng mục, chi phí cần thiết, thực nhiều chi phí phát sinh, làm mức vốn đầu tư duyệt, lại không bổ sung, điều chỉnh cấp vốn Vì nhiều công trình công ty nhận thầu phải chờ việc hàng ngày phải trả lương hàng chuch triệu đồng cho chuyên gia, kỹ sư nhân viên, có chi phí khác - Với đặc thù ngành xây dựng việc cắt xén vật liệu, rút ruột công trình, tự ý thay đổi tiêu chuẩn kỹ thuật làm cho công trình chất lượng không đủ điều kiện để chủ đầu tư nghiệm thu không tránh khỏi Công ty gặp phải số trường hợp trên, việc sửa chữa, khắc phục hậu nhiều lần, thời gian thi công kéo dài.Các khoản phải thu từ công trình trở thành khoản nợ khó đòi khó giải quyết, công ty chịu tổn thất không nhỏ từ công trình - Vào số thời điểm thiếu việc làm nên có công trình chưa đủ thục tục, công ty nhận thầu công trình Mặt khác công ty thiếu thông tin chủ đầu tư, khả huy động vốn chủ đầu tư, hoàn tất hồ sơ toán khối lượng chậm không quy định dẫn đến tình trạng nợ nần dây dưa kéo dài, khó giải - Mặt khác công ty chưa trọng xây dựng, đào tạo đội ngũ cán đòi nợ mang tính chất chuyên nghiệp, chưa phân tích, chưa đánh giá khả toán chủ đầu tư Chưa có phận chuyên trách để phân tích khách hàng, công ty thường bị thụ động việc kiểm soát toán, phụ thuộc lớn vào thiện chí hay việc giải thủ tục nhanh chóng từ phía quan Nhà nước công trình công 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị khoản thu công ty SVTH: Nguyễn Thị Linh 33 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương 3.2.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Trong thời gian tới cạnh tranh thị trường toàn ngành xây dựng hứa hẹn ngày sôi động gay gắt sau thời gian trầm lắng.Các đối thủ cạnh tranh xuất ngày nhiều công ty tỉnh mà các công ty lớn toàn quốc Vì đặt cho Công ty Cổ phần Xây dựng số tỉnh Yên Bái nhiều hội thách thức muốn tiếp tục giữvững vị trí ngành xây dựng toản tỉnh Sau 10 năm hoạt động công ty có hội thuận lợi việc tiếp thu nhiều kinh nghiệm tổ chức quản lý kinh doanh Đặc biệt vấn đề nghiên cứu hồ sơ dự thầu áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Sự phát triển công nghệ thông tin ngày nhanh chóng lan rộng toàn cầu, Việt Nam nước đứng đầu ứng dụng khoa học công nghệ công ty không quan tâm đến vấn đề đại hóa đưa công nghệ vào khai thác, giảm khoảng cách trình độ quản lý việc hội nhập với khu vực giới đem đến nguy giảm sức cạnh tranh công ty Điều đòi hỏi công ty cần cập nhật phần mềm quản lý thiết bị đại trình hoạt động sản xuất để đạt hiệu cao Ngoài công trình hay dự án lớn công ty không đủ vốn nguồn lực để đảm bảo thời hạn thi công, công ty hợp tác với công ty khác ngành để giải khó khăn, nhận trợ giúp kịp thời học hỏi kinh nghiệm từ đối tác Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, công ty cần có kế hoạch cụ thể, phân tích kỹ lưỡng điều khoản hợp đồng để đưa mức giá tham gia dự thầu Để làm điều công ty phải có đội ngũ nhân viên có kiến thức chuyên ngành trải nghiệm thực tế để đưa phương án hợp lý cho dự án mà công ty tham gia SVTH: Nguyễn Thị Linh 34 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương 3.2.2Một số giải pháp để hoàn thiện hoạt động quản trị khoản phải thu công ty Giải pháp 1: Về sách tín dụng Công ty cần tiếp tục bám sát sách tín dụng hiên có, tùy theo điều kiện môi trường kinh doanh để xây dựng sách tín dụng linh hoạt thời hạn bán chịu điều khoản chiết khấu hay quy mô tín dụng để thu hút chủ đầu tư, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Ví dụ ý điều khoản hợp đồng điều khoản tín dụng, chiết khấu, phương thức toán hợp đồng để tạo thoải mái, hấp dẫn khách hàng phải có chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiểu rủi ro không đáng có Công ty chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập công ty tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng… Giải pháp2: Về lãnh đạo tổ chức quản trị khoản phải thu tăng cường đào tạo nghiệp vụ quản lý nợ phân tích tín dụng thương mại Đảm bảo phân công rõ ràng, bố trí nhân hợp lý cho việc đôn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có Tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nhân sự, bổ sung nhân kịp thời cần thiết Cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng ban với phòng tài vụ đặc biệt phận kế toán để đưa định xác Công ty cần phải nhận thấy chất lượng đội ngũ cán quản lý tài nhân tố bậc hệ thống kiểm soát nợ hay thương mại Trên thực tế, quan hệ tín dụng thương mại DN với ngày trở nên đa dạng, tạo thành chuỗi xích có ảnh hưởng không thân công ty mà kinh tế Việc khả toán nhiều DN gây hậu nghiêm trong, chí gây phản ứng dây chuyền phá sản Hiện số DN chưa quan tâm thích đáng đến công tác quản lý nợ, xem góc nhỏ hoạt động sản xuất kinh doanh DN Chính công ty cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cán quản lý cán tài công tác quản lý nợ, cần phải huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, kỹ đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật xử lý nợ,…cho cán quản lý nợ SVTH: Nguyễn Thị Linh 35 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương Bộ phận kỹ thuật phải lên kế hoạch thi công rõ ràng, cụ thể với khách hàng cố gắng hoàn tất công trình với khách hàng Sau chuyển chứng từ gốc cho phận kế toán tiến hành làm hồ sơ toán đòi nợ nhanh Ban giám đốc vào hồ sơ đệ trình từ phận kế toán để xét duyệt hạn mức tín dụng, hạn toán cho khách hàng Đề sách động viên nhân viên thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Một giải pháp mang lại hiệu tốt sách trả lương theo phần trăm số tiền thu từ khách hàng với điều kiện không trễ hạn toán Giải pháp 3: Về xây dựng hệ thống kiểm soát nợ có tính chuyên nghiệp Xây dựng hệ thống vấn đề mà Giám đốc ban quản lý Doanh nghiệp cần phải trọng Điều cần thiết DN nên xem xét áp dụng kỹ thuật phân tích kiểm soát nợ Nên áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng xếp hạng tín dụng, theo khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa tiêu chí số toán hành, số khả toán nhanh, hệ số nợ , lợi nhuận… Căn vào kết xếp hạng, phận tín dụng xây dựng sách bán chịu, xác định hạn mức tín dụng điều khoản toán tương ứng với khách hàng Đốivới DN ngành xây dựng thời giant hi công tương đối dài, công ty cần thận cố gắng thương lượng với khách hàng cách chia nhỏ giai đoạn toán.Ngoài hoạt động kinh doanh, DN cần ý đến việc đánh giá khách hàng khách hàng có thành công hôm qua có vấn đề tín dụng hôm thất bại kinh doanh ngày mai Do công ty cần phải ý phát nhứng dấu hiệu cảnh báo nguy hiểm để có hướng xử lý kịp thời Đề nghị mẫu phiếu thoe dõi khách hàng cho phù hợp với thực trạng hoạt động công ty.Ngoài công ty cần tăng cường áp dụng công nghệ thông tin quản lý nợ, sử dụng phần mềm chuyên dụng theo dõi nợ nối mạng thông tin để trao đổi thông tin khả toán khách hàng, từ có phản ứng kịp thời Bộ phận tín dụng DN cần phải thường xuyên theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ nên đánh giá ình hình toán khách hàng theo chu kỳ hàng tuần hay hàng tháng Bộ phận kết toán có trách nhiệm thu thập thông tin khách hàng phân tích đánh giá khách hàng, đề xuất ban giám đốc duyệt hạn mức tín dụng, hạn toán Theo dõi nợ phải thu theo công trình cụ thể, theo loại khách hàng (tư nhân SVTH: Nguyễn Thị Linh 36 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương hay tổ chức Nhà nước ) Còn phận kỹ thuật phải lên kế hoạch thi công rõ ràng, cụ thêt với khách hàng cố gắng hoàn tất công trình theo tiến độ sớm tốt nhanh chóng ký biên nghiệm thu công trình với khách hàng Sau chuyển chứng từ gốc cho phận kế toán để tiến hành làm hồ sơ toán đòi nợ nhanh SVTH: Nguyễn Thị Linh 37 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương KẾT LUẬN Nghiên cứu đề tài “Quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng số tỉnh Yên Bái” làm bật vấn đề sau: - Tình trạng khoản phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng số tỉnh Yên Bái giai đoạn 2012-2014 - Đưa giải pháp, mô hình để xử lý dứt điểm khoản phải thu tồn đọng nhằm giúp công ty lành mạnh hóa tình hình tài - Giúp công ty hiểu rõ khái niệm quản trị khoản phải thu, xếp hạng doanh nghiệp, phân loại khoản nợ…từ xây dựng sách nợ thích hợp nhằm gia tăng lực cạnh tranh công ty ngành - Giúp công ty thấy rõ tầm quan trọng việc quản khoản phải thu, nguyên nhân khoản phải thu hạn công cụ để quản trị nợ phải thu hiệu Khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu công ty Việc quản lý khoản phải thu cho hiệu vấn đề quan trọng, mối quan tâm hàng đầu DN Bài viết tìm hiểu hoạt động Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái nói chung, công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp nói riêng mà thu nhâp trình thực tập Công tác Công ty có ưu điểm tồn tại, viết trình bày ý kiến đề xuất nhằm cho công tác tính giá thành hoàn thiện hơn, phần giúp doanh nghiệp quản trị tốt chi phí giá thành giai đoạn Tôi xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Liên Hương cô, chị phòng Kế toán , Tài vụ Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái giúp đỡ để hoàn thành chuyên đề thực tập chuyên ngành Tôi xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Linh 38 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Linh GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương 39 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài – PGS.TS Nguyễn Phương Liên – Đại học Thương Mại – NXB thống kê , 2011 Giáo trình kế toán tài chính- Nhà xuất tài Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp – PGSTS Phạm Quang Trung – Đại học Kinh tế quốc dân – NXB Đại học Kinh tế quốc dân, 2009 Giáo trình Nguyên lý thống kê – Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất thống kê Báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối Công ty Cổ phần Xây dựng Số năm 2012, 2013, 2014 Trang web: http://tailieu.vn/ http://xd24h.com/diendan/ Phụ lục 1: Phiếu điều tra trắc nghiệm TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI Khoa tài - ngân hàng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính chào ông (bà): Nhằm mục đích nâng cao hiểu biết Công ty Cổ phần Xây dựng Số tỉnh Yên Bái, đặc biệt hiểu biết vấn đề có liên quan đến quản trị khoản phải thu Công ty, để từ có sở đắn làm khóa luận tốt nghiệp Tôi kính mong ông (bà) vui lòng cho biết thông tin sau: SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương Thông tin chung đơn vị thân: Tên đơn vị: Địa chỉ: Tên ông (bà): Bộ phận ông (bà) làm việc đơn vị: ( Đánh dấu x vào ô đồng ý) Nhận định ông (bà) hoạt động quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2012-2-14 Vấn đề Mức độ quan tâm Không quan Rất quan tâm/ Không cần tâm/Rất thiết cần thiết Mức độ quan tâm công ty hoạt động quản trị khoản phải thu Sự cần thiết công tác quản trị khoản phải thu công ty SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương Ghi chú: Từ đến theo mức độ quan tâm/Sự cần thiết tăng dần Nhận xét biểu mẫu, phần mềm mô hình quản trị khoản phải thu công ty giai đoạn 2012 – 2014 Mức độ hợp lý Vấn đề Chưa hợp Rất lý hợp lý Mức độ hợp lý biểu mẫu mà công ty sử dụng để kiểm soát khoản phải thu Sự hợp lý việc ứng dụng phần mềm công ty việc quản lý khoản phải thu Sự hợp lý/độ linh hoạt mô hình quản trị khoản phải thu công ty mà công ty áp dụng Ghi chú: Từ đến theo mức độ hợp lý tăng dần SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương Nhân tố dẫn tới tình trạng khoản phải thu công ty ngày gia tăng giai đoạn 2012-2014 Mức độ ảnh hưởng Vấn đề Không ảnh Ảnh hưởng hưởng lớn Mức độ ảnh hưởng nhân tố đặc trưng ngành xây dựng dẫn tới tình trạng vòng quay khoản phải thu công ty ngày gia tăng Công tác quản trị khoản phải thu công ty ngày hoàn thiện có ảnh hưởng đến công tác quản trị khoản phải thu công ty Ghi chú: Từ đến theo mức độ ảnh hưởng tăng dần SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương Theo ông (bà) mức độ ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2012-2014 nào? STT I II Không ảnh Nhân tố hưởng Rất cao Nhóm nhân tố môi trường bên Môi trường kinh tế Môi trường tự nhiên Môi trường văn hóa, xã hội Các sách vĩ mô Nhà Nước Nhóm nhân tố môi trường bên Trình độ nguồn nhân lực Trình độ khoa học công nghệ Cơ sở hạ tầng DN Ghi chú: Từ đến theo mức độ ảnh hưởng tăng dần Xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Linh Lớp :K47H1 [...]... Nguyễn Thị Linh 16 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 TỈNH YÊN BÁI 2.1Giới thiệu tổng quát về Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái 2 .1. 1 Thông tin chung về Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái được thành lập theo quyết định số 48/2002/QĐ-UB... ban nhân dân tỉnh Yên Bái Giấy chứng nhận kinh doanh số 520 019 9 310 Tên công ty: Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái Trụ sở: Tổ 73- Đường Yên Ninh-Phường Yên Ninh – Thành Phố Yên Bái Số điện thoại: 029.3853.0 61 Số fax: 029.3853.0 61 Số tài khoản: 3 71. 10.000 018 94 Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Yên Bái Mã số thu : 520 019 9 310 Vốn điều lệ: 2. 718 .200.000 đồng... Doanh thu thuần Khoản phải thu bình qquân Năm 2 012 Năm 2 013 Năm 2 014 Số tiền Tỷ trọng (%) So sánh 2 011 4/2 013 Số tiền Tỷ trọng (%) 25,957,202 ,19 9 26,324,248,000 26,523,042,372 367,045,8 01 1 01. 41 198,794,372 10 0.76 18 ,909,537, 218 12 ,709 ,15 7,508 10 ,7 31, 195,325 (6,200,379, 710 ) 67. 21 (1, 977,962 ,18 3) 84.44 1. 42 2 .14 257 15 1 Vòng quay các KPT (vòng) Kỳ thu tiền bình quân (ngày) SVTH: Nguyễn Thị Linh :K47H1 2.55... :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp Hương GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên 2.3 Phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản trị khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái 2.3 .1 Phân tích dữ liệu thứ cấp Bảng 2 .1: Cơ cấu khoản phải thu của công ty giai đoạn 2 012 -2 014 Đơn vị: VNĐ Năm 2 012 Chỉ tiêu Phải thu của khách hàng Trả trước cho người bán VAT được khấu trừ Phải tu nội bộ Phải thu khác Số tiền... phần mềm và mô hình quản trị khoản phải thucủa công ty giai đoạn 2 012 – 2 014 Đơn vị: % Mức độ hợp lý Vấn đề Chưa hợp lý 1 2 Mức độ hợp lý của các biểu mẫu mà công ty đang sử dụng để kiểm soát khoản phải thu Sự hợp lý của việc ứng dụng phần mềm của công ty trong việc quản lý khoản phải thu Sự hợp lý/độ linh hoạt của mô hình quản trị khoản phải thu của công ty mà công ty đã áp dụng 3 4 Rất hợp lý 5 16 .67... phần Xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái Theo giấy phép đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Yên Bái cấp, Công ty Cổ phần xây dựng Số 1 tỉnh Yên Bái được phép kinh doanh các ngành, nghề sau: - Xây dựng công trình kỹ thu t dân dụng khác – Mã 4290 - Xây dựng nhà các loại – Mã 4 210 0 - Xây dựng công trình đường bộ - Mã 4 210 2 - Chuẩn bị mặt bằng – Mã 4 312 - Lắp đặt hệ thống điện ( Xây dựng các công trình... Vì vậy 10 0% ý kiến cho rằng nhân tố đặc trưng ngành xây dựng và công tác quản trị khoản phải thu của công ty ngày càng được hoàn thiện có ảnh hưởng rất lớn đến độ lớn vòng quay khoản phải thu của công ty, đây cũng là nguyên nhân dẫn tới tình trạng vòng quay khoản phải thu của công ty ngày càng gia tăng Bảng 2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt quản trị khoản phải thu của công ty giai đoạn 2 012 -2 014 Đơn... khác Khoản phải thu có liên quan đến các đối tác có quan hệ kinh tế đối với DN bao gồm các khoản: • • • • • • • Khoản phải thu từ khách hàng Khoản ứng trước cho người bán Khoản phải thu nội bộ Khoản tạm ứng cho công nhân Khoản tạm ứng cho công nhân viên Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ Các khoản phải thu khác 1. 1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Cùng với quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, quản trị. .. nhau, nội dung xoay quanh vấn đề quản trị khoản phải thu của công ty Mục đích chính của việc phỏng vấn là để xem xét mục tiêu của công ty về khoản phải thu của công ty như thế nào? - Kế hoạch về quản lý khoản phải thu trong thời gian tới của công ty? - Những khó khăn và vướng mắc công ty gặp phải trong quá trình quản trị khoản phải thu? SVTH: Nguyễn Thị Linh 19 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S... hình: Công ty Cổ phần Đăng ký kinh doanh: giấy phép đăng ký đăng doanh số 16 03000 016 ngày 7 tháng 5 năm 2002, cấp thay đổi lần 2 số: 520 019 9 310 ngày 07/07/2009, cấp thay đổi lần 3 số: 520 019 9 310 ngày 07 /12 /2 011 Công ty được thành lập lần thứ 2 theo quyết định số 33/QĐ-TC ngày 1 tháng 4 năm 19 85 của ủy ban nhân dân tỉnh Hoàng Liên Sơn Với tên gọi Công ty Xây dựng tổng hợp huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái Công ... nhân dân tỉnh Yên Bái Với tên gọi Công ty Cổ phần Xây dựng số tỉnh Yên Bái SVTH: Nguyễn Thị Linh 17 Lớp :K47H1 Khóa Luân Tốt Nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Thị Liên Hương 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công... (1,880,000) 96.52 (2,840,426,825) 83.89 (940,280,723) 93.64 Dự phòng thu khó đòi Các khoản phải thu 17, 633,430,427 SVTH: Nguyễn Thị Linh :K47H1 14,793,003,602 13,852,722,879 21 Lớp Khóa Luân Tốt Nghiệp... phải thu Nợ khó đòi 14,324,467,624 1,799,153,134 11,093,847,392 1,453,294,008 10,368,543,258 1,327 ,173 ,537 Tỷ lệ nợ khó đòi (%) 12.56 13.1 12.8 Từ bảng 2.3 thấy tỷ lệ nợ khó đòi công ty năm 2012