Các khái niệm tài chính hữu ích cho nhà quản lý không chuyên

Finance for Non-finance Tìm hiểu khái niệm tài đích tổ chức lớp tài chính: • Mục Mong muốn phòng ¢ Giúp cho nhân viên không thuộc phòng tài hiểu rõ khái niệm kế tóan tài phương pháp quản lý tài HVL • Khi kết thúc lớp học bạn sẽ: ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Hiểu ý nghĩa ba báo cáo tài Nắm tiêu tài quan trọng Biết phương pháp hạch tóan kế tóan Phân biệt khái niệm kế họach tài chính, ngân sách dự báo Biết vai trò phòng ban việc hạch tóan kế tóan quản trị tài Tìm hiểu thuật ngữ chuyên • Tài - Finance khoa học về quản lý ngân quỹ (funds) ¢Tài xử lý vấn đề về thời gian, tiền bạc, rủi ro và mối tương quan ba yếu tố Tài định việc lập kế hoạch và sử dụng tiền có hiệu • Kế toán – Accounting loại ngôn ngữ cho biết thông tin về tình hình tài tổ chức/doanh nghiệp • Kế toán nghệ thuật việc ghi nhận, tập hợp, lập báo cáo và phân tích nghiệp vụ về tài (tiền bạc) • Kế toán tài – Financial Accounting công việc kế toán tập trung vào việc lập báo cáo tài định kỳ tuân thủ theo chuẩn mực kế toán • Kế toán quản trị – Management Accounting công việc kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp định Mang tính nội bộ bí mật và theo qui trình riêng công ty • Kiểm toán công việc đánh giá về người, tổ chức, hệ thống, qui trình, doanh nghiệp, dự án sản phẩm • Nội Báo cáo tài • Các số vốn, tỷ suất lợi nhuận khả tóan • Qui trình lập báo cáo tài HVL • Phương pháp hạch tóan kết tóan quan trọng ¢ Trích trước - Accrual ¢ Dự phòng - Provision • Kế họach tài (Finplan), ngân sách (Budget) dự báo (Lastest Estimate/Forecast) • Vai trò cấp quản lý việc hạch tóan quản lý tài HVL Các báo cáo tài Bảng cân đối kế tóan Báo cáo kết họat động kinh doanh Báo cáo luân chuyển tiền tệ Statement of Financial position Income Statement Statement of Cash Flows Nội • Báo cáo tài ¢ ¢ ¢ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế tóan Báo cáo luân chuyển tiền tệ Báo cáo lãi lỗ/kết họat động kinh • Thể khoản thu nhập (doanh thu) chi phí kỳ kế tóan (một tháng, qúi, năm) • Lãi (Lỗ) = ¢ ¢ ¢ Doanh thu bán hàng Doanh thu từ họat động tài Doanh thu khác Thu nhập – Chi Phí ¢ Chi phí giá vốn hàng bán ¢ Chi phí quản lý ¢ Chi phí tài ¢ Chi phí khác, thuế BáoMcáo kết hoạtA c động sxkd i o V N D tua l B u dg e t V ar ia nc e (1 )% N e t sa l e s C e m e n t & R M X ,6 87 , ,0 4,6 D is trib ut io n c o st (2 84 ,4 4) (3 2, 11 ) % (1, 48 ,7 8) (2 ,0 8, 40 ) % 54 , 12 4, 77 (1 )% % 2 % (1 92 ,5 2) (2 5, 12 ) % 8, 57 (2 )% P ro du c tion co s t of g oo d s s o ld G r os s pr ofi t G r o s s p r o fi t m a r g in [% ] M a rk e ting & a d exp e n se s O p e rat in g E B I TD A O p e r a t in g E B I T D A m a r g i n [% ] D ep re c ia tio n O p e rat in g pro fit 61 , 54 1 % (2 08 ,9 1) (2 2, 43 ) % 6, 23 (3 )% O p e r a t in g P r o fit M a r g i n [% ] % N et fin an c ia l in c o m e (e xpe n s es ) (1 61 ,8 3) (*) (2 )% % (4 3, 26 ) N e t in co m e (lo s s) be fo re ta x e s ( 46 ,9 5) 8, 96 Inc o m e t axe s N e t in co m e (lo s s) a fte r ta x e s N e t in c o m e (lo s s ) m a r g in [ % ] , 82 ( 40 ,1 8) (1 )% (1 0, 98 ) 7, 07 % ( 19 ,3 3) 31 ,6 ( 20 ,7 8) 22 ,8 % (1 4, 46 ) ( 37 ,7 2) ( 22 ,1 8) ( 1, 63 ,2 5) 29 ,9 % % O t h er In c o m e (e xpe n s es ) 2,5 4,4 % % 52 , 64 LY 2009 (1 )% 16 % (1 )% ( 17 ,3 8) (3 ,8 6) 07 ,6 (9 ,5 5) 98 ,1 3 % Net sales Cemen t & RMX Net in co me (lo ss) af ter taxes Net in Dis tribution cost co me (lo ss) m arg in [%] Production cost of goods sold G ro ss p rof it G ro ss p rof it margin [%] Marketing & admin expenses O perating E BITDA O perating E BITDA m arg in [%] Depreciation O perating p rof it O perati ng P ro fi t M a rgi n [% ] Net financial income (expenes e) O ther Incom e (expenses) Net in co me (lo ss) b efo re taxes Inc om e taxes Kế hoạch tài chính: • Được thực hàng năm dựa kế hoạch kinh doanh công ty phòng ban năm • Kế hoạch tài – Finplan năm bao gồm: ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Ba báo cáo tài chính: Lãi lỗ, Cân đối kế toán, Luân chuyển tiền tệ Sản lương sản xuất bán hàng Công suất lực sản xuất Số lượng nhân số môi trường Chi tiết dự án đầu tư nguồn tài Và số quan trọng chi phí sản xuất, gia bán bình quân số tài khác (EBITDA, RONOA …) Kế hoạch tài chính: Finplan (tiếp • Phòng tài thực việc triển khai thu thập số liệu cho kế hoạch tài bao gồm: ¢ ¢ ¢ ¢ Lập biểu mẫu Theo dõi kiểm tra kết thu Thực việc phân tích cho Ban Giám đốc, Hội đồng thành viên xét duyệt Gởi thông tin tập đoàn để tổng hợp số liệu • Các phòng ban chức năng: ¢ ¢ ¢ Đảm bảo tính xác, hợp lý số liệu cung cấp khớp với kế hoạch kinh doanh duyệt Đảm bảo việc cung cấp số liệu theo kế hoạch Cung cấp thông tin chi tiết cho việc phân tích có yêu cầu 84 Finplan 2010-2014 Ngân Budge • Được thực hàng năm dựa kế hoạch tài Finplan duyệt • Ngân sách kế hoạch tài năm với chi tiết tháng bao gồm: ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Số liệu chi tiết khoản chi phí, doanh thu theo phòng ban, phận, khu vực sản xuất Kế hoạch đầu tư xây dựng nhà máy Kế hoạch sản xuất, bán hàng phân phối Kế hoạch bảo trì, an toàn, đào tạo, … Báo cáo tài tháng tiêu tài chính, nhân sự, an toàn, môi trường • Các số liệu ngân sách mục tiêu cần phải thực cho tất phận 86 Ngân Budget (tiếp • Qui trình lập ngân sách tiến hành tương tự lập kế hoạch tài chính, đòi hỏi chi tiết ¢ ¢ Phòng tài đóng vai trò triển khai, tổng hợp số liệu, kiểm tra phân tích Các phòng ban khác cung cấp số liệu chi tiết theo yêu cầu • Ban giám đốc chịu trách nhiệm thi hành đạt mục tiêu duyệt ngân sách GMR - Budget 88 Dự báo: Latest • Với môi trường kinh doanh biến động nước phát triển Việt Nam việc dự báo quan trọng ¢ ¢ ¢ Các giả định lúc lập kế hoạch bị thay đổi Các kế hoạch cần cập nhật tình hình theo thực tế dự báo ảnh hưởng có đến mục tiêu Các nhà quản trị hành động cụ thể để đạt mục tiêu định điểu chỉnh muc tiêu cho phù hợp với thực tế • Được thực hàng tháng Dự báo: Latest Estimate/Forecast (tiếp • Số liệu dự báo bao gồm: ¢ ¢ Dự báo Báo cáo tài năm Số liệu dự báo nhu tiền 12 tháng (12-month rolling forecast) • Qui trình dự báo: ¢ ¢ ¢ Các phòng ban cung cấp số liệu dự báo tháng có thay đổi đáng kể so với ngân sách Phòng tài tập hợp số liệu thay đổi + số liệu thực tế hệ thống SAP € Số liệu dự báo kết hoạt động công ty Kết dự báo cập nhật hàng tháng cho Ban Giám đốc gởi thông tin cập nhật cho tập đoàn định kỳ vào tháng 3, 5, 8, 10 • Qui trình dự báo: ¢ ¢ Ban giám đốc họp hàng tháng dựa kết dự báo đưa định sản xuất kinh doanh để đảm bảo việc đạt mục tiêu Ban giám đốc vùng hội đồng quản trị vào số liệu dự báo đưa định điều chỉnh chiến lược điều chỉnh mục tiêu • Số liệu dự báo tháng sở để lập kế hoạch tài năm (n+5) • Số liệu dự báo tháng 10 sở để lập ngân sách năm (n+1) GMR act Oct10 Forecast simulation A.Thảo Theo anh chị việc lập kế hoạch tài chính, lập ngân sách hay dự báo quan trọng nhà quản tri? Vì sao? B Số liệu kế hoạch tài chính, ngân sách hay dự báo đáng tin cậy hơn? Vì sao? C Nếu anh chị giám đốc công ty anh chị dùng thông tin từ kế hoạch tài chính, ngân sách hay dự báo để định kinh doanh đầu tư? • Nội Báo cáo tài • Các số vốn, tỷ suất lợi nhuận khả tóan • Qui trình lập báo cáo tài HVL • Phương pháp hạch tóan kết tóan quan trọng ¢ Trích trước - Accrual ¢ Dự phòng - Provision • Kế họach tài (Finplan), ngân sách (Budget) dự báo (Lastest Estimate/Forecast) • Vai trò cấp quản lý việc hạch tóan quản lý tài HVL Bạn góp phần quản lý tài công ty • Đảm bảo mức độ xác dự liệu nhập vào hệ thống cách: ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Kiểm tra lượng hàng hóa sản xuất nguyên vật liêu tiêu thụ qui trình sản xuất kỳ nhập vào SAP qua “process orders” Phụ tùng, vật liệu khác sử dụng cho công tác bảo trì cần ghi nhận hệ thống cách kịp thời qua work orders Đảm bảo thông tin tồn kho hệ thống tương ứng với lương hàng thực tồn kho thông qua việc kiểm kê định kỳ Thực việc xuất hóa đơn tương ứng với lượng hàng bán kỳ Sử dụng tài khoản Cost center phận 95 • Cung cấp thông tin dự báo khỏan chi phí, đầu tư doanh thu năm khác biệt với ngân sách lập có yêu cầu từ phòng tài kế tóan • Đánh giá tình hình tín dụng khách hàng giảm thiểu nợ khó đòi • Sử dụng nhà cung cấp danh mục phòng cung ứng • Giảm thiểu giá trị hàng tồn kho, việc đặt hàng mua phụ tùng, nguyên nhiên vật liệu thực thời điểm “Just in time” Mục đích tổ chức lớp học Các bạn đã: ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Hiểu ý nghĩa ba báo cáo tài Nắm tiêu tài quan trọng Biết phương pháp hạch tóan kế tóan Phân biệt khái niệm kế họach tài chính, ngân sách dự báo Biết vai trò phòng ban việc hạch tóan kế tóan quản trị tài 86 [...]... không? Bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả sxkd có những điểm giống và khác nhau như thế nào? Trong lãnh vực kế toán tài chính: khái niệm dài hạn và ngắn hạn khác nhau như thế nào? Cho các ví dụ Vốn và nguồn vốn là gi? • Các Vốn chỉ lưu tiêu độngtài chính cơ Vốn lưu động - Working • Là một chỉ số tài chính: ¢ ¢ Đo lường hiệu quả hoạt động trong ngắn hạn Đo lường năng lực tài chính trong ngắn... cần ¢ ¢ để duy trì hoạt động thường xuyên để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa nguyên liệu thô thành thành phẩm • Công thức tính: Vốn lưu động (WC) = Tổng tài sản ngắn hạn - Tổng nợ ngắn hạn Vốn lưu động thuần (NWC*) = Tổng tài sản ngắn hạn (không bao gồm tiền mặt và các khoản phải thu tài chính ngắn hạn) - Tổng nợ ngắn hạn (không bao gồm các khoản nợ tài chính ngắn hạn) (*) Áp dụng tại Holcim Vòng... vốn chủ sở hữu: số vốn của các chủ sở hữu mà doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán Nguồn vốn chủ sở hữu do chủ doanh nghiệp và các nhà đầu tư góp vốn hoặc hình thành từ kết quả kinh doanh 24 • Tính Tính thanh thanh khoản khoản: là khả năng đổi thành tiền mặt dễ dàng, thuận tiện cho việc thanh toán hay chi tiêu • Các thuật ngữ tương đương: tính lỏng, tính lưu động • Tính thanh khoản của Tài sản lưu... Total Assets ¢ Current assets – Tài sản ngắn hạn: Tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn trong một kỳ kinh doanh hoặc trong một năm _ Tài sản được sử dụng trong quỹ hoạt động hàng ngày và chi trả cho các chi phí phát sinh _ ¢ Long term assets – Tài sản dài hạn: Tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn từ một năm trở lên _ Tài sản cố định hữu hình/vô hình, đầu tư vào công... khả năng trả các khỏan nợ cá nhân, nhà cung cấp, hoặc ngân hàng (ngắn hạn) của một doanh nghịêp • Các chỉ số tài chính để đo lường (liquidity ratio): ¢ ¢ ¢ Khả năng thanh tóan bằng tiền mặt (Cash ratio) = Tiền mặt / Tổng nợ ngắn hạn Khả năng thanh tóan nhanh (Quick ratio) = (Tổng tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho) / Tổng nợ ngắn hạn Khoản năng thanh tóan ngắn hạn (Current ratio) = Tổng tài sản ngắn hạn... phòng: đơn giá >=5,000 USD • Tài sản cố định bao gồm tài sản đang trong quá trình xây dựng – Construction in progress or asset under construction Nguồn vốn và chi • Nguồn vốn sử dụng để mua, xây dưng tài sản cố định là nguồn vốn dài hạn từ chủ sở hữu hoặc vay ngân hàng • Chi tiêu cho tài sản cố định được gọi là “Capital expenditure” - CAPEX • Nguồn vốn sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh... thường là các khoản nợ ngắn hạn hoặc chiếm dụng vốn của nhà cung cấp • Chi tiêu cho hoạt động sản xuất kinh doanh được gọi là Operation expenditure - OPEX Luyệnhãy trả lời các câu hỏi sau: Anh/chị ¢ ¢ ¢ ¢ ¢ Đặc điểm cơ bản của bảng tổng kết tài sản là gì? Nhìn vào bảng tổng kết tài sản của một doanh nghiệp các anh chị có biết được doanh nghiệp đó đang làm ăn thua lỗ hay có lợi nhuận hay không? Bảng... chi phi logistic va chi phí tại các kho, chi phí giao hàng, chi phí bơm bê tông Production costs of goods sold: Chi phí nguyên, nhiên vật liệu và các chi phí khác trực tiếp liên quan đến các công đọan sản xuất xi măng và bê tông Bao gôm Geocycle ¢ ¢ Marketing sales and administration expenses: Chi phí quảng cáo, tiếp thị kinh doanh xi măng bêtông và các chi phí quản lý khác bao gồm phòng nhân sự, IT,... trước chí phí tài chính, thuế và khấu hao Operating profit: Lãi trước thuế và chi phí tài chính Net financial income (expenes e) O ther Incom e (expenses) Net in co me (lo ss) b efo re taxes Inc om e taxes Net in co me (lo ss) af ter taxes N e t i n co m e (lo s s ) m arg in [% ] ¢ Net income (loss) after tax: Lãi hoặc lỗ thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp 11 EBITDA Tree 12 Các chỉ số tài chính liên... Tiền Tài sản Nợ Khoản phải thu Doanh thu bán hàng 29 Quản lý vốn lưu động – các chỉ tiêu đánh • DSO-Days Sales Outstanding: số ngày trung bình một doanh nghiệp cần để thu hồi tiền sau mỗi giao dịch bán hàng DSO = Tổng số tiền KH nợ / doanh số bq một ngày • Days account payable-DAP: số ngày trung bình doanh nghiệp phải trả nhà cung cấp sau khi thực hiện việc mua hàng DAP = Tổng số tiền còn nợ các nhà ... ích tổ chức lớp tài chính: • Mục Mong muốn phòng ¢ Giúp cho nhân viên không thuộc phòng tài hiểu rõ khái niệm kế tóan tài phương pháp quản lý tài HVL • Khi kết thúc lớp... báo cáo tài Nắm tiêu tài quan trọng Biết phương pháp hạch tóan kế tóan Phân biệt khái niệm kế họach tài chính, ngân sách dự báo Biết vai trò phòng ban việc hạch tóan kế tóan quản trị tài Tìm... hay không? Bảng tổng kết tài sản báo cáo kết sxkd có điểm giống khác nào? Trong lãnh vực kế toán tài chính: khái niệm dài hạn và ngắn hạn khác thế nào? Cho ví dụ Vốn và nguồn vốn gi? • Các