L/C tuần hoàn (REVOLVING L/C) L/C điều khoản đỏ (RED CLAUSE L/C)

L/C tuần hoàn (REVOLVING L/C) L/C điều khoản đỏ (RED CLAUSE L/C)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH KHOA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ Lớp ĐH23c1    TIỂU LUẬN MƠN THANH TỐN QUỐC TẾ ĐỀ TÀI L/C TUẦN HỒN (REVOLVING L/C) L/C ĐIỀU KHOẢN ĐỎ (RED CLAUSE L/C) Giáo viên hướng dẫn: Vũ Thị Hải Minh Nhóm TP.HỒ CHÍ MINH, 10/2010 L/C tuần hồn (Revolving L/C) Khái niệm trường hợp sử dụng 1.1 Khái niệm Là loại L/C khơng huỷ ngang, có điều khoản quy định, sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực, lại bắt đầu có giá trị cũ tiếp tục sử dụng thời hạn định Ví dụ: Một nhà nhập mua đặn khối lượng thép định từ nhà xuất khẩu, tổng giá trị hợp đồng 1.600.000 USD, thực 12 tháng Hàng quý thực mức kim ngạch 400.000 USD Nhà nhập mở L/C tuần hoàn trị giá 400.000 USD với thời hạn hiệu lực tháng tuần hoàn lần 12 tháng Cuối quý, giá trị L/C thực hết để toán số hàng giao quý, kim ngạch L/C lại mở lại cũ Cứ hết 12 tháng (sau lần) để tốn tồn khối lượng hàng hố giao theo hợp đồng 1.2 Trường hợp sử dụng A L/C tuần hoàn thường sử dụng trường hợp hàng hóa mua bán sau: Hàng hóa mua bán thường xuyên Hàng hóa mua bán định kỳ Hàng hóa mua bán với số lượng lớn, giao nhiều lần thời gian định - Các bên mua bán quen thuộc tin cậy lẫn Đặc điểm Có hình thức tuần hoàn  Tuần hoàn tự động (Automatic): Nghĩa L/C trước hết giá trị hay thời hạn hiệu lực L/C sau tự động (đương nhiên) có giá trị cũ mà khơng cần có thơng báo ngân hàng mở L/C  Tuần hồn bán tự động (Part automatic): Nghĩa sau số ngày định kể từ ngày L/C hết hạn hiệu lực sử dụng hết giá trị mà NHPH khơng có ý kiến L/C tự động có giá trị cũ  Tuần hồn khơng tự động (Restrictive): Nghĩa L/C tuần hồn sau muốn có giá trị phải có thơng báo ngân hàng mở L/C Phân loại - Có loại L/C tuần hồn  L/C tuần hồn có tích luỹ (Cumulative Revolving L/C): Là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C cuối Điều có nghĩa thời hạn hiệu lực L/C, người xuất lý mà khơng thực đủ số lượng, giá trị L/C qua L/C người xuất tiếp tục giao hàng kể phần số lượng L/C trước chưa thực chuyển qua Ví dụ: Một hợp đồng ngoại thương có giá trị 60.000 USD thực tháng Hàng tháng thực mức kim ngạch 10.000 USD Như vậy, L/C tuần hồn có giá trị 10.000 USD tháng tuần hoàn tháng Giả sử tháng thứ nhà xuất thực mức kim ngạch 10.000 USD, tháng thứ hai lý nhà xuất thực 5000 USD, đến tháng thứ ba nhà xuất chuyển mức kim ngạch tháng trước chưa thực hết sang tháng giao hàng với giá trị 15.000 USD  L/C tuần hồn khơng tích luỹ (Non-Cumulative Revilving L/C: Là loại L/C tuần hồn khơng cho phép chuyển số dư L/C trước vào L/C sau Trong ví dụ trên, dù nhà xuất thực 5000 USD tháng thứ hai, đến tháng thư ba nhà xuất phép giao hàng với giá trị tối đa 10.000 USD Nội dung L/C tuần hoàn L/C tuần hoàn bao gồm điều khoản tương tự L/C thông thường như: Số hiệu L/C (Credit Number) Địa điểm phát hành L/C Ngày phát hành L/C (Date of Issuance) Tên, địa người có liên quan đến L/C Số tiền, loại tiền, khối lượng, đơn giá (Credit Currency and Amount) Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C Thời hạn trả tiền L/C (Date of Payment) Ngày giao hàng (Shipment Date) Những nội dung liên quan đến hàng hoá Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình Ngồi ra, L/C tuần hồn phải thể rõ L/C tuần hoàn, ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hồn Đồng thời phải ghi rõ có cho phép số dư L/C trước cộng dồn vào L/C hay khơng Ví dụ: Một L/C tuần hồn có điều khoản sau: 31D: Date and place of expiry TWELVE (12) MONTHS AND 15 DAYS FROM DATE OF ISSUE 45A: Description of Goods and / or Services WHITE SAND IN QUANTITY OF 10,000 MT(+/-5 PCT) TERMS OF DELIVERY: CIF DA NANG PORT, VIETNAM 32B: Currency Code Amount USD 100,000.00 47A: Additional Conditions THIS CREDIT WILL AUTOMATICALLY REVOLVE TWELVE (12) TIMES, NON-CUMULATIVE Hoặc: 31D: Date and place of expiry TWELVE (12) MONTHS AND 15 DAYS FROM DATE OF ISSUE 45A: Description of Goods and / or Services WHITE SAND IN QUANTITY OF 10,000 MT(+/-5 PCT) EACH MONTH FOR 12 MONTHS UNTIL THE TOTAL QUANTITY OF 120,000 MT IS DELIVERED TERMS OF DELIVERY: CIF DA NANG PORT, VIETNAM 32B: Currency Code Amount USD 1,200,000 47A: Additional Conditions THIS CREDIT WILL AUTOMATICALLY REVOLVE TWELVE (12) TIMES FOR THE QUANTITY OF 10,000MT(+/-5%) VALUED AT USD100,000 (+/-5%) UNTIL THE QUANTITY OF 120,000 MT(+/-5%) VALUED AT USD1,200,000 (+/-5%) HAS BEEN FULFILLED Quy trình nghiệp vụ L/C tuần hoàn Giao hàng (4) ĐềNhà NK Nhà XK Giao tiếp hàng (10) nghị phát hành L/C tu h Ghi nợ Gh i gửi có BC T (8) L/C (1) Xuấ NHPH (9) t trìn h BC T Kiểm tra BCT (5) báo L/C tu chỉnh L/C (3) toán (7) Kiểm tra gửi BCT (6) Thông NHTB Phát hành tu chỉnh L/C (2) Sau ký kết hợp đồng ngoại thương với nhau, có điều khoản quy định phương thức tốn sử dụng L/C tuần hồn trình tự bước sau: Bước 1: Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu phát hành L/C cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh L/C) Bước 2: Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C tuần hoàn gửi cho NHTB để thông báo việc phát hành L/C (hoặc tu chỉnh L/C) chuyển L/C (hoặc tu chỉnh L/C) đến nhà XK Bước 3: Khi nhận thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB thông báo L/C cho nhà XK Bước 4: Nhà XK chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C) tiến hành giao hàng, khơng đề nghị nhà NK thơng qua NHPH sửa đổi bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương Bước 5: Sau giao hàng , nhà XK lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHPH thơng qua NHTB Bước 6: NHTB kiểm tra gửi chứng từ cho NHPH Bước 7: NHPH kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành tốn cho nhà XK, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi lại tồn nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK Bước 8: NHPH ghi nợ nhà NK gửi BCT cho nhà NK Bước 9: Đồng thời NHTB ghi có cho nhà NK Bước 10: Nhà XK đợi L/C mà sử dụng L/C cũ để lập chứng từ tốn tiến hành giao hàng, trình tự tiếp tục thực hết tổng giá trị hợp đồng Lưu ý: Khi tiến hành tu chỉnh L/C tuần hoàn cần phải tuyên bố rõ ràng nội dung tu chỉnh có giá trị tuần hồn hay khơng , hay có giá trị cho lần tu chỉnh Lợi rủi ro sử dụng L/C tuần hoàn:  Lợi Sử dụng L/C tuần hoàn phương thức tốn tín dụng chứng từ đem lại lợi ích cho nhà nhập nhà xuất Đối với nhà nhập khẩu: - - - Nhà nhập tránh việc ứ đọng vốn không cần thiết phải ký quỹ ngân hàng phát hành L/C Nếu phải ký quỹ tổng giá trị hợp đồng số tiền phải ký quỹ lớn nhiều so với việc phải ký quỹ giá trị L/C, giá trị L/C tuần hồn nhỏ tổng giá trị hợp đồng ký kết Nhà nhập tiết kiệm thời gian chi phí khơng phải mở L/C nhiều lần Nhà nhập tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản … nhận lượng hàng hóa lớn lúc, gây khó khăn cho vấn đề quay vịng vốn Nhà nhập có nguồn hàng ổn định, đặc biệt thị trường có lợi cho Đối với nhà xuất khẩu: Nhà xuất chờ đợi L/C có thuận lợi giao hàng nhà xuất nhận tiền L/C  Rủi ro Với khoảng thời gian dài tình hình tài nhà nhập xấu đi, có biến động thị trường tiêu thụ, hàng hoá bị ứ đọng mà nhà nhập phải tiếp tục nhập hàng về, không huỷ bỏ L/C Điều dẫn đến rủi ro cho ngân hàng phát hành Để giảm bớt rủi ro cho mình, ngân hàng phát hành nên định L/C tuần hoàn hạn chế không tự động L/C tuần hoàn tự động - B L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C) Khái niệm trường hợp sử dụng 1.1.Khái niệm Là loại L/C mà NHPH ủy nhiệm cho NHTB toán số tiền định, phạm vi giá trị L/C cho người thụ hưởng, người chưa thực nghĩa vụ chuyển giao hàng hố cho người thụ hưởng Ví dụ: Một nhà nhập mua lô hàng điện máy trị giá 100.000USD Nhà nhập mở L/C trị giá 100.000USD với tỷ lệ ứng trước 30% giá trị hợp đồng Trước giao hàng, nhà xuất ứng trước 30.000USD Sau giao hàng nhà xuất tốn giá trị cịn lại hợp đồng Trước L/C thường phát hành bằng thư điều khoản ứng trước viết đánh máy bằng mực đỏ nhằm lưu ý NHTB người hưởng lợi điều khoản đặc biệt L/C, vậy, gọi L/C điều khoản đỏ Ngày nay, từ “Red Clause” dùng nhiều thuật ngữ khác như: “Advance Clause” (điều khoản ứng trước), “Special Clause” (điều khoản đặc biệt) 1.2.Trường hợp sử dụng Hiện nay, L/C điều khoản đỏ sử dụng nhiều toán xuất nhập khẩu, hàng hố nơng, lâm sản, thổ sản có thời vụ cà phê, lúa, gạo, ngơ, hạt điều, lơng cừu số hàng hố khác Đặc điểm Mục đích điều khoản L/C cho phép người thụ hưởng nhận khoản tiền ứng trước từ nhà nhập trước giao hàng Khoản tiền nhà xuất dùng để mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất hàng xuất toán cho nhà cung cấp mua quota … Tiền ứng trước lấy từ tài khoản người yêu cầu mở L/C, nghĩa là tín dụng thương mại khơng phải tín dụng ngân hàng Ngân hàng thực thủ tục theo điều khoản L/C mà không cam kết hay chịu trách nhiệm số tiền ứng trước Việc ứng tiền NHPH uỷ quyền cho ngân hàng thơng báo thực Sau (hoặc trước đó) NHPH (hoặc đã) trích tài khoản người mở chuyển trả cho NHTB Khoản tiền ứng trước thường quy định rõ ràng L/C thường tính theo tỷ lệ phần trăm so với giá trị L/C Người yêu cầu mở L/C định xem đến chừng mực theo điều kiện để người thụ hưởng nhận tiền ứng trước, thường yêu cầu chứng từ điều quy định rõ ràng L/C Nếu nhà xuất khơng xuất trình đầy đủ hợp lệ chứng từ thời hạn quy định nhà xuất phải bồi hoàn lại số tiền ứng trước Rất nhiều trường hợp người yêu cầu mở L/C ứng trước tiền cho nhà xuất bảo lãnh ngân hàng phục vụ nhà xuất Như nhà xuất thương lượng với ngân hàng để phát hành bảo lãnh trước nhận tiền Phân loại 3.1 Điều khoản đỏ trơn hay khơng có đảm bảo (unsecured or clean red clause) Theo điều khoản này, NHTB NHPH ủy quyền ứng trước cho người hưởng lợi phần giá trị L/C nhận cam kết rằng số tiền ứng trước sử dụng để trả tiền mua hàng hóa 3.2 Điều khoản đỏ kèm chứng từ hay có đảm bảo (secured or documentary red clause) Theo điều khoản này, NHTB NHPH ủy quyền ứng trước phần giá trị L/C người thụ hưởng xuất trình biên lai gửi kho (warehouse receipt) chứng từ tương tự với cam kết xuất trình chứng từ giao hàng theo yêu cầu L/C thực giao hàng Trường hợp người thụ hưởng sau vi phạm cam kết, bao gồm việc khơng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, NHTB có quyền yêu cầu NHPH hoàn trả tiền ứng trước với tiền lãi chi phí khác Nội dung L/C điều khoản đỏ có nội dung tương tự L/C bình thường, ngồi L/C điều khoản đỏ có nội dung như: 47A: The Advising bank is authorized to make advances to the beneficiary upto 70% of L/C value against the beneficiary’s receipt stating that the advances are to be used to purchase and ship the merchandise for which this credit is opened and the beneficiary’s undertaking to deliver to the Advising bank the documents stipulated in this credit within the validity The advances plus interest accrued are to be deducted from the proceeds of their initial drawings  Ngân hàng thông báo ủy quyền thực ứng trước cho người hưởng lợi số tiền lên đến 70% giá trị L/C nhận biên nhận người hưởng lợi nêu rõ rằng số tiền ứng trước sử dụng để mua giao hàng hóa theo L/C với cam kết người hưởng lợi xuất trình cho ngân hàng thông báo chứng từ quy định thời hạn hiệu lực L/C Số tiền ứng trước cộng lãi phát sinh khấu trừ từ tiền hàng lần tốn Quy trình thực ngiệp vụ Ký kết HĐ ngoại thương Đề Nhà NK Nhà XK nghị Giao hàng (6) phát hành L/C Ghi nợ Ghi Xuất gửi có trình BCT (11) BCT (7) (10) Ghi có (5) u Thơng cầu báo L/C tu ứng chỉnh tiền L/C (3) (4) tu chỉnh Kiểm tra gửi BCT (8) L/C (1) NHPH Kiểm tra BCT toán (9) NHTB Phát hành tu chỉnh L/C (2) Sau ký kết hợp đồng ngoại thương với nhau, có điều khoản quy định phương thức tốn sử dụng L/C điều khoản đỏ trình tự bước tiếp sau: Bước 1: Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu phát hành L/C điều khoản đỏ cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh L/C) Bước 2: Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C điều khoản đỏ gửi cho NHTB ủy quyền cho NHTB ứng trước tiền hàng cho người hưởng lợi nhận biên nhận cam kết người hưởng lợi 10 xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định thời hạn hiệu lực LC Bước 3: Khi nhận thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB thông báo L/C cho nhà XK, lưu ý cho người hưởng lợi điều khoản đỏ Bước 4: Nếu nhà XK chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C), nhà XK làm đơn yêu cầu ứng trước tiền gửi kèm với chứng từ L/C quy định (điều kiệm để ứng trước tiền) đến cho NHTB Bước 5: NHTB nhận cam kết thực ứng trước phần tiền hàng theo quy định L/C cho người hưởng lợi Bước 6: Nhà XK tiến hành giao hàng Bước 7: Sau giao hàng nhà XK xuất trình chứng từ giao hàng cho NHTB Bước 8: NHTB kiểm tra gửi chứng từ cho NHPH Bước 9: NHPH kiểm tra chứng từ, đồng ý tiến hành tốn cho nhà XK sở khấu trừ số tiền ứng trước Bước 10: NHPH đòi tiền nhà NK ghi nợ vào tài khoản nhà NK chuyển chứng từ cho nhà NK sau nhận tiền chấp nhận toán Bước 11: NHTB ghi có cho nhà XK 6.Lợi rủi ro sử dụng L/C điều khoản đỏ: 6.1 Lợi Đối với bên mua, họ có nguồn hàng nhập ổn định, giá thấp đặc biệt tình hình giá tỷ giá biến động bất lợi Đối với bên bán, có khoản tiền ứng trước giúp cho họ giảm khó khăn tài chính, chuẩn bị tốt cho hàng xuất có thị trường xuất hàng ổn định 6.2 Rủi ro L/C theo điều khoản đỏ thường buộc người mua phải mở L/C tương đối sớm trước giao hàng, họ phải chịu chi phí rủi ro việc ứng trước tiền Người hưởng lợi sử dụng số tiền ứng trước khơng mục đích, dẫn đến khơng có khả khơng thể thực giao hàng xuất trình chứng từ quy định hạn theo quy định LC 11 Người hưởng lợi nhận tiền ứng trước sau giao hàng cho người mua khác Khả xảy giá hàng hóa tăng cao đột biến, người hưởng lợi hám lợi khơng giao hàng để bán lại cho nhà nhập khác với giá cao Người hưởng lợi biến sau nhận tiền ứng trước (lừa đảo) Phụ lục 12 WORDING OF THE FULLY FUNDED REVOLVING DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT (RDLC) -Local Swift Acks………………………………………… Insurance type and Transmission……………………………… Notification (Transmission) of Original Sent to SWIFT (ACK) Network Delivery Status :Network ACK Priority / Delivery :Normal Message Input Reference : ……………………………………………………Message Header…………………………………………… Swift : Issue of a Fully Funded Letter of Credit Sender APPLICANTS BANKER'S DETAILS Receiver : ……………………………………….Message Text………………………………………………… 27: Sequence of total 1/1 40A: Form of Automatically Revolving Letter of Credit FULLY FUNDED, IRREVOCABLE, TRANSFERABLE, DIVISIBLE AND CONFIRMED, 20: Letter of Credit Number ……………………………………………………………… 31C: Date of Issue ……………… 31D: Date and place of expiry TWELVE (24) MONTHS AND FIFTEEN (15) DAYS FROM DATE OF ISSUE …………………………… 52D: Issuing Bank of Original D/C Name & Address …………………… 50: APPLICANT ……………………………… 59: Beneficiary …………………………… …………………………… 32B: Currency Code Amount Currency: USD (US DOLLAR) Amount: $…………………………… (FULL CONTRACT VALUE HERE) 39A: Percentage Credit Amount Tolerance * 13 XX/XX 41A: Available with / by -Swift Address …………………………… IF CONFIRMED THEN NEGOTIATION RESTRICT TO CONFIRMING BANK 42P: Payment Details 100 PCT AT SIGHT 45A: Description of Goods and / or Services ALL DETAILS ARE AS PER CONTRACT NO …………………………………… DATED……………………………….2006 47A: ADDITIONAL CONDITIONS THE APPLICANT ISSUES IN FAVOR OF THE BENEFICIARY ………………………… THIS OPERATIVE REVOLVING LETTER OF CREDIT FOR THE QUANTITY OF …………………… MT (+/-5) VALUED AT USD $………………………… (+/-5) THIS LETTER OF CREDIT WILL AUTOMATICALLY REVOLVE ………… TIMES FOR THE QUANTITY OF………………………… MT (+/-5) FOR THE VALUE OF USD $ ………………………… (+/-5) UNTIL THE QUANTITY OF ………………………… MT (+/-5) VALUED AT USD $………………………… (+.-5) HAS BEEN FULFILLED THIS LETTER OF CREDIT REVOLVES FOR USD $………………………… (+/-5) AND WITH FULL ASSURANCE OF USD $………………………… (+/-5) (THE TOTAL AMOUNT OF THE CONTRACT) 71B: Charges ALL BANKING CHARGES AND COMMISSIONS OTHER THAN THE ISSUING BANK'S CHARGES ARE ON THE BENEFICIARY'S ACCOUNT 49: Confirmation Instruction CONFIRM 57A: Advice Through Bank ………………………………………………………… 72: Sender to Receiver Information // KINDLY CONFIRM HAVING NOTIFIED AND CONFIRMED L/C TO BENEFICIARIES BY RETURN SWIFT QUOTING YOUR REFERENCE *** MUST BE ISSUED VIA SWIFT *** Tài liệu tham khảo: 14 - Giáo trình toán quốc tế tài trợ ngoại thương , PGS TS Nguyễn Văn Tiến, Học viện Ngân hàng, 2009 - Giáo trình tốn quốc tế, GS NGƯT Đinh Xuân Trình, Trường đại học ngoại thương, năm 2006 15 ... L/C Điều dẫn đến rủi ro cho ngân hàng phát hành Để giảm bớt rủi ro cho mình, ngân hàng phát hành nên định L/C tuần hồn hạn chế khơng tự động L/C tuần hoàn tự động - B L/C điều khoản đỏ (Red Clause. .. đa 10.000 USD Nội dung L/C tuần hoàn L/C tuần hoàn bao gồm điều khoản tương tự L/C thông thường như: Số hiệu L/C (Credit Number) Địa điểm phát hành L/C Ngày phát hành L/C (Date of Issuance) Tên,... báo ngân hàng mở L/C Phân loại - Có loại L/C tuần hồn  L/C tuần hồn có tích luỹ (Cumulative Revolving L/C) : Là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C cuối Điều có nghĩa thời