L/C tuần hoàn (REVOLVING L/C) L/C điều khoản đỏ (RED CLAUSE L/C)

L/C tuần hoàn (REVOLVING L/C) L/C điều khoản đỏ (RED CLAUSE L/C)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH

KHOA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ

Lớp ĐH23c1

  

TIỂU LUẬN MÔN

THANH TOÁN QUỐC TẾ

ĐỀ TÀI L/C TUẦN HOÀN (REVOLVING L/C)

L/C ĐIỀU KHOẢN ĐỎ (RED CLAUSE L/C)

Giáo viên hướng dẫn: Vũ Thị Hải Minh

Nhóm 1

TP.HỒ CHÍ MINH, 10/2010

A L/C tuần hoàn (Revolving L/C)

1 Khái niệm và trường hợp sử dụng

1.1 Khái niệm

Là loại L/C không huỷ ngang, trong đó có điều khoản quy định, sau khi

đã sử dụng hết giá trị hoặc đã hết thời hạn hiệu lực, lại bắt đầu có giá trị như

cũ và được tiếp tục sử dụng như vậy trong một thời hạn nhất định

Ví dụ: Một nhà nhập khẩu mua đều đặn một khối lượng thép nhất định

từ một nhà xuất khẩu, tổng giá trị hợp đồng là 1.600.000 USD, thực hiện trong 12 tháng Hàng quý sẽ thực hiện mức kim ngạch là 400.000 USD Nhà nhập khẩu có thể mở một L/C tuần hoàn trị giá 400.000 USD với thời hạn hiệu lực 3 tháng và được tuần hoàn 4 lần trong 12 tháng Cuối quý, giá trị L/

C thực hiện hết để thanh toán số hàng đã giao trong quý, kim ngạch L/C lại được mở lại như cũ Cứ như vậy cho đến hết 12 tháng (sau 4 lần) để thanh toán toàn bộ khối lượng hàng hoá đã giao theo hợp đồng

1.2 Trường hợp sử dụng

L/C tuần hoàn thường được sử dụng đối với các trường hợp hàng hóa được mua bán như sau:

- Hàng hóa được mua bán thường xuyên

- Hàng hóa được mua bán định kỳ

- Hàng hóa được mua bán với số lượng lớn, giao nhiều lần trong một thời gian nhất định

- Các bên mua bán quen thuộc và tin cậy lẫn nhau

2 Đặc điểm

Có 3 hình thức tuần hoàn

 Tuần hoàn tự động (Automatic):

Nghĩa là khi L/C trước đã hết giá trị hay thời hạn hiệu lực thì L/C sau tự động (đương nhiên) có giá trị như cũ mà không cần có sự thông báo của ngân hàng mở L/C

 Tuần hoàn bán tự động (Part automatic):

Nghĩa là nếu sau một số ngày nhất định kể từ ngày L/C hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết giá trị mà NHPH không có ý kiến gì thì L/C kế tiếp tự động có giá trị như cũ

 Tuần hoàn không tự động (Restrictive):

Nghĩa là L/C tuần hoàn sau muốn có giá trị phải có sự thông báo của ngân hàng mở L/C

3 Phân loại

Có 2 loại L/C tuần hoàn

 L/C tuần hoàn có tích luỹ (Cumulative Revolving L/C):

Là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau và cứ như vậy cho đến L/C cuối cùng Điều đó có nghĩa là trong thời hạn hiệu lực của L/C, người xuất khẩu vì lý do nào đó mà không thực hiện được đủ số lượng, giá trị trên L/C thì qua L/C kế tiếp người xuất khẩu có thể tiếp tục giao hàng

kể cả phần số lượng trên L/C trước chưa thực hiện chuyển qua

Ví dụ: Một hợp đồng ngoại thương có giá trị 60.000 USD được thực hiện trong 6 tháng Hàng tháng sẽ thực hiện mức kim ngạch 10.000 USD Như vậy, một L/C tuần hoàn sẽ có giá trị 10.000 USD một tháng và được tuần hoàn trong 6 tháng

Giả sử tháng thứ nhất nhà xuất khẩu thực hiện mức kim ngạch là 10.000 USD, tháng thứ hai vì lý do nào đó nhà xuất khẩu chỉ thực hiện được 5000 USD, đến tháng thứ ba nhà xuất khẩu có thể chuyển mức kim ngạch của tháng trước chưa thực hiện hết sang tháng này và có thể giao hàng với giá trị

là 15.000 USD

 L/C tuần hoàn không tích luỹ (Non-Cumulative Revilving L/C:

Là loại L/C tuần hoàn không cho phép chuyển số dư của L/C trước vào L/C sau

Trong ví dụ trên, dù nhà xuất khẩu chỉ thực hiện được 5000 USD trong tháng thứ hai, nhưng đến tháng thư ba nhà xuất khẩu cũng chỉ được phép giao hàng với giá trị tối đa là 10.000 USD

4 Nội dung của một L/C tuần hoàn

L/C tuần hoàn cũng bao gồm các điều khoản tương tự như một L/C thông thường như:

Số hiệu L/C (Credit Number)

Địa điểm phát hành L/C

Ngày phát hành L/C (Date of Issuance)

Tên, địa chỉ của những người có liên quan đến L/C

Số tiền, loại tiền, khối lượng, đơn giá (Credit Currency and Amount)

Thời hạn hiệu lực và địa điểm xuất trình L/C

Thời hạn trả tiền của L/C (Date of Payment)

Ngày giao hàng (Shipment Date)

Những nội dung liên quan đến hàng hoá

Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá

Bộ chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình

Ngoài ra, trên L/C tuần hoàn phải thể hiện rõ nó là một L/C tuần hoàn, ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn Đồng thời phải ghi rõ có cho phép

số dư của L/C trước được cộng dồn vào những L/C kế tiếp hay không

Ví dụ: Một L/C tuần hoàn có các điều khoản sau:

31D: Date and place of expiry

TWELVE (12) MONTHS AND 15 DAYS FROM DATE OF ISSUE

45A: Description of Goods and / or Services

WHITE SAND IN QUANTITY OF 10,000 MT(+/-5 PCT)

TERMS OF DELIVERY: CIF DA NANG PORT, VIETNAM

32B: Currency Code Amount

USD 100,000.00

47A: Additional Conditions

THIS CREDIT WILL AUTOMATICALLY REVOLVE TWELVE (12) TIMES, NON-CUMULATIVE.

Hoặc:

31D: Date and place of expiry

TWELVE (12) MONTHS AND 15 DAYS FROM DATE OF ISSUE

45A: Description of Goods and / or Services

WHITE SAND IN QUANTITY OF 10,000 MT(+/-5 PCT) EACH MONTH

FOR 12 MONTHS UNTIL THE TOTAL QUANTITY OF 120,000 MT IS

DELIVERED.

TERMS OF DELIVERY: CIF DA NANG PORT, VIETNAM

32B: Currency Code Amount

USD 1,200,000

47A: Additional Conditions

THIS CREDIT WILL AUTOMATICALLY REVOLVE TWELVE (12) TIMES FOR THE QUANTITY OF 10,000MT(+/-5%) VALUED AT

USD100,000 (+/-5%) UNTIL THE QUANTITY OF 120,000 MT(+/-5%) VALUED AT USD1,200,000 (+/-5%) HAS BEEN FULFILLED

5 Quy trình nghiệp vụ của một L/C tuần hoàn

Sau khi đã ký kết hợp đồng ngoại thương với nhau, trong đó có điều khoản quy định phương thức thanh toán sử dụng L/C tuần hoàn thì trình tự các bước tiếp theo như sau:

Nhà

NK

Nhà XK

Giao hàng (4)

Giao tiếp hàng (10)

Đề

ng

hị

ph

át

hà

nh

L/

C

ho

ặc

tu

ch

ỉn

h

L/

C

(1)

G

hi n

ợ

và g

ửi B C

T (8 )

Kiểm tra BCT

và thanh toán

(7)

Kiểm tra và gửi BCT (6)

Phát hành hoặc

tu chỉnh L/C

(2)

G

hi c

ó ( 9 )

X uấ

t trì

nh B C

T (5 )

Th ông báo L/C hoặ

c tu chỉ

nh L/C (3)

Bước 1: Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại

thương, nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu phát hành một L/C cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh L/C)

Bước 2: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập một L/C tuần hoàn và gửi cho NHTB để thông báo về việc phát hành L/C (hoặc tu chỉnh L/C) và chuyển L/C (hoặc tu chỉnh L/C) đến nhà XK

Bước 3: Khi nhận được thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB sẽ thông báo L/C cho nhà XK

Bước 4: Nhà XK nếu chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C) thì tiến hành giao hàng, nếu không thì đề nghị nhà NK thông qua NHPH sửa đổi bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương

Bước 5: Sau khi giao hàng , nhà XK lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C

và xuất trình cho NHPH thông qua NHTB

Bước 6: NHTB kiểm tra và gửi bộ chứng từ cho NHPH

Bước 7: NHPH kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C mình phát hành thì tiến hành thanh toán cho nhà XK, nếu thấy không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi lại toàn bộ và nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà XK Bước 8: NHPH ghi nợ nhà NK và gửi BCT cho nhà NK

Bước 9: Đồng thời NHTB ghi có cho nhà NK

Bước 10: Nhà XK không phải đợi một L/C mới mà sử dụng ngay L/C cũ

để lập bộ chứng từ thanh toán và tiến hành giao hàng, trình tự cứ thế được tiếp tục cho đến khi thực hiện hết tổng giá trị hợp đồng

Lưu ý: Khi tiến hành tu chỉnh L/C tuần hoàn cần phải tuyên bố rõ ràng nội

dung tu chỉnh có giá trị tuần hoàn hay không , hay chỉ có giá trị cho một lần tu chỉnh

6 Lợi thế và rủi ro khi sử dụng L/C tuần hoàn:

 Lợi thế

Sử dụng L/C tuần hoàn trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đem lại lợi ích cho cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu

Đối với nhà nhập khẩu:

- Nhà nhập khẩu tránh được việc ứ đọng vốn không cần thiết khi phải

ký quỹ tại ngân hàng phát hành L/C Nếu như phải ký quỹ trên tổng giá trị hợp đồng thì số tiền phải ký quỹ sẽ lớn hơn nhiều so với việc phải ký quỹ trên giá trị của L/C, bởi vì giá trị của L/C tuần hoàn nhỏ hơn tổng giá trị của hợp đồng đã được ký kết

- Nhà nhập khẩu tiết kiệm được thời gian và chi phí do không phải mở L/C nhiều lần

- Nhà nhập khẩu tiết kiệm được chi phí lưu kho, bảo quản … khi nhận lượng hàng hóa lớn trong cùng một lúc, gây khó khăn cho vấn đề quay vòng vốn

- Nhà nhập khẩu có nguồn hàng ổn định, đặc biệt khi thị trường đang có lợi thế cho mình

Đối với nhà xuất khẩu:

- Nhà xuất khẩu không phải chờ đợi L/C mới cũng như có thuận lợi là khi giao hàng nhà xuất khẩu có thể nhận được tiền ngay trong cùng một L/C

 Rủi ro

Với khoảng thời gian dài như vậy thì tình hình tài chính của nhà nhập khẩu

có thể xấu đi, hoặc có những biến động trên thị trường tiêu thụ, hàng hoá bị

ứ đọng mà nhà nhập khẩu vẫn phải tiếp tục nhập hàng về, không huỷ bỏ được L/C Điều đó có thể dẫn đến những rủi ro cho ngân hàng phát hành Để giảm bớt rủi ro cho mình, ngân hàng phát hành nên chỉ định L/C tuần hoàn hạn chế hoặc không tự động hơn là L/C tuần hoàn tự động

B L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C)

1 Khái niệm và trường hợp sử dụng

1.1.Khái niệm

Là loại L/C mà NHPH ủy nhiệm cho NHTB thanh toán một số tiền nhất định, trong phạm vi giá trị của L/C cho người thụ hưởng, ngay cả khi người này chưa thực hiện nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá cho người thụ hưởng

Ví dụ: Một nhà nhập khẩu mua một lô hàng điện máy trị giá 100.000USD Nhà nhập khẩu mở một L/C trị giá 100.000USD với tỷ lệ ứng trước là 30% giá trị hợp đồng Trước khi giao hàng, nhà xuất khẩu có thể được ứng trước 30.000USD Sau khi giao hàng nhà xuất khẩu chỉ được thanh toán giá trị còn lại của hợp đồng

Trước đây L/C này thường được phát hành bằng thư và điều khoản ứng trước này được viết hoặc đánh máy bằng mực đỏ nhằm lưu ý NHTB và người hưởng lợi về điều khoản đặc biệt này của L/C, do vậy, nó được gọi là L/C điều khoản đỏ Ngày nay, từ “Red Clause” được dùng bởi nhiều thuật ngữ khác nhau như: “Advance Clause” (điều khoản ứng trước), hoặc “Special Clause” (điều khoản đặc biệt)

1.2.Trường hợp sử dụng

Hiện nay, L/C điều khoản đỏ được sử dụng nhiều trong thanh toán xuất nhập khẩu, nhất là đối với hàng hoá nông, lâm sản, thổ sản có thời vụ như cà phê, lúa, gạo, ngô, hạt điều, lông cừu và một số hàng hoá khác

2 Đặc điểm

Mục đích của điều khoản này trong L/C là cho phép người thụ hưởng được nhận một khoản tiền ứng trước từ nhà nhập khẩu trước khi giao hàng Khoản tiền này nhà xuất khẩu có thể dùng để mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu hoặc thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc mua quota …

Tiền ứng trước được lấy từ tài khoản của người yêu cầu mở L/C, nghĩa là đây là tín dụng thương mại chứ không phải là tín dụng của bất kỳ một ngân hàng nào Ngân hàng chỉ thực hiện các thủ tục theo các điều khoản trong L/C mà không cam kết hay chịu trách nhiệm về số tiền ứng trước này Việc ứng tiền được NHPH uỷ quyền cho ngân hàng thông báo thực hiện Sau đó (hoặc trước đó) NHPH sẽ (hoặc đã) trích tài khoản của người mở chuyển trả cho NHTB

Khoản tiền được ứng trước này thường được quy định rõ ràng trong L/C và thường được tính theo tỷ lệ phần trăm so với giá trị L/C Người yêu cầu mở L/C quyết định xem đến một chừng mực nào và theo điều kiện nào để người thụ hưởng có thể

nhận được tiền ứng trước, thường là yêu cầu về chứng từ và điều này được quy định rõ ràng trong L/C

Nếu nhà xuất khẩu không xuất trình đầy đủ và hợp lệ bộ chứng từ trong thời hạn quy định thì nhà xuất khẩu phải bồi hoàn lại số tiền ứng trước này Rất nhiều trường hợp người yêu cầu mở L/C chỉ ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu dưới sự bảo lãnh của ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu Như vậy nhà xuất khẩu sẽ thương lượng với ngân hàng mình để phát hành bảo lãnh trước khi nhận tiền

3 Phân loại

3.1 Điều khoản đỏ trơn hay không có đảm bảo (unsecured or clean red

clause)

Theo điều khoản này, NHTB được NHPH ủy quyền ứng trước cho người hưởng lợi một phần giá trị L/C khi nhận được cam kết rằng số tiền ứng trước sẽ được sử dụng để trả tiền mua hàng hóa

3.2 Điều khoản đỏ kèm chứng từ hay có đảm bảo (secured or documentary

red clause)

Theo điều khoản này, NHTB được NHPH ủy quyền ứng trước một phần giá trị L/C khi người thụ hưởng xuất trình biên lai gửi kho (warehouse receipt) hoặc các chứng từ tương tự cùng với cam kết sẽ xuất trình chứng từ giao hàng theo yêu cầu của L/C khi thực hiện giao hàng

Trường hợp người thụ hưởng sau đó vi phạm cam kết, bao gồm việc không xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện và điều khoản L/C, NHTB có quyền yêu cầu NHPH hoàn trả tiền ứng trước cùng với tiền lãi và các chi phí khác

4 Nội dung

L/C điều khoản đỏ cũng có các nội dung tương tự như một L/C bình thường, ngoài

ra trên L/C điều khoản đỏ có nội dung như:

47A: The Advising bank is authorized to make advances to the beneficiary upto 70% of L/C value against the beneficiary’s receipt stating that the advances are to

be used to purchase and ship the merchandise for which this credit is opened and the beneficiary’s undertaking to deliver to the Advising bank the documents

stipulated in this credit within the validity The advances plus interest accrued are

to be deducted from the proceeds of their initial drawings

 Ngân hàng thông báo được ủy quyền thực hiện ứng trước cho người hưởng lợi

số tiền lên đến 70% giá trị L/C khi nhận được biên nhận của người hưởng lợi nêu

rõ rằng số tiền ứng trước sẽ được sử dụng để mua và giao hàng hóa theo L/C này cùng với cam kết của người hưởng lợi sẽ xuất trình cho ngân hàng thông báo các chứng từ quy định trong thời hạn hiệu lực của L/C Số tiền ứng trước cộng lãi phát sinh sẽ được khấu trừ từ tiền hàng trong lần thanh toán đầu tiên

5 Quy trình thực hiện ngiệp vụ

Sau khi đã ký kết hợp đồng ngoại thương với nhau, trong đó có điều khoản quy định phương thức thanh toán sử dụng L/C điều khoản đỏ thì trình tự các bước tiếp như sau:

Bước 1: Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu phát hành một L/C điều khoản đỏ cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh L/C)

Bước 2: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập một L/C điều khoản đỏ và gửi cho NHTB và ủy quyền cho NHTB ứng trước tiền hàng cho người hưởng lợi khi nhận được biên nhận hoặc cam kết của người hưởng lợi

Ký kết HĐ ngoại thương Giao hàng (6)

Ghi

nợ

và gửi BCT (10)

Đề

ngh

ị

phá

t

hàn

h L/C

hoặ

c tu

chỉ

nh

L/C

(1)

Kiểm tra và gửi BCT (8) Kiểm tra BCT và thanh toán (9)

Phát hành hoặc tu chỉnh L/C (2)

Gh

i

có (1 1)

Xu

ất trìn

h BC

T (7)

Thôn

g báo L/C hoặc

tu chỉnh L/C (3)

G

hi

có (5 )

Yê

u cầu đượ

c ứng tiền (4)

sẽ xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định trong thời hạn hiệu lực của LC

Bước 3: Khi nhận được thông báo L/C (hoặc tu chỉnh L/C), NHTB sẽ thông báo L/C cho nhà XK, lưu ý cho người hưởng lợi về điều khoản đỏ

Bước 4: Nếu nhà XK chấp nhận L/C (hoặc tu chỉnh L/C), thì nhà XK làm đơn yêu cầu được ứng trước tiền gửi kèm với các chứng từ L/C quy định (điều kiệm để được ứng trước tiền) đến cho NHTB

Bước 5: NHTB nhận cam kết và thực hiện ứng trước một phần tiền hàng theo quy định của L/C cho người hưởng lợi

Bước 6: Nhà XK tiến hành giao hàng

Bước 7: Sau khi giao hàng nhà XK xuất trình chứng từ giao hàng cho

NHTB

Bước 8: NHTB kiểm tra và gửi bộ chứng từ cho NHPH

Bước 9: NHPH kiểm tra bộ chứng từ, nếu đồng ý thì tiến hành thanh toán cho nhà XK trên cơ sở khấu trừ số tiền ứng trước

Bước 10: NHPH đòi tiền nhà NK hoặc ghi nợ vào tài khoản của nhà NK và chuyển bộ chứng từ cho nhà NK sau khi đã nhận được tiền hoặc chấp nhận thanh toán

Bước 11: NHTB ghi có cho nhà XK

6.Lợi thế và rủi ro khi sử dụng L/C điều khoản đỏ:

6.1. Lợi thế

Đối với bên mua, họ có được nguồn hàng nhập khẩu ổn định, giá cả thấp hơn và đặc biệt là trong tình hình giá cả và tỷ giá biến động bất lợi

Đối với bên bán, có một khoản tiền ứng trước giúp cho họ giảm khó khăn về tài chính, chuẩn bị tốt cho hàng xuất khẩu và có thị trường xuất khẩu hàng

ổn định

6.2 Rủi ro

L/C theo điều khoản đỏ thường buộc người mua phải mở L/C tương đối sớm trước khi giao hàng, do đó họ phải chịu chi phí và rủi ro về việc ứng trước tiền

Người hưởng lợi sử dụng số tiền được ứng trước không đúng mục đích, dẫn đến không có khả năng hoặc không thể thực hiện giao hàng và xuất trình