BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÔNG Á Đề thức ĐỀ THI TUYỂN SINH LIÊN THÔNG ĐẠI HỌC MÔN THI: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Hệ đại học liên thông hoàn chỉnh kiến thức đợt Thời gian 180 phút – Ngày thi : 29 / 08 /.2010 (Không kể thời gian phát đề) Bài tập 1: (3 điểm): Có tài liệu kế toán công ty Hòa Phát tháng 4/N tình hình nhập xuất kho công cụ sau (Đvt : đồng): Cty mua số công cụ nhập kho giá hóa đơn chưa thuế GTGT 50.000.000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ trả tiền mặt 1.100.000 (trong thuế GTGT 10%) Cty xuất kho công cụ loại phân bổ lần dùng cho phận sau : - Phân xưởng sản xuất : 5.000.000 - Bộ phận bán hàng : 1.500.000 - Phân xưởng sản xuất phụ : 500.000 - Bộ phận quản lý Cty : 3.000.000 Cty mua số công cụ chuyên dùng giá toán 2.200.000, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt - chuyển sử dụng phân xưởng sản xuất Cty mua số công cụ có giá hóa đơn chưa thuế GTGT 10.000.000, thuế GTGT 10%, cán vật tư toán tiền tạm ứng Cuối tháng hàng chưa nhập kho Cty xuất dùng công cụ loại phân bổ dần dùng cho xưởng sản xuất 6.000.000, phận quản lý Cty 4.000.000 Số công cụ phân bổ dần tháng, kể từ tháng Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ, giá xuất dùng 5.000.000, phân bổ hết 4.500.000, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 100.000 Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài tập 2:(7 điểm) Có tài liệu kế toán tháng 04/N công ty Đông Á áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau : I Số dư đầu tháng (Đvt:1.000đ): TK 154A : 24.800 , TK 154B : 15.000 (Đánh giá SP dở dang theo chi phí NVL trực tiếp) Các tài khoản khác có số dư giả định II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (Đvt:1.000đ): Mua vật liệu nhập kho công ty X theo hóa đơn GTGT số 123/AD chưa toán tiền : + Vật liệu : Gía mua chưa thuế GTGT: 600.000, thuế GTGT 10% + Vật liệu phụ : Gía mua chưa thuế GTGT : 200.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển số vật liệu nhập kho theo hóa đơn 2.400, Công ty trả tiền mặt Biết chi phí vận chuyển phân bổ cho vật liệu vật liệu phụ theo giá mua chưa thuế Nhượng bán 3000 cổ phiếu ngắn hạn cho công ty B - thu TGNH, có giá vốn 100/CP, giá bán 130/CP Chi phí cho việc bán cổ phiếu 3.000 trả tiền mặt Bộ phận QLDN báo hỏng số CCDC thuộc loại phân bổ lần (xuất dùng tháng trước), giá thực tế xuất kho 5.000, giá trị phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 500 Xuất kho vật liệu : - Dùng để sản xuất sản phẩm A : 300.000 - Dùng để sản xuất sản phẩm B : 200.000 Xuất kho vật liệu phụ : - Dùng để sản xuất sản phẩm A sản phẩm B 100.000 - Dùng cho quản lý xưởng SX : 10.000 - Dùng cho quản lý Cty : 5.000 (Biết phân bổ vật liệu phụ cho sản xuất SPA, SPB theo chi phí vật liệu chính) Trưởng ban đề thi (ký ghi rõ họ tên) Trưởng môn đề thi (ký ghi rõ họ tên) Cty mua TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng, giá toán 110.000, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Chi phí lắp đặt, chạy thử giá chưa có thuế GTGT 2.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Tài sản đầu tư 50% nguồn vốn đầu tư XDCB, 50% thuộc nguồn vốn kinh doanh CTy tính lương phải trả cho CNV tháng: Công nhân sản xuất SPA: 90.000, công nhân sản xuất SPB: 60.000, nhân viên xưởng sản xuất: 20.000, nhân viên quản lý công ty: 30.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 19% Trích khấu hao TSCĐ tháng sau : - Khấu hao TSCĐ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm : 41.200 - Khấu hao TSCĐ dùng phân xưởng sản xuất : 5.000 - Khấu hao TSCĐ dùng phận QLDN : 10.000 10 Chi phí khác trả TGNH (đã nhận GBNợ NH) 66.000 (trong thuế GTGT 10%) : Dùng cho quản lý phân xưởng (QLPX) 40.000 - Dùng cho quản lý công ty 20.000 11 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung để tính giá thành loại sản phẩm (Chi phí chung phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất SP) 12 Cuối tháng hoàn thành nhập kho 500 sản phẩm A 20 sản phẩm dở dang - nhập kho 400 sản phẩm B giá trị sản phẩm dở dang 14.400 (Biết giá trị sản phẩm dỡ dang, đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) 13 Xuất kho 400 thành phẩm A bán cho công ty H, giá bán chưa có thuế GTGT 1.400/sp, thuế GTGT 10% Công ty H chấp nhận mua chưa toán Cty cho Cty H hưởng chiết khấu 2% giá bán chưa có thuế toán thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận nợ 14 Xuất kho 300 thành phẩm B bán cho công ty K, giá bán chưa có thuế GTGT 1.200/sp, thuế GTGT 10% Công ty K trả trước 100.000 tiền mặt - số lại ngày 10 tháng sau trả 15 Nhận giấy báo Có Ngân hàng việc công ty H toán tiền mua hàng sau trừ chiết khấu toán hưởng Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (5 điểm) Tính giá thành lập bảng tính giá thành sản phẩm A (1 điểm) Xác định kết chuyển khoản doanh thu, thu nhập, chi phí cần thiết xác định kết kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận trước thuế TNDN (1 điểm) Xác định số tiền thuế GTGT khấu trừ vào kỳ sau thuế GTGT phải nộp ngân sách nhà nước (1 điểm) Hết Cán coi thi không giải thích thêm Họ tên thí sinh:…………………………………… số báo danh:…………… Trưởng ban đề thi (ký ghi rõ họ tên) Trưởng môn đề thi (ký ghi rõ họ tên) BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÔNG Á PHIẾU CHẤM BÀI THI ĐỀ THI TUYỂN SINH LIÊN THÔNG TỪCAO ĐẲNG LÊN ĐẠI HỌC (L 2) Môn : Kế toán tài - Ngành: Kế toán Túi số: ………… Phách số: ………… Bài tập 1: (2 điểm) : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000 đồng) : Nghiệp vụ Điểm Nghiệp vụ Nợ TK 153: 51.000 0,30 Nợ TK 151: 10.000 Nợ TK 133: 5.100 Nợ TK 133: 1.000 Có TK 331: 55.000 Có TK 141: 11.000 Có TK 111: 1.100 5a Nợ TK 142: 10.000 Nợ TK 627c: 5.000 0,30 Có TK 153: 10.000 Nợ TK 627p: 500 5b Nợ TK 627c: 1.500 Nợ TK 641: 1.500 Nợ TK 642: 1.000 Nợ TK 642: 3.000 Có TK 142: 2.500 Có TK 153: 10.000 Nợ TK 641: 400 Nợ TK 627c: 2.000 Nợ TK 1528: 100 Nợ TK 133: 200 0,30 Có TK 142: 500 Có TK 111: 2.200 Bài tập 2: (8 điểm) (đvt: 1.000đ): Định khoản (5 điểm) Nghiệp vụ Điểm Nghiệp vụ Nợ TK 1521: 600.000 0,25 Nợ TK 622A : 17.100 Nợ TK 1522: 200.000 Nợ TK 622B : 11.400 Nợ TK 133: 80.000 Nợ TK 627 : 3.800 Có TK 331X: 880.000 Nợ TK 642 : 5.700 Nợ TK 1521: 1.800 Có TK 338 : 38.000 Nợ TK 1522: 600 Nợ TK 627 : 46.200 Có TK 111: 2.400 Nợ TK 642 : 10.000 Nợ TK 112: 390.000 0,25 Có TK 214 : 56.200 Có TK 515 : 90.000 10 Nợ TK 627: 40.000 Có TK 121 : 300.000 Nợ TK 642: 20.000 Nợ TK 635: 3.000 Nợ TK 133: 6.000 Có TK 111 : 3.000 Có TK 111: 66.000 Nợ TK 111: 500 0,25 11a Nợ TK 154A: 539.100 Nợ TK 642: 2.000 Có TK 621 : 360.000 Có TK 142: 2.500 Có TK 622 : 107.100 Nợ TK 621A: 300.000 0,25 Có TK 627 : 72.000 Nợ TK 621B: 200.000 11b Nợ TK 154B: 359.400 Có TK 1521 : 500.000 Có TK 621: 240.000 Nợ TK 621A: 60.000 0,25 Có TK 622: 71.400 Nợ TK 621B: 40.000 Có TK 627: 48.000 Nợ TK 627: 10.000 Nợ TK 627 = 120.000 Nợ TK 642: 5.000 - Phân bổ CPSXC cho SX SPA : Có TK 1521 : 115.000 (120.000 : 150.000) x 90.000 = 72.000 6a Nợ TK 211: 102.000 0.25 - Phân bổ CPSXC cho SX SPB : Nợ TK 133: 10.200 120.000 - 72.000 = 48.000 Có TK 112: 110.000 Có TK 111: 2.200 12a Lập phiếu nhập kho SPA 6b Nợ TK 441: 51.000 Nợ TK 155A: 549.100 Có TK 411: 51.000 Có TK 154A: 549.100 Nợ TK 622A : 90.000 0.25 ((24.800 + 360.000): 520 SP) x 20 = 14.800 Nợ TK 622B : 60.000 Nợ TK 155A = 24.800 + 539.100 – 14.800 Nợ TK 627 : 20.000 Tổng giá thành SPA = 549.100 Nợ TK 642 : 30.000 Z spA = 549.100 : 500 = 1.098,20/ SP Có TK 334 : 200.000 Điểm 0,30 0,20 0,3 0,30 Điểm 0,25 0,25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 12b Lập phiếu nhập kho SP B Nợ TK 155A: 360.000 Có TK 154A: 360.000 Nợ TK 155B = 15.000 + 359.400 – 14.400 Tổng giá thành SPB = 360.000 Z spA = 360.000 : 400 = 900,00/ SP 13a Ngày 30/03 Lập phiếu xuất Nợ TK 632A : 439.280 (400 SP) Có TK 155A: 439.280 13b Ngày 30/3 Lập HĐ GTGT Nợ TK 131H: 616.000 Có TK 511A: 560.000 Có TK 3331: 56.000 0.25 0.25 0.25 14a Ngày 30/03 Lập phiếu xuất Nợ TK 632B : 270.000 (300 SP) Có TK 155B: 270.000 14b Ngày 30/3 Lập HĐ GTGT Nợ TK 131K: 296.000 Nợ TK 111: 100.000 Có TK 511B: 360.000 Có TK 3331: 36.000 15 Ngày 31/3 - Lập phiếu thu số 2/T: Nợ TK 635: 11.200 Nợ TK 111: 604.800 Có TK 131H: 616.000 Lập bảng tính giá thành sản phẩm A.(1 điểm) BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM A Số lượng : 500 SP Khoản mục Gía trị SP dd Chi phí SX phát Gía trị SP dd Tổng giá chi phí đầu kỳ (Dđ) Sinh kỳ (Csx) cuối kỳ (Dc) thành SP (Z) CPNVLTT 24.800 360.000 14.800 370.000 CPNCTT 107.100 107.100 CPSXC 72.000 72.000 Tổng cộng 24.800 539.100 14.800 549.100 0.25 0,25 0.25 Gía thành SP (z) 740,00 214,20 144,00 1.098,20 Xác định kết chuyển khoản doanh thu, thu nhập, chi phí cần thiết Xác định kết kinh doanh Cty (Lợi nhuận trước thuế TNDN).(1 điểm) 3.1 Nợ TK 911 : Có TK 632A: Có TK 632B: Có TK 635 : Có TK 642 : 3.2 796.180 439.280 270.000 14.200 72.700 3.3 Nợ TK 511: 920.000 SPA: 560.000 SPB: 360.000 Nợ TK 515: 90.000 Có TK 911: 1.010.000 Nợ TK 911: 213.820 Có TK 421: 213.820 Xác định số tiền thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước (hoặc để kỳ sau khấu trừ tiếp) (1 điểm) Số thuế GTGT hàng mua vào : 80.000 + 10.200 + 6.000 = 96.200 Số thuế GTGT hàng bán 56.000 + 36.000 = 92.000 Thuế GTGT khấu trừ Nợ TK 3331 : 92.000 Có TK 133 : 92.000 Số thuế GTGT chưa khấu trừ để kỳ sau khấu trừ tiếp: 96.200 - 92.000= 4.200 Tổng điểm chấm: - Bằng số: ……………………… - Bằng chữ: ……………………… Ngày tháng năm 2010 Cán chấm thi (Ký ghi rõ họ tên) ... Nợ TK 111: 500 0 ,25 11a Nợ TK 154A: 539.100 Nợ TK 6 42: 2. 000 Có TK 621 : 360.000 Có TK 1 42: 2. 500 Có TK 622 : 107.100 Nợ TK 621 A: 300.000 0 ,25 Có TK 627 : 72. 000 Nợ TK 621 B: 20 0.000 11b Nợ TK... ĐỀ THI TUYỂN SINH LIÊN THÔNG TỪCAO ĐẲNG LÊN ĐẠI HỌC (L 2) Môn : Kế toán tài - Ngành: Kế toán Túi số: ………… Phách số: ………… Bài tập 1: (2 điểm) : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000... TK 622 A : 17.100 Nợ TK 1 522 : 20 0.000 Nợ TK 622 B : 11.400 Nợ TK 133: 80.000 Nợ TK 627 : 3.800 Có TK 331X: 880.000 Nợ TK 6 42 : 5.700 Nợ TK 1 521 : 1.800 Có TK 338 : 38.000 Nợ TK 1 522 : 600 Nợ TK 627