Vốn kinh doanh và một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Xây dựng Dân dụng Hà nội

http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L IM Trong th i gian g n đây, đ t n c chuy n theo c ch ng nhà n c, thu đ OBO OK S CO M m i v i sách m c a c a U nh ng k t qu đáng khích l cơng cu c đ i m i B m t đ t n d n thay đ i theo chi u h ng t t đ p h n c c óng góp m t ph n khơng nh cho s thay đ i s n l c ph n đ u quy t tâm c a doanh nghi p ho t đ ng n n kinh t qu c dân hi n Tr c th c t đó, nhà n c c ng tìm m i cách tháo g nh ng khó kh n c ch , sách, nh m t o mơi tr ng kinh doanh thơng thống cho doanh nghi p Vi t nam Chính u t o u ki n cho doanh nghi p có đ c nh ng th i c m i, đ nâng cao kh n ng c nh tranh, phát huy m nh m nh ng l i th mà có Tuy nhiên xu th h i nh p, tồn c u hố kinh t hi n nay, doanh nghi p Vi t nam đ ng tr c nh ng thách th c m i h t s c khó kh n, ph c t p Chính u bu c doanh nghi p ph i có nh ng bi n pháp qu n lý v n kinh doanh cho ti t ki m hi u qu nh t V n kinh doanh ti n đ quan tr ng nh t doanh nghi p ti n hành ho t đ ng s n xu t kinh doanh Các doanh nghi p khơng nh ng ph i đ m b o có đ y đ v v n đ đ u t cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a nh đ u t vào trang thi t b , máy móc c ng nh cơng ngh mà ph i có bi n pháp qu n lý v n có hi u qu h p lý nh m ch ng th t lãng phí v n Nh n th c đ c vai trò t m quan tr ng c a v n kinh doanh, em KIL m nh d n ch n đ tài: V n kinh doanh m t s gi i pháp ch y u nh m nâng cao hi u qu s d ng v n t i cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i. Qua nghiên c u lý lu n k t h p v i vi c tìm hi u th c t cơng tác qu n lý v n cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i, b n lu n v n bao g m ph n: http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ph n I: Nh ng v n đ c b n v qu n lý v n kinh doanh bi n pháp ch y u nh m nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh doanh nghi p KIL OBO OKS CO M Ph n II: Tình hình th c t cơng tác qu n lý s d ng v n kinh doanh t i cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i Ph n III: M t s ki n ngh nh m hồn thi n cơng tác qu n lý nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh t i cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i Do ki n th c h n ch nên lu n v n c a em khó tránh kh i đ thi u sót em r t mong nh n đ c nhi u c nhi u ý ki n đóng góp đ b n lu n v n hồn thi n h n Qua em xin trân tr ng c m n s giúp đ h t s c t n tình c a giáo tồn th cơ, t i phòng Tài chính-K tốn Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà n i t o m i u ki n thu n l i cho em hồn thành b n lu n v n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PH N I: NH NG V N S C B N V QU N LÝ V N KINH DOANH VÀ M T BI N PHÁP CH Y U NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG KIL OBO OKS CO M V N KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHI P I>Khái ni m phân lo i v n kinh doanh 1>Khái ni m v n kinh doanh: V n kinh doanh bi u hi n b ng ti n c a t t c tài s n, v t t dùng s n xu t kinh doanh - Phân lo i v n kinh doanh: V n kinh doanh đ c phân lo i theo nhi u tiêu th c khác Phân lo i theo ngu n hình thành v n theo cách phân lo i này, v n kinh doanh c a doanh nghi p đ c phân thành lo i: v n ch s h u v n vay * V n ch s h u: ph n v n thu c s h u c a doanh nghi p V n ch s h u g m kho n sau V n t có: đ i v i doanh nghi p nhà n n c v n t có ngân sách nhà c c p ban đ u c p b sung, đ i v i doanh nghi p t nhân v n t có ch doanh nghi p b thành l p doanh nghi p, v i cơng ty liên doanh ho c cơng ty c ph n ch đ u t ho c c đơng đóng góp V n t có b sung t l i nhu n kinh doanh Các qu đ c hình thành q trình s n xu t kinh doanh ( qu d tr , qu phát tri n kinh doanh ) * V n vay: kho n v n mà doanh nghi p khai thác c s ch đ , sách c a nhà n c nh vay ngân hàng hay t ch c tín d ng đ i v i kho n v n này, doanh nghi p ch có quy n s d ng ph m vi nh ng ràng bu c nh t đ nh Vi c phân lo i giúp cho nhà qu n lý n m đ c kh n ng t ch v tài c a doanh nghi p, t có th đ bi n pháp huy đ ng v n cho phù h p v i tình hình tài c a doanh nghi p http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Phân lo i theo đ c m ln chuy n c a v n: Theo cách phân lo i này, v n kinh doanh đ c chia thành lo i: V n c đ nh v n l u đ ng KIL OBO OKS CO M a V n c đ nh: V n c đ nh bi u hi n b ng ti n c a tồn b TSC TSC c a doanh nghi p nh ng t li u s n xu t, t i thi u ph i đáp ng tiêu chu n sau đây: + Có th i gian s d ng t n m tr lên + Giá tr s d ng t i thi u m t m c nh t đ nh nhà n c qui đ nh phù h p v i tình hình kinh t c a t ng th i k ( hi n tri u đ ng tr lên) c m c a v n c đ nh: TSC tham gia vào nhi u chu k s n xu t kinh doanh nhìn chung khơng b thay đ i hình thái hi n v t, nh ng n ng l c s n xu t kèm theo giá tr c a chúng b gi m d n Th i gian chu chuy n c a TSC vòng chu chuy n giá tr TSC r t dài V n c đ nh hồn thành m t chuy n d ch h t vào giá tr c a s n ph m hàng hố, d ch v sau nhi u chu k s n xu t kinh doanh Phân lo i TSC : Trong doanh nghi p, có nhi u lo i TSC qu n lý, ng i ta phân lo i TSC th c khác nhau: Phân lo i TSC đ thành nh ng lo i khác theo nh ng tiêu h u hình TSC h u hình: nh ng TSC vơ hình có hình thái v t ch t c th , bao g m: Nhà c a, v t ki n trúc, PTVT, máy móc thi t b , v vi c ho c cho s n ph m, TSC TSC hi n m t l đáp ng u c u theo hình thái bi u hi n cơng d ng kinh t : TSC c chia làm hai lo i: TSC TSC khác vơ hình: Là nh ng TSC ng giá tr l n đ kinh doanh c a doanh nghi p n lâu n m, súc v t làm h u hình khác khơng có hình thái v t ch t c th , th c đ u t có liên quan tr c ti p đ n nhi u chu k http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thơng th ng TSC vơ hình g m lo i sau: Quy n s d ng đ t, chi phí thành l p doanh nghi p, chi phí v b ng phát minh sáng ch , chi phí nghiên c u phát tri n, chi phí v l i th th ng m i TSC i qu n lý th y đ c k t c u tài s n theo KIL OBO OKS CO M Vi c phân lo i giúp cho ng vơ hình khác cơng d ng kinh t , t đánh giá đ c trình đ trang b c s v t ch t k thu t c a doanh nghi p đ t có đ nh h ng đ u t ; m t khác, t o u ki n thu n l i cho vi c qu n lý th c hi n kh u hao TSC * Phân lo i theo tình hình s d ng: C n c vào tình hình s d ng TSC , có th chia tồn b TSC c a doanh nghi p thành nh ng lo i sau: - TSC dùng - TSC ch a c n dùng - TSC khơng c n dùng ch lý ho c nh D a vào cách phân lo i này, ng d ng TSC đa TSC i qu n lý n m đ ng bán c t ng qt tình hình s doanh nghi p Trên c s đó, đ bi n pháp s d ng t i hi n có, gi i phóng nhanh TSC khơng c n dùng ch lý đ thu h i v n Trên hai cách phân lo i ch y u, ngồi có th phân lo i theo m c đích s d ng, phân lo i theo quy n s h u m i cách phân lo i đáp ng nh ng u c u nh t đ nh c a cơng tác qu n lý M t s bi n pháp ch y u nh m nâng cao hi u qu s d ng v n c đ nh: Trong doanh nghi p, VC th ng chi m t tr ng t ng đ i l n Quy mơ trình đ trang b máy móc thi t b nhân t quy t đ nh kh n ng t ng tr ng c nh tranh c a doanh nghi p VC tham gia vào nhi u chu k kinh doanh giá tr c a đ d n Trong chu k v n đ ng c a mình, giá tr c a VC c thu h i ln ln b đe d a b i nhân t : l m phát, hao mòn vơ hình, thiên tai, kinh doanh hi u qu v y, c n ph i t ch c t t vi c qu n lý s d ng VC đ giúp doanh nghi p http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN b o tồn phát tri n VKD, ti t ki m chi phí h giá thành s n ph m, góp ph n làm t ng l i nhu n c a doanh nghi p qu n lý s d ng VC có hi u qu , doanh nghi p có th áp d ng bi n pháp sau đây: nh t, xây d ng d án đ u t vào TSC đ có th tính tốn đ KIL OBO OKS CO M Th c hi u qu kinh t c a vi c đ u t vào TSC Trong vi c đ u t mua s m TSC c n ý cân nh c m t s m nh : Quy mơ đ u t , k t c u TSC , cách th c đ u t l a ch n gi a mua s m hay th Th hai, qu n lý ch t ch , huy đ ng t i đa TSC kinh doanh C n có s sách theo dõi đ i v i t ng TSC ch u trách nhi m qu n lý s d ng Th d ngTSC nh giao cho b ph n ng xun ki m sốt đ đ huy đ ng đ y đ nh t TSC ng bán TSC hi n có vào ho t đ ng c tình hình s hi n có vào ho t đ ng, th c hi n khơng c n dùng, lý TSC h h ng đ thu h i v n, th c hi n đ nh k ki m kê TSC Th ba, TSC b hao mòn d n q trình s d ng Có hai lo i hao mòn là; hao mòn h u hình hao mòn vơ hình Hao mòn h u hình s gi m d n v giá tr s d ng theo giá tr c a TSC s gi m thu n t v m t giá tr c a TSC gi m d n Hao mòn vơ hình mà ngun nhân ch y u s ti n b c a khoa h c cơng ngh Do đó, doanh nghi p ph i th c hi n kh u hao TSC ph i l a ch n ph ng pháp kh u hao h p lý đ tính tính đ hao mòn h u hình l n hao mòn vơ hình, đ m b o thu h i v n đ y đ k p th i VC Hi n nay, ng đây: * Ph Là ph i ta th ng áp d ng m t s ph ng pháp kh u hao n tính c đ nh (kh u hao theo đ ng pháp ch y u đ M c trích kh u hao ng th ng): c áp d ng doanh nghi p Vi t nam hi n M c kh u hao trung bình hàng n m cho TSC th c sau: ng pháp kh u hao sau Ngun giá c a TSC đ c xác đ nh theo cơng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN trung bình hàng n m = Th i gian s d ng N u doanh nghi p trích kh u hao cho t ng tháng l y s kh u hao ph i đ KIL OBO OKS CO M trích c n m chia cho 12 tháng Vi c trích ho c thơi khơng trích kh u hao TSC c th c hi n theo ngun t c tròn tháng, TSC t ng, gi m, ng ng tham gia vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh ( đ a vào c t gi theo qui đ nh c a Nhà n c, ch lý ), tháng đ c trích ho c thơi trích kh u hao TSC t ngày đ u c a tháng ti p theo * Ngồi ph ng pháp kh u hao n tính có ph hao nhanh, bao g m ph d n ph ng pháp: ph ng pháp kh u ng pháp kh u hao theo s d gi m ng pháp kh u hao theo t ng s u m c a ph nhanh, gi m b t đ ng pháp kh u hao nhanh là: thu h i đ c t n th t hao mòn vơ hình m t ph c v n ng pháp tránh thu nh ng n m đ u doanh nghi p m i ho t đ ng Nh c m c a ph ng pháp là: có th gây nên s đ t bi n v giá thành s n ph m nh ng n m đ u chi phí kh u hao l n, s b t l i c nh tranh B i v y đ i v i nh ng doanh nghi p kinh doanh ch a n đ nh khơng nên áp d ng ph ng pháp kh u hao nhanh Th t , qu n lý s d ng ti n kh u hao TSC đ ti n kh u hao th ng c s d ng đ tái đ u t vào TSC Khi ch a có nhu c u đ u t , doanh nghi p có th s d ng linh ho t s ti n kh u hao cho ho t đ ng kinh doanh đ đ tđ c m c sinh l i cao.Theo ch đ tài hi n hành, ti n kh u hao đ i v i TSC n doanh nghi p Nhà n c ho c t nghi p cđ ngu n doanh nghi p t i v i TSC đ c hình thành t ngu n v n Nhà b sung đ c đ l i cho doanh c hình thành t ngu n v n vay, v ngun t c ti n kh u hao m t ngu n đ tr ti n vay Th n m, doanh nghi p nên tr ng th c hi n đ i m i TSC k p th i đ t ng c ng s c c nh tranh cho doanh nghi p th tr m t cách ng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Th sáu, đ b o tồn VC , doanh nghi p ph i th c hi n b o tồn c v m t hi n v t l n v m t giá tr V m t hi n v t: Doanh nghi p c n th c hi n t t vi c b o d TSC ng xun s a ch a l n đ nh k TSC KIL OBO OKS CO M ch a m t cách th b h h ng tr đ tránh tình tr ng c th i h n kéo dài tu i th c a TSC Doanh nghi p c n cân nh c gi a chi phí SCL b v i vi c lý, nh m i TSC S cân nh c đ TSC ng s a c xem xét ng bán TSC đ đ i nh ng l n SCL cu i c a xem xét hi u qu c a chi phí SCL, có th s d ng cơng th c sau: http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Pscl  Pn Hscl = KIL OBO OKS CO M Cđt  G ct Trong đó: H scl: H s SCL tài s n c đ nh Pscl: Chi phí SCL Pn: Thi t h i có liên quan đ n vi c ng ng TSC Cđt  G ct: Giá tr l i c a TSC giá th tr đ đ SCL c đánh giá l i theo ng t i th i m SCL N u H=1: Ch ng t vi c đ u t SCL khơng có hi u qu s chi phí b ra>= giá tr thu h i c a TSC Trong tr lý TSC ng h p này, doanh nghi p tu tình hình c th mà cân nh c đ đ i m i TSC Ngồi ra, đ b o tồn VC , doanh nghi p nên ch đ ng th c hi n bi n pháp phòng ng a r i ro nh : mua b o hi m tài s n, trích l p qu d phòng tài chính, trích l p d phòng gi m giá lo i ch ng khốn đ u t Theo thơng t s 64/TC/TCDN ngày 15/09/1997 c a B tài chính, doanh nghi p ph i l p d phòng cho t ng lo i ch ng khốn đ u t , có bi n đ ng gi m giá t i th i m 31/12 n m báo cáo, theo cơng th c sau: M c d phòng gi m th c S l ng CK b giá đ u t CK cho n m = gi m giá t i th i  k ho ch n m BC m 31/12 Giá CK h ch tốn s k tốn  Giá CK t th tr ng Doanh nghi p ph i l p d phòng riêng cho t ng lo i CK b gi m giá đ c t ng h p vào b ng kê chi ti t d phòng gi m giá CK đ u t , làm c n c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN h ch tốn vào chi phí ho t đ ng tài Giá tr c a kho n d phòng n u khơng phát sinh đ c hồn nh p vào thu nh p ho t đ ng tài V m t giá tr : m c l m phát cao c n th c hi n u ch nh l i ngun KIL OBO OKS CO M Khi n n kinh t giá giá tr l i c a TSC đ đ m b o thu h i đ y đ VC c a doanh nghi p Vi c u ch nh có th th c hi n b ng cách đánh giá l i TSC sau: + Xác đ nh ngun giá TSC Ngun giá TSC đ ( trình bày nh ph n trên) c thay đ i tr ng h p sau: đánh giá l i giá tr TSC ; nâng c p TSC ; Tháo d m t hay m t s b ph n c a TSC + Xác đ nh giá tr l i c a TSC : Giá tr l i s = Ngun giá TSC  k tốn c a TSC S kh u hao lu k c a TSC + Xác đ nh giá đánh l i c a TSC : giá c a TSC đánh giá Giá đánh l i c a TSC đ t i th i m ki m kê c xác đ nh b ng cơng th c sau: Gđt = Cđt  G ct Trong đó: Gđt: giá tr l i c a TSC đ c đánh giá t i th i m t Cđt: ch s đánh giá l i c a TSC Gct: giá tr l i c a TSC t i th i m t theo s sách (ch a đánh giá l i) Cđt = NG t / NGo NGt: giá tr hi n t i c a TSC (hi n giá) t i th i m đánh giá NGo: giá tr ngun thu c a TSC b V n l u đ ng: V n l u đ ng bi u hi n b ng ti n c a tồn b tài s n l u đ ng c a doanh nghi p http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Qu n lý kho n ph i thu: Cơng ty khơng trích l p d phòng n ph i thu khó đòi, d d n đ n vi c m t v n ho c làm gi m v n c a Cơng ty KIL OBO OKS CO M II M t s ki n ngh nh m nâng cao hi u qu cơng tác qu n lý s d ng VKD t i Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà n i: Các gi i pháp qu n lý VL nh m nâng cao hi u qu s d ng VL : Th nh t, v xác đ nh nhu c u VL : Cơng ty nên tr ng h n n a t i vi c đ nh m c nhu c u VL , Khi xác đ nh nhu c u v VL ph i có ph ng pháp khoa h c đ ng th i ph i d a vào th c t tình hình ho t đ ng t i đ n v t ng th i k t ng khâu Sau m t đ xu t v cách xác đ nh nhu c u v n l u đ ng, đ t Cơng ty có th phân ph i VL cho khâu c a q trình s n xu t m t cách hi u qu nh t Nhu c u VL có th đ Nhu c u VL M cd = B L c xác đ nh theo ph Các kho n ph i tr ng HTK c n thi t ng d tr NVL đ c xác đ nh theo cơng th c sau: Dn = Nd Trong đó: Các kho n tr HTK + ph i thu KH - c 1:Xác đ nh l ng pháp sau: x Fn Dn: D tr NVL k Nd: S ngày d tr v NVL Fn: Chi phí NVL bình qn m i ngày k Gi s cơng ty xây d ng dân d ng Hà n i, theo k ho ch s n xu t, có m c t ng chi phí NVL n m 2001 9150 tri u đ ng, trung bình c 15 ngày l i nh p kho NVL S ngày d tr b o hi m 10 ngày Chi phí NVL bình qn m i ngày đ c tính b ng t ng chi phí NVL chia cho s ngày k ( M t n m b ng 360 ngày ) T có th xác đ nh s d tr v NVL c a Cơng ty n m 2001 9150 ( 15 + 10 ) x = 635,4 tri u http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 360 Xác đ nh d tr c n thi t đ i v i v t t khác Gi s theo k ho ch, chi phí v t li u ph c a Cơng ty n m 804 KIL OBO OKS CO M tri u , s ngày d tr trung bình 10 ngày, chi phí nhiên li u n m 75 tri u, s ngày d tr trung bình 25 ngày, chi phí CCDC n m 169 tri u, s ngày d tr bình qn 30 ngày T ta có th xác đ nh đ c nhu c u d tr c n thi t n m đ i v i: 804 V t li u ph : x 10 = 22,3 x 25 = 5,2 x 30 = 14 tri u 360 75 Nhiên li u: tri u 360 169 CCDC: tri u 360 T ng c ng: = 41,5 tri u Xác đ nh d tr v s n ph m d dang, ta có cơng th c sau: Ds = Pn x Ck Trong đó: Ds: S d tr s n ph m d dang Pn: Chí phí s n xu t s n ph m bình qn m t ngày k Ck: Chu k s n xu t s n ph m Chi phí s n xu t bình qn m t ngày k k ho ch có th đ c xác đ nh b ng cách l y t ng chi phí s n xu t s n ph m k chia cho s ngày k ( M t n m b ng 360 ngày ) Gi s theo tài li u k thu t c a Cơng ty http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN xây d ng dân d ng Hà n i đ thi cơng hồn thi n m t cơng tr nh xây d ng c n 45 ngày, t ng chi phí s n xu t n m d ki n 11000 tri u đ ng Nhu c u d tr s n ph m d dang c a m i cơng trình n m là: KIL OBO OKS CO M 11000 x 45 = 1375 tri u 360 Xác đ nh s chí phí tr tr c, ta có cơng th c sau: Vp = Pd + Ps - Pp Trong đó: Vp: Nhu c u v n v chi phí tr tr c k Pd: S chi phí tr tr c đ uk Ps: S chi phí tr tr c d ki n phát sinh Pp: S chi phí tr tr c d ki n phân b vào giá thành s n ph m Ví d : S d chi phí tr tr chi phí tr tr c c a Cơng ty đ u n m 2001 25 tri u, s c d ki n phát sinh n m 2001 30 tri u, d ki n phân b vào giá thành s n ph m n m 20 tri u Nhu c u v n v chi phí tr tr c n m 2001 là: Vp = 25 + 30 - 20 = 35 tri u B c 2: Xác đ nh kho n ph i thu, ta có cơng th c sau: N ph i thu bình = d ki n k k th i h n trung bình x Doanh thu tiêu th qn m t ngày cho khách hàng n Ví d : Cơng ty d ki n cho khách hàng n trung bình 20 ngày, doanh thu tiêu th s n ph m n m 15765 tri u 15765 N ph i thu = 20 x = 875 tri u http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN d ki n n m c 3: Xác đ nh n ph i tr , ta có cơng th c sau: KIL OBO OKS CO M B N ph i tr ng 360 = k tr ti n i cung c p x Giá tr NVL mua vào bq m t ngày k (mua ch u) trung bình Gi s : Cơng ty d ki n có th mua ch u nhà cung c p lo i NVL chính, NVL ph th i gian mua ch u trung bình 40 ngày Doanh s mua lo i v t li u d tr n m 10027 tri u 10027 N ph i tr ng đ B TT i cung c p 40 x = c xác đ nh 1114 tri u 360 c 4: Xác đ nh nhu c u VL c a Cơng ty n m 2001 Kho n m c K ln chuy n S ti n ( tri u ) TB ( ngày ) I Hàng t n kho V t li u 15 635,4 V t li u ph 10 22,3 Nhiên li u 25 5,2 Cơng c d ng c 30 14 Chi phí tr tr S n ph m d dang 45 1375 II Các kho n ph i thu 20 875 III Các kho n ph i tr 40 1114 IV Nhu c u VL (I + II - III) c 35 1847,9 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Nh v y xác đ nh đ n m 2001 Vi c xác đ nh nhu c u VL c nhu c u v n l u đ ng c a Cơng ty tính nhu c u VL chu n cho ho t đ ng kinh doanh c a Cơng ty nh ng u ki n v mua s m d tr v t ph KIL OBO OKS CO M t , NVL tiêu th s n ph m Hy v ng Cơng ty s tham kh o áp d ng ng pháp n u c n thi t cho cơng vi c th c ti n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p m t cách hi u qu nh t Th hai, v qu n lý kho n ph i thu: t ng nhanh vòng quay VL , Cơng ty c n tr ng qu n lý t t Cơng n đ tránh b chi m d ng v n ph i n m v ng đ th i qu n lý t t kho n ph i thu Cơng ty c kh n ng tài c a khách hàng đ xác đ nh m c cho n gian n N u khách hàng có kh n ng tài l n, kh n ng huy đ ng v n cao có th tin t ng vào kh n ng tr n c a h i v i nh ng khách hàng có kh n ng tài h n h p Cơng ty nên đánh giá m c đ tin c y c a khách hàng đ h n ch t i đa nh ng r i ro đ i v i kho n n c a khách hàng v i Cơng ty Ngồi vi c xem xét kh n ng tài c a khách hàng Cơng ty c ng nên xem l i kh n ng tài c a đ quy t đ nh u ki n tín d ng đ i v i khách hàng, n u khách hàng v n đ kh n ng tr ch m Cơng ty có th bán ch u Cơng ty nên m s theo dõi kho n ph i thu ngồi doanh nghi p, th ng xun theo dõi đ c thúc vi c thu h i n h n Sau s theo dõi kho n ph i thu c a cơng ty n m 2001 n v : tri u đ ng Th i h n tr n Q h n Q h n Q h n Q h n T ng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN h n tr Các tháng tháng tháng n tháng c ng 1500 1500 Kho n PT Thi t Cty H p Hồ Cty H ng Hà C s Phú An T ng C ng * KIL OBO OKS CO M Ki n Cty 250 70 320 110 360 390 50 370 100 420 85 60 120 265 185 110 1620 2555 i v i kho n n đ n h n: Cơng ty dùng hình th c đòi n nh g i cơng v n đòi n , g i n, g i fax, c cán b tr c ti p đ n đòi * i v i kho n n q h n lâu ngày khó có kh n ng thu h i đ c nhi u ngun nhân (khách hàng khơng kh n ng tốn, ch n b phá s n ho c tr n tránh), Cơng ty ph i ti n hành trích l p d phòng n ph i thu khó đòi đ đ phòng r i ro đ a vào chi phí ho t đ ng kinh doanh k * i v i kho n n q h n Cơng ty ph i có bi n pháp đ đơn đ c nh : gia h n m i, tính lãi su t b ng v i m c lãi su t ngân hàng N u khách hàng c tình chi m d ng v n Cơng ty ph i nh s can thi p c a tr ng tài kinh t đ gi i quy t Th ba, v phân tích hi u su t s d ng VL đ nh k : Cơng ty nên th trình bày ng xun đánh giá hi u qu s d ng v n theo ch tiêu ph n đ tìm bi n pháp t ng nhanh vòng quay v n t ng m c sinh l i đ ng v n kinh doanh Các gi i pháp qu n lý VC nh m nâng cao hi u qu s d ng VC : Th nh t, Cơng ty c n ph i xây d ng k ho ch chi ti t v qu n lý s d ng TSC b ng cách m s th chi ti t TSC Xem xét nhu c u đ u t m i nâng c p TSC Khi đ u t vào TSC , ph i l p d án đ u t đ l a ch n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ph ng án hi u qu nh t Sau m u th TSC chi ti t mà Cơng ty nên áp d ng: Th tài s n c đ nh Ngun Giá TSC Giá tr hao mòn TSC Ngày tháng Di n gi i Ngun N m Ch ng T KIL OBO OKS CO M S Li u n m A B giá C Giá tr hao C ng d n mòn Th hai, đ b o tồn VC , Cơng ty nên mua b o hi m tài s n đ tránh nh ng r i ro nh : thiên tai, ho ho n, m t mát Th ba, phân c p qu n lý TSC cho t ng b ph n b ph n doanh nghi p đ nâng cao tinh th n trách nhi m c a cán b cơng nhân viên qu n lý s d ng TSC , b o đ m TSC doanh Th t , huy đ ng t i đa TSC ln ho t đ ng t t q trình kinh hi n có vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh Th n m, Cơng ty nên ti n hành lý TSC h h ng, khơng c n dùng đ n nh m thu h i VC , b sung thêm cho ngu n VKD, ho c đ tái đ u t vào TSC m i Th sáu, Cơng ty nên ti n hành phân tích ch tiêu hi u qu s d ng VC m i n m m t l n đ t đ bi n pháp thích h p nh m t ng hi u su t s d ng VC Các gi i pháp huy đ ng v n: i v i Cơng ty, v n u ki n c n thi t khơng th thi u đ m c tiêu t ng tr cđ đ t ng phát tri n Thi u v n Cơng ty m t m t ngu n l c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN quan tr ng ph c v cho q trình kinh doanh có v n, Cơng ty có th áp d ng m t s bi n pháp huy đ ng v n sau đây: Th nh t, khai thác tri t đ m i ngu n v n Cơng ty đ b sung cho KIL OBO OKS CO M ngu n v n l u đ ng: Cơng ty nên huy đ ng v n t qu khen th ng phúc l i, t l i nhu n ch a phân ph i hay nh huy đ ng v n t cán b cơng nhân viên Cơng ty theo hình th c tr lãi hi u, khơng ch gi i quy t đ ây hình th c huy đ ng v n h u c ph n v VL , mà nâng cao tinh th n trách nhi m c a cán b , cơng nhân viên đ i v i Cơng ty có th huy đ ng t t ngu n tài tr này, Cơng ty c ng c n có m t m c lãi su t h p lý, m c lãi su t có th b ng ho c cao h n m c lãi su t ngân hàng m t chút nh ng Cơng ty có th huy đ ng v i th i h n dài ng n tu thu c vào s tho thu n c a hai bên Th hai, tìm ki m ngu n tài tr dài h n: Huy đ ng v n ng n h n đáp ng cho nhu c u VL c a Cơng ty ch gi i pháp ng n h n chi phí lãi vay th ng r t l n Vì v y Cơng ty có th tìm ngu n tài tr dài h n b ng đ i tác liên doanh, liên k t v i đ n v khác ngành, ho c xây d ng d án có tính kh thi cao đ vay v n dài h n ngân hàng Th ba, t o l p c ng c uy tín: Cơng ty ph i t o l p cho m t uy tín th tr ng b ng tri n v ng lên c a Cơng ty qua ch tiêu nh : n p NSNN, t ng tr ng doanh thu, tốn đ y đ h n v i b n hàng, có nh v y Cơng ty m i tìm ki m đ c ngu n tài tr d dàng h n Các gi i pháp đ nâng cao hi u qu s d ng VKD: nâng cao hi u qu s d ng VKD, Cơng ty c n áp d ng m t s bi n pháp sau: Th nh t, đa d ng hố ngu n thu: Là doanh nghi p xây d ng nên ch y u thi t k thi cơng Cơng trình nên vi c m r ng th tr ng tìm ki m đ i tác (các ch đ u t , ch Cơng trình.), c ng nh tham gia c nh tranh đ u th u phát huy h t n ng l c nh m chi n th ng cu c th u đ giành đ c quy n xây d ng thi http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN cơng Cơng trình, d án bao gi c ng m c tiêu hàng đ u c a Cơng ty, Cơng ty c ng c n thu th p m i thơng tin v th tr kinh doanh Th hai, đ Marketing nh : m r ng th tr c k ng cho ngành ngh mà KIL OBO OKS CO M ho ch nh m thâm nh p m r ng th tr ng đ t đ đ ng Cơng ty nên có m t s bi n pháp qu ng cáo báo, t p chí cơng nghi p, tham gia h i tr tri n lãm, m h i ngh v i khách hàng nh m gi i thi u thu hút thêm khách hàng góp ph n làm t ng l i nhu n c a Cơng ty Th ba, nâng cao tinh th n trách nhi m c a đ i ng cán b cơng nhân viên V n đ then ch t đ qu n lý s d ng v n m t cách có hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a Cơng ty ph i th c s t t Mu n v y Cơng ty ph i t đánh giá đ c kh n ng c nh tranh c ng nh ngu n l c tài c a mình, ph i bi t cách huy đ ng t i đa kh n ng c a cán b cơng nhân viên nâng cao tinh th n trách nhi m c a h đ i v i Cơng ty nh m đ a Cơng ty ngày tr lên phát tri n h n Th n m, ph i hồn thi n h n n a h th ng ki m sốt n i b : đ ki m sốt phát hi n k p th i nh ng sai sót, y u vi c s d ng VKD, t có bi n pháp x lý phù h p http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ph l c I B ng cân đ i k tốn c a cơng ty xây d ng dân d ng hà n i n m 2000-2001 n v tính: tri u đ ng N m 2000 KIL OBO OKS CO M Ch tiêu S đ u S N m 2001 cu i S đ u S cu i n m k n m k A.TSL đ u t ng n h n 17804 12208 11602 20962 I Ti n 828 2660 2660 6478 V n b ng ti n 23 23 23 63 Ti n g i ngân hàng 805 2637 2637 6415 III Các kho n ph i thu 14648 7466 7466 10278 Ph i thu c a khách hàng 11761 7291 7291 9483 Tr tr 2649 159 159 795 238 16 16 2483 1320 1320 2617 Ngun li u v t li u t n kho 915 912 912 409 Cơng c d ng c kho 97 82 82 81 Chi phí s n xu t kinh doanh d dang 1471 326 326 2127 V Tài s n l u đ ng khác 451 156 156 1588 T m ng 161 139 139 185 290 17 17 1403 Ti n chuy n II Các kho n đ u t tài ng n h n u t ch ng khốn ng n h n u t ng n h n khác D phòng gi m giá đ u t ng n h n c cho ng Thu GTGT đ i bán c kh u tr Các kho n ph i thu khác D phòng ph i thu khó đòi IV Hàng t n kho Hàng mua đ Thành ph m Hàng hố ng Hàng g i bán D phòng gi m giá hàng t n kho Chi phí tr tr c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Chi phí ch k t chuy n Tài s n thi u ch x lý Các kho n th ch p, ký qu ng n h n B Tài s n c đ nh đ u t dài h n 56232 I Tài s n c đ nh 786 Tài s n c đ nh h u hình 56084 56184 590 590 475 786 590 590 475 + Ngun giá tài s n c đ nh 4239 4172 4172 4081 + Giá tr hao mòn lu k (3453) (3582) (3582) 3606 55295 55296 55296 55295 55295 55296 55296 55296 151 198 198 412 74036 68292 68292 76538 12017 6259 6259 13316 12017 6259 6259 13316 3810 833 833 2201 5786 3875 3875 5152 755 1298 1298 3492 83 -500 -500 361 587 540 540 649 996 213 213 2183 KIL OBO OKS CO M 56084 Tài s n c đ nh th tài II Các kho n đ u t tài dài h n u t ch ng khốn dài h n Góp v n liên doanh Các kho n đ u t dài h n khác D phòng gi m giá đ u t dài h n III Chi phí xây d ng c b n d dang IV Các kho n ký qu , ký c c dài h n T ng c ng tài s n Ngu n v n A N ph i tr I N ng n h n 1.Vay ng n h n N dài h n đ n h n tr Ph i tr cho ng Ng i bán i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p nhà n Ph i tr cơng nhân viên Các kho n ph i tr ph i n p khác II N dài h n Vay dài h n N dài h n III N khác Chi phí ph i tr Tài s n th a ch s lý Nh n ký qu , ký c c dài h n c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN B Ngu n v n ch s h u I Ngu n v n-qu 62019 62033 62033 63223 Ngu n v n kinh doanh 62019 62033 62033 63223 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 60374 60374 60374 61317 KIL OBO OKS CO M Chênh l ch t giá Qu phát tri n kinh doanh 4 Qu d tr 302 485 485 1002 Lãi ch a phân ph i 112 115 115 218 Qu khen th ng phúc l i 402 Ngu n v n đ u t XDCB -47 81 81 21 Qu d phòng tr c p m t vi c làm 817 917 917 552 55 57 57 109 74036 68292 68292 76539 T ng c ng ngu n v n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN K T LU N Khi ti n hành b t c m t ho t đ ng s n xu t kinh doanh v n bao có đ c v n khó nh ng vi c KIL OBO OKS CO M gi c ng m t y u t vơ quan tr ng b o tồn s d ng v n cho có hi u qu l i m t v n đ ph c t p h n n a đ i v i doanh nghi p Sau th i gian th c t p t i Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà n i, em nh n th y cơng tác qu n lý s d ng v n kinh doanh t i Cơng ty nhìn chung đáp ng đ c nhu c u th c t cơng vi c Tuy nhiên, v n m t s khâu ch a hồn thi n, n u Cơng ty đ a đ c ph ng án nh m kh c ph c nh ng h n ch nêu cơng tác qu n lý v n, tình hình qu n lý s d ng v n kinh doanh s tr lên có hi u qu h n Qua tìm hi u th c t cơng tác qu n lý v n t i Cơng ty, k t h p v i nh ng ki n th c đ c h c, em xin m nh d n đ a m t s ki n ngh , đ xu t v i mong mu n Cơng ty l u ý tham kh o nh ng ý ki n tìm đ c gi i pháp nh m nâng cao hi u qu cơng tác qu n lý s d ng v n t i đ n v V i m t đ tài r t r ng, dù c g ng h t s c nh ng th i gian n ng l c h n ch nên q trình th c hi n b n lu n v n em khó tránh kh i nh ng u thi u sót V y em kính mong s thơng c m c ng nh mong nh n đ c s góp ý, b sung c a th y giáo lãnh đ o Cơng ty đ đ tài lu n v n c a em đ c đ y đ h n có giá tr v i th c ti n Cu i cùng, m t l n n a em xin chân thành c m n s h ng d n tr c ti p, h t s c t n tình c a giáo th y giáo khoa k tốn, c ng nh s giúp đ nhi t tình c a lãnh đ o phòng k tốn Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà n i t o m i u ki n thu n l i đ giúp em hồn thành b n lu n v n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L IM U PH N I: S C B N V QU N LÝ V N KINH DOANH VÀ M T KIL OBO OKS CO M NH NG V N BI N PHÁP CH Y U NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V N KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHI P Khái ni m v n kinh doanh Phân lo i theo đ c m ln chuy n c a v n M t s ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng v n 18 3.1 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng VL 18 3.2 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng VC 22 3.3 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng VKD 23 PH N II ; 26 TÌNH HÌNH TH C T CƠNG TÁC QU N LÝ VÀ S D NG V N KINH DOANH T I CƠNG TY XÂY D NG DÂN D NG HÀ N I 26 I Khái qt chung v cơng ty 26 Q trình hình thành phát tri n c a cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà N i 26 Ngành ngh kinh doanh 26 C c u b máy qu n lý c a Cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà N i 27 B máy k tốn c a Cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà N i 30 K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà N i n m 2000 - 2001 31 II.V n kinh doanh ngu n hình thành v n c a cơng ty 33 1.C c u v n ngu n v n c a Cơng ty Xây d ng Dân d ng n m 2000-2001 33 2.Tình hình qu n lý v n l u đ ng 35 Tình hình qu n lý v n c đ nh 40 Hi u qu s d ng v n t i Cơng ty 46 PH N III 51 M TS KI N NGH NH M HỒN THI N CƠNG TÁC QU N LÝ VÀ NÂNG CAO HI U QU S D NG V N KINH DOANH T I CƠNG TY XÂY D NG DÂN D NG HÀ N I 51 I Nh ng đánh giá v tình hình kinh doanh qu n lý v n kinh doanh t i Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà N i 51 Nh ng thu n l i khó kh n 51 M t s đánh giá v tình hình qu n lý v n kinh doanh t i Cơng ty 52 II M t s ki n ngh nh m nâng cao hi u qu cơng tác qu n lý s d ng VKD t i Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà N i 54 Các gi i pháp qu n lý VL nh m nâng cao hi u qu s d ng VL 54 Các gi i pháp qu n lý VC nh m nâng cao hi u qu s d ng VC 59 Các gi i pháp huy đ ng v n 60 Các gi i pháp đ nâng cao hi u qu s d ng VKD 61 K T LU N 66 http://kilobooks.com KIL OBO OKS CO M THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]... càng cao thì hi u su t s d ng VKD càng l n và ng c l i http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PH N II TÌNH HÌNH TH C T CƠNG TÁC QU N LÝ VÀ S D NG V N KINH KIL OBO OKS CO M DOANH T I CƠNG TY XÂY D NG DÂN D NG HÀ N I I KHÁI QT CHUNG V CƠNG TY 1 Q trình hình thành và phát tri n c a cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i: Cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà n i là m t đ n v doanh nghi p nhà n tr c thu c S Xây. .. Contruction Company 2 Ngành ngh kinh doanh: T i Quy t đ nh thành l p doanh nghi p theo Ngh đ nh 388 s 627 Q -UB ngày 10/2/1993 c a U ban nhân dân Thành ph Hà n i đã xác đ nh ngành ngh kinh doanh c a cơng ty bao g m:  Xây d ng cơng trình cơng c ng  Xây d ng cơng trình cơng nghi p và nhà  Xây d ng cơng trình cơng nghi p  Trang trí n i th t  L p đ t đi n n  Kinh doanh nhà c http://kilobooks.com THƯ... TRỰC TUYẾN  Xây d ng các cơng trình k thu t h t ng Trong 30 n m tr ng thành và phát tri n Cơng ty đã liên t c hồn thành các trình l n đã đ là: c giao cho n m sau cao h n n m tr KIL OBO OKS CO M ch tiêu k ho ch mà nhà n c hồn thành và đ a vào s d ng đ c, nhi u cơng c Thành ph khen ng i đó  Cơng trình Cung thi u nhi Hà n i  T ng đài Lê Nin  Khách s n Th ng Long  Tr s U ban Nhân dân Thành ph  Sân... Thành ph  Sân v n đ ng Hà n i  Tr i t m giam Hà n i  Ch  ng Xn-B c Qua Tháp trung tâm Hà n i (Ho Lò) Cơng ty là m t đ n v h ch tốn đ c l p có t cách pháp nhân riêng, đ ng th i ch u s ch đ o tr c ti p c a Thành ph Hà n i, S Xây d ng và các c quan h u quan c a Thành ph Do nh h ng c a ngành xây l p là liên t c di chuy n kh p các mi n nên vi c s n xu t kinh doanh, ph thu c vào đ a hình, th i ti t,... sao đ có bi n pháp phù h p nh m kinh doanh t t h n B ph n này c ng là b ph n qu n lý tài s n ti n v n c a đ n v , thơng qua cơng tác ghi chép, s li u t b ph n này là c n c đ trích n p cho ngân sách, c p trên và ch p hành các ch tiêu trong q trình kinh doanh s n xu t c a đ n v thơng qua báo cáo quy t tốn niên đ hàng n m 5 K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Cơng ty Xây d ng dân d ng Hà N i n m 2000... a doanh nghi p t i th i đi m đánh giá Ch tiêu này cho phép đánh giá m c đ h p lý trong c c u TSC đ c trang b doanh nghi p 3.3>Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng VKD: Q trình ho t đ ng kinh doanh c a m t doanh nghi p c ng là q trình hình thành và s d ng VKD M c tiêu hàng đ u c a doanh nghi p kinh doanh là thu đ c nhi u l i nhu n Vì th hi u qu s d ng v n đ nhu n doanh nghi p thu đ c th hi n s l i c và. .. là m t đ n v doanh nghi p nhà n tr c thu c S Xây d ng Hà n i có tr s t i 29 Ngõ V n Ch ng đa -Hà n i i n tho i: 8511481- Fax: 8511715 c ng-Khâm thiên- c thành l p vào ngày 22/1/1972 theo Quy t đ nh s 121/TCCQ-UB c a U ban nhân dân Thành ph Hà n i Cơng ty đã tr i qua 29 n m tr ng thành và phát tri n đóng góp m t ph n đáng k vào cơng cu c xây d ng và phát tri n đơ th  S cán b qu n lý: 118 ng i  Tên... thành v h n n m tr ng c thu nh p c a ng t m c, l i nhu n n m sau cao i lao đ ng c ng đ c c i thi n do đó m i i đ u ph n kh i tích c c h ng say h n trong s n xu t kinh doanh 4 B máy k tốn c a Cơng ty Xây d ng Dân d ng Hà N i: B máy k tốn c a cơng ty đ c t ch c theo s đ sau K tốn tr ng Tài v Ch đ chín h sách v Thanh tốn và v n K tốn Th Qu K tốn TSC và v t K tốn các kho n thanh tốn K tốn t p h p CPSX và. .. n xu t kinh doanh, các doanh nghi p ln có nhu c u v n d tr ti n m t hay ti n m t t ng đ ng (các ch ng khốn có kh n ng chuy n đ i thành ti n m t d dàng) m t m c nh t đ nh theo quy mơ và đ c đi m kinh doanh c a doanh nghi p Nhu c u d tr ti n trong các doanh nghi p thơng th ng là đ đáp ng u c u giao d ch hàng ngày nh : mua s m hàng hố, vât li u, thanh tốn các kho n chi phí c n thi t Chính vì v y doanh. .. c a ng i/tháng và i/tháng D ki n c nâng cao h n n a, góp ph n i lao đ ng V i đ c thù là m t doanh nghi p Xây d ng nên Cơng ty có l i th trong l nh v c có liên quan đ n ki n trúc và qui ho ch c s h t ng là m t v n đ nóng h i và b c xúc c a tồn b n n kinh t hi n nay Nh n th c đ c đi u này nên Cơng ty đã khơng ng ng tìm tòi nghiên c u sáng t o lên k ho ch đ a ra nh ng chi n l c và gi i pháp nh m gi i ... 54,49 -2 185 -1 9,76 63,48 8387 51,51 -1 139 -1 1,96 9,36 477 2,93 -9 27 -6 6 127 0,85 0,05 -1 19 -9 3,7 1901,5 12,67 1968,5 12,09 67 3,5 913,5 6,09 660,5 4,06 -2 53 -2 7,7 89,5 0,6 81,5 0,5 -8 -8 ,94 4.CPhí... 1,81 0,98 118,07 (5)=360/(4) S ngày ln chuy n VL 433,7 198,9 -2 34,8 -5 4,13 (6)=(2)/360(5 )- M c ti t ki m VL 2293,5 -1 9215,5 -2 1509 -9 37,82 (7)=(3)/(1)100 T su t l i nhu n VL 3,45 9,26 5,81 168,4... kinh doanh, v n l u đ ng đ c bi u hi n d i nhi u hình thái khác ( T-NVL-SPDD-TP-T’) Th i gian chu chuy n c a VL ng n h n so v i VC - Phân lo i : qu n lý s d ng VL có hi u qu , ng i ta phân lo i