THỰC TRẠNG kế TOÁN TIỀN LƯƠNG và các KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG của công ty cổ phần thủy sản cái rồng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, tất ngành nghề lĩnh vực kinh tế quốc dân trọng khuyến khích phát huy hết mạnh Bên cạnh việc đầu tư phát triển ngành công nghiệp nặng du lịch ngành công nghiệp chế biển thủy hải sản quan tâm thu hút đầu tư doanh nghiệp Với đường bờ biển trải dài 3.000 km nước ta có sẵn lợi để tận dụng phát triển mạnh ngành kinh tế biển Với kiến thức trau dồi trường, trực tiếp đến công ty để thực tập giúp em có điều kiện tiếp cận với thực tế sản xuất kinh doanh để từ hiểu rõ công việc cụ thể phận kế toán Thông qua đợt thực tập này, em có dịp củng cố bổ sung thêm kiến thức học có thêm hiểu biết sâu rộng có cách nhìn tổng quát vấn đề thực tiễn công tác tài kế toán doanh nghiệp Sau thời gian thực tập sản xuất công ty, em hoàn thành Báo cáo thực tập với nội dung sâu tìm hiểu công tác sản xuất công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng Do thời gian thực tập có hạn trình độ em hạn chế nên chắn báo cáo em nhiều thiếu sót, mong dẫn giúp đỡ cô giáo hướng dẫn thầy cô giáo phòng ban công ty Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I: Giới thiệu chung công ty 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng tiền thân Xí nghiệp chế biến thủy sản đưa xây dựng đưa vào hoạt động năm 1968 Chức Xí nghiệp thời kỳ chuyên môn sản xuất loại nước mắm loại hải sản: cá, mực, tôm Trong thời gian bao cấp nhà nước Xí nghiệp làm ăn không hiệu chế tập trung bao cấp không giúp cho Xí nghiệp có bước đột phá trình sản xuất kinh doanh, máy quản lý xí nghiệp cồng kềnh tập trung quan liêu bao cấp Ban lãnh đạo không tìm phương hướng đường lối trình sản xuất kinh doanh xí nghiệp để phù hợp với tình hình sản xuất thực tế đơn vị Tình hình cải thiện rõ rệt nhà nước có chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước làm ăn hiệu Căn vào Nghị định số 103/ 1999/ NĐ-CP ngày 19/ 9/ 1999 Chính phủ giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước Thực Quyết định số 1312/ QĐ-UB ngày 23/ 5/ 2000 UBND tỉnh Quảng Ninh việc phê duyệt phương án bán lại doanh nghiệp nhà nước định bán Xí nghiệp chế biến Thủy sản Cái Rồng cho tập thể người lao động xí nghiệp Thực định kể từ ngày 01/ 6/ 2000 Xí nghiệp chế biến Thủy sản Cái Rồng chuyển thành Công ty Cổ phần chế biến Thuỷ sản Cái Rồng Công ty Cổ phần chế biến Thủy sản Cái Rồng doanh nghiệp chuyên sản xuất nước mắm có tư cách pháp nhân, tự hạch toán độc lập theo định UBND tỉnh Quảng Ninh Hiện sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, từ sản phẩm có chất lượng cao sản phẩm chất lượng trung bình với giá hợp lý Hằng năm công ty sản xuất cung ứng cho thị trường hàng trăm nghìn lít nước mắm loại Để đạt thành to lớn công ty phải vượt qua nhiều khó khăn Khi bước sang cổ phần hoá toàn sở vật chất xuống cấp nhiều xây dựng từ lâu, quy trình công nghệ sản xuất cũ kỹ lạc hậu chủ yếu sản xuất thủ công nên hiệu kinh tế mang lại không cao Hơn nữa, trình sản xuất quản lý nguyên vật liệu bị thất thoát nhiều không đảm bảo tiêu chuẩn sản phẩm sản xuất chất lượng không cao, mặt hàng sản xuất tiêu thụ kém, từ dẫn tới tình trạng bị ứ đọng vốn Được quan tâm giúp đỡ Đảng nhà nước dành cho công ty số ưu đãi công ty chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 20% nên bước đầu giúp cho công ty vượt qua khó khăn ban đầu Do năm gần công ty hoàn thành tốt tiêu kế hoạch cấp giao cho Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp năm liền đạt danh hiệu sở Đảng TSVM cờ đầu ngành thủy sản tỉnh huyện Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2203230002 ngày 03/08/2000 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 26/07/2006 - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng - Ngành nghề: Thủy hải sản- Chế biến Xuất nhập - Địa doanh nghiệp: Thôn Đông Trung, Xã Đông Xá, Huyện Vân Đồn, Tỉnh Quảng Ninh - Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần - MST: 5700100802 - Vốn điều lệ: 2.700.000đ - Số cán bộ, công nhân viên: 45 người - SĐT: 033.3874.243 - Email: CôngtycổphầnThủySảnCáiRồng@gmail.com 1.2: Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Do địa doanh nghiệp nằm địa bàn huyện đảo Vân Đồn, với lợi có nguồn thủy hải sản phong phú, trữ lượng khai thác hàng năm lớn, với truyền thống đánh bắt thuỷ sản có từ lâu đời từ tạo vùng nguyên liệu phong phú đáp ứng nhu cầu sản xuất công ty Để tận dụng lợi sẵn có trên, Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng đời phát triển với chức nhiệm vụ là: chuyên chế biến nước mắm từ cá biển với thương hiệu sản phẩm “Nước mắm Cái Rồng” Với hoạt động kinh doanh mình, Công ty thực đảm bảo ngành nghề đăng ký kinh doanh, tuân thủ quy chế pháp luật nhà nước quy định Đảm bảo uy tín, chất lượng hàng Công ty a Chức năng: - Cung cấp loại nước mắm từ cá biển với thương hiệu nước mắm Cái Rồng - Nuôi trồng thủy hải sản: tôm, cá, mực b Nhiệm vụ: - Toàn đội ngũ cán quản lí, đội ngũ công nhân viên tâm hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt ra, khắc phục khó khăn trình hoạt động kinh doanh Phấn đấu vượt mức kế hoạch đặt ra, đồng thời tìm tòi phương thức kinh doanh hiệu công việc - Tăng cường xây dựng nguồn lực bao gồm sở vật chất hạ tầng, tăng cường nguồn vốn kinh doanh, đội ngũ lao động chất lượng có trách nhiệm, Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp xây dựng máy quản lí có lực quản lí tốt đáp ứng yêu cầu thời đại - Mở rộng quan hệ hợp tác với nhiều doanh nghiệp không địa bàn Vân Đồn mà mở rộng huyện, tỉnh bạn, nước chí đối tác nước Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác nhà nước - Nghiên cứu thực có hiệu biện pháp nâng cao chất lượng mặt hang công ty sản xuất kinh doanh, làm tăng sức mạnh mở rộng thị trường tiêu thụ Quản lý đào tạo đội ngũ cán công nhân viên để theo kịp đổi đất nước - Huy động sử dụng nguồn vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, để phát triển Công ty đảm bảo quyền lợi cho người lao động Công ty c Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: - Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng công ty chế biến thủy sản với ngành nghề sản xuất nước mắm từ cá biển với thương hiệu nước mắm Cái Rồng Do đặc thù ngành nghề sản xuất nên công ty có phân xưởng sản xuất, phân xưởng chia làm năm tổ để thuận tiện cho trình sản xuất: tổ làm sạch, tổ ướp, tổ kéo rút, tổ KCS, tổ đóng chai theo sơ đồ Tổ chức quản lý sản xuất - Nước mắm Cái Rồng sản xuất từ loại cá biển: cá nhâm, cá nục, cá quẩn… Hỗn hợp cá muối (chượp) đảo nhuyễn đậy nắp chum để phơi nắng thời gian ủ chượp từ 10-12 tháng để lên men Khi trình lên men hoàn tất, bơm hỗn hợp chum (chượp) vào bể lớn nằm nhà lọc Khi đầy, bể để lắng khoảng tuần để phần dung dịch bã tách rời Sau mở vòi đáy bể lấy nước mắm qua lọc cát Đây “nước cốt” Hàm lượng protein đợt thường đạt 34 – 40 độ đạm/lít Sau chắt lần đầu, đổ tiếp nước đun sôi vào bể lắng bổ sung thêm muối Phần bã lại đảo lên Sau 10 – 15 ngày, chắt lấy nước lần hai Đợt này, hàm lượng đạm đạt 20 – 25 độ đạm Quy trình lặp lại đến lần thứ 3, hàm lượng đạm đạt 10 – 15 độ đạm - Dung dịch chắt kiểm tra độ mặn độ đạm, sau bơm vào thùng khử trùng sắt không gỉ đặt gần nhà lọc - Quy trình tiệt trùng nhiệt thực nhiệt độ 700C từ 12- 24 giờ, tùy theo chất lượng dung dịch nước mắm xử lý Đây bước bổ sung quan trọng công ty quy trình sản xuất nhằm nâng cao chất lượng đảm bảo vệ sinh an toàn sản phẩm cuối Sau đó, nước mắm bơm vào bể lưu trữ để cung cấp cho sở đóng chai, dán nhãn tay đóng vào thùng các- tông bán lẻ • Các mặt hàng sản xuất chủ yếu DN: - Sản xuất loại nước mắm từ cá biển với chất lượng phong phú: + Mắm loại Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Mắm loại + Mắm trung bình + Mắm thượng hạng • Quy trình sản xuất sản phẩm nước mắm Cái Rồng khái quát theo sơ đồ sau: Nguyên liệu cá Phân loại Xử lý Trộn muối (nhiều lần) Đánh khuấy Chượp chín Hâm Nấu (chượp xấu) Kéo rút Bã Nước cốt Pha đấu Nước ngang Bã Bã Thành phẩm Bảo quản (1) Cá tươi thu mua đưa vào phân loại (2) Phân loại xong đưa vào đưa vào ang chứa chượp (3) Sau xử lý xong trộn muối nhiều lần theo tỷ lệ quy định (4) Đánh khuấy chượp nhiều lần theo quy định (5) Chượp chín Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Nấu Phân bón Báo cáo thực tập tốt nghiệp (6) Sau chượp chín đưa kéo rút nước cốt Phần chượp xấu lại đưa vào nấu, hâm để loại bã nước ngang (7) Kéo rút nước cốt (8)Tiến hành pha đấu nước cốt với nước ngang lấy từ chượp xấu (9) Tiến hành pha đấu theo tỷ lệ để thành phẩm (10) Thành phẩm nhập kho, bảo quản tiêu thụ Còn bã thải chế biến thành thức ăn cho gia súc phân bón 1.3: Tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng a Tổ chức máy quản lý công ty Căn vào điều lệ công ty cổ phần tình hình thực tế nên công ty áp dụng cấu tổ chức theo mô hình quản lý trực tuyến – chức Hình thức tổ chức hợp lý phù hợp đặc thù doanh nghiệp sản xuất để quản lý giúp điều hành tốt trình sản xuất kinh doanh Giám đốc công ty hội đồng quản trị công ty bổ nhiệm người có quyền quản lý điều hành công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà nước mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, có trách nhiệm làm nghĩa vụ đầy đủ với Nhà nước Việc phân cấp quản lý cho phó giám đốc phụ trách khối cụ thể để đảm bảo cho việc quản lý điều hành sát với thực tế sản xuất khâu dây chuyền sản xuất công ty, nhằm đạt hiệu cao điều hành sản xuất Ngoài số phòng ban giúp việc giám đốc công tác quản lý điều hành đôn đốc đơn vị thực tốt chủ trương đạo hoạt động sản xuất kinh doanh giám đốc cấp Bộ máy quản lý công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng mô tả theo sơ đồ sau: Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc PGĐ.Sản xuất kỹ thuật PGĐ Kế hoạch vật tư tiêu Phân xưởng sản xuất Phòng kinh tếPhòngTổ tổngPhòngKế hợpchức hoạchvật lao động tư Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao công ty, bao gồm tất cổ đông có quyền bỏ phiếu người cổ đông có quyền bỏ phiếu người cổ đông ủy quyền Đại hội đồng cổ đông có quyền sau: - Thông qua sửa đổi bổ sung điều lệ - Thông qua kế hoạch phát triển công ty, thông qua báo cáo tài hàng năm, hội đồng quản trị - Các quyền khác quy định điều lệ Hội đồng quản trị: số lượng người, đại diện pháp nhân vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty số quyền nhiệm vụ sau: Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Quyết định vấn đề tổ chức nhân công ty bao gồm: thông qua điều lệ sửa đổi điều lệ, bầu hội đồng quản trị, ban kiểm tra, ban tra, định việc giải thể công ty - Thông qua báo cáo tổng hợp tình hình sản xuất, kinh doanh hoạt động khác - Thông qua phương án lập quỹ sử dụng lợi nhuận Thông qua phương hướng sản xuất kinh doanh cùa năm sau Chủ tịch hội đồng quản trị chịu trách nhiệm toàn tài sản công ty trách nhiệm việc kinh doanh công ty trước pháp luật Giám đốc điều hành: Đại diện pháp lý công ty, chủ tịch hội đồng quản trị ủy nhiệm, người điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hàng ngày Chịu trách nhiệm chung tình hình hoạt động quản lý kinh doanh công ty trực tiếp phụ trách tổ chức khâu lao động, kế hoạch tài Phó Giám đốc sản xuất kỹ thuật: Chuyên đạo sản xuất từ khâu mua nguyên vật liệu với cán kỹ thuật kiểm tra chất lượng vật liệu đủ tiêu chuẩn cho nhập để tiến hành sản xuất, đạo tổ chế biến để chế biến theo quy trình kỹ thuật “ 01 kg cá tươi cho 300 gam muối” để đảm bảo chất lượng nước mắm sau Phó Giám đốc phụ trách kế hoạch vật tư tiêu thụ sản phẩm: Giúp giám đốc trực tiếp quản lý phòng ban, đề kế hoạch thu mua nguyên vật liệu để đảm bảo trình sản xuất diễn liên tục, lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Phòng kinh tế tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, theo dõi thu chi kịp thời phản ánh vào chứng từ sổ sách Chuẩn bị tiền vốn để mua vật tư nguyên vật liệu để phục vụ trình sản xuất sản phẩm Phòng Tổ chức lao động: Quản lý định mức lao động theo đặc điểm công việc cụ thể công việc làm theo sản phẩm…và có trách nhiệm thực nghĩa vụ quyền lợi người lao động ký kết hợp đồng lao động, chế độ bảo hiểm xã hội tiền lương Bộ phận sản xuất: Có nhiệm vụ trực tiếp tham gia vào trình sản xuất sản phẩm Thực công đoạn sản xuất từ khâu tiếp nhận nguyên liệu thu mua, chế biến, lọc rút, cô nấu, đóng chai thành phẩm Đảm bảo đánh chượp theo kỹ thuật quy định cách thường xuyên Đảm bảo kiểm tra chất lượng lo sản phẩm qua công đoạn xử lý, chế biến theo quy định quy trình kỹ thuật Tổ bảo vệ: Gồm người phụ trách công tác bảo vệ, đảm bảo an toàn cho sản xuất an ninh b Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp +) Chế độ kế toán áp dụng công ty: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ban hành ngày 14/09/2006 Do điều kiện thực tế, công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán +) Hình thức kế toán: Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra +) Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm +) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam +) Phương pháp tính thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ +) Phương pháp khấu hao áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng +) Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên +) Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Thẻ song song Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp +) Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân kỳ dự trữ +) Tổ chức máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế toán tiền lương , BHXH, Kế toántoán công vậtnợtư , tài sản cố định Thủ quỹ Bộ máy kế toán công ty gồm người thực phần hành kế toán khác tổ chức theo mô hình tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu thập, ghi chép xử lý phòng Kinh tế tổng hợp theo sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Chức quyền hạn nhân viên kế toán: Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ kiểm soát điều hành máy kế toán lập báo cáo tổng hợp từ phận tiến hành xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài Đánh giá phân tích tiêu kế toán cần thiết để lập báo cáo lên cấp Kế toán tiền lương, BHXH, toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi kiểm soát nguồn thu chi quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ đưa số dư quỹ cho phận có liên quan cho kế toán trưởng cách kịp thời Hàng tháng vào bảng chấm công tổ đội sản xuất gửi lên để lập bảng toán tiền lương xác định khoản phải trả công nhân viên tiền lương, BHXH, BHYT Kế toán vật tư, tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi số lượng vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng tồn kho Tiến hành đối chiếu số lượng vật liệu công cụ dụng cụ sổ sách kế toán số lượng thực tế Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động TSCĐ công ty trích lập mức khấu hao hàng tháng cho TSCĐ Thủ quỹ: Là người nắm giữ ngân sách công ty, theo dõi tình hình tiền mặt quỹ; trực tiếp cất giữ, bảo quản tiền mặt, chi khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo lệnh cấp 1.4: Thuận lợi khó khăn a Thuận lợi Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bộ phận: Hành PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH Tháng 12 năm 2013 Họ tên : Nguyễn Thị Thu Tên quan y tế BVĐK Ngày khám Tuổi: 30 Số ngày nghỉ Lý 03/12/201 Cám cúm Tổng số Từ ngày Đến ngày 04/12/201 04/12/201 Bác sỹ đóng dấu Số ngày thực nghỉ Thanh Xác nhận bác sỹ Xác nhận giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu) Căn vào hóa đơn, chứng từ xác nhận diện hưởng BHXH cán bộ, công nhân viên hệ số cấp bậc, số ngày nghỉ, % tính BHXH, kế toán phụ trách BHXH tiến hành viết Phiếu toán trợ cấp BHXH PHIẾU THANH TOÁN TRỢ CẤP BHXH Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 103 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Họ tên : Nguyễn Thị Thu Nghề nghiệp : Kế toán Hệ số cấp bậc : 2,30 Số ngày nghỉ : Mức trợ cấp : 75% Thanh toán tiền BHXH = 2,30 x 1.150.000 26 x x 75% = 76.298 đ Người lĩnh tiền Kế toán BHXH Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cuối tháng vào Phiếu nghỉ hưởng BHXH chứng từ khác có liên quan, kế toán tổng hợp danh sách người hưởng trợ cấp BHXH Sau đó, vào Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH để lập Bảng toán BHXH Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 104 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty cổ phần Thủy sản Cái Rồng DANH SÁCH NGƯỜI LAO ĐỘNG HƯỞNG TRỢ CẤP BHXH Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng STT Họ tên Số sổ BHXH Đơn vị đề nghị HSL Số ngày nghỉ Nguyễn Thị Thu 2,30 Vũ Thị Minh 1,56 Bùi Sỹ Quý 12 Tô Văn Đức Lũy kế từ đầu năm 76.298 1 76.298 53.820 1 53.820 1,50 298.557 6 298.557 1,80 179.134 3 179.134 28 1.399.327 28 28 1.399.327 Kèm theo giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH Cơ quan bảo hiểm duyệt số người: 12 105 Tiền trợ cấp Ghi Số ngày nghỉ Cộng Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Cơ quan BHXH duyệt Tiền trợ cấp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cơ quan bảo hiểm duyệt số ngày: 28 Đơn vị: Công ty cổ phần Thủy sản Cái Rồng BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Nghỉ ốm STT Họ tên Nguyễn Thị Thu Vũ Thị Minh Bùi Sỹ Quý Số ngày 12 Tô Văn Đức Cộng Nghỉ đẻ Tổng số Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền 76.298 - - - - 76.298 53.820 - - - - 53.820 298.557 - - - - 298.557 - - - - 179.134 179.134 604.332 - - 16 794.995 1.399.327 12 Số tiền Tai nạn lao động Tổng số tiền (Viết chữ): Một triệu ba trăm chín mươi chín nghìn ba trăm hai mươi bảy đồng Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 106 Ký tên Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.4Các khoản trích theo lương * BHXH: Theo chế độ quy định, công ty phải trích 24% tiền lương phải trả công nhân viên để hình thành quỹ BHXH Căn vào hợp đồng lao động công ty quy định Nhà nước, công ty trích 24% tiền lương công nhân viên công ty để nộp lên quan chuyên môn Trong đó: - 17% công ty đóng tính vào chi phí sản xuất kinh doanh - 7% người lao động trực tiếp đóng vào tiền lương họ * BHYT: Thực theo quy định Nhà nước, công ty trích lập 4,5% tiền lương công nhân viên để hình thành quỹ BHYT Trong đó: - 3% công ty đóng tính vào chi phí sản xuất kinh doanh - 1,5% người lao động trực tiếp đóng * BHTN: Công ty trích lập 2% tiền lương công nhân viên Trong đó: - 1% công ty đóng tính vào chi phí sản xuất kinh doanh - 1% người lao động trực tiếp đóng * KPCĐ: Công ty trích lập 2% tiền lương công nhân viên để hình thành quỹ công đoàn công ty Cụ thể: Trong tháng 12/2013, phòng hành công ty có: Tổng tiền lương bản: 28.485.500 đ Như khoản trích theo lương xác định sau: + BHXH = 28.485.500 x 17% = 4.842.535đ + BHYT= 28.485.500 x 3% = 854.565đ + BHTN= 28.485.500 x 1% = 284.855đ + KPCĐ= 28.485.500 x 2% = 569.710đ Các khoản trích theo lương tổ, phận khác tính tương tự Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 107 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.5Tập hợp chi phí tiền lương khoản trích theo lương vào giá thành Sau tính lương khoản trích theo lương tháng cho cán bộ, công nhân viên, kế toán tiến hành gửi Bảng tổng hợp toán lương, Bảng toán BHXH, tài liệu liên quan cho kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp vào để lập Bảng phân bổ tiền lương Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 108 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty CP Thủy sản Cái Rồng BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Ghi có TK S T T Ghi có TK334 – PTNLĐ Lương TK622 Tổng cộng Lương Các khoản khác Cộng có TK334 BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng có TK338 51.842.000 83.790.000 500.000 84.290.000 5.900.300 1.264.350 842.900 1.685.800 9.693.350 93.983.350 38.724.000 40.189.102 3.710.908 43.900.010 6.583.080 1.161.720 387.240 774.480 8.906.520 52.806.530 Ghi Nợ TK Ghi có TK338 – PTPNK +Tổ sx1 +Tổ sx2 + TK642 +P.Hành + TK627 18.900.000 20.353.844 1.472.844 TK334 - - - Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 109 21.826.688 3.213.000 567.000 189.000 378.000 4.347.000 26.173.688 21.294.420 4.563.090 3.042.060 - 28.899.570 28.899.570 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TK335 - - 1.476.299 1.476.299 - - - - - 1.476.299 TK3383 - - 1.399.327 1.399.327 - - - - - 1.399.327 109.466.000 144.332.946 152.892.324 36.990.800 7.556.160 4.461.200 2.838.280 51.846.440 204.738.764 Cộng 8.559.378 Người lập bảng Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 110 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khi có Bảng tổng hợp toán lương chuyển cho kế toán, kế toán vào lập Phiếu chi để chi trả lương Ví dụ: Kế toán lập Phiếu chi lương tháng 12/2013 cho tổ sản xuất -01 Đơn vị: Công ty cổ phần Thủy sản Cái Rồng Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI Quyển số: 20 Ngày 25 tháng 01 năm 2014 Số: 156 Nợ TK: 334 Có TK: 1111 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Tổ SX -01 – Công ty cổ phần Thủy sản Cái Rồng Lý chi: trả tiền lương tháng 12 năm 2013 cho tổ SX-01 Số tiền: 24.080.760 đồng (Viết chữ): Hai mươi bốn triệu không trăm tám mươi nghìn bảy trăm sáu mươi đồng Kèm theo Bảng toán lương tổ SX-01 Ngày 25 tháng năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mươi bốn triệu không trăm tám mươi nghìn bảy trăm sáu mươi đồng Đơn vị: Công ty CP Thủy sản Cái Rồng Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ: Đông Xá- Vân Đồn- Quảng Ninh Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2013 (ĐVT: đồng) Ngày Chứng từ tháng Số Ngày năm ghi sổ hiệu tháng A B Diễn giải C D Đã Số ghi thứ sổ tự dòng E G Số hiệu tài khoản đối ứng H Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang 31/12 31/12 31/12 09 10 11 31/12 31/12 31/12 Trả lương cho công nhân trực tiếp x Trả lương cho nhân viên quản lý doanh nghiệp x Trả lương cho nhân viên quản lý sản xuất x BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương x Thanh toán BHXH x 622 84.290.000 334 642 84.290.000 43.900.010 334 627 43.900.010 21.826.688 334 334 21.826.688 28.899.576 338 338 28.899.576 1.399.327 334 31/12 12 31/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định x 1.399.327 622 56.713.860 642 8.906.520 627 4.347.000 338 31/12 13 31/12 Thanh toán tiền nghỉ Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K x 112 335 69.967.380 1.476.299 Báo cáo thực tập tốt nghiệp phép 334 Cộng chuyển sang trang sau 1.476.299 222.932.592 Đơn vị: Công ty CP Thủy sản Cái Rồng 222.932.592 Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: Đông Xá – Vân Đồn – QN Ban hành theo QĐ số 48-2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên TK: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 (ĐVT: đồng) Ngà y thán g ghi sổ Chứng từ Số hiệ u Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung Số hiệu tài Tran STT khoả g số dòng n đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu tháng 12 25/1 03 25/11 Thanh toán tiền lương tháng 11 31/1 09 31/12 Tiền lương phải trả cho công nhân viên tháng 12 415.688.23 111 Trả công nhân trực Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K Có 622 113 415.688.23 84.290.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiếp sản xuất 31/1 10 31/12 Trả nhân viên quản lý doanh nghiệp 642 43.900.010 Trả nhân viên quản lý sản xuất 627 2.826.688 Trả nhân viên nghỉ phép 335 1.476.299 BHXH, BHYT BHTN khấu trừ vào lương 338 Cộng phát sinh tháng 28.899.570 444.587.80 444.290.87 Số dư cuối tháng 415.391.30 Cộng lũy kế từ đầu quý Đơn vị: Công ty CP Thủy sản Cái Rồng Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: Đông Xá – Vân Đồn – QN Ban hành theo QĐ số 48-2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên TK: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 114 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (ĐVT: đồng) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số Ngày hiệu tháng Trang số STT dòng Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu tháng 12 31/12 Có 8.550.000 31/12 Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ lên công ty 111 27.446.000 31/12 10 31/12 BHXH, BHYT, BHTN khấu trừ vào lương 334 28.899.570 31/12 11 31/12 Thanh toán BHXH 334 1.399.327 31/12 12 31/12 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 622 56.713.860 642 4.906.520 627 4.347.000 Cộng phát sinh tháng 28.845.327 Số dư cuối tháng 78.571.623 Cộng lũy kế từ đầu quý KẾT LUẬN Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 98.866.950 115 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua thời gian thực tập tìm hiểu Công ty, em thấy Công ty gặt hái thành tựu đáng kể, với lớn mạnh sở vật chất kỹ thuật, quy trình công nghệ tiên tiến, trình độ quản lý Công ty bước đổi nắm bắt kịp thời với nhịp độ đổi chung Đất nước Sự lớn mạnh tạo điều kiện cho Công ty ổn định sản xuất, hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước Do đời sống cán công nhân viên ổn định nâng cao, Công ty không ngừng phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận Sau số nhận xét công tác kế toán nói chung công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành nói riêng Trong trình áp dụng chế độ kế toán với hàng loạt chuẩn mực kế toán đời, việc thực gặp nhiều khó khăn với khái niệm mới, quan điểm Nhưng máy kế toán Công ty với cán bộ, nhân viên có trình độ hiểu biết, có lực, nhiệt tình động áp dụng chế độ kế toán vào điều kiện cụ thể Công ty Công ty xây dựng hệ thống sổ sách kế toán tương đối hoàn chỉnh, đáp ứng đầy đủ thông tin cần thiết theo yêu cầu quản lý Công ty đối tượng liên quan khác Nhìn chung công tác hạch toán Công ty thực quy định, phù hợp với đặc điểm tổ chức Công ty Sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế điều kiện sản xuất kinh doanh công ty em thấy Công ty đạt nhiều kết tốt hoạt động kinh doanh, gặp nhiều khó khăn chắn thời gian tới công ty tiếp tục đứng vững phát triển lên Trên toàn nội dung báo cáo thực tập sản xuất em thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng Sau thời gian tìm hiểu thực tế công ty CP Thủy sản Cái Rồng em có điều kiện tìm hiểu tiếp xúc trực tiếp với công tác hạch toán Do thời gian thực tập bổ ích bước đầu thâm nhập thực tế dịp để sinh viên đánh giá lại trình độ kiến thức thân, đúc kết cho kinh nghiệm cho tương lai sau Với thời gian thực tập công ty không nhiều em giúp đỡ tập thể cán phòng Tài kế toán phòng ban khác công ty Tuy nhiên trình độ thân hạn chế nên nội dung báo cáo khó tránh khỏi điểm thiếu sót Em mong có ý kiến đóng góp nhận xét từ anh chị, cô công ty ý kiến từ thầy cô để báo cáo hoàn thiện Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 116 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Mai Linh nhiệt tình hướng dẫn, giúp em hoàn thành báo cáo Quảng Ninh, tháng năm 2015 Sinh viên Bùi Thu Vân Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 117 [...]... đảm nhiệm phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế nên công tác kế toán chưa được chuyên môn hóa và cụ thể CHƯƠNG II: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY 2.1: Kế toán vốn bằng tiền a Kế toán tiền mặt - Sơ đồ luân chuyển chứng từ và sổ sách kế toán: Sinh viên : Bùi Thu Vân Lớp : QT1504K 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ gốc, hóa đơn GTGT Nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái TK 111 Bảng cân đối số... số lượng thực xuất của từng thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho và cùng người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất kho ( ghi rõ họ tên) Liên 1 lưu ở bộ phận lập phiếu Liên 2 thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán Liên 3 người nhận giữ để ghi vào sổ kế toán bộ phận sử dụng Biểu mẫu 2.18: Đơn vị : Công ty CP Thủy sản Cái Rồng Địa chỉ: Đông... (Ban hành kèm theo QĐ: số 15/2006/QĐ-BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng 12 năm 2013 Họ tên người giao hàng: Đặng Thanh Phương Theo HĐ GTGT số 0009544 ngày 06 tháng 12 năm 2013 của: Công ty Cổ phần XNK Thủy sản Quảng Ninh Nhập tại kho đông lạnh của Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng ST T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm, hàng... nhiệm trong thanh toán và bảo quản Ví dụ: Ngày 6/12 chị Đặng Thanh Phương công ty CP Thủy sản Cái Rồng mua của công ty CP XNK thủy sản Quảng Ninh cá tươi loại 5 tổng thanh toán 73.896.900 đã thanh toán bằng TGNH Biểu mẫu 2.15: Mẫu số: 01 GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/14P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0009544 Ngày 06 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần XNK Thủy sản Quảng Ninh... hai trăm năm bảy nghìn chín trăm đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ kế toán HĐ GTGT số 0023501 Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng (Kí, họ tên ) tên) (Kí, họ tên ) Người lập phiếu (Kí, họ tên ) Người nộp Thủ quỹ (Kí, họ tên) (Kí,họ Ví dụ 2: Công ty CP thủy sản Cái Rồng mua cá của công ty CP XNK thủy sản Cái Rồng số tiền 12.705.000 thanh toán bằng tiền mặt Biểu mẫu 2.3: HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG... Nhà hàng Minh Hải trả tiền mua mắm còn nợ 245.000.000 Tổng số tiền 245.000.000 Số tiền bằng chữ: Hai trăm bốn mươi lăm triệu đồng chẵn Diễn giải: Nhà hàng Minh Hải trả tiền mua mắm còn nợ Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Ngày 13/12 Công ty CP thủy sản Cái Rồng thanh toán tiền mua cá cho công ty TNHH Hưng Hà bằng chuyển khoản số tiền 25.300.000 công ty đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng Biểu mẫu... gửi: Cty CP Thủy sản Cái Rồng Số tài khoản: 8005211010010 Địa chỉ: Đông Xá - Vân Đồn - QN Loại tiền: VND Mã số thuế: 5700100802 Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán Ví dụ 5: Ngân hàng xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau Nội dung Số tiền Trả tiền mua cá 25.300.000 Tổng số tiền 25.300.000 Số tiền bằng chữ: Hai mươi lăm triệu, ba trăm ngàn đồng chẵn Diễn giải: Trả tiền. .. cao của công việc - Công ty cũng đã áp dụng hệ thống sổ sách và tài khoản phù hợp với tình hình hoạt động ,kinh doanh của Công ty, phù hợp với thực tiễn, giảm bớt những công việc không thiết thực, cất giảm được nhiều khoản chi không cần thiết - Công ty đã sử dụng đầy đủ các loại chứng từ ban đầu, nội dung trên chứng từ, các trình tự luân chuyển được đảm bảo theo đúng quy trình đã đặt ra Tổ chức hạch toán. .. cho công ty TNHH Hưng Hà Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Ngày 27/12 công ty trả lãi vay ngắn hạn bằng TGNH Biểu mẫu 2.11: Ngân hàng AGRIBANK MST GIẤY BÁO NỢ Số: 97 Ngày: 27/12/2013 Kính gửi : Cty CP Thủy sản Cái Rồng Số tài khoản: 8005211010010 Địa chỉ: Đông Xá - Vân Đồn - QN Loại tiền: VNĐ Mã số thuế: 5700100802 Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán Ngân hàng xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của. .. truyền thống là theo dõi và phản ánh vào sổ sách thì việc ứng dụng các phần mềm kế toán vào công tác hạch toán đã và đang đặt ra nhiều thách thức đối với đội ngũ kế toán Khi sử dụng kế toán máy toàn bộ sổ sách, dữ liệu được lưu trữ, bảo quản trong máy tính nên khó tránh khỏi ghi thiếu hay không chính xác hoặc bị mất mát dữ liệu trong quá trình virút xâm nhập - Hiện tại đơn vị chỉ có ba kế toán viên đảm ... cáo thực tập tốt nghiệp Chương I: Giới thiệu chung công ty 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng Công ty Cổ phần Thủy sản Cái Rồng tiền thân Xí nghiệp chế biến thủy. .. nghiệp Thực định kể từ ngày 01/ 6/ 2000 Xí nghiệp chế biến Thủy sản Cái Rồng chuyển thành Công ty Cổ phần chế biến Thuỷ sản Cái Rồng Công ty Cổ phần chế biến Thủy sản Cái Rồng doanh nghiệp chuyên sản. .. ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, ghi vào sổ kế toán Liên người nhận giữ để ghi vào sổ kế toán phận sử dụng Biểu mẫu 2.18: Đơn vị : Công ty CP Thủy sản Cái Rồng