Sự khác biệt giữa kế toán và thuế tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩn...
VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí SỰ KHÁC BIỆT GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ Kế toán thuế khác nào? Đây vấn đề mà nhiều bạn kế toán trẻ hay vấp phải? Liệu kế toán có hạch toán giống thuế không? Những chi phí mà thuế ghi nhận, chi phí mà kế toán ghi nhận Để bạn phân biệt khác kế toán thuế Hôm VnDoc.com xin giới thiệu đến bạn viết khác biệt kế toán thuế, mời bạn tham khảo Trước hết Lợi nhuận kế toán xác định theo quy định chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Trong thu nhập chịu thuế xác định theo qui định Luật thuế, Nghị định Thông tư thuế Được quy định hai hành lang pháp lý khác vậy, khác biệt kế toán thuế tránh khỏi Ví dụ: Đối với chi phí phát sinh doanh nghiệp đủ hóa đơn chứng từ số doanh nghiệp nhỏ thường bỏ khỏi sổ sách không tiến hành hạch toán Tuy nhiên, chi phí hoàn toàn thỏa mãn chi phí doanh nghiệp có đủ điều kiện để ghi nhận chi phí để tính lợi nhuận kế toán Tóm tắt số trường hợp thể khác kế toán thuế: Khoản mục Doanh mục chi phí Kế toán Khi kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy (Khi hoàn thành dịch vụ) Các khoản chi phi Được ghi nhận chi phí doanh nghiệp để tính lợi nhuận kế toán +Tiền phạt vi phạm hành Thuế Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ ( Theo thông tư 78/2014- TT 96/2015 sửa đổi mục cho phù hợp với kế toán) -Bị loại khỏi chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế +Các khoản chi phí đủ hóa đơn chứng tư hóa đơn chứng từ không theo quy định ( Mua hàng trị giá 200k/ lần mà hóa đơn tài chính, tiền thuê xe ôm chứng từ) +Tài trợ không theo quy định TT78/2014 +… Dự phòng phải thu khó đòi, dự Doanh nghiệp lập dự Dự phòng phải lập theo VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí phòng giảm giá hàng tồn kho phòng theo đánh giá doanh nghiệp dựa đặc điểm ngành nghề kinh doanh, hang tồn kho, chiến lược kinh doanh… Phương pháp tỷ lệ dự phòng không theo quy định TT 228/2009 Khấu hao tài sản năm Được ghi nhận chi phí khung khấu hao quy định doanh nghiệp để tính lợi nhuận TT 45/2013 kế toán quy định TT 228/2009 Phân chi phí khấu hao kỳ vượt phần khấu hao tính theo khung khấu hao quy định TT45 bị loại khỏi chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Sự khác biệt kế toán thuế (Phần 2) “Chênh lệch tạm thời” “Chênh lệch vĩnh viễn” hiểu cách đơn giản theo cách gọi loại chênh lệch Tạm thời nghĩa giai đoạn định chênh lệch hết đi, chênh lệch vĩnh viễn mãi (trừ trường hợp có thay đổi luật, chuẩn mực) Ví dụ: Các khoản tiền phạt vi phạm hành tính chi phí xác định lợi nhuận kế toán nhiên lại bị loại tính thuế TNDN mãi chênh lệch vĩnh viễn Khoản trích trước khoản phải trả cho nhân viên (lương, thưởng…) tính tới thời điểm toán thuế TNDN chưa toán bị loại khỏi chi phí trừ tính thuế TNDN năm trích Tuy nhiên, năm sau doanh nghiệp tiến hành chi trả tính vào chi phí năm sau Trường hợp chênh lệch kế toán thuế tạm thời năm trước năm sau (kế toán tính vào chi phí năm trích thuế tính vào chi phí năm chi trả) Một tài sản cố định theo kế toán xác định khấu hao có năm nhiên theo thuế năm Như số trích vào chi phí khấu hao theo kế toán theo thuế khác năm tài sản hết khấu hao (cả theo kế toán theo thuế) tức sau năm không chênh lệch MỘT SỐ ĐIỂM KHÁC NHAU CƠ BẢN GIỮA THUẾ VÀ KẾ TOÁN Khoản mục Doanh thu Kế Toán Theo Thuế Dịch vụ hoàn Hóa đơn phải thành hoàn thành dịch vụ hoàn thành Kết Quả Dẫn đến chênh lệch tạm thời khấu trừ Khấu Hao Theo thời gian sử dụng ước tính tài sản Có dẫn đến chênh lệch tàm thời khấu trừ chênh lệch phải chịu thuế tương lai Theo khung quy định TT 45/2013 VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Dự Phòng phải Chi phí theo Bị loại khỏi Có dẫn đến chênh lệch tàm thời thu khó đòi kế toán chi phí khấu trừ chênh lệch phải chịu thuế trừ làm thu tương lai nhập thuế tăng lên Tiền phạt vi Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn phạm hành kế toán chi phí trừ làm thu nhập thuế tăng lên Hóa đơn lẻ, chi Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn phí kế toán chi phí hóa đơn tài trừ làm thu nhập thuế tăng lên Chi phí lãi vay Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn chưa góp đủ kế toán chi phí vốn điều lệ trừ làm thu nhập thuế tăng lên Chi phí công Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn tác phí vượt kế toán chi phí lần theo trừ làm thu quy định nhập thuế tăng TT 78 lên Tiền đồng phục Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn vượt kế toán chi phí trừ làm thu nhập thuế tăng 5tr /người/năm lên Tiền chi phí Chi phí theo Bị loại khỏi Chênh lệch vĩnh viễn quảng cáo vượt kế toán chi phí mức khống chế trừ làm thu 15% chi nhập thuế tăng phí trừ lên ... tài sản hết khấu hao (cả theo kế toán theo thuế) tức sau năm không chênh lệch MỘT SỐ ĐIỂM KHÁC NHAU CƠ BẢN GIỮA THUẾ VÀ KẾ TOÁN Khoản mục Doanh thu Kế Toán Theo Thuế Dịch vụ hoàn Hóa đơn phải... 45/2013 kế toán quy định TT 228/2009 Phân chi phí khấu hao kỳ vượt phần khấu hao tính theo khung khấu hao quy định TT45 bị loại khỏi chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Sự khác biệt kế toán thuế. .. phí năm trích thuế tính vào chi phí năm chi trả) Một tài sản cố định theo kế toán xác định khấu hao có năm nhiên theo thuế năm Như số trích vào chi phí khấu hao theo kế toán theo thuế khác năm