Đề tài vốn lưu động

I NI DNG, THNH PHN V KT CU CA VN LU NG Ni dng ca lu dng Mi doanh nghip mun tin hnh kinh doanh, ngoi t liu lao ng cũn phi cú i tng lao ng i tng lao ng tham gia quỏ trỡnh sn xut khụng gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u, b phn ch yu ca i tng lao ng s thụng qua quỏ trỡnh ch bin hp thnh thc th ca phm,b phn khỏc s hao phớ mt i quỏ trỡnh són xut, n chu k sn xut sau phi dựng mt i tng khỏc.Cng c im trờn nờn ton b giỏ tr ca i tng lao ng c chuyn ton b mt ln vo sn phm v c bự p giỏ tr sn phm c thc hin i tng lao ng doanh nghip c biu hin thnh hai b phn: Mt b phn l vt t d tr chun b cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc (nguyờn nhiờn vt liu ); Mt b phn khỏc l nhng vt t ang quỏ trỡnh ch bin (sn phm ang ch to,bỏn thnh phm).Hai b phn ny biu hin di hỡnh thỏi vt cht gi l ti sn lu ng -Mt khỏc quỏ trỡnh sn xut ca doanh nghip luụn gn lin vi quỏ trỡnh lu thụng Trong quỏ trỡnh lu thụng, cũn phi tin hnh mt s cụng vic nh chn lc, úng gúi, xut giao sn phm v toỏn ú khõu lu thụng hỡnh thnh mt khon hng húa v tin t, toỏn Ti sn lu ng nm quỏ trỡnh sn xut v ti sn lu ng nm quỏ trỡnh lu thụng thay ch ng khụng ngng nhm m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c tin hnh liờn tc v thun li Nh vy, doanh nghip no cng cn phi cú mt s thớch ỏng u t vo cỏc ti sn y, s tin ng trc v nhng ti sn ú c gi l luõn chuyn ca doanh nghip Vn lu ng luụn c chuyn húa qua nhiu hỡnh thỏi khỏc nhau, bt u t hỡnh thỏi tin tang hỡnh thỏi d tr vt t hng húa v cui cựng li tr v trng thỏi tin t ban u ca nú.Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip din liờn tc khụng ngng cú tớnh cht chu k thnh chu chuyn ca tin Do s chu chuyn khụng ngng nờn lu ng thng xuyờn cú cỏc b phn tn ti cựng mt lỳc di cỏ hỡnh thỏi khỏc cỏc lnh vc sn xut v lu thụng Túm li lu ng ca doanh ngip l s tin ng trc v ti sn lu ng v taỡ sn lu thụng nhm dm bo chụ quỏ trỡnh tỏi sn xut ca doanh nghipthc hin c liờn tc, thng xuyờn.Vn luõn chuyn l luõn chuyn ton b giỏ tr mt ln ,tun hon liờn tc l hon thnh mt vũng tun hon sau mt chu k sn xut.Vn luõn chuyn l vt cht khụng th thiu c ca quỏ trỡnh tỏi sn xut Qua phn trỡnh by trờn cú th thy cuing mt lỳc, luõn chuyn ca doanh nghip c phõn b trờn khp cỏc giai on luõn chuyn v tn ti di nhng hỡnh thc khỏc nhau.Mun cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc, doanh nghip phi co luõn chuyn u t vo cỏc hỡnh thỏi khỏc ú, khin cho cỏc hỡnh thỏicú c mc tn ti hp lýv ũng b vi Nh vy, s khin cho vic chuyn húa hỡnh thỏi ca quỏ trỡnh luõn chuyn c thun li Nu nh doanh nghip no ú, khụng thỡ t chc s dung s gp khú khn, v ú quỏ trỡnh sn xut cng b tr ngi hoc giỏn on Vn lu ng cũn l cụng c phn ỏnh v ỏnh giỏ quỏ trỡnh ng ca vt t cng l phn ỏnh v kim tra quỏ trỡnh mua sm d tr, sn xut, tiờu th ca doanh nghip.Trong doanh nghip s ng ca l phn ỏnh s ng ca vt t Nhỡn chung luõn chuyn nhiu ớt l phn ỏnh s lng vt t s dung nhiu hay khụng, thi gian nm khõu sn xut v lu thụng sn phm cú hp lý hay khụng hp lý.Bi vy thụng qua tỡnh hỡnh luõn chuyn lu ng cũn cú th ỏnh giỏ mt cỏch kp thi i vi cỏc mt mua sm d tr, sn xut v tiờu th ca doanh nghip Thnh phn v kt cu lu ng: -Trong cỏc doanh nghip t chc v qun lý luõn chuyn cú mt vai trũ quan trng Doanh nghip s dung lu ng cng cú hiu qu thỡ cng cú th sn xut c nhiu sn phm ngha l cng t chc c tt quỏ trỡnh mua sm , quỏ trỡnh sn xut v tiờu th, phõn b hp lý trờn cỏc giai on luõn chuyn ú chuyn bin nhanh t mt loi ny sang mt loi khỏc, t hỡnh thỏi ny sang hỡnh thỏi khỏcthỡ tng s luõn chuyn s tng i ớt hn m hiu qu cao hn - qun lý lu ng c tt cn phi phõn loi lu ng Vn lu ng ca doanh nghip, da theo vai trũ ca nú quỏ trỡnh tỏi sn xut, c chia thnh ba loi, mi loi da theo cụng dung li c chia thnh nhiu khon c th nh sau: 2.1 Vn lu ng nm quỏ trỡnh d tr sn xut: Loi ny bao gm cỏc khon vn: -Vn nguyờn vt liu chớnh l s tin biu hin tr giỏ cỏc loi vt t d tr cho sn xut, tham gia sn xut nú hp thnh thc th ca sn phm.Vớ d cụng nghip: qung st bụng, thộp, g xõy dng c bn: xi mng, gch ngúi Trong nụng nghip: ging, cõy trng, thc n gia sỳc, phõn bún -Vn vt liu ph l giỏ tr nhng vt t d tr dựng sn xut, giỳp cho vic hỡnh thnh sn phm nhng khụng hp thnh thc th ch yu ca sn phm-Vn nhiờn liu l giỏ tr nhng loi nhiờn liu d tr dựng sn xut -Vn ph tựng thay th bao gm giỏ tr nhng ph tựng d tr thay th mi sa cha ti sn c nh -Vn vt úng gúi bao gm nhng giỏ tr vt liu bao bỡ dựng úng gúi quỏ trỡnh sn xut v tiờu th sn phm -Vn cụng c lao ng nh tc cht l giỏ tr t liu lao ng nhng giỏ tr thp thi gian s dung ngn 2.2 Vn lu ng nm quỏ trỡnh trc tip sn xut Loi ny bao gm cỏc khon vn: -Vn sn phm ang ch to l giỏ tr nhng sn phm d dang quỏ trỡnh sn xut, xõy dng hoc ang nm trờn cỏc a im lm vic i ch bin tip, chi phớ trng trt d dang, chi phớ chn nuụi d dang, sỳc vt nh v nuụi bộo -Vn bỏn thnh phm t ch cng l nhng sn phm d dang nhng khỏc khỏc sn phm ang ch to ch nú dó hon thnh giai on ch bin nht nh -Vn v phớ tn i phõn b l nhng phớ tn chi k nhng cú tỏc dung cho nhiu k sn xut vỡ th cha tớnh ht vo giỏ thnh ky m s tớnh dn vo giỏ thnh cỏc k sau 2.3 .Vn lu ng nm quỏ trỡnh lu thụng Loi ny bao gm cỏc khon: -Vn thnh phm:biu hin bng tin s sn phm ó nhp kho v chun b cỏc cụng vic cho tiờu th -Vn tin t bao gm tin mt ti qu , tin gi ngõn hng m quỏ trỡnh luõn chuyn lu ng thng xuyờn cú b phn tn ti di hỡnh thc ny -Vn toỏn l nhng khon phi thu, tm ng phỏt sinh quỏ trỡnh mua bỏn vt t hng húa hoc toỏn ni b Theo cỏch phõn loi ny cú th thy nm quỏ trỡnh d tr vt liu v nm quỏ trỡnh lu thụng khụng tham gia trc tip vo quỏ trỡnh sn xut.Vỡ vy phi haut sc hn ch lng vt liu cng nh thnh phm tn kho.i vi nm quỏ trỡnh trc tip sn xut (vn sn phm ang ch to, bỏn thnh phm) phi chỳ ý tang lng sn phm ang ch to vi mc hp lý.Vỡ s ny trc tip tham gia vo vic to nờn giỏ tr mi Cỏc thnh phn ca lu ng 3.1 Tin v u t ngn hn: -Tin ca doanh nghip c hỡnh thnh t s cp phỏt ca ngõn sỏch Nh nc, t cú hay b sung t li nhun ca doanh nghip Nú tn ti di nhiu hỡnh thc khỏc nhau: tin mt ti qu, tin ang chuyn v tin gi ngõn hng -u t ti chớnh ngn hn c th hin qua vic gúp liờn doanh ngn hn hay b mua cỏc chng khoỏn ngn hn m cú th thu li lng ban u vũng mt nm hoc mt chu k kinh doanh 3.2 Cỏc khon phi thu: L khon tin m doanh nghip phi thu t cỏc i tng liờn quan m cỏc i tng ny ó tm thi s dung ca doanh nghip quỏ trỡng hot ng kinh doanh ca mỡnh Bao gm: -Phi thu khỏch hng: l mt nhng b phn quan trng nht ca luõn chuyn Khi tin hnh bỏn cỏc sn phm ca mỡnh, doanh nghip thng s khụng thu c tin õy l biu hin ca quan h tớn dung thng mi v chỳng to cỏ khon phi thu, ng thi l cụng c c lc h tr cho quỏ trỡnh cnh tranh S chờnh lch gia thi hn bỏn hng v thu tin luụn nóy mt lng nht nh Do vy luõn chuyn luụn luụn tn ti cỏc khon phi thu -Tr trc ngi bỏn: õy l khon ng trc cho ngi bỏn, yờu cu ca nh cung cp v to nim tin hay tớnh c bit quan trng ca hng húa -Phi thu ni b: l khon phi thu ca doanh nghip i vi cỏc chi nhỏnh, thnh viờn trc thuc -Cỏc khon phi thu khỏc: l cỏc khon phi thu ca doanh nghip ngoi nhng khon phi thu trờn nh tm ng, th chp, ký cc, ký qu ngn hn 3.3.Hng tn kho: thuc loi ny bao gm:nguyờn vt liu chớnh,vt liu ph sn phm ang ch to, phớ tn ch phõn b, thnh phm, hng ang trờn ng, hmg gi i bỏn, Tựy theo c im kinh doanh ca tng ngnh,ca tng mt hng,tựy quy mụ hot ng, iu kin hot ng m doanh nghip cú chớnh sỏch d tr hng tn kho mt cỏch cú hiu qu v hp lý.Bờn cnh ú cn c lng, d bỏo v cú bin hỏp trỡ mi loi hng tn kho cú t trnh cu tng loi t mc hp lý sut quỏ trỡng hot ng Cỏch phõn loi ny giỳp cỏc doanh nghip cú c s tớnh toỏn v kim tra kt cu ti u ca luõn chuyn du tho nhng quyt nh ti u v mc dung lu ng ó b ra.Mt khỏc, thụng qua cỏch phõn loi ny cú th tỡm bin phỏp phỏt huy chc nng ca cỏc thnh phn ca luõn chuyn bng cỏch xỏc nh c d tr hp lý t ú m xỏc nh nhu cu lu ng Vớ d, nguyờn liu vt liu nhm bo m quỏ trỡnh sn xut liờn tc vớ mt s chi phớ nh nht v mua sm v bo qun; sn phm ang ch to lm chc nng bo m quỏ trỡnh sn xut c liờn tc vi nng sut lao ng c nõng cao; thnh phm bo m tờu th d dngv kinh t, cú sn hng xut giao c thng xuyờn Vn tin t, toỏn nhm m bo v mt ti chớnh cho quỏ trỡnh tỏi sn xut tin hnh c thun li vi mt s phng tin ti chớnh ti u, loi ny khụng cú quan h trc tip vi quỏ trỡnh sn xut, c dựnh phc v lnh vc lu thụng quỏ trỡnh tiờu th sn phm v mua sm nguyờn vt liu.Vn chuyn vo lnh vc lu thụng phi tr v sn xutcng nhanh cng tt, ú l iu m mi doanh nghip phi quan tõm n Vn lu ng ca doanh nghip da theo ngun hỡnh thnh cú th chia cỏc loi sau õy; a ngun phỏp nh -i vi doanh nghip Nh nc, Ngun luõn chuyn phỏp nh th hin s ngõn sỏch nh nc cp hoc cú ngun gc t ngõn sỏch nh nc nh khon chờnh lch giỏ v cỏc khon phi np nhng dc ngõn sỏch li i vi hp tỏc xó, cụng ty c phn, doanh nghip t nhõn l mt b phn c phn v luõn chuyn xó viờn , c ong úng gúp, ch doanh nghip t nhõn b b Ngun t b sung: õy l ngun doanh nghip t b sung m ch yu doanh nghip ly mt phn t li nhun tang thờm luõn chuyn m rng hot ng kinh doanh i vi doanh nghip nh nc vic t b sung ny thc hin di hỡnh thc ly mt phn t qu khuyn khớch phỏt trin sn xut b sung cho luõn chuyn c Ngun liờn doanh liờn kt - m rng hot ng sn xut kinh doanh, doanh nghip cú th thc hin vic liờn doanh liờn kt vi cỏ doanh nghip khỏc Cỏc doanh nghip ú cú th gúp bng tin mt hoc bng hin vt l vt t hng húa d Ngun huy ng thụng qua vic phỏt hnh c phiu: -i vi loi hỡnh cụng ty c phn cú phỏt hnh c phiu tang thờm sn xut cụng ty cú th phỏt hnh thờm c phiu mi e Ngun i vay: -õy l mt ngun quan trng m doanh nghip cú th s dung ỏp ng nhu cu v v luõn chuyn thng xuyờn cn thit kinh doanh Tựy theo iu kin c th ca doanh nghip cú th vay ca ngõn hng, ca cỏc t chc tớn dung khỏchoc cú th vay ca cỏc n v t chc khỏc ca cỏ nhõn v ngoi nc -Vic phỏt hnh trỏi phiu l mt hỡnh thc vay cho phộp cỏc doanh nghip co th thu hỳt rng rói s tin nhn ri cỏc tng lp dõn c m rng hot ng ca mỡnh II NI DUNG QUN Lí VN LU NG Vai trũ v ý ngha qun lý Vn lu ng: 1.1 Vai trũ: -Vic qun lý lu ng trc ht cú nh hng n hiu qukinh t cui cựng ca doanh nghip nờn vic s dung cú k hoch s tng tc chu chuyn vn, tang hiu qu kinh doanh v ngc li -Qun lý lu ng cũn quyt nh n s u n v liờn tc ca quỏ trỡnh kinh doanh Mun t hiu qu kinh doanh cao thỡ phi lm cho qỳa trỡnh kinh doanh khụng b giỏn on, tc l phi phõn tớch c th nhu cu luõnn chuyn tng giai on kinh doanh 1.2 í ngha: -Phõn tớch tỡnh hỡnh lu ng cú ý ngha quyt nh i vi kinh doanh ca doanh nghip Khi tin hnh phõn tớch s a k hoch s dung v bo ton Vy nú to c s cho vic qun lý d dng v tit kim s lm tang hiu qu s dung v kinh doanh ca doanh nghip To cho doanh nghip kh nng toỏn cn thit trỡ kh nng toỏn c nhng tỡnh hỡnh khú khan vmc khc nghit mụi trng kinh doanh mang li Nguyờn tc qun lý lu ng: -Vn lu ng cựng mt lỳc c phõn b trờn khp cỏc giai on luõn chuyn v biu hin di nhiu hỡnh thỏi khỏc Mun cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc, doqanh nghip phi cú lu ng u t cho cỏc hỡnh thỏi khỏc ú, khin cho cỏc hỡnh thỏi cú c mc tn ti hp lý ti u v ng b vi nhau, khin cho vic chuyn húa hỡnh thỏi ca lu ng quỏ trỡnh luõn chuyn c thun li Nu doanh nghip thiu thỡ vic chuyn húa hỡnh thỏi s gp khú khn, lu ng khụng luõn chuyn c v quỏ trỡnh kinh doanh ú m giỏn on S ng ca luõn chuyn phn ỏnh s võn ng ca vt t S nhiu hay ớt phn ỏnh s lng vt t d tr nhiu hay ớt Vn luõn chuyn luõn chuyn nhanh hay chm cũn phn ỏnh s lng vt t s dung tit kim hay khụng.T ú cú th kim tra mt cỏch ton din i vi mt mua sm d tr, sn xut v tiờu th sn phm cú bin phỏp qun lý tt luõn chuyn.Qun lý lu ng l mt b phn trng yu ca cụng tỏc qun lý hot ng ti chớnh ca doanh nghip Qun lý lu ng khụng nhng m bo s dung hp lý tit kim m cũn cú ý ngha vic h thp chi phớ sn xut, tit kim chi phớ bo qun ng thi y mnh tiờu th sn phm v toỏn cỏc khon cụng n mt cỏch kp thi Do c im hot ng ca lu ng l luõn chuyn nhanh, s dung linh hot nờn nú gúp phn quan trng m bo sn xut mt lng sn phm ln Vỡ vy kt qu hot ng ch yu ca doanh nghip tt hay xu phn lain l cht lng cụng tỏc qun lý luõn chuyn quyt nh -Nhim v qun lý luõn chuynl kim tra thng xuyờn tỡnh hỡnh xỏc nh nhu cu v tỡnh hỡnh t chc, cỏc ngun v phng thc cp phỏt vn, tỡnh hỡnh chp hnh k lut vay v tr, cỏc khon toỏn cụng n Trong cụng tỏc qun lý luõn chuyn cn quỏn trit cỏc nguyờn tc sau: -m bo tha nhu cu cho kinh doanh ng thi m bo s dung cú hiu qu.Trong cụng tỏc qun lý lu ng thng cú nhng mõu thun gia kh nng luõn chuyn thỡ cú hn m phi cú m bo cho nhu cu kinh doanh rt ln.Gii quyt mõu thun ny, doanh nghip phi ci tin qun lý, tng cng hch toỏn kinh doanh, nhng bin phỏp thớch hp hon thnh tt nhim v kinh doanh, mang li hiu qu kinh t cao -S dung lu ng phi kt hp vi s võn ng ca vt t hng húa.Vn lu ng biu hin bng tin ca vt t hng húa.Luõn chuyn lu ng v ng ca vt t kt hp cht ch vi Cho nờn qun lý tt luõn chuyn phi bo m s dung sun kt hp vi ng ca vt t iu ú cú ngha l tin chi phi cú mt lng vt tu nhp vo theo mt t l cõn i, hoc s lng sn phm tiờu th phi i kốm vi s tin thu v nhm bự p li phn ó chi Cú nh vy mi khụng xóy tỡnh trng chim dung ln -Vic bo ton lu ng: doanh nghip t mỡnh tớnh toỏn nhu cu thc hin nhim v kinh doanh v t chc thc hin bng cỏc ngun c huy ng.Nguyờn tc ny cao tinh thn trỏch nhim ca doanh nghip quỏ trỡnh tỏi sn xut khuụn kh cỏc nhim v ó ca mc tiờu k hoch Doanh nghip phi t chc ngun mỡnh cn n quỏ trỡnh hot ng kinh doanh, ú nhng kt qu hot ng ca bn thõn doanh nghip l tin tin hnh tỏi sn xut m rng theo k hoch.Chớnh vỡ th kh nng phỏt trin tnglai ca doanh nghip ph thuc vo ch nm kt qu nh th no Nhng cng cn nhn mnh rng khụng th xut phỏt mt chiu hon ton t nhng khó nng ti chớnh hin cú ngy hụm k hoch húa m rng kinh doanh im xut phỏt ca k hoahj húa tỏi sn xut m rng l vic tin hnh nhng d oỏn: Sun phỏt trin nhu cu, nhng thay i quy trỡnh cụng ngh sn xut sun cn thit phi nõng cao kh nng cnh tranh trờn th trng, nhng sun hon thin nhm mc ớch tng lng sn xut sn phm ang cú tớn nhim trờn th trng v tng li nhun.Phi xut phỏt t d oỏn tỡnh hỡnh ú m cn phi t chc huy ng luõn chuyn m bo sn xut liờn tc iu kin thay i ca th trng tranh th thi c em li li nhun cao Nh vy quỏn trit nguyờn tc ny, mt mt doanh nghip phi ch ng khai thỏc v s dung cỏc ngun t cú, mt khỏc huy ng cỏc ngun khỏc bng cỏc hỡnh thc linh hot v s dung vay mt cỏch thn trng v hp lý Cỏc bin phỏp qun lý lu ng: 3.1 Xỏc nh lu ng thng xuyờn nm k hoch: + i vi doanh nghip mi thnh lp i vo hot ng nm k hoch: -Phng phỏp c tớnh giỏn tip: ngi ta da vo h s t l lu ng so vi doanh thu ca ngnh ú hoc cu mt doanh nghip khỏc cú iu kin tng t v doanh thu d kin nm k hoch H= Vọỳn lổu õọỹng Doanh thu - Phng phỏp xỏc nh trc tip: ngi ta da vo nhng ch tiờu d tớnh nm k hoch xỏc nh trc tip nhu cu cho tng khon c th nm k hoch, sau ú tng hp li cú ton b nhu cu Vi= Mi* Ni Vi =V Trong ú: Vi: nhu cu lu ng thng xuyờn ca khon i Mi: mc luõn chuyn bỡnh quõn mt ngy nm k hoch ca khon i Ni: s ngy luõn chuyn hp lý nm k hoch V: tng nhu cu lu ng thng xuyờn nm k hch + i vi doanh nghip ó hot ng n nh: -Phng phỏp c tớnh theo thng kờ kinh nghim ca k bỏo cỏo: ngi ta da vo tỡnh hỡnh thc t ca nm bỏo cỏo kt hp vi nhng d oỏn nm k hoch c tớnh nhu cu ca nm k hoch V1=V0* M1 *(1- t%) M0 Trong ú V1: nhu cu luõn chuyn thng xuyờn nm k hoch Vo: luõn chuyn bỡnh quõn nm bỏo cỏo M1,Mo :tng mc luõn chuyn luõn chuyn nm k hoch v nm bỏo cỏo t%: nhim v tng tc luõn chuyn ca nm k hoch so vi nm bỏo cỏo - Phng phỏp t l phn trm doanh thu: Da vo bng cõn i ti sn cỏc quý nm bỏo cỏo, tớnh bỡnh quõn cỏc khon mc Tớnh t l phn trm ca cỏc khon mc bỡnh quõn thuc bng cõn i ti sỏno vi doanh thu nm bỏo cỏo.Dựng t l phn trm ó xỏc nh c tớnh nhu cu luõn chuyn thng xuyờn nm k hoch.nh hng nhu cu luõn chuyn nm k hoch tng thờm so vi nm bỏo cỏo 3.2 Qun lý hng tn kho: Nguyờn tc qun lý hng tn kho l phi bo m mt mc d tr cn bn ỏp ng nhu cu hot ng kinh doanh c liờn tc v i vi mt s khon mc tn khocn thit thỡ cú mt khon tng thờm i phú vi bin c bt thng Vũng quay hng tn kho = Giaù vọỳn haỡng baùn Haỡng tọửn kho 3.3 Qun lý khon phi thu v chớnh sỏch tớn dung thng mi: -Cỏc khon phi thu l s tin doanh nghip cha thu t khỏch hng thc hin chớnh sỏch bỏn hng theo phng thc tớn dung thng mi Ph thuc vo chớnh sỏch tớn dung thng mi ca doanh nghip ni lng hay tht cht v ph thuc vo bi cnh, iu kiờn kinh t -Chớnh sỏch tớn dung thng mi: mc tiờu nhm tng thờm lng tiờu th tng li nhun ng thi nú cng lm tng ri ro Nú cng to thờm kh nng tng cng cnh tranh 3.4 Qun lý bng tin (ngõn qu): -Xỏc nh nhu cu bng tin bao gm tin mt ti qu, tin gi ngõn hng thng xuyờn cn thit Doanh nghip cú nhu cu ngõn qu l xut phỏt t cỏc lý sau õy: ỏp ng nhu cu giao dch toỏn hng ngy ỏp ng nhu cu d phũng chi tr nhng khon chi tr bt thng ỏp ng u c tranh th nhng c hi thun li u t vo nhng loi hng húa cú li cho mỡnh Phng phỏp xỏc nh nh sau: Phõn tớch s liu thng kinh nghim bng tin ca cỏc k trc Cú th dung mụ hỡnh t hng ti u -D tớnh cỏc khon thu tin phỏt sinh hng thỏng nm k hoch -D tớnh cỏc hon thu chi tin phỏt sinh hng thỏng nm k hoch -Xỏc nh chờnh lch thu chi thỏng Gii quyt s chờnh lch thu chi ú luụn cú mt khon ngõn qu ti u Nõng cao hiu qu s dung lu ng 4.1 Phõn tớch hiu qu s dung lu ng Vic s dung tht hp lý lu ng biu hin ch tng tc luõn chuyn luõn chuyn Tc luõn chuyn lu ng nhanh hay chm núi lờn hiu sut s dung lu ng cao hay thp Ngoi cũn phi xỏc nh nhng ch tiờu kt qu khỏc v vic s dung lu ng Nhng ch tiờu ú l: -Mc tit kim lu ng tng tc luõn chuyn lu ng -S tin thu c (doanh thu) tớnh cho mt ng lu ng -Mc m nhim lu ng -Li nhun t c tớnh cho mt ng lu ng Vic s dng cỏc ch tiờu v hiu sut s dung lu ng doanh nghip cng ũi hi ht sc thn trng.L nhng ch tiờu tng hp, bn thõn ch tiờu cng cú mt s hn ch nht nh, ng thi nú cũn phc vic tớnh toỏn.Vn t l lm th no la chn chớnh xỏc s ch tiờu phõn tớch Vic xỏc nh dỳng n cỏc ch tiờu, bit la chn cỏc ch tiờu b sung cho ỏnh giỏ hot ng kinh doanh cú mt ý ngha haut sc quan trng vic ci tin s dung lu ng 4.2 Phng hng tng tc luõn chuyn lu ng v kim tra tỡnh hỡnh s dung lu ng Nhng ch tiờu hiờu sut s dung lu ng cú th giỳp doanh nghip nghiờn cu dc nhng bin phỏp c th ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Bi vy nõng cao hiu sut s dung lu ng cú ý ngió quan trng i vi vic phỏt trin kinh doanh cựng mt s cú th sane xut c nhiu sn phm hn, hon thnh c nhiu lng xõy dng hn T chc hp lý cỏc mt hot ng kinh doanh s gim c rt nhiu cỏc khon chi phớ nm giỏ thnh sn phm, cú nh hng tớch cc n vic h thp giỏ thnh ng thi doanh thu v li nhun cng c thc hin nhanh chúng khin cho doanh nghip cú tha cỏc nhu cu cho hot ng kinh doanh Khi bin phỏp nõng caohiu sut s dng lu ngphi xột n iu kin c th kinh doanh, doanh nghip phi quy ng r nhng bin phỏp cỏc giai n sn xut v lu thụngvỡ mi giai on u cú mi hỡnh thc v phng phỏp khỏc nõng cao hiu sut s dng lu ng + Tc luõn chuyn lu ng lnh vc sn xut: - Mun cho lu ng khõu sn xut luõn chuyn nhanh thỡ iu quyt nh l thi cụng nhanh gn, dt im Tp trung lc lng thi cụng, ỏp dng phng phỏp thi cụng tiờn tin, s dng rng rỏi cụng c ci tin, nõng cao mc c gii húa u cú tỏc dng rỳt ngn thi gianlm vic ca mi giai on thi cụng ng thi t chc thi cụng hp lý, gi vng tin v s cõn i nhp nhng sn xut cú th gúp phn gim bt thi gian giỏn on gia cỏc bc thi cụng -T chc tụt hn quỏ trỡnh lao ng cng rỳt ngn c chu k sn xut õy, doanh nghip cn cú nhng bin phỏp tớch cc khai thỏc kh nng tim tng cỏc n v thnh viờn bng cỏch nghiờn cu ỏp dng quy trỡnh thi cụng ỳng dn nhm gim thi gian ch i gia cỏc quỏ trỡnh thi cụng.Tng cng k lut lao ng, tỡm mi cỏch loi b vic phi ngng thi cụng b phn +Tng tc luõn chuyn lu ng trụng lnh vc lu thụng: Cỏc bin phỏp cn thc hin l phi nhanh chúng thu hi n v gii phúng ng toỏn +Kim tra tỡnh hỡnh s dng lu ng -Thc hin vic kim tra i vi vic hon thnh kộ hoch v cỏc ch tiờu cht lng ca lu ng l bin phỏp hn ch cỏc khuyt im v phũng nhng tht bi vic s dng lu ng III.CC CH TIấU NH GI HIU QU S DNG VN LU NG Hiu sut luõn chuyn lu ng: 1.1 S vũng quay ca lu ng: l ch tiờu biu hin mi quan h gia doanh thu thun vi lu ng bỡnh quõn dựng vo kinh doanh ca doanh nghip.Kt qu tớnh c s vũng quay ca lu ng k nghiờn cu v thc cht l hiu qu sn xut ca lu ng S vũng quay VL= Doanh thu thuỏửn VL bỗnh quỏn kyỡ Ch tiờu ny cho bit trung bỡnh k hot ng,mt ng lu ngquay c bao nhiờu vũng 1.2 K chu chuyn ca VL l ch tiờu phn ỏnh s ngy cn thit cho lu ng thc hin mt vũng luõn chuyn K chu chuyn ca VL = Sọỳ ngaỡy ky(360,90,30)ỡ Sọỳ voỡng quay VL S ngy bỡnh quõn ca mt vũng quay lu ng cng nh cng tt vỡ tc luõn chuyn lu ng cng nhanh H s m nhim ca lu ng: ch tiờu ny phn ỏnh mc tiờu dựng ca lu ng cho mt n v hng húa tiờu th Ch tiờu ny ngc li ch tiờu vũng quay lu ng H s m nhimVL = VL bỗnh quỏn kyỡ Doanh thu thuỏửn Ch tiờu ny cho bit mt ng doanh thu thỡ cn bao nhiờu lu ng bỡnh quõn, ch tiờu ny cng nh thỡ hiu qu s dng lu ng cng cao ,cng cú kh nng tit kim lu ng H s sinh li ca lu ng: -Ch tiờu ny phn ỏnh hiu quỏ s dng lu ng vo kinh doanh H s sinh li ca lu ng= LNST VL bỗnh quỏn kyỡ -Ch tiờu ny cho bit mt ng lu ng k to c bao nhiờu ng li nhun Mc tit kim (lóng phớ) tng (gim) tc luõn chuyn lu ng: V = M1 M1 L1 L0 Trong ú, M1: tng mc luõn chuyn lu ng nm k hoch L1: S vũng quay ca lu ng nm k hoch L0: S vũng quay ca lu ng nm bỏo cỏo Nu V >0: lu ng s dng lóng phớ V t ng, Cụng ty nờn yờu cu toỏn theo tin cụng vic i vi hp ng t vn, thit k d ỏn, Cụng ty ũi hi toỏn 30% sau hon tt phn tỡm hiu thc tin, 30% na trỡnh d tho bỏo cỏo v phn cũn li 40% d tho hon tt i vi cỏc hp ng thi cụng d ỏn, Cụng ty ũi hi toỏn 20% sau ký kt hp ng, 50% na sau hon thnh cỏc hng mc ca d ỏn v phn cũn li 30% sau nghim thu bn giao d ỏn i vi nhng hp ng t vn, thi cụng mt d ỏn cú giỏ tr < t ng, Cụng ty cú th cho Ch d ỏn tró tin sau hon thnh d ỏn 2.1 Chớnh sỏch thu n: -Cụng ty theo dừi cỏc khon n quỏ hn bbgf cỏch lp mt kờ thi gian qua hn tró ca cỏc khon phi thu -Khi mt khỏch hng chm toỏn, Cụng ty gi mt bn kờ ti khon (h s quyt toỏn) Tip theo ú l s dng th tớn hoc in thoi nhc n ngy cng thỳc bỏch hn.iu ny ũi hi s t nh v úc phỏn oỏn.Cụng ty phi cng rn vi nhng khỏch hng thc s khụng tró n nhng Cụng ty khụng nờn lm mt lũng mt khỏch hng tt bng cỏc bc th gic tró tin vỡ mt tm sộcb trỡ hon Giỏi quyt mõu thun ny bng cỏch xõy dng thi gian cỏc khon phi thu hp lý Khuyn khớch nhõn viờn Cụng ty thu n bng cỏch thng cho nhõn viờn thu c n 1-1,5 % giỏ tr khon n thu c -Nu bin phỏp ny khụng cú hiu lc, Cụng ty phi nh n phỏp lut Cụng ty trc tip nh lut s kin tũa ỏn hoc thuờ cỏc cụng ty chuyờn thu n lm vic ny.Cụng ty cú th bỏn mt khon n cho mt cụng ty mua n vi vic chp nhn mt chi phớ t 1-2% giỏ tr khon n Qun lý hng tn kho: 3.1 Phõn loi tn kho: Tn kho nguyờn vt liu: -Tn kho nguyờn vt liu bao gm cỏc chng loi hng m Cụng ty mua s dung quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mỡnh Tn kho sn phm d dang: -Tt c cỏc d ỏn xõy dng ang giai on thc hin, thi cụng l sn phm d dang 3.2 D tr nguyờn vt liu: nh mc d tr nguyờn vt liu bao gm: D tr thng xuyờn bo m cho sn xut c liờn tc gia hai k cung cp: Dtx =V *T -Trong ú, V _ lng tiờu dựng bỡnh quõn ca loi vt liu ang xột mt ngy ờm (tớnh thnh tin) T _ s ngy gia hai k cung cp, c xỏc nh theo kinh nghim hoc cụng thc sau: T= TiAi Ai -Trong ú, Ti _ thi gian gia hai ln cung cp vt liu i; Ai _ giỏ tr ca nguyờn vt liu c cung cp ln i -Trong thc t, vic cung cp cỏc loi vt liu cú chng loi khỏc khụng c tin hnh ng thi cựng mt lỳc Do ú, d tr ca mi loi vt liu no ú cú th l cc i ( ngy va ch n ) v cú th l cc tiu ( ngy cui cựng ca chu k cung cp ) Trong trng hp cỏc loi vt liu phi d tr khỏ ln, tỡnh hỡnh trờn cú th giỳp ta gim nhu cu d tr,v cỏc phng tin tin bc cha dựng mua mt loa vt liu d tr ny cú th tm dựng mua mt loi vt liu d tr khỏc Vỡ vy d tr thng xuyờn cú th ly bng 50% d tr thng xuyờn ti a theo cỏch tớnh trờn D tr cho s ngy nhp kho, xut kho; Dk = T*V Trong ú, T l s ngy d tr bo him cung cp chm so vi k hoch xỏc nh theo thng kờ kinh nghim nh mc d tr vt kiu ph oc xỏc nh da trờn kinh nghim v c tớnh theo phn trm giỏ tr cụng tỏc xõy lp ó thc hin K hoch cung cp v d tr vt t K hoch ny phi m bo cho sn xut liờn tc nhng khụng gõy nờn ng d tr quỏ ln õy phi cn c biu v nhu cu vt t thit k t chc thi cụng xỏc nh nhu cu d tr v kho bói Pha quy nh mc tiờu hao nguyờn vt liu cho mt n v lng hon thnh Nhng nh mc tiờu hao khụng phi l nhng s c nh m cng phi luụn luụn oc ci tin Cng tn ớt nguyờn vt liu cho mt lng thi cụng nht nh thỡ cng cn ớt lu ng I.3 Cung ng nguyờn vt liu: Bn kờ cỏc yờu cu cung ng: -Tng ban qun lý d ỏn a cỏc bn kờ yờu cu v ũi hi phng chc nng ca Cụng ty thu nhn cỏc h s ng thu v thit b, nguyờn vt liu,cụng vic v cỏc dch v khỏc nh c mụ t bn kờ yờu cu v cỏc bn v, thuyt minh chi tit k thut ớnh kốm S tuyn v chun b danh sỏch ng thu: - Phũng cung ng chu trỏch nhim mua sm xõy dng v lu gi danh sỏch cỏc nh cung cp nguyờn vt liu, cỏc nh cung cp thit b v cỏc nh thu ph khỏc.Vic s tuyn ny phự hp vi nhng hp ng cú giỏ tr ln Cỏc yờu cu bỏo giỏ: -Xõy dng cỏc yờu cu bỏo giỏ cú th cú nhiu hỡnh thc phự hp vi cỏc yờu cu riờng, chỳng cú th bao gm mt s hoc ton b cỏc ni dung sau: - Cỏc chi tit k thut - Cỏc bn ve - Phm vi ca cụng vic - T khai vt t - Ti liu thng mi - Thụng bỏo cho ngi bỏo giỏ - Mu n ngh bỏo giỏ - Mu hp ng - Cỏc iu khon v cỏc iu kin - Cỏc ch dn chuyn - Lch tin - Cỏc yờu cu bo him - Mu toỏn v cỏc giao kốo thc hin Quyt nh v mua sm: - - Cụng ty nờn phõn cp quyt nh mua sm cho cỏc cp qun lý khỏc tựy thuc vo cỏc giỏ tr ca hp ng mua sm Kim tra ụn c: -Thc hin cỏc cuc ving thm thng xuyờn ch khụng phi t xut n cỏc c s ca nh cung cp, thu ph.c thỳc sỏt bng in thoi kim tra tin cung ng, thc hin hp ng.Kim tra tỡnh hỡnh giao hng 3.4 Xỏc nh lng cụng vic d dang: - Da vo thng kờ kinh nghim qua cỏc nm xỏc nh % giỏ tr cụng vic xõy dng d dang so vi ton b lng cụng vic xõy dng ó hon thnh v bn giao nm - Da vo kinh nghim xõy dng tng chng loi cụng trỡnh Da vo tin xõy dng cú th xỏc nh c nhu cu v lu ng nm xõy dng d dang cho tuống loi cụng trỡnh xõy dng theo tng giai on xõy dng kt hp vi tin toỏn bn giao trung gian K hoch gim thi gian ng cỏc cụng vic d dang ti cụng trỡnh: -Mun th phi rỳt ngn thi gian xõy dng nh cỏc bin phỏp v cụng ngh v t chc xõy dng hp lý thụng qua vic nõng cao cht lng ca thit k t chc xõy dng Cụng ty cn thc hin mt s bin phỏp sau -Mun cho lu ng khõu sn xut luõn chuyn nhanh thỡ iu uyt nh l phi thi cụng nhanh, gn, dt im.Tp trung lc lng thi cụng, ỏp dung phng phỏp thi cụng tiờn tin, s dung rng rói cụng c ci tin, nõng cao mc c gii húa u cú tỏc dung rỳt ngn thi gian lm vic ca mi giai on thi cụng ng thi t chc thi cụng hp lý, gi vng tin v s cõn i nhp nhng sn xut cú th gúp phn gim bait thi gian giỏn on gia cỏc bc thi cụng -T chc tt hn quỏ trỡnh lao ng cng rỳt ngn c chu k sn xut õy,Cụng ty cn cú bin phỏp tớch cc khai thỏc kh nng tim tng cỏc n v thnh viờn bng cỏch nghiờn cu ỏp dung quy trỡnh thi cụng ỳng n nhm gim thi gian ch i gia cỏc quỏ trỡnh thi cụng Tng cng k lut lao ng, tỡm mi cỏch loi b vic phi ngng thi cụng b phn - T chc tt cụng tỏc bỏo cỏo nh k.Tng d ỏn phi thc hin nghiờm tỳc cụng tỏc ny Th tc bỏo cỏo c xõy dng nh sau: Bỏo cỏo tỡnh hỡnh hng thỏng: Vo cui thỏng, ngi qun lý tng d ỏn phi np bỏo cỏo tỡnh hỡnh hng thỏng bao gm cỏc ni dung: + Tng thut ngn gn ton b cỏc hot ng v qun lý xõy dng thỏng + Bỏo cỏo túm tt v ỏnh giỏ tỡnh hỡnh cung ng vt t, hot ng ca ph thu + Lp biu tin ch rừ s tin trin thc t v tớch ly ca vic cung ng vt t + Túm tt v tỡnh hỡnh chi phớ hin ti Bỏo cỏo tỡnh d ỏn hng tun: Bao gm cỏc ni dung sau: + Tin b chm tr ca cụng vic tun + Mụ t cỏc iu kin thi tit v nh hng ca thi tit + Tỡnh hỡnh tin + Cỏc phỏt sinh thi cụng + Túm tt v tỡnh hỡnh nhõn lc PHN I C S Lí LUN V VN LU NG CA DOANH NGHIP PHN II PHN TCH TèNH HèNH QUN Lí V S DNG VN LU NG TI CễNG TY VN TNG QUN KHU V TRONG HAI NM 2003-2004 PHN III MT S BIN PHP QUN Lí V NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG TI CễNG TY VN TNG QUN KHU V LI M U Trong nhng nm qua, cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t t nc, cỏc doanh nghip c bit l cỏc doanh nghip thuc Quõn i ó v ang i mi mt cỏch mnh m v ton din, tng bc lờn khng nh vai trũ ca mỡnh nn kinh t Kinh nghim nhng nm qua cho thy rng tn ti, phỏt trin v chin thng cnh tranh, doanh nghip phi khụng ngng nõng cao tớnh c lp, t ch hot ng kinh doanh ca mỡnh , ú luõn chuyn l nhõn t trc tip quyt nh n hiu qu kinh doanh ca doanh nghip Xut phỏt t thc t ú v qua thi gian tỡm hiu thc t tỡnh hỡnh ti cụng ty VN TNG QUN KHU V trc thuc B Quc Phũng em ó quyt nh chn ti: Mt s bin phỏp tng cng qun lý v nõng cao hiu qu s dung lu ng ti cụng ty VN TNG QUN KHU V Ni dung chuyờn gm phn: -Phn 1: C s lý lun v lu ng ca doanh nghip -Phn 2: Phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh qun lý v s dng lu ng ti cụng ty VN TNG -Phn 3: Mt s bin phỏp qun lý v nõng cao hiu qu s dng lu ng ti cụng ty VN TNG Do hn ch v thi gian v kin thc, tm nhỡn cha c bao quỏt cho nờn chuyờn ny khụng trỏnh nhng thiu sút.Em rt mong nhn c s úng gúp ý kin ca quý thy cụ, cỏc anh ch phũng K toỏn Ti chớnh v cỏc bn Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ giỏo, cỏc anh ch tai cụng ty VN TNG, c biờt l s hng dn nhit tỡnh v nhng úng gúp quý bỏu ca cụ NGUYN TH MINH H, ó giỳp v to iu kin tt cho em hon thnh chuyờn tt nghip ny