Bài giảng kế toán quản trị chương 4 ths hồ sỹ tuy đức

Dự toán là một kế hoạch chi tiết mô tả việc sử dụng các nguồn lực của tổ chức trong một kỳ nhất định.Dự Toán Ngân Sách... Dự toán tổng quát Dự toán SXKD là tập hợp các dự toán liên quan

Trang 1

WELCOME TO

MY LECTURE

Trang 2

LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

CHƯƠNG

4

Trình bày: Ths Hồ Sỹ Tuy Đức

Trang 4

Dự toán là một kế hoạch chi tiết mô tả việc sử dụng các nguồn lực của tổ chức trong một kỳ nhất định.

Dự Toán Ngân Sách

Trang 6

 Bắt buộc các nhà quản lý phải lập

kế hoạch

 Cung cấp thông tin về các nguồn

lực có thể được sử dụng để trợ

giúp cho việc ra quyết định.

 Cung cấp tiêu chuẩn để đánh giá

kết quả hoạt động.

 Trau dồi việc phối kết hợp giữa

các bộ phận, cá nhân trong công

ty.

Lợi Ích Của Lập Dự Toán

Trang 7

Dự toán tổng quát (Dự toán SXKD) là tập hợp các dự toán liên quan bao trùm các hoạt động tiêu thụ, sản xuất, cung ứng, nhân lực, CP sản xuất chung, CP hành chính và các hoạt động tài chính.

Dự Toán SXKD

Trang 8

Dự Toán SXKD

Dự toán sản xuất

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP nhân công trực tiếp

Dự toán

Dự toán Tiền

Dự toán Tiêu thụ

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP bán hàng

& QLDN

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Dự toán

CP SX chung

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Trang 9

Dự Toán Tiêu Thụ (Dự Toán Bán Hàng)

Dự kiến chi tiết về mức tiêu thụ kỳ

tới về khối lượng hàng tiêu thụ và

doanh thu có thể đạt được.

Trang 10

Căn Cứ Lập Dự Toán Tiêu Thụ

Dự báo tiêu thụ: Dự báo về mức tiêu thụ trong những điều kiện nhất định.

Trang 13

Dự Toán Tiêu Thụ

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Qui II

SL tiêu thụ

dự kiến (sp) 20,000 50,000 30,000 100,000 Giá bán

đvsp $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 Tổng doanh

thu $ 200,000 $ 500,000 $ 300,000 $ 1,000,000

Trang 14

Dự Kiến Lịch Thu Tiền Bán Hàng

 Tất cả doanh thu là doanh thu trả chậm.

 Chính sách thanh toán là:

• 70% thu ngay trong tháng bán hàng,

• 25% thu được ở tháng sau,

• 5% không có khả năng thu hồi.

Số dư nợ phải thu ở khách hàng 31/3 là

30,000 (có khả năng thu được 100%).

Trang 15

Dự Kiến Lịch Thu Tiền Bán Hàng

Trang 16

Dự Toán Sản Xuất

Dự toán

tiêu thụ

và

Dự kiến lịch thu tiền

Xác định số lượng sản phẩm cần sản xuất để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ dự kiến và mức dự trữ hàng tồn kho.

Trang 17

Dự Toán Sản Xuất

 Công ty Hoàng Gia muốn dự trữ sản phẩm ở

mức 20% nhu cầu tiêu thụ của tháng sau.

 Hàng tồn kho ngày 31/3 là 4,000 sản phẩm.

Hãy lập dự toán sản xuất.

Trang 18

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Quí II

SL tiêu thụ dự kiến 20,000 50,000 30,000 100,000

Cộng HTK cuối kỳ 10,000 6,000 5,000 5,000

Tổng nhu cầu 30,000 56,000 35,000 105,000 Trừ HTK đầu kỳ 4,000 10,000 6,000 4,000

SL cần sản xuất 26,000 46,000 29,000 101,000

Dự Toán Sản Xuất (xem slide

13)

Trang 21

SL SX dự kiến 26,000 46,000 29,000 101,000 Định mức NVL/sp 5 5 5 5 NVL cần cho SX 130,000 230,000 145,000 505,000

Trang 22

Dự Kiến Lịch Thanh Toán

Tiền Mua NVL

 Chính sách thanh toán:1/2 thanh toán

ngay và 1/2 thanh toán ở tháng sau.

 Nợ phải trả người bán 31/3: $12,000.

Trang 23

Dự Kiến Lịch Thanh Toán Tiền Mua NVL (xem ghi chú)

Trang 24

Dự toán CP nhân công trực tiếp xác định các

nguồn lực lao động trực tiếp để đáp ứng nhu cầu

sản xuất.

Dự Toán CP Nhân Công Trực Tiếp

Trang 25

Dự Toán CP Nhân Công Trực Tiếp

 Định mức thời gian lao động trực tiếp:

0.05 giờ/sp.

 Đơn giá tiền lương: $10/giờ lao động.

Trang 26

SL SX dự kiến 26,000 46,000 29,000 101,000 Định mức Tg lao động TT 0.05 0.05 0.05 0.05

Số giờ lđ TT cần thiết 1,300 2,300 1,450 5,050 Đơn giá tiền lương $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 Tổng CP nhân công TT $ 13,000 $ 23,000 $ 14,500 $ 50,500

Dự Toán CP Nhân Công Trực Tiếp (xem slide 18)

Trang 28

Dự Toán CP Sản Xuất Chung

 Định mức CPSX chung biến đổi tại

 CP SX chung cố định là $50,000/

tháng, trong đó bao gồm $20,000 là các CP không bằng tiền mặt (chủ yếu

là khấu hao TSCĐ).

Trang 29

SL SP sản xuất 26,000 46,000 29,000 101,000

Đ/m cpsx chung b.đổi/sp $ 1 $ 1 $ 1 $ 1 CPSX chung biến đổi $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 CPSX chung cố định 50,000 50,000 50,000 150,000 Tổng CPSX chung 76,000 96,000 79,000 251,000

Trừ CP không chi bằng tiền 20,000 20,000 20,000 60,000 Tiền chi tiêu cho CPSX

chung $ 56,000 $ 76,000 $ 59,000 $ 191,000

Dự Toán CP SXC (xem commemt + slide 18)

Trang 30

Dự Toán CPBH & QLDN

 CP BH & QLDN biến đổi tại công ty

Trang 31

Dự Toán CPBH & QLDN (xem comment + slide 13)

SL tiê u thụ dự kiến 20,000 50,000 30,000 100,000 CPBH & QLDN biến

đổi đvsp $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 Tổng CPBH &

QLDN biến đổi $ 10,000 $ 25,000 $ 15,000 $ 50,000 CPBH & QLDN cố

Trang 32

 Thu tiền.

 Chi tiền.

 Tiền thừa, thiếu.

 nhu cầu tài chính.

Gồm 4 phần chính:

Dự Toán Tiền

Trang 33

Công ty Hoàng Gia:

 Dự trữ tiền tối thiểu là $30,000.

 Vay tiền vào ngày đầu quí và trả vào

ngày cuối quí, lãi suất 16%/năm.

 Trả cổ tức $49,000 vào tháng 4.

 Mua thiết bị trị giá $143,700 vào tháng

5 và $48,300 vào tháng 6, thanh toán bằng tiền mặt.

 Tiền tồn ngày ¼ là $40,000.

Trang 34

I.Tiền tồn đầu kỳ $ 40,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 40,000

II.Cộng T iền thu trong kỳ (slide 15) 170,000 400,000 335,000 905,000 Tổng tiền 210,000 430,000 365,000 945,000

III.Trừ Tiền chi trong kỳ

Mua NVL (slide 23) 40,000 72,300 72,700 185,000 NCtt (slide 26) 13,000 23,000 14,500 50,500

SX chung (slide 29) 56,000 76,000 59,000 191,000

BH & QLDN (slide 31) 70,000 85,000 75,000 230,000 Mua thiết bị - 143,700 48,300 192,000 Chi trả cổ tức 49,000 - - 49,000 Tổng tiền chi trong kỳ 228,000 400,000 269,500 897,500 IV.Cân đối thu - chi $ (18,000) $ 30,000 $ 95,500 $ 47,500

Trang 35

IV. Cân đối thu - chi $ (18,000) $ 30,000 $ 95,500 $ 49,340

V. Tài chính

Vay (đ/b dt min = 30K) 48,000 - - 48,000 Trả gốc vay - - (48,000) (48,000) Trả lãi vay - - (1,920) (1,920) Tổng 48,000 - (49,920) (1,920)

VI. Tiền tồn cuối kỳ $ 30,000 $ 30,000 $ 45,580 $ 45,580

Tài Chính (tt slide 38)

Trang 36

Dự Toán BC KQKD (xem ghi chú bên dưới)

Dự toán Báo cáo KQKD

Quí II

Doanh thu (slide 13) $ 1,000,000 Giá vốn hàng bán ( N VLt t + N C t t + SX C ) 503,500

Lợi nhuận gộp 496,500 CPBH & QLDN (slide 31) 260,000

CP lãi vay (slide 35) 1,920 Lợi nhuận thuần $ 234,580

Trang 37

Dự Toán BẢNG CĐKT

Công ty Hoàng Gia có các số dư tài khoản

sau trước khi lập dự toán các BCTC:

 TSCĐ vô hình - $800,240

 Lợi nhuận chưa phân phối - $62,330

 Vốn cổ phần - $986,530

 TSCĐ hữu hình - $175,000

Trang 39

KẾT THÚC CHƯƠNG

GHI NHỚ:

 Đọc sách.

 Làm các ví dụ trong slides & sách.

 Làm bài nghiên cứu nêu ở Slides

 Làm bài tập phân công trên website:

https://sites.google.com/site/tuyduc/

Trang 40

THANK YOU FOR YOUR

ATTENTION!!!

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	795,29 KB