Tài liệu tham khảo Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Thanh Hà
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LờI NóI ĐầU Công tác kế toán là một trong những nội dung quan trọng trong tổ chức quản lý ở doanh nghiệp. Với chức năng cung cấp thông tin và kiểm tra các hoạt động kinh tế-tài chính trong doanh nghiệp nên công tác kế toán ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng và hiệu quả quản lý ở một doanh nghiệp. Hơn thế nữa, nó còn ảnh hởng đến công việc đáp ứng yêu cầu cần quản lý khác nhau của các đối t- ợng bên ngoài doanh nghiệp nhng có quyền lợi trực tiếp hoặc gián tiếp đối với các hoạt động doanh nghiệp, trong đó có cơ quan chức năng của Nhà nớc (Cơ quan tài chính, thuế, ngân hàng) các nhà đầu t. Trong điều kiện của nền kinh tế thị trờng, vấn đề cạnh tranh để tồn tại và phát triển giữa các doanh nghiệp diễn ra thờng xuyên, phức tạp và mang tính khốc liệt thì chất lợng thông tin của kế toán càng đợc khẳng định nh một tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo sự an toàn và khả năng mang lại thắng lợi cho các quyết định kinh doanh. Nâng cao tính hữu ích của thông tin kế toán không chỉ trách nhiệm của ngời nghiên cứu, thực hành kế toán ở doanh nghiệp, mà còn là trách nhiệm và mối quan tâm thờng xuyên của nhà quản lý doanh nghiệp, của các cơ quan quản lý doanh nghiệp. Tìm hiểu về Công ty Thanh Hà-Cục Hậu Cần-TCHC 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 I-Giới thiệu kháI quát về công ty thanh hà-chc- tchc: 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Thanh Hà: Công ty Thanh Hà đợc thành lập theo Quyết định số 695/QĐ-TM ngày 17 tháng 11 năm 1994 và Quyết định số 6621/QĐ-TM ngày 14 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tổng Tham Mu. Nhiệm vụ của công ty là: - Sản xuất mặt hàng quân trang và hàng Quân y của Cục Quân nhu và Cục Quân y. - Xây dựng và sửa chữa các công trình vừa và nhỏ của Tổng Cục Hậu Cần. - Tổ chức sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội thất. - Kinh doanh mặt hàng ăn uống. Quá trình phát triển của Công ty Thanh Hà từ khi thành lập tới nay có thể khái quát nh sau: Từ trớc những năm 1994 các Xí nghiệp thuộc Công ty Thanh Hà chỉ là các tổ đội nhỏ lẻ nh tổ kinh doanh vật liệu xây dựng, tổ may tạp trang, tổ dịch vụ ăn uốngtrực thuộc Cục Hậu Cần. Trớc kiểu làm ăn manh mún, không có tổ chức, không đáp ứng đợc nhu cầu đã có công văn trình lên trên đề nghị đợc sát nhập các tổ, đội đó lại với nhau thành Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh dịch vụ tổng hợp. Với diện tích mặt bằng sản xuất kinh doanh rộng 30.000m, tạo điều kiện cho việc bố trí kho tàng, tổ chức sản xuất, có lợi thế thơng mại tốt, gần các trục đờng chính thuận tiện cho việc giao dịch, vân chuyển và tiếp thị các sản phẩm. Năm 1994 Công ty Thanh Hà đợc thành lập, trụ sở chính đợc đặt tại 25H Phan Đình Phùng- Quận Ba Đình-Hà Nội. 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chi nhánh phía Nam tại:18E đờng Cộng Hoà-Quận Tân Bình-Thành Phố Hồ Chí Minh. Sau khi đợc thành lập Công ty đợc Cục Hậu Cần và Tổng Cục Hậu Cần đầu t vốn và từng bớc đổi mới thiết bị, quy trình công nghệ, đa khoa học kỹ thuật vào sản xuất tạo ra những sản phẩm đẹp, chất lợng tốt, giá thành hợp lý, đáp ứng với thị hiếu khách hàng đủ sức mạnh cạnh tranh với mặt hàng ngoài thị trờng. Với nghành nghề kinh doanh chính là sản xuất, sửa chữa. Công ty đã hoàn thành nhiệm vụ chính trị Quân đội giao, đảm bảo trang bị đủ cho các đơn vị trong toàn quân về bàn, ghế, tủ, giờng, quân trangMặt khác khai thác tạo nguồn công việc trong thị trờng kinh tế, hoạt động trên nguyên tắc tự trang trảI chi phí, hạch toán kinh tế và thực hiện đầy đủ với cấp trên và ngân sách Nhà n- ớc. Từ đó công ty luôn hoàn thành vợt mức kế hoạch cấp trên giao, sử dụng có hiệu quả mọi nguồn vốn, tài sản mà Cục Hậu Cần, Tổng Cục Hậu Cần giao cho Công ty. Với đội ngũ cán bộ-CNV có tay nghề kỹ thuật cao, quân số biên chế toàn Công ty là 154, hợp đồng dài hạn 140, ngắn hạn 36, hàng năm sản xuất đem lại doanh thu hàng quốc phóng chiếm 55%, hàng kinh tế chiếm 45% sản xuất ngày càng phát triển, mở rộng thị trờng tiêu thụ đảm bảo công ăn việc làm thờng xuyên cho ngời lao động nâng cao đời sống và thu nhập cho cán bộ công nhân viên. Qua những năm xây dựng và trởng thành, cả về qui mô lẫn tổ chức(từ các tổ đội nhỏ lẻ thành Xí nghiệp rồi trở thành Công ty), phát triển đội ngũ cán bộ, công nhân, nề nếp quản lý, cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cho đến nay Công ty đã đạt đợc nhiều thành công trong đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, cơ sở vật chất, nâng cao chất lợng sản phẩm, nâng cao đời sống công nhân viên. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Thanh Hà đã gắn bó chặt chẽ, không 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tách dời khỏi hoàn cảnh chung của nền kinh tế đất nớc và nền công nghiệp quốc phòng. Hiện nay Công ty đợc phân cấp quản lý và hạch toán độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng và kho bạc Nhà nớc, có con dấu riêng để giao dịch và có tổ chức bộ máy kế toán riêng. Với vốn ban đầu là: 6.374.200.000 Trong đó: +Vốn cố định: 5.853.300.000 +Vốn lu động: 520.900.000 Từ các nguồn: *Ngân sách QP: 4.792.500.000 *Từ nguồn tự có: 1.581.700.000 Có thể đánh giá quá trình phát triển của công ty Thanh Hà qua một số chi tiêu sau: KếT QUả THựC HIệN CáC CHỉ TIÊU CHủ YếU STT TÊN CHỉ TIÊU Đvt Năm 2005 Năm 2006 NĂM 2007 1 Doanh thu bán hàng đ 23.142.695.000 23.530.065.000 24.141.575.000 2 Giá vốn bán hàng đ 18.097.585.000 18.024.029.000 18.152.435.000 3 Lãi gộp đ 5.045.110.000 5.506.036.000 5.989.140.000 4 Chi phí bán hàng đ 347.145.000 329.426.000 345.620.000 5 Chi phí quản lý DN đ 207.560.000 215.343.000 230.642.000 6 Lợi nhuận thuần đ 4.490.405.000 4.961.267.000 5.412.878.000 7 Nộp ngân sách đ 1.620.000.000 2.028.000.000 2.123.000.000 8 Lợi nhuận sau thuế đ 2.870.405.000 2.933.267.000 3.289.878.000 9 Vốn kinh doanh đ 6.750.000.000 7.740.500.000 8.520.500.000 10 Tông số lao động Ngời 183 195 215 11 Thu nhập BQ của 1 LĐ Đồng 1.119.098 1.202.570 1.230.240 1.2.Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty Thanh Hà Sản phẩm kinh doanh của công ty Thanh Hà bao gồm nhiều loại nh trang trí nội thất, may tạp trang, sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng,xây 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dựng và sửa chữanhng các sản phẩm của may chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu hàng năm Các sản phẩm may có thể kháI quát thành 2 dạng quy trình là may đo lẻ và may đo hàng loạt *-May đo lẻ: -Bộ phận đo: Tiến hành đo cho từng ngời,ghi số đo vào phiếu(mỗi sản phẩm 1 phiếu đo) -Bộ phận cắt:Căn cứ vào phiếu đo của từng ngời ghi trên phiếu để cắt -Bộ phận may: +Theo chuyên môn hoá,chia cho từng ngời may hoàn thiện +Sản phẩm may xong đợc thùa khuy, đính cúc là hoàn chỉnh và kiểm tra chất lợng -Bộ phận đồng bộ:Theo số phiếu ,ghép các sản phẩm thành1 xuất cho từng ngời sau đó nhập sang cửa hàng để trả cho khách 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SƠ Đồ 01: QUY TRìNH CÔNG NGHệ MAY ĐO Lẻ *-May hàng loạt: Bao gồm các sản phẩm của hàng quốc phòng.Các sản phẩm nay có đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của cục quân nhu -Tại phân xởng cắt: +Tiến hành phân khổ vải sau đó báo cho kỹ thuật giác mẫu theo từng cỡ số và trổ mẫu +Rải vải theo từng bàn cắt,ghi mẫu và xoa phấn +Cắt phá theo đờng giác lớn sau đó cắt vòng theo đờng giác nhỏ +Đánh số thứ tự, bó buộc chuyển sang tổ may -Tại các tổ may: +Bó mầu bán thành phẩm theo số thứ tự +Rải vảI theo quy trình công nghệ +Sản phẩm may xong đợc thùa khuy, đính cúc,là hoàn chỉnh,kiểm tra chất lợng và đóng gói theo quy định sau đó nhập kho thành phẩm MayVải(NVL chính) ĐO Cắt Hoàn chỉnh Kiểm tra chất lượng Đồng bộ Thành phẩm Nhập cửa hàng 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SƠ Đồ 02: QUY TRìNH CÔNG NGHệ MAY HàNG LOạT 1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Căn cứ vào phơng hớng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu của cấp trên giao cho công ty hàng năm.Công ty xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu cho các đơn vị thành viên trực thuộc công ty nh sau: -Xí nghiệp may có nhiệm vụ sản xuất các mặt hàng may phục vụ quốc phòng và sản xuất quân trang nh ba lô, quần lót,vỏ chăn,võng,màn, tất chống vắt của cục quân nhu và sản xuất hàng quân y của cục quân y theo kế hoạch và hàng tạo nguồn của công ty -Xí nghiệp 1 kinh doanh mặt hàng ăn uống,phục vụ hội nghị, cới hỏi -Xí nghiệp 2 (đóng quân tại Thành Phố Hồ Chí Minh) xây dựng và sửa chữa theo kế hoạch hàng năm và tận thu mặt bằng phía nam -Xí nghiệp3 sản xuất hàng doanh cụ nh bàn, ghế, tử, giờngvà trang trí nội thất của các công trình xây dựng -Đội xây dựng và tổ sửa chữa chuyên xây dựng và sửa chữa các công trình theo kế hoạch và tạo nguồn -Trờng mầm non có nhiệm vụ nuôi dạy tốt các cháu là con em của CB- CNV trong công ty theo chơng trình của Sở giáo dục quy định Phân khổ Phân khổ Hoàn chỉnh Kiểm tra Chất kượng Phân khổ Đồng bộ Thành phẩm Nhập cửa hàng Vải(NLC) May 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 03: tổ chức hoạt động SX-KD của công ty Thanh Hà 1.4.Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty Công ty Thành Hà xây dựng đợc 1 mô hình quản lý và hạch toán phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trờng, chủ động sáng tạo trong sản xuất kinh doanh, có uy tín trên thị trừơng, bảo đảm đứng vững trong cạnh tranh và phát triển trong điều kiện hiện nay.Với bộ máy quản lý gọn nhẹ,các phòng chức năng đã đáp ứng nhiệm vụ chỉ đạo và kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 1.4.1-Giám đốc công ty: Là ngời đại diện có t cách pháp nhân cao nhất tại công ty,chịu trách nhiệm trớc TCHC-BQP trớc pháp luật và cấp uỷ về điều hành hoạt động của công ty.Có nhiệm vụ lãnh đạo, điều hành và quyết định mọi hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch đợc cấp trên phê duyệt và nghị quyết đại hội CN-VC hàng năm 1.4.2-Các phó giám đốc công ty: Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành các lĩnh vực,phần việc đợc phân công.Đợc quyền chủ động điều hành ,giải CÔNG TY Xí nghiệp 2 Tổ sửa chữa Xí nghiệp 1 Trường mầm non Xí nghiệp 3 Xí nghiệp may Đội xây dựng 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 quyết các lĩnh vực công việc đợc giám đốc phân công và uỷ quyền.Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty,trớc pháp luật về mọi hoạt động của mình -Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc điều hành về các hoạt động kinh doanh của đơn vị trực tiếp chỉ đạo phòng Tài chính-Kế toán và phòng kinh doanh -Phó giám đốc sản xuất: Giúp giám đốc điều hành trong công tác tổ chức sản xuất và toàn bộ công tác kỹ thuật, chất lợng sản phẩm sản xuất ra của công ty.Trực tiếp chỉ đạo phòng kế hoạch tổ chức sản xuất và phòng kỹ thuật chất l- ợng -Phó giám đốc chính trị:Giúp giám đốc điều hành công tác Đảng, công tác chính trị trong toàn đơn vị.Trực tiếp chỉ đạo phòng chính trị và phòng hành chính 1.4.3-Phòng kế hoạch-Tổ chức sản xuất: Là cơ quan tham mu tổng hợp cho giám đốc công ty về mọi mặt.Trong đó chịu trách nhiệm trực tiếp về các mặt: công tác kế hoạch hoá, tổ chức sản xuất, lao động tiền lơng 1.4.4-Phòng kinh doanh:Là cơ quan tham mu giúp giám đốc công ty xác định phơng hớng mục tiêu KD và dịch vụ.Trực tiếp tổ chức triển khai thực hiện các mục tiêu nhiệm vụ về KD, dịch vụ theo kế hoạch của công ty trong từng thời kỳ.T vấn cho giám đốc về việc thực hiện pháp luật trong các lĩnh vực sản xuất kinh doanh 1.4.5-Phòng chính trị: Là cơ quan đảm nhiệm công tác Đảng, công tác chính trị ở công ty.Có nhiệm vụ giúp cho giám đốc công ty thực hiện công tác tuyên huấn, công tác tổ chức xây dựng Đảng, công tác cán bộ chính sách, và các công tác đoàn thể nh công đoàn, phụ nữ, thanh niên trong đơn vị 1.4.6-Phòng kỹ thuật-Chất lợng: Là cơ quan tham mu cho giám đốc về các mặt công tác quản lý khoa học kỹ thuật, công nghệ sản xuất, chất lợng sản phẩm.Nghiên cứu mẫu mốt, chế thử sản phẩm mới, quản lý máy móc thiết bị, bồi dỡng và đào tạo công nhân kỹ thuật trong toàn công ty 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.4.7-Phòng tài chính- kế toán: Là cơ quan tham mu cho giám đốc công ty về công tác tài chính kế toán.Thực hiện chức năng quan sát viên của Nhà nớc tại công ty.Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty, cơ quan tài chính cấp trên và pháp luật về thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty 1.4.8-Phòng hành chính: Là cơ quan giúp việc cho giám đốc công ty thực hiện các chế độ về hành chính, văn th, bảo mật.Thờng xuyên bảo đảm trật tự an toàn cho công ty, tổ chức phục vụ ăn ca trong toàn công ty, quản lý và bảo đảm phơng tiện làm việc, phơng tiện vận tải chung cho toàn công ty SƠ Đồ 04: Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA CÔNG TY Giám đốc công ty Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc chính trị Phòng Tài chính Kế toán Phòng Kinh Doanh Phòng Khoạch Tổ chức SX Phòng Kỹ thuật Chất lư ợng Phòng chính trị Phòng Hành Chính 10 [...]... II THựC TRạNG Tổ CHứC htkt TạI CÔNG TY THANH Hà 2.1Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Thanh Hà Từ ngày 01/01/1996, chấp hành nghiêm chỉnh quyết định số 114TG/QĐ của Bộ tài chính, công ty Thanh Hà đã tiến hành thực hiện chế độ kế toán mới.Mặc dù ban đầu còn gặp nhiều khó khăn nhng dần dần công tác kế toán đã đi vào nề nếp a-Bộ máy kế toán của công ty: Bộ máy kế toán của công ty Thanh Hà đợc tổ. .. chi tiết thanh toán với ngời bán định kỳ kế toán lập bảng kê 11 Từ các bảng kê và bảng tổng hợp chi tiết bán hàng kế toán tiến hành lập NKCT số 8, từ NKCT này kế toán lập sổ cái cho các TK 632, 511 911 Từ các sổ cái và NKCT số 8 kế toán lập BCTC III ĐáNH GIá THựC TRạNG Tổ CHứC HạCH TOáN Kế TOáN TạI CÔNG TY THANH Hà Sau một thời gian thực tập để tìm hiểu tình hình thực tế của Công ty Thanh Hà do thời gian... thành phẩm Tóm lại, hạch toán ở các xí nghiệp là hạch toán đơn Tại phòng kế toán công ty Quan hệ giữa kế toán trởng với các nhân viên kế toán trong phòng theo phơng thức trực tiếp nghĩa là kế toán trởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán Hiện nay phòng tài chính kế toán gồm 5 ngời đợc phân công cụ thể nh sau: Kế toán trởng (trởng phòng): là ngời có chức năng tổ chức, kiểm tra công tác kế toán. .. các đối tợng hạch toán và đối tợng tính giá thành.Tính toán chính xác giá thành sản xuất của sản phẩm hoàn thành,xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SƠ Đồ 05: Bộ MáY Kế TOáN CủA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán TGNH và thanh toán Kế toán Vật tư Thành phẩm Kế toán tiền lư ơng TSCĐ Kế toán Giá thành Tổng hợp Thủ... đồ hạch toán NVL theo phơng pháp thẻ song song Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ kế toán chi tiết nguyên vật liệu Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn NVL Sổ kế toán tổng hợp NVL Phiếu xuất kho Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 2.3.1.2 Kế toán thành phẩm hàng hoá tồn kho Cũng tơng tự nh hạch toán nguyên vật liệu, khi hạch toán tổng hợp thành phẩm, kế toán sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Kế toán. .. chính các xí nghiệp thành viên 2.2.Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty Thanh Hà 2.2.1-Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng trong công ty bao gồm: Lao động tiền lơng:Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, phiếu nghỉ BHXH, bảng thanh toán BHXH Hàng tồn kho:Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm, thẻ kho, biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá Bán hàng:Hoá đơn bán hàng, hoá đơn kiêm phiếu... chứng từ thu, chi cũng nh các báo cáo kế toán, hợp đồng kinh tế Đợc giám đốc ủy quyền trực tiếp giao dịch với ngân hàng và các cơ quan tài chính cấp trên về công tác tài chính kế toán của công ty Kế toán thanh toán ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi và thanh toán toàn bộ công nợ của các đối tợng nh khách hàng, nhà cung cấp và nội bộ công ty Theo dõi công nợ với ngân hàng về các khoản tiền gửi, tiền mặt,... của Công ty Thanh Hà là toàn bộ chi phí về lao động sống và lao động vật hoá phát sinh trong quá trình sản xuất và cấu thành nên giá thành sản phẩm Là một doanh nghiệp Quân đội, Công ty Thanh Hà đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế từ nhiều năm nay Việc tổ chức công tác kế toán rất đợc coi trọng trên cơ sở thực hiện nghiêm chỉnh chế độ của Nhà nớc và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty. .. các chứng từ gốc kế toán tiến hành lập sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, hàng tháng dựa vào sổ này kế toán tiến hành lập NKCT số 5, từ NKCT này kế toán lập sổ cái TK 331, sau đó từ NKCT và sổ cái này kế toán lập BCTC 2.3.3 Kế toán tài sản bằng tiền a Kế toán tiền mặt TK 111 Tiền mặt Phần hành này phản ánh tình hình tăng giảm tiền mặt tại quỹ - Xí nghiệp sử dụng đơn vị tiền tệ để hạch toán là VNĐ -... các hoá đơn bán hàng - Công ty Thanh Hà tính thuế TNDN theo tỷ lệ 28% Hàng tháng kề toán sẽ tiến hành lập các báo cáo về thuế và nộp cho cơ quan thuế - Tài khoản sử dụng đề hạch toán thuế là TK 333 thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 2.3.2.3 Kế toán thanh toán với ngời mua: TK 131 Phải thu của khách hàng Phần hành này theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng về tiền bán sản phẩm hàng hoá, cung . II. THựC TRạNG Tổ CHứC htkt TạI CÔNG TY THANH Hà 2.1Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Thanh Hà Từ ngày 01/01/1996, chấp hành. 03: tổ chức hoạt động SX-KD của công ty Thanh Hà 1.4.Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty Công ty Thành Hà xây dựng đợc 1 mô hình quản lý và hạch