MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH LOGO NỘI DUNG LOGO Chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng huy động vốn Tình trạng sử dụng tài sản cố định Tỷ lệ tài sản có lời so với nguồn vốn phải trả Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Chỉ tiêu phân tích khả sinh lợi Chỉ tiêu phân tích tình hình dự trữ Chỉ tiêu phân tích khả toán Chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng huy động vốn Tốc độ tăng trưởng = huy động (%) Số vốn huy động kỳ Số dư vốn huy động kỳ trước -1 LOGO x100 Chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng huy động vốn Đây sở để đánh giá khả thu hút nguồn vốn từ khách hàng nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh uy tín ngân hàng Nguồn vốn huy động tăng trưởng cao chứng tỏ kỳ ngân hàng áp dụng nhiều biện pháp gia tăng lực huy động vốn, hay uy tín ngân hàng nâng cao… LOGO Là điều kiện để ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng hoạt động khác hoạt động đem lại thu nhập cho ngân hàng LOGO Tình trạng sử dụng TSCĐ Tình trạng TSCĐ (%) = Giá trị lại TSCĐ Nguyên giá TSCĐ x100 Thông qua tỷ lệ đánh giá mức độ, tình trạng TSCĐ Tỷ lệ mức ≥ 50% cho thấy tình trạng TSCĐ Tuy nhiên, mức đánh giá phụ thuộc vào sách khấu hao cùa ngân hàng Tỷ lệ tài sản có lời so với NV phải trả LOGO Tài sản có sinh lời (trừ cho vay ƯĐTD Tỷ lệ tài sản có sinh lời so với = nguồn vốn phải trả x100 Nguồn vốn phải trả lãi lãi Hệ số cao chứng tỏ hầu hết nguồn vốn ngân hàng huy động đơn vị đầu tư sinh lãi Ngược lại, điều có nghĩa phận lớn tài sản đơn vị dạng dự trữ, bị đơn vị khác chiếm dụng Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu nhập tương lai ngân hàng, tiêu quan trọng thường chiếm tỷ trọng lớn Tổng tài sản LOGO Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng Tốc độ tăng trưởng = tín dụng (%) Dư nợ cho vay kỳ Dư nợ cho vay kỳ trước -1 LOGO x100 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn = vốn huy động Trường hợp tỷ lệ lớn 1, cho biết nguồn vốn huy động địa bàn không đủ cân đối dư nợ phát sinh chi nhánh hay nói cách khác phải sử dụng vốn hệ thống LOGO Dư nợ tín dụng Nguồn vốn huy động x100 Trường hợp tỷ lệ nhỏ 1, cho biết nguồn vốn địa bàn cân đối đủ mà hỗ trợ nguồn vốn cho toàn hệ thống Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng = vay trung dài hạn LOGO Dư nợ trung dài hạn – (Nguồn vốn trung dài hạn – Dự trữ bắt buộc trung dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Nếu tỷ lệ cao đem lại nguồn thu nhập lớn cho đơn vị chi phí phải trả cho khoản vốn thấp Nhưng điều chưa tốt ngân hàng khó đảm bảo khả toán cho khoản nợ đến hạn hay toán theo yêu cầu khách hàng Vì vậy, tùy vào tình hình mà ngân hàng định mức độ tỷ lệ Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế tổng thu nhập LOGO Lợi nhuận trước thuế = Tổng thu nhập x100 Thông qua tiêu biết đồng thu kỳ tạo đồng lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ ngân hàng làm ăn có hiệu quả, chi phí kiểm soát mức hợp lý Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế chi = phí hoạt động kinh doanh LOGO Lợi nhuận trước thuế Chi phí hoạt động kinh doanh x100 Thông qua tiêu biết đồng chi phí HĐKD mang lại đồng lợi nhuận trước thuế Nếu tỷ lệ thấp cho thấy ngân hàng giảm thiểu chi phí HĐKD để mang lại thu nhập cao hay máy quản lý hoạt động có hiệu tạo nguồn thu nhập lớn Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời LOGO Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản bình quân Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời Chênh lệch lãi suất bình quân Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời Lãi cận biên ròng (%) LOGO Thu từ lãi – chi phí lãi = Tài sản có sinh lời BQ x100 Đo lường khả sinh lời từ hoạt động cho vay đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân Thể khả tạo lợi nhuận lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Tỷ lệ cao có lợi cho ngân hàng Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời Tỷ lệ thu nhập lãi cận = biên ròng (%) LOGO Thu lãi – chi phí lãi Tài sản có sinh lời BQ x100 Đo lường khả sinh lời sản phẩm phi tín dụng đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân Tỷ lệ cao chứng tỏ hoạt động kinh doanh sản phẩm phi tín dụng đem lại hiệu cao Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời Chênh lệch lãi suất bình quân (%) Thu từ lãi = Tài sản có sinh lời BQ LOGO Chi trả lãi - Nguồn vốn trả lãi BQ x100 Phản ánh hiệu hoạt động trung gian ngân hàng trình huy động vốn cho vay Chênh lệch lãi suất cao, lợi nhuận đơn vị cao Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng (%) Thu lãi cho vay = Tổng dư nợ BQ LOGO Chi trả lãi - Nguồn vốn trả lãi BQ x100 Phản ánh hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng Chênh lệch lãi suất cao, lợi nhuận đơn vị cao Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời LOGO Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản bình quân ROA (%) = Lợi nhuận sau thuế x100 Tổng tài sản BQ Hệ số cho biết tỷ lệ % lợi nhuận thu tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu cao khẳng định ngân hàng hoạt động có hiệu Chỉ tiêu phân tích tình hình dự trữ Tổng số tiền = DTBB LOGO (Số dư bình quân TGNH x Tỷ lệ DTBB) + (Số dư bình quân TG trung dài hạn x Tỷ lệ DTBB) Chỉ tiêu phân tích tình hình dự trữ Tỷ lệ DTBB loại tiền gửi TGNH (VND) 3% TGTDH (Ngoại tệ) TGTDH (VND) 1% 1% TGNH(Ngoại tệ) 4% LOGO Chỉ tiêu phân tích khả khoản Tỷ lệ khả = chi trả (%) LOGO Tài sản toán Tài sản nợ dễ biến động Tỷ lệ thể tỷ trọng tài sản có khả chuyển đổi nhanh thành tiền bao gồm khoản tiền dự trữ khoản đầu tư ngân hàng tổng tài sản Chỉ tiêu phân tích khả khoản Tỷ lệ thực = tài sản (%) Tài sản có động BQ (không bao gồm tài sản ngoại bảng) LOGO x100 Tổng tài sản bình quân Hệ số phản ánh khả ngân hàng đáp ứng khoản rút tiền không dự báo khách hàng khả khoản ngân hàng mà sử dụng đến nguồn lực bên Hệ số lớn chứng tỏ ngân hàng có khả chi trả cao Chỉ tiêu phân tích khả khoản Tài sản có động BQ (không bao gồm tài sản ngoại bảng) Hệ số đảm bảo = tiền gửi (%) Tổng tiền gửi khách hàng BQ LOGO x100 Đây tiêu thể khả toán cho khoản tiền gửi khách hàng Hệ số cao số tiền gửi khách hàng đảm bảo chi trả theo yêu cầu lúc Chỉ tiêu phân tích khả khoản Tỷ lệ tài sản có = sinh lời (%) LOGO Tài sản có sinh lời BQ Tổng tài sản BQ x100 Tỷ lệ cao mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng, nhiên có không khó khăn việc kiểm soát tài sản có sinh lời chứa đựng nhiều rủi ro LOGO [...]... đơn vị càng cao 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời LOGO Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản bình quân ROA (%) = Lợi nhuận sau thuế x100 Tổng tài sản BQ Hệ số này cho biết tỷ lệ % lợi nhuận thu được trên tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu này càng cao có thể khẳng định ngân hàng hoạt động có hiệu quả 7 Chỉ tiêu phân tích tình hình dự trữ Tổng số tiền = DTBB LOGO (Số dư bình quân TGNH... lớn hơn 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời LOGO Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân 1 2 Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên ròng Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời 5 3 4 Chênh lệch lãi suất bình quân Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời Lãi cận biên ròng (%) LOGO Thu từ lãi – chi phí về lãi = Tài sản có... trả càng cao 8 Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh khoản Tài sản có động BQ (không bao gồm tài sản ngoại bảng) Hệ số đảm bảo = tiền gửi (%) Tổng tiền gửi của khách hàng BQ LOGO x100 Đây là chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán cho các khoản tiền gửi của khách hàng Hệ số này càng cao thì số tiền gửi của khách hàng càng được đảm bảo chi trả theo yêu cầu bất cứ lúc nào 8 Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh... hàng trong tổng tài sản 8 Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh khoản Tỷ lệ thực hiện = tài sản (%) Tài sản có động BQ (không bao gồm tài sản ngoại bảng) LOGO x100 Tổng tài sản bình quân Hệ số này phản ánh khả năng của ngân hàng đáp ứng các khoản rút tiền không được dự báo của khách hàng bằng khả năng thanh khoản của chính ngân hàng mà không phải sử dụng đến các nguồn lực bên ngoài Hệ số này càng lớn... TGNH x Tỷ lệ DTBB) + (Số dư bình quân TG trung và dài hạn x Tỷ lệ DTBB) 7 Chỉ tiêu phân tích tình hình dự trữ Tỷ lệ DTBB của các loại tiền gửi TGNH (VND) 3% TGTDH (Ngoại tệ) TGTDH (VND) 1% 1% TGNH(Ngoại tệ) 4% LOGO 8 Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh khoản Tỷ lệ về khả năng = chi trả (%) LOGO Tài sản có thể thanh toán ngay Tài sản nợ dễ biến động Tỷ lệ này thể hiện tỷ trọng các tài sản có khả năng chuyển... phi tín dụng đem lại hiệu quả cao 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời Chênh lệch lãi suất bình quân (%) Thu từ lãi = Tài sản có sinh lời BQ LOGO Chi trả lãi - Nguồn vốn trả lãi BQ x100 Phản ánh hiệu quả đối với hoạt động trung gian của ngân hàng trong quá trình huy động vốn và cho vay Chênh lệch lãi suất càng cao, lợi nhuận của đơn vị càng cao 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời Chênh lệch lãi... x100 Thông qua chỉ tiêu này có thể biết được 1 đồng thu được trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ ngân hàng làm ăn càng có hiệu quả, chi phí được kiểm soát ở mức hợp lý 5 Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế trên chi = phí hoạt động kinh doanh LOGO Lợi nhuận trước thuế Chi phí hoạt động kinh doanh x100 Thông qua chỉ tiêu này có thể... đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân Thể hiện khả năng tạo ra lợi nhuận trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Tỷ lệ này càng cao càng có lợi cho ngân hàng 6 Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận = biên ròng (%) LOGO Thu ngoài lãi – chi phí ngoài lãi Tài sản có sinh lời BQ x100 Đo lường khả năng sinh lời của các sản phẩm phi tín dụng của đơn vị theo mức tài sản có sinh... thất càng cao Do đó, tỷ lệ này ở mức càng nhỏ càng tốt 4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng LOGO Trích lập DPRR tín dụng là một hoạt động thường niên, để đánh giá tỷ lệ DPRR của ngân hàng như thế nào, nhằm dự báo tỷ lệ hợp lý cho kỳ tiếp theo, ta tính tỷ lệ DPRR như sau: Tỷ lệ dự phòng rủi ro (%) Quỹ dự phòng rủi ro = Tổng dư nợ x100 5 Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế trên tổng...4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tín dụng LOGO Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = x100 Tổng dư nợ Nếu tỷ lệ này thấp, chứng tỏ tình hình kinh doanh của đơn vị là tốt, hầu hết các khoản tín dụng của doanh nghiệp đều sinh lãi và có khả năng thu hồi Nếu tỷ lệ này cao thì ngân hàng cần có biện pháp kiểm soát nợ quá hạn, hạn chế những rủi ro có thể mất vốn do những khoản nợ quá hạn gây ra 4 Chỉ tiêu phản ... hàng làm ăn có hiệu quả, chi phí kiểm so t mức hợp lý 5 Chỉ tiêu thu nhập, chi phí Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế chi = phí hoạt động kinh doanh LOGO Lợi nhuận trước thuế Chi phí hoạt động kinh doanh... lệ tài sản có lời so với NV phải trả LOGO Tài sản có sinh lời (trừ cho vay ƯĐTD Tỷ lệ tài sản có sinh lời so với = nguồn vốn phải trả x100 Nguồn vốn phải trả lãi lãi Hệ số cao chứng tỏ hầu hết... doanh x100 Thông qua tiêu biết đồng chi phí HĐKD mang lại đồng lợi nhuận trước thuế Nếu tỷ lệ thấp cho thấy ngân hàng giảm thiểu chi phí HĐKD để mang lại thu nhập cao hay máy quản lý hoạt động có