Bài giải chi tiết sách bài tập nguyên lý kế toán (NLKT) đh kinh tế TP HCm

Bài 1 : Tại 1 doanh nghiệp sản xuất vào ngày 31/01/2005 có các tài liệu : Đơn vị tính : triệu đồng Tài sản 1 Máy móc thiết bị 2 Phụ tùng thay thế 3 Nguyên vật liệu chính 4 Phải thu của khách hàng 5 Tiền mặt 6.Nhiên liệu 7.Tạm ứng 8 Cầm cố,ky quỹ, ký cược ngắn hạn 9 Sản phẩm dở dang 10 Các loại chứng khoán 11 Kho tàng 12 Vật liệu phụ 13 Thành phẩm 14 Phương tiện vận tải 15 Bằng phát minh sáng chế 16 Nhà xưởng 17 Các loại phải thu khác 18 Hồ chứa nước 19 Quyền sử dụng đất 20 Các loại công cụ, dụng cụ 21 Xây dựng cơ bản dở dang 22 Hàng đang gửi bán 23 Tiền gửi ngân hàng 24 Hàng mua đi đường TỔNG CỘNG : Nguồn vốn 1 Vay dài hạn 2 Phải trả người bán 3 Quỹ đầu tư phát triển 4 Phải trả công nhân viên 5 Vay ngắn hạn 6 Nguồn vốn kinh doanh 7 Quỹ phúc lợi 188 6 4 1 45 1500 4 1,5 3 8 150 5 14 120 80 300 3 50 230 20 8 12 140 10 8 Phải nộp cho nhà nước 9 Các khoản phải trả khác 10 Nguồn vốn xây dựng cơ bản 11 Quỹ khen thưởng 12 Lợi nhuận chưa phân phối 13 Quỹ dự phòng tài chính 2 3 20 3 15 9 1800 TỔNG CỘNG : 1800 600 1 38 3 2 1 0,5 BÀI 2 TÀI SẢN Nhà cửa Xe tải Nguyên vật liệu chính Tiền mặt Bằng phát minh sang chế Nhiêu liệu Công cụ dụng cụ Tạm ứng Sản phẩm dở dang Hàng mua đang đi đường Tiền đang chuyển Phải thu khách hàng Tiền gửi ngân hàng Hàng gửi bán Đầu tư tài chính n/hạn Xây dựng cơ bản dở dang Kho tàng Máy móc thiết bị Phải thu khác Thành phẩm Tài sản cố định khác SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 1.200 1.800 500 210 350 620 80 90 420 Vay dài hạn Nguồn đầu tư xây dựng cơ bản Quỹ đầu tư phát triển Phải trả công nhân viên Quỹ khen thưởng phúc lợi Phải trả cho người bán Nguồn vốn KD Lợi nhuận chưa pp Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 150 Vay ngắn hạn 70 100 800 300 160 790 570 1.430 450 280 1.500 Tổng 11.870 Tổng Ta có: Tổng TS= TỔng NGUỒn Vốn  11.870=x+9.990 ta có x=1.880 SỐ TIỀN 600 750 130 100 300 230 7.500 X=1.880 240 140 X+9.990 bài 3 đơn giá : triệu đồng tài sản 1.tiền gửi ngân hàng 2.tiền mặt 3.nguyên vật liệu chính 4.hàng đang đi đường 5.phải thu của khách hàng 6.thành phẩm 7.tạm ứng 8.Máy dệt 9.xe du lịch 10.phụ tùng thay thế 11.vật liệu phụ 12.nhãn hiệu hàng hóa 13.bằng phát minh sáng chế 14.công cụ, dụng cụ 15.xây dựng cơ bản dở dang 16.sản phẩm dở dang 17.máy nhuộm 18.tài sản cố định khác 19.nhiên liệu 20.phải thu khác tổng cộng 540 nguồn vốn 1.quỹ khen thưởng phúc lợi 2.nguồn vốn đầu tư XD cơ bản 3.vay ngắn hạn 4.quỹ đầu tư phát triển 5.thuế và các khoản phải nộp 6.nguồn vốn kinh doanh 7.phải trả người bán 8.phải trả công nhân viên 9.phải trả khác 10.lợi nhuận chưa phân phối 700 482 148 120 86 79 890 200 75 60 600 430 150 430 580 1.300 2.500 140 230 9740 tổng cộng Tổng tài sản : 9740 Tổng nguồn vồn : 1932 + X +Y Ta có : 9740 = 1932 + X +Y Theo đề ta lại có : X = 15Y Gải hệ phương trình ta được X = 7320 , Y = 488 160 560 492 240 180 X 200 60 40 Y Bài 4: Bảng cân đối kế toán Tài sản 1 tiền mặt 2 tiền gửi ngân hàng 3 quyền sử dụng đất Số tiền 25000 300000 150000 260000 154000 Đơn vị tính: 1000đ Nguồn vốn 1 phải trả người bán Số tiền 289000 600000 2 nguồn vốn kinh doanh 4 nhà xưởng 5 máy móc, thiết bị Tổng tài sản 889000 Tổng nguồn vốn 889000 Bài 5 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản Nguyên vật liệu Tiền gửi ngân hàng Dụng cụ quản lý Tiền mặt Thành phẩm Khoản phải thu người mua Nhà xưởng kho tàng Giá trị sản phẩm dở dang Máy móc thiết bị động lực Máy móc thiết bị khác Khoản ứng trước cho người bán Nhiên liệu Tạm ứng Số tiền 100.000 60.000 20.000 10.000 40.000 22.000 86.000 30.000 130.000 110.000 8.000 14.000 5.000 Đơn vị tính: 1.000 Nguồn vốn Quỹ đầu tư phát triển Vay ngắn hạn Khoản phải trả người bán Quỹ dự phòng tài chính Vay dài hạn ngân hàng Nguồn vốn xây dựng cơ bản Thuế chưa nộp Nguồn vốn kinh doanh Các khoản phải trả cho CNV Lợi nhuận chưa phân phối Khoản ứng trước của người mua Số tiền 70.000 35.000 15.000 17.000 108.000 47.000 29.000 319.000 18.000 15.000 50.000 Nhà văn phòng Tổng tài sản 38.000 723.000 Tổng nguồn vốn 723.000 BÀI 6: Lập bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: 1000đ Tài sản Tài sản cố định Nguyên vật liệu Hàng hóa Công cụ dụng cụ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu ở người mua Nhiên liệu Phụ tùng thay thế Phải thu khác Tổng tài sản Số tiền 45.000 5.000 30.000 1.000 2.000 14.000 5.000 500 500 2.000 100.000 Nguồn vốn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn đầu tư XD xơ bản Quỹ khen thưởng phúc lợi Lợi nhuận chưa phân phối Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả người bán Số tiền 50.000 15.000 6.000 4.000 10.000 5.000 9.000 6.000 Tỏng nguồn vốn 100.000 Bài 7: Bảng cân đối kế toán cuối kỳ (Đơn vị tính:1000đ) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu người mua Số tiền Nguồn vốn 4.000 Vay ngắn hạn 6.000 Phải trả người bán 4.000 Nguồn vốn kinh doanh Số tiền 18.000 17.000 75.000 Nguyên liệu, vật liệu Hàng hóa Tài sản cố định Tổng tài sản Bài 8: 6.000 Lợi nhuận chưa phân phối 35.000 60.000 115.000 Tổng nguồn vốn Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp: Đơn vị tính: ngàn đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn 1 TSCĐHH 540.000 1 Nguồn vốn kinh doanh 2 Tiền gửi ngân hàng 260.000 Tổng cộng 800.000 Tổng cộng 5.000 115.000 Số tiền 800.000 800.000 bài 9 : Bảng cân đối kế toán : Đơn vị : đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 1.TGNH “112” 220.000.000 1.NVDTXDCB 800.000.000 2.TSCDHH “221” 540.000.000 2.PTNB 5.000.000 3.NVL 25.000.000 4.TM 5.000.000 5.CC,DC 15.000.000 TỔNG CỘNG 805.000.000 TỔNG CỘNG 805.000.000 Bài 10: + Bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20x2 cua Doanh Nghiệp : ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 500 Vay ngắn hạn 3,000 Nguyên vật liệu 4,500 Phải trả người bán 1,800 Công cụ, dụng cụ 1,500 Nguồn vốn kinh doanh 52,000 Phải thu khách hàng 1,000 Phải nộp cho nhà nước 1,000 Tài sản cố định 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 2,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 500 Tiền gửi ngân hàng 8,000 Lợi nhuận chưa phân phối 2,500 Tạm ứng Thành phẩm Phải thu khác Tổng số tiền 500 3,000 1,000 72,000 Quỹ khen thưởng phúc lợi Phải trả công nhân viên Vay dài hạn Tổng số tiền 1,500 200 7,000 72,000 + Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 1 tới 4: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 1,600 Vay ngắn hạn 3,000 Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán 1,800 Công cụ, dụng cụ 1,500 Nguồn vốn kinh doanh 52,000 Phải thu khách hàng 200 Phải nộp cho nhà nước 1,000 Tài sản cố định 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 2,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 500 Tiền gửi ngân hàng 4,300 Lợi nhuận chưa phân phối 2,500 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1,500 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 200 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000 72,000 Tổng số tiền 72,000 Tổng số tiền + Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 5tới 8: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 1,600 Vay ngắn hạn 5,300 Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán 0 Công cụ, dụng cụ 1,500 Nguồn vốn kinh doanh 53,000 Phải thu khách hàng 200 Phải nộp cho nhà nước 1,000 Tài sản cố định 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 1,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 0 Tiền gửi ngân hàng 4,300 Lợi nhuận chưa phân phối 1,000 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3,000 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 200 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000 72,000 Tổng số tiền 72,000 Tổng số tiền + Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 9 tới 12: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 2,600 Vay ngắn hạn 6,300 Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán 800 Công cụ, dụng cụ 2,300 Nguồn vốn kinh doanh 69,000 Phải thu khách hàng 200 Phải nộp cho nhà nước 1,000 Tài sản cố định 76,000 Quỷ đầu tư phát triển 1,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 0 Tiền gửi ngân hàng 4,300 Lợi nhuận chưa phân phối 1,000 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3,000 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 200 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 17,000 99,800 Tổng số tiền 99,800 Tổng số tiền + Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 13 tới 16 : ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 1,900 Vay ngắn hạn 6,300 Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán 800 Công cụ, dụng cụ 2,300 Nguồn vốn kinh doanh 69,000 Phải thu khách hàng 200 Phải nộp cho nhà nước 200 Tài sản cố định 76,000 Quỷ đầu tư phát triển 1,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 0 Tiền gửi ngân hàng 3,500 Lợi nhuận chưa phân phối 1,000 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2,500 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 0 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 17,000 98,300 Tổng số tiền 98,300 Tổng số tiền Câu 11 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12/20x1 Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.Gía vốn hàng hóa 5.Lợi nhuận gọp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Tháng 12/ 20x1 23.500.000 2.184.000 21.316.000 18.000.000 3.316.000 6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi tài chính 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lí doanh nghiệp 10.Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 16.Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2.000.000 800.000 800.000 1.000.000 2.716.000 1.000.000 600.000 400.000 3.716.000 1.040.480 3.568.320 Bài 12: Nợ TK” Nguyên liệu, vật liệu” DĐK : 10.000.000 (1) 20.000.000 (2) 4.000.000 (5) 8.000.000 SPP: 32.000.000 DCK: 9.000.000 Có 15.000.000(3) 12.000.000(4) 6.000.000(6) 33.000.000 Bài 13 : Đơn vị: đồng TÀI KHOẢN TIỀN MẶT Nợ TK 111 Có SD 20.000.000 (1) 10.000.000 (4) 25.000.000 (6) 8.000.000 PS 43.000.000 SD 9.000.000 15.000.000 (2) 5.000.000 (3) 10.000.000 (5) 24.000.000 (7) 54.000.000 Bài 14: Đơn vị tính: 1000đ Nợ TK 331 Có 30.000 10.000 (1) 2.000 (2) (3) 20.000 5.000 (4) (6) 10.000 (7) 4.000 13.000 Bài 15: (đơn vị tính: nghìn đồng) Định khoản: 1.khách hàng trả nợ 10.000 bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 “tiền gửi ngân hàng” : 10.000 Có TK 131 “phải thu khách hàng”: 10.000 2.Nhập kho vật liệu 8.000 được trả bằng tiền mặt Nợ TK 152 “nguyên liệu, vật liệu” : 8.000 Có TK 111 “tiền mặt” : 8.000 3.Được cấp 1 tài sản cố định hữu hình nguyên giá 12.000 Nợ TK 211 “ TSCĐHH” : 12.000 Có TK 411 “ nguồn vốn KD”: 12.000 4 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 5.000 Nợ TK 141 “ tạm ứng”: 5.000 Có TK 111 “tiền mặt”: 5.000 Nợ TK 911: 5.370.000 Có TK 642: 5.370.000 Kết quả kinh doanh: 46.000.000- 35.000.000-3.980.000-5.370.000 = 1.650.000 đ Nợ TK 911: 1.650.000 Có TK 421: 1.650.000 BÀI 55: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/20x6 1.Trị giá nhập kho=100.000.000+500.000=100.500.000 đ Định khoản: a.Nợ TK 156: 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 331: 110.000.000 b.Nợ TK 156: 500.000 Có TK 111: 500.000 2.Nợ TK 211: 50.000.000 Có TK 411: 50.000.000 3.Nợ TK 331: 110.000.000 Có TK 112: 110.000.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CUỐI THÁNG 1/20X6 (đơn vị tính: đồng) Tên TS Số tiền Nguồn vốn Số tiền 1.Tiền mặt 9.500.000 Nguồn vốn kinh doanh 350.000.000 2.Tiền GNH 30.000.000 3.TSCDHH 200.000.000 4.Hàng hóa 100.500.000 5.Thuế GTGT khấu trừ 10.000.000 Tổng cộng 350.000.000 Tổng cộng 350.000.000 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 2: Trị giá xuất =80.000.000 đ, doanh thu bán hàng =90.000.000 đ Định khoản:1 Nợ TK 632 80.000.000 Có TK 156 80.000.000 Nợ TK 131 99.000.000 Có TK 511 90.000.000 Có TK 3331 9.000.000 2 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 334 3 Nợ TK 641 2.000.000 4.000.000 6.000.000 380.000 Nợ TK 642 Nợ TK 334 Có TK 338 760.000 360.000 1.500.000 4 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 214 400.000 300.000 5.Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 111 120.000 140.000 260.000 700.000 Tổng chi phí phát sinh: TK 641: 2.900.000 TK 642: 5.200.000 Kết chuyển chi phí Nợ TK 911 Có TK 641 Có TK 642 Kết chuyển giá vốn: Nợ TK 911 Có TK 632 8.100.000 2.900.000 5.200.000 80.000.000 80.000.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511 90.000.000 Có TK 911 90.000.000 Lợi nhuận = doanh thu - giá vốn - chi phí phát sinh = 90.000.000 – 80.000.000 – 8.100.000 = 1.900.000 đ Nợ TK 911 1.900.000 Có TK 421 1.900.000 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN THÁNG 1/20X6 VÀ 2/20X6 (ĐVT: 1000đ) Stt Tên TK Tồn đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Tồn cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 111 10.000 760 9.240 2 112 140.00 110.000 30.000 0 3 131 99.000 99.000 4 133 150.00 10.000 10.000 0 5 211 50.000 200.00 6 156 300.00 0 7 8 9 411 421 331 10 11 12 13 334 338 214 3331 Tổng cộng 100.50 0 110.00 0 360 300.00 0 300.00 0 369.86 0 80.000 0 20.500 50.000 1.900 110.000 350.000 1.900 0 6.000 1.500 7000 9.000 369.860 5.640 1500 700 9.000 368.74 368.740 0 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG 2/20X6 (ĐVT: 1000 đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 9.240.000 Nguồn vồn kinh doanh 350.000.000 Tiền gửi ngân 30.000.000 Phải trả người bán 0 hang Tài sản cố định 200.000.000 Tiền lương công nhân 5.640.000 hữu hình viên Hàng hóa 20.500.000 Phải nộp khác 1.500.000 Thuế GTGT khấu 10.000.000 Lợi nhuận chưa phân 1.900.000 trừ phối Hao mòn tài sản (700.000) Thuế GTGT phải nộp 9.000.000 cố định Phải thu khách 99.000.000 hang Tổng cộng 368.040.000 Tổng cộng 368.040.000 Nợ TK111 10.000.000 Có 760.000 9.240.000 Nợ TK 112 Có 140.000.000 110.000.000 30.000.000 Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ TK 156 Có 100.500.000 80.000.000 20.500.000 TK 211 150.000.000 50.000.000 200.000.000 Có TK 1331 10.000.000 10.000.000 Có TK 214 Có 700.000 700.000 TK 131 99.000.000 99.000.000 TK 411 Nợ TK 421 Nợ TK 331 110.000.000 Nợ TK 641 Có Có 300.000.000 50.000.000 350.000.000 Có 1.900.000 Có 110.000.000 0 Có 2.900.000 2.900.000 Nợ 5.200.000 5.200.000 TK 642 Có Nợ TK 334 360.000.000 Có 6.000.000 5.640.000 Nợ TK 338 Có 1.500.000 1.500.000 Nợ TK 511 90.000.000 90.000.000 Nợ TK 3331 Nợ 1.900.000 1.900.000 TK 911 Có Có 9.000.000 9.000.000 Có Bài 57: Định khoản: 1 Nợ TK 211: 50.000.000 Có TK 411: 50.000.000 2 Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK 112: 20.000.000 3 Trị giá hàng nhập kho = 1.500 x 20.000 = 30.000.000 đ Thuế GTGT = 30.000.000 x 10% = 3.000.000 đ Định khoản: Nợ TK156A: 30.000.000 Nợ TK 133A: 3.000.000 Có TK 111: 33.000.000 4 Trị giá hàng nhập kho = 1.000 x 50.000 = 50.000.000 đ Thuế GTGT = 50.000.000 x 10% = 5.000.000 đ Định khoản: Nợ TK 156B: 50.000.000 Nợ TK 133B: 5.000.000 Có TK 112: 55.000.000 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản Nợ TK111 20.000.000 Có Nợ 33.000.000 (3) TK112 100.000.000 20.000.000 (2) (2) 20.000.000 55.000.000 (4) 7.000.000 Nợ Có 25.000.000 TK156A 40.000.000 Có Nợ TK 156B 20.000.000 (3) 30.000.000 70.000.000 (4) 50.000.000 70.000.000 Nợ TK211 120.000.000 (1)50.000.000 170.000.000 Nợ TK133 Có Nợ TK411 Có 300.000.000 50.000.000(1) 350.000.000 Có (3)3.000.000 (4) 5.000.000 8.000.000 Bảng cân đối kế toán cuối tháng 7/20X1(đơn vị tính :đồng) Có Tài sản Tiền mặt TGNH Hàng hóa TSCĐHH Thuế GTGT khấu trừ Tổng tài sản Số tiền 7.000.000 25.000.000 140.000.000 170.000.000 8.000.000 350.000.000 Bài 58: 1/Nợ TK 152: 40.000.000 Nợ TK 133: 4.000.000 Có TK 331: 44.000.000 2/Nợ TK 331: 20.000.000 Có TK 112: 20.000.000 3/Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 112: 10.000.000 4/Nợ TK 152: 20.000.000 Nợ TK 133: 2.000.000 Có TK 111: 22.000.000 Nợ TK 111 Có 20.000.000 22.000.000(4) (3)10.000.000 8.000.000 Nợ TK 112 Có 80.000.000 20.000.000(2) 10.000.000(3) 50.000.000 Nợ TK 152 (1)40.000.000 (2)20.000.000 60.000.000 Có Nợ TK 133 (1)4.000.000 (2)2.000.000 6.000.000 Có Nguồn vốn Số tiền Nguồn vốn kinh doanh 350.000.000 Tổng nguồn vốn 350.000.000 Nợ TK 331 Có 44.000.000(1) (2) 20.000.000 24.000.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CuỐI THÁNG 1/20X3(đơn vị tính:đồng) TÀI SẢN Số tiền NGUỒN VỐN Số tiển Tiền mặt 8,000,000 Phải trả người bán 24,000,000 Tiền gửi ngân hàng 50,000,000 Nguồn vốn kinh doanh 200,000,000 Nguyên vật liệu 60,000,000 Tài sản cố định hữu hình 100,000,000 Thuế V.A.T được khấu trừ 6,000,000 Tổng tài sản 224,000,000 Tổng nguồn vốn 224,000,000 Bài 59 Định khoản 1/Nợ TK 111: Có TK 112: 5.000.000 5.000.000 2/Nợ TK 331: Có TK 112: 20.000.000 20.000.000 3/Nợ TK 211: Có TK 111: 5.100.000 5.100.000 4/Nợ TK 421: Có TK 411: 3.000.000 3.000.000 5/Nợ TK 156: Có TK 331 : 10.000.000 10.000.000 6/Nợ TK 157: Có TK 156: 50.000.000 50.000.000 7/ Nợ TK 331: Có TK 111: 10.000.000 10.000.000 8/Nợ TK 156: Có TK 111: 3.200.000 3.200.000 Nợ TK 111 Có 30.000.000 (1)5.000.000 5.100.000(3) 10.000.000(7 16.700.000 ) 3.200.000(8) Nợ TK 112 Có 100.000.000 5.000.000(1) 20.000.000(2 75.000.000 ) Nợ TK 156 Có 50.000.000(6 200.000.000 ) (5)10.000.00 0 (8)3.200.000 163.000.000 Nợ TK 211 150.000.000 (3)5.100.000 155.100.000 Nợ TK 214 50.000.000 Nợ TK 331 Có (2)20.000.00 0 150.000.000 (7)10.000.00 10.000.000(5 0 ) 130.000.000 Nợ TK 411 Có 240.000.000 3.000.000(4) 243.000.000 Nợ TK 421 Có (4)3.000.000 40.000.000 37.000.000 Nợ TK 157 (6)50.000.00 0 50.000.000 Có Có Có BÀI 60: TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Nguyên vật liệu TSCĐHH TSCĐVH Công cụ Phải thu người mua Hao mòn TSCĐ Sản phẩm dở dang SỐ TIỀN 30.000.000 80.000.000 25.000.000 300.000.000 100.000.000 15.000.000 35.000.000 (50.000.000) 10.000.000 Tổng tài sản = tổng nguồn vốn =>545.000.000 = 460.000.000 + x NGUỒN VỐN Vay ngắn hạn Phải trả người bán Lợi nhuận chưa pp Qũy khen thưởng Nguồn vốn SỐ TIỀN 50.000.000 30.000.000 x 20.000.000 360.000.000 => x = 85.000.000 đ 1 Mua nguyên vật liệu nhập kho 20.000.000 đ chưa thuế, thuế GTGT 10% , trả bằng tiền gửi ngân hàng 1/2, còn lại nợ người bán , chi phí bốc vác 1.000.000 đ trả bằng tiền mặt Nợ TK 152: 20.000.000 Nợ TK 133: 2.000.000 Có TK 331: 11.000.000 Có TK 112: 11.000.000 Nợ TK 152: 1.000.000 Có TK 111: 1.000.000 Nợ TK331 Có 11.000.000 Nợ TK112 Có 11.000.000 Nợ TK 152 Có 20.000.000 Nợ TK133 2.000.000 Có 2 Xuất vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm 20.000.000đ Nợ TK 621: 20.000.000 Có TK 152: 20.000.000 Nợ TK152 Có Nợ TK621 Có 20.000.000 20.000.000 3 Dùng tiền mặt chi quỹ phúc lợi cho công nhân viên 2.000.000đ Nợ TK 431: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 Nợ TK 111 Có 2.0000.000 Nợ TK334 2.000.000 Có 4 Xuất công cụ sử dụng cho bộ phận quản lý phân xưởng 500.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000đ , bộ phận bán hàng 400.000đ Nợ TK 627: 500.000 Nợ TK 641: 400.000 Nợ TK 642: 1.000.000 Có TK 153: 1.900.000 Nợ TK153 Có Nợ TK627 Có 500.000 Nợ TK641 400.000 Có Nợ TK642 1.000.000 Có 1.900.000 5 Lương phải trả cho công nhân viên sản xuất 7.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 2.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.000.000đ, nhân viên bán hàng 1.000.000đ Nợ TK 622: 7.000.000 Nợ TK 627: 2.000.000 Nợ TK 642: 3.000.000 Nợ TK 641: 1.000.000 Có TK 334: 13.000.000 Nợ TK334 Có Nợ TK622 7.000.000 Có Nợ TK627 2.000.000 Có Nợ TK641 3.000.000 Có Nợ TK642 1.000.000 Có 13.000.000 6 Trích các khoản theo lương : Chi phí nhân viên sản xuất: 7.000.000×22% = 1.540.000 đ Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng: 2.000.000×22%= 440.000 đ Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp: 3.000.000×22% = 660.000 đ Chi phí nhân viên bán hàng : 1.000.000×22% = 220.000 đ Nợ TK 622: 1.540.000 Nợ TK 627: 440.000 Nợ TK 641: 660.000 Nợ TK 642: 220.000 Nợ TK 334: 1.105.000 Có TK 338: 3.965.000 Nợ TK 338 Có Nợ TK622 1.330.000 Có Nợ TK627 380.000 Có Nợ TK641 190.000 Có Nợ TK642 570.000 Có Nợ TK334 780.000 Có 3.250.000 7 Tiền điện trả cho phân xưởng sản xuất 2.000.000đ, quản lý doanh nghiệp 1.000.000đ Nợ TK 627: 2.000.000 Nợ TK 642: 1.000.000 Có TK 331: 3.000.000 Nợ TK331 Có 3.000.000 Nợ TK627 2.000.000 Có Nợ TK642 1.000.000 Có 8 Trích khấu hao TSCĐ : phân xưởng sản xuất 4.000.000 đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ, bộ phận bán hàng 800.000đ Nợ TK 627: 4.000.000 Nợ TK 642: 2.000.000 Nợ TK 641: 800.000 Có TK 214: 6.800.000 Nợ TK214 Có Nợ TK627 4.000.000 Có Nợ Có TK642 6.800.000 2.000.000 Nợ TK641 Có 800.000 9 Mua văn phòng phẩm trả bằng tiền mặt dùng cho bộ phận bán hàng 200.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 400.000đ Nợ TK 641: 200.000 Nợ TK 642: 400.000 Có TK 111: 600.000 Nợ TK111 Có Nợ TK641 Có 200.000 600.000 Nợ TK642 400.000 Có 10.Nhập kho 1.000 thành phẩm Trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 5.000.000đ Chi phí nguyên vật liệu : 20.000.000 đ Chi phí nhân công trực tiếp: 8.330.000 đ Chi phí sản xuất chung: 8.880.000 đ Cộng : 37.210.000 đ Tổng giá thành thành phẩm: = cpsx dở dang đầu kỳ+chi phí phát sinh – cpsx dở dang cuối kỳ= 10.000.000+37.210.000- 5.000.000 = 42.210.000đ Nợ TK 154: 37.210.000 Có TK 621: 20.000.000 Nợ TK 155: 42.210.000 Có TK 622: 8.330.000 Có TK 154: 42.210.000 Có TK 627: 8.880.000 Nợ TK621 Có Nợ TK154 Có 20.000.000 Nợ TK622 Có 37.210.00042.210.000 Nợ TK 155 42.210.000 Có 8.330.000 Nợ TK627 Có 8.880.000 11.Xuất 900 thành phẩm , giá bán =1.4 giá thành sx sản phẩm , thuế GTGT 10% chi phí vận chuyển 800.000đ trả bằng tiền mặt Người mua trả bằng tiền mặt 1/2 , còn lại chưa trả Đơn giá thành phẩm: 42.210.000/1.000=42.210đ/sp Gía vốn hàng bán: 900×42.210 = 37.989.000 đ Doanh thu bán hàng: 1.4×37.989.000 = 53.184.600 đ Nợ TK 632: 37.989.000 Có TK 155: 37.989.000 Nợ TK 111: 29.251.530 Nợ TK 131: 29.251.530 Có TK 511: 53.184.600 Có TK 333: 5.318.460 Nợ TK 641: 800.000 Có TK 111: 800.000 Nợ TK155 Có 37.989.000 Nợ TK632 37.989.000 Có Nợ TK511 Có 53.184.600 Nợ TK111 29.251.530 Có Nợ TK333 Nợ Có Có 5.318.460 TK131 29.251.530 12.Nhận được giấy báo của ngân hàng về khoản tiền người mua trả nợ và khoản tiền trả nợ cho người bán ở các nghiệp vụ trên Nợ TK 112: 29.251.530 Có TK 131: 29.251.530 Nợ TK 331:14.000.000 Có TK 112: 14.000.000 Nợ TK131 Có Nợ TK112 Có 29.251.530 29.251.530 Nợ TK112 Có 14.000.000 Kết chuyển: Doanh thu bán hàng: 53.184.600 Gía vốn: 37.989.000 CP bán hàng: 3.390.000 Nợ TK331 14.000.000 Có CP quản lý doanh nghiệp: 7.970.000 Lãi: 53.184.600 - 37.989.000 - 3.390.000-7.970.000= 3.835.600 Nợ TK 511: 53.184.600 Có TK 911: 53.184.600 Nợ TK 911: 37.989.000 Có TK 632: 37.989.000 Nợ TK 911: 3.390.000 Có TK 641:3.390.000 Nợ TK 911: 7.970.000 Có TK 642: 7.970.000 Nợ TK911 Có Nợ TK511 Có+ 53.184.600 53.184.600 Nợ TK632 Có Nợ 37.989.000 Nợ TK641 TK911 37.989.000 Có 3.390.000 Nợ TK642 Có Có 7.970.000 Nợ TK911 Có 3.390.000 Nợ TK911 Có 7.970.000 Bảng cân đối kế toán cuối kỳ(đơn vị tính :đồng) TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Nguyên vật liệu TSCĐHH TSCĐVH Công cụ, dụng cụ Phải thu KH Hao mòn TSCĐ SP dở dang SỐ TIỀN 54.851.530 84.251.530 26.000.000 300.000.000 100.000.000 13.100.000 35.000.000 (56.800.000) 5.000.000 NGUỐN VỐN Vay ngắn hạn Phải trả người bán Lợi nhuận chưa pp Qũy khen thưởng SỐ TIỀN 50.000.000 30.000.000 88.835.600 18.000.000 Nguồn vốn KD Thuế phải nộp NN Phải trả người lao động Phải trả khác 360.000.000 5.318.460 12.220.000 3.250.000 ... tài 7 .Chi tài 8 .Chi phí bán hàng 9 .Chi phí quản lí doanh nghiệp 10.Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12 .Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 .Chi phí... 500 1.400 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : Phải trả người bán (331) Tên người bán A Ngày ghi Chứng từ Diễn giải sổ Số ngày Số dư đầu tháng 1/2008 Thanh toán bù trừ (đã trả) Thanh toán nợ tiền... 600000 nguồn vốn kinh doanh nhà xưởng máy móc, thiết bị Tổng tài sản 889000 Tổng nguồn vốn 889000 Bài : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản Nguyên vật liệu Tiền gửi ngân hàng Dụng cụ quản lý Tiền mặt Thành