Bài tập có lời giải nguyên lý kế toán 1

Biết rằng doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang Tài liệu 4: Kết qủa kinh doanh trong kỳ: 10.Trong tháng xuất 600 thành phẩm đi tiêu thụ, đơn giá bán 42.000đồng/sản p

Bài tập có lời giải Nguyên Lý Kế

Toán 1

Bài tập 75/475: Tại một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong tháng

05/2007 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi nhận lại trong các tài liệu sau:

Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản :

- Vật liệu chính tồn kho(TK 152) : 4.000.000 đồng(1000kg)

- Vật liệu phụ tồn kho : 2.000.000 đồng(1000kg)

- Thành phẩm tồn kho (TK 155): 9500.000 đồng(250 sản phẩm)

Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ

1 Nhập kho 5000kg nguyên vật liệu, đơn giá 3800đồng/kg, thuế GTGT 10% Vật liệu phụ 2000kg, giá mua 2.090đồng/kg, trong đó thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bằng trả bằng tiền mặt là 1.200.000đồng, chi phí này được phân bổ cho vật liệu chính 1.000.000đồng, cho vật liệu phụ

4 Trích BHXH, BHYT, KPCĐtheo tỷ lệ quy định 19% để dự tính vào các đối tượng chi phí có liên quan.

5 Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất là 4000.000đồng, bộ phận quản lý phân xưởng là 750.000đồng, bộ phận bán hàng là

40.000đồng và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 44.000đồng

Tài liệu 3: Kết quả sản xuất trong kỳ :

6 Trong tháng nhập kho 750 thành phẩm

7 Phế liệu thu hồi nhập kho là 229.000 đồng

8 Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ là 2.000.000 đồng

9 Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ là 50tr Biết rằng doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang

Tài liệu 4: Kết qủa kinh doanh trong kỳ:

10.Trong tháng xuất 600 thành phẩm đi tiêu thụ, đơn giá bán

42.000đồng/sản phẩm, thuế GTGT là 10%, khách hàng chưa thanh toán11.Hai ngày sau , khách thanh toán 50% bằng tiền mặt, 50% còn lại thanh toán bằng tiền gởi ngân hàng

Yêu cầu:

- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản

- Tính kết quả kinh doanh doanh nghiệp

Giải bài tập :

Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ:

Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu chính) : 1.000kg x 4.000 đ/kg =

4.000.000 đ

Nợ 133 : (5.000kg * 3.800 đ/kg)*10% = 1.900.000 đ

c Chi phí vận chuyển vật liệu chính và vật liệu phụ (152) đã bao gồm vat (133) thanh toán bằng TM(111):

Nợ 152 (VLChính) : 1000.000 đ

Nợ 152 (Vật liệu phụ) : 200.000 đ

Nợ 622 (CP nhân công trực tiếp) : 6.000.000 đ

Nợ 627 (CP quản lý phân xưởng) : 600.000 đ

+ 338(2)(KPCĐ) 8.000.000 đ x 2% = 160.000 đ + 338(3) (BHXH) 8.000.000 đ x 15% = 1.200.000 đ + 338(4) (BHYT) 8.000.000 đ x 2% = 160.000 đ

Người lao động phải chịu:

Có 622 : 7140.000 đồng ( 6.000.000 đồng + 1.140.000đồng )

Có 627 : 5.464.000 đồng (600.000 đ + 114.000 đ +4.750.000 đ)

Dở dang đầu kỳ : 2.000.000 đồng

Dở dang cuối kỳ : 1.000.000 đồng

Tổng chi phí sản xuất chung trong kỳ : 28.858.000 đồng

Phế liệu thu hồi : 229.000 đồng

Phế liệu thu hồi : 229.000 đồng

Z = 2.000.000 đồng + 28.604.000 đồng– 1.000.000 đồng –229.000 đồng= 29.375.000 đồng

Nợ 155 : 29.375.000 đồng

Có 154 : 29.375.000 đồngNhập kho 750 thành phẩm :

Có 642 : 520.000 đồng (400.000 đồng + 76.000 đồng+ 44.000 đồng)

- Kết chuyển doanh thu :

Bài tập 77/478: Tại một doanh nghiệp có các tài liệu liên quan đến hoạt

động trong kỳ được kế toán ghi nhận như sau :

Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản :

- Tài khoản 152: 5000kg, đơn giá là 6000kg

- Tài khoản 155: 1000 sản phẩm, đơn giá là 80.000 đồng/sản phẩm

- Tài khoản 157: 100 sản phẩm, đơn giá là 80.000đồng/sản phẩm

Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ

12.Nhập kho 5000kg nguyên vật liệu, đơn giá 5.900đồng/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển là 550.000đồng, gồm 10% thuế GTGT thanh toán tiền mặt

13.Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là

20.000đồng, ở bộ phận quản lý phân xưởng là 10.000đồng, bộ phận bán hàng là 16.000đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 14.000đồng.14.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ

15.Xuất kho một công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 03lần, trị giá ban đầu

4.000.000đồng và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 2.000.000đồng

18.Các chi phí khác phát sinh thanh toán bằng tiền mặt theo hóa đơn gồm 10% thuế GTGT là 19.800.000đồng, phân bổ cho bộ phận sản xuất là

8.000.000đồng, bộ phận bán hàng là 6.000.000đồng và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 4.000.000đồng.

19.Khách hàng thông báo đã chấp nhận mua lô hàng gửi đi bán kỳ trước, giábán là 120.000đồng, thuế GTGT 10%

20.Nhập kho 1.000 thành phẩm, chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ là

4.800.000đồng, số lượng sãn phẩm dở dang cuối kỳ 100 doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

21.Xuất kho 1000 thành phẩm đi tiêu thụ, giá bán là 110.000đồng , thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khản

Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết quả kinh

doanh trong kỳ biết rằng doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

1 Nhập kho 5.000kg nguyên vật liệu (152), đơn giá 5.900 đ vat (133) 10% thanh toán bằng TM (111):

Nợ 622 (CP nhân công trực tiếp) : 20.000.000 đ

Nợ 627 (CP quản lý phân xưởng) : 10.000.000 đ

* Người lao động phải chịu:

Phân bổ 3 lần vì thế lấy giá chia 3, phân bổ cho bộ phận bán hàng (641)

vì thế số tiền phân bổ cho mỗi kỳ được định khoản như sau:

Nợ 641: (3.000.000 đ : 3) = 1.000.000 đ

Có 142 : (3.000.000 đ : 3) = 1.000.000 đ

5 Xuất kho 8.000kg nguyên vật liệu để trực tiếp sản xuất sản phẩm (621), 500 kg cho quản lý phân xưởng (627), 100kg cho bộ phận bán hàng (641).

TK 152:

Đầu kỳ : 5.000kg với giá là 6.000 đ/kg = 30.000.000 đ

xuất hết để SXSP còn thiếu 3.000kg

Nhập trong kỳ : 5.000kg với giá 6.000 đ/kg

xuất thêm cho đủ để SXSP là 3.000kg * 6.000 đ = 18.000.000 đ

xuất cho bộ phận quản lý phân xưởng 500kg * 6.000 đ = 3.000.000 đxuất cho bộ phận bán hàng 100kg * 6.000 kg = 600.000 đ

Còn lại trong kho 1.400 kg

Nợ 627 : 3.000.000 đ + 2.000.000 đ = 5.000.000 đ

Có 214 (Hao mòn TSCĐ) : 11.000.000 đ

7 Chi phí khác thanh toán bằng tiền mặt (111) đã bao gồm vat 10% (133) tổng cộng: 19.800.000 đ, phân bổ cho bộ phận SX (627): 8.000.000

đ, bộ phận bán hàng (641) 6.000.000 đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp (642): 4.000.000 đ

8 Khách hàng thông báo chấp nhận mua lô hàng gửi đi bán (157) đầu

kỳ gồm 100 sp với giá vốn là 80.000 đ = 8.000.000 đ (TK 157 đầu kỳ), khách hàng chấp nhận mua với mức giá là 120.000 đ (chưa bao gồm VAT 10%) chưa thanh toán (131) 100sp x 120.000 đ = 12.000.000 đ.

Có 511: 12.000.000 đ

Có 133: 1.200.000 đ

9 Tập hợp chi phí sản xuất chung:

Tập hợp tất cả số liệu trên TK 621, 622, 627 kết chuyển vào TK 154

Nợ 154 : 99.700.000 đ

đ

Có 622:(20.000.000 đ + 3.800.000 đ) = 23.800.000đ

Có 627:(10.000.000đ + 1.900.000đ + 3.000.000đ + 5.000.000đ +

8.000.000đ)

Số lượng sản phẩm dở dang đầu kỳ (154) là 4.800.000 đ, dở dang cuối

kỳ 10.000.000 đ (đề bài cho), tổng chi phí sản xuất chung trong kỳ (mới tính của TK 154) : 99.700.000đ

Giá thành sẽ bằng đầu kỳ + trong kỳ - cuối kỳ

Z = 4.800.000 đ + 99.700.000 đ – 10.000.000 đ = 94.500.000 đ

Nhập kho 1000sp nên giá thành của 1 sản phẩm là

** Kết chuyển doanh thu:

Tập hợp tất cả các số liệu trên TK 511 kết chuyển vào TK 911

Nợ 511: (12.000.000 đ + 110.000.000 đ) = 122.000.000 đ

8 Cầm cố,ky quỹ, ký cược

Tiền mặt 210 Phải trả công nhân viên 100Bằng phát minh sang

chế

bài 4

đơn giá : triệu đồng

1.tiền gửi ngân hàng 540(640)

1.quỹ khen thưởng phúc

2.nguồn vốn đầu tư XD

5.phải thu của khách

Gải hệ phương trình ta được X = 7320 , Y = 488.

Bài 5: Bảng cân đối kế toán

1 phải trả người bán

2 nguồn vốn kinh doanh

289000600000

Quỹ đầu tư phát triểnVay ngắn hạn

Khoản phải trả người bánQuỹ dự phòng tài chínhVay dài hạn ngân hàngNguồn vốn xây dựng cơ bảnThuế chưa nộp

Nguồn vốn kinh doanhCác khoản phải trả cho CNVLợi nhuận chưa phân phốiKhoản ứng trước của người mua

70.00035.00015.00017.000108.00047.00029.000319.00018.00015.00050.000

0

BÀI 7: Lập bảng cân đối kế toán

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tiền gửi ngân hàng

Phải thu ở người mua

Nhiên liệu

Phụ tùng thay thế

Phải thu khác

45.0005.00030.0001.0002.00014.0005.0005005002.000

Nguồn vốn kinh doanhQuỹ đầu tư phát triểnNguồn vốn đầu tư XD xơ bản

Quỹ khen thưởng phúc lợiLợi nhuận chưa phân phốiHao mòn tài sản cố địnhVay ngắn hạn ngân hàngPhải trả người bán

50.00015.0006.0004.00010.0005.0009.0006.000

Nguyên liệu, vật liệu 6.000 Lợi nhuận chưa phân

1 Nguồn vốn kinhdoanh

800.000

800.000.0005.000.000

Bài 13: + Bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20x2 cua Doanh Nghiệp :

( đơn vị : ngàn đồng )

Phải thu khách

hàng

+ Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 1 tới 4:

( đơn vị : ngàn đồng )

Tài sản Số tiền Vốn Số tiền

Phải thu khách

hàng

+ Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 5tới 8:

( đơn vị : ngàn đồng )

Phải thu khách

hàng

Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000

+ Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 9 tới 12:

( đơn vị : ngàn đồng )

Phải thu khách

hàng

+ Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 13 tới

16 :

( đơn vị : ngàn đồng )

Phải thu khách

hàng

Tiền gửi ngân hàng 3,500 Lợi nhuận chưa phân phối 1,000

Câu 16 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12/20x1 Đơn vị tính : Đồng

5.Lợi nhuận gọp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

6.Doanh thu hoạt động tài chính

7.Chi tài chính

8.Chi phí bán hàng

9.Chi phí quản lí doanh nghiệp

10.Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh

11.Thu nhập khác

12.Chi phí khác

13.Lợi nhuận khác

14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành

16.Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại

17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

23.500.000 2.184.000 21.316.00018.000.0003.316.0002.000.000800.000800.0001.000.0002.716.0001.000.000600.000400.0003.716.0001.040.4803.568.320

18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu

TÀI KHOẢN TIỀN MẶT

(7) 4.000

13.000

Bài 20: (đơn vị tính: nghìn đồng)

Định khoản:

1.khách hàng trả nợ 10.000 bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 112 “tiền gửi ngân hàng” : 10.000

Có TK 131 “phải thu khách hàng”: 10.0002.Nhập kho vật liệu 8.000 được trả bằng tiền mặt

Nợ TK 152 “nguyên liệu, vật liệu” : 8.000

Có TK 111 “tiền mặt” : 8.0003.Được cấp 1 tài sản cố định hữu hình nguyên giá 12.000

Nợ TK 331 “phải trả người bán”: 20.000

Có TK 311 “vay ngắn hạn”: 20.000

7.Khách hàng trả nợ bằng tiền mặt 5.000

Nợ TK 111 “tiền mặt”: 5.000

Có TK 131 “ phải thu của KH”: 5.000

8.Chi tiền mặt 1.000 để trả khoản phải trả khác

Nợ TK 338 “phải trả khác”: 1.000

Có TK 111 “tiền mặt”: 1.000

9.Đem tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000

Nợ TK 112 “ tiền gửi ngân hàng”: 10.000

6.Chi tiền mặt để trả lương nhân viên 80.000.

Nợ TK 3341 “phải trả công nhân viên”: 80.000

Có TK 111 “tiền mặt”: 80.000

7 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 100.000

Nợ TK 311 “ vay ngắn hạn”: 100.000

Có TK 112 “ TGNH”: 100.000

8 Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000

Nợ TK 421 “ lợi nhuận chưa phân phối”: 50.000

Có TK 414 “quỹ đầu tư phát triển”: 50.000

9 Nhà nước cấp cho doanh nghiệp 1 tài sản cố định hữu hình có trị giá 15.000.000

6 Tiền lương phải thanh toán cho nhân viên là 100.000đ trong đó:-Công nhân trực tiếp sản xuất: 70.000

-Nhân viên phân xưởng: 30.000

1.Lấy doanh thu nộp để vào tiền mặt của công ty

2.Tăng chi phí để thanh toán cho người lao động

-Chi phí bán hàng: 200.000

-Chi phí quản lí DN: 300.000

3.Dùng tiền gửi NH để trả cho vay ngắn hạn 200.000

4.Được cấp 1 TSHH trị giá: 18.000.000 và mua them NL, VL 2.000.0005.Dùng tiền vay ngắn hạn để mua công cụm dụn cụ với giá 150.000 và hàng hóa 450.000

6.Dùng hàng hóa để gửi đi bán 400.000

7.Dùng tiền mặt để trả cho người bán 200.000 và phải trả và nộp các khoản khác 100.000

Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Còn lại

SDĐKMua vào Xuất ra

10.00020.00013.000Cộng phát

15

15 15

15

500

7500

10001000

1500015000

200010001500500

30.00015.00022.5007.500Cộng phát

Đơn vị tính: 1000 đồng, kg.

SDĐKMua vào Xuất ra

5 5

5

2000

10.000

1.500 7500

50025001000

2.50012.5005.000Cộng phát

5.000.000 (1)

1.000.000 (3)

Dư cuối kì

SỔ CHI TIẾT X

Đơn vị tính:1000đ

Mua công cụChi tiền mặt

5.0005005.500

8.0001.000

1.000

Cộng phát sinh

Số dư cuối

2.0002.000

2.0005.000

5.0005.000

đơn

Còn lại

Số dư đầu

2.00

0 10.000.0005.000

1.00

0 5.000.000 Mua

2.600

13.000.00

0

0 0Xuất ra 5.000

3.000

15.000.00

0CỘNG

PS

3.600

18.000.00

0

4.600

từ

trích yếu

đơn

Còn lại

Số dư đầu

đơn

Còn lại

Số dư đầu

1.000

10.000.00

0 Xuất ra

10.00

0

1.200

12.000.00

CỘNG PS

1.300

13.000.00

0

1.200

12.000.00

0

số dư cuối

Phát sinh trong kỳ Số dư cuối

13.000.000

35.000.000

15.000.000

33.000.000

2.000.000

06.000.0004.000.000

0

50.000.000

10.000.000

 Sổ chi tiết:

• Phải thu khách hang A:

Đơn vị tính: đồng

SDĐKBán hang chưa thu tiềnThu bằng chuyển khoản

2.000.00013.000.00

4.000.00035.000.00

Chứng từ Diễn giải Số tiền

SDĐKThu bằng chuyển khoản

đơn

Còn lại

Số dư đầu tháng

1.00

0

2.00

0 2.000.000Mua

vào

1.000

8.000

8.000.00

0 Xuất ra

1.00

0

7.000

7.000.00

0

3.00

0 3.000.000CỘNG

PS

8.000

8.000.00

0

7.000

7.000.00

0

số dư cuối

1.00

0

3.00

0 3.000.000tháng

đơn

Còn lại

Số dư đầu tháng

1.00

0

1.50

0 1.500.000Mua

vào Xuất ra

đơn

Còn lại

Số dư đầu

0Mua

đơn

Còn lại

Số dư đầu tháng

1.00

Mua vào

1.00

tháng

7000 7.000.00

0

3000

1.000

Trả nợ cũ 200 và đưa trước cho B 300 ( sau nghiệp vụ này B đang thiếu

doanh nghiệp 300) phải thu6.NỢ 331: 200

CÓ 131: 200

Tước khi phát sinh nghiệp vụ này doanh nghiệp phải thu của A: 200 nhưng phải trả A: 300 Vậy sau khi bù trừ 200(đã thu đã trả), doanh nghiệp còn thiếu nợ A là: 100

7 NỢ 331(A): 100

CÓ 111 : 100

8 NỢ 152: 500

CÓ 331(A): 500

Sổ kế toán chi tiết

Tài khoản: Phải thu của khách hàng(131)

Tên người mua A:

Sổ kế toán chi tiết

Tài khoản : Phải thu khách hàng (131)

Tên người mua C

Bảng kê tình hình thanh toán với người mua

Tài khoản : Phải thu khách hàng(131) tháng 1/2008

Sổ kế toán chi tiết

Tài khoản : Phải trả người bán (331)

8 Mua vật liệu chưa thanh toán 500

Sổ kế toán chi tiết

Tài khoản : Phải trả cho người bán (331)

Bảng kê tình hình thanh toán với người bán

Tài khoản: Phải trả cho người bán (331):

Định khoản và phản ánh vào các tài khoản có lien quan

(3) 20

10

(4) 10 (5) 20

90

20

Nợ Trả cho người bán 331 Có

Nợ Nguồn vốn kinh doanh 411 Có

nợ : tk tiền mặt (111) 300000

nợ : tk tiền gửi ngân hàng (112) 1000000

có: tk phải thu khách hàng (131) 1300000(2) chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên 500.000đ

nợ: tk tạm ứng (141) 500000

có: tk tiền mặt (111) 500000(3) nhập kho 500.000đ nguyên vật liệu và 200.000đ dụng cụ nhỏ chưa trả tiền người bán

nợ: tk nguyên vật liệu (152) 500000nợ: tk công cụ, dụng cụ (153) 200000

có: tk phải trả người bán (331) 700000(4) vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 1.000.000đ và trả nợ khoản phải trả khác 500000đ

nợ: tk phải trả cho người bán (331) 1000000

nợ: tk phải trả khác (338) 500000

có: tk vay ngắn hạn (311) 1500000(5) rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 300.000đ

nợ: tk vay ngắn hạn (311) 500000

nợ: tk thanh toán nhà nước (333) 500000

có: tk tiền gửi ngân hàng (112) 1000000(8) nhập kho 500.000đ nguyên vật liệu được mua bằng tiền tạm ứng

nợ: tk nguyên vật liệu (152) 500000

có: tk tạm ứng (141) 500000(9) dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 1.000.000đ và bổ sung quỹ đầu tư phát triển 500.000đ

nợ: tk lợi nhuận chưa phân phối (421) 1500000

có: tk nguồn vốn kinh doanh (411) 1000000có: tk quỹ đầu tư phát triển (414) 500000(10) nhận vốn liên doanh một tài sản cố định hữu hình có trị giá 35.000.000đ

nợ: tk tài sản cố định hữu hình (211) 35000000

có: tk nguồn vốn kinh doanh (411) 35000000(11) chi tiền mặt trả nợ khoản phải trả khác 100.000đ