Đề thi trắc nghiệm thuế thu nhập doanh nghiệp

THUẾ TNDN Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Lý thuyết Câu 1. Người nộp thuế TNDN bao gồm: a. Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. b. Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. c. Cả 2 đối tượng nêu trên. d. Tất cả đều sai. Đáp án : a) Câu 2. Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ: a. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài. b. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam. c. Không có trường hợp nào nêu trên. d. Cả a và b. Đáp án: b) Câu 3. Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế? a. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; b. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định. c. Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu trên. d. Hoặc a hoặc b. Đáp án: c) Câu 4. Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế? a. Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. b. Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật. c. Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến d. Tất cả đều đúng. Đáp án: a) Câu 5. Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: a. Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng. b. Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính). c. Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành. d. Tất cả đều đúng. Đáp án: a) Câu 6. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây: 1 a. Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. b. Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể. c. Cả 2 khoản chi nêu trên. d. Tất cả đều sai. Đáp án: b) Câu 7. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: a. Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định. b. Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định. c. Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d. Không có khoản chi nào nêu trên. Đáp án: c) Câu 8. Doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ: a. 5% b. 15% c. 20% d. 25% Đáp án: b) Câu 9. Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: a. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ). b. Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. c. Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên. d. Tất cả đều sai. Đáp án : a) Câu 10. Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ. a. Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay. b. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu. c. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ. d. Không có khoản chi nào cả. Đáp án: c) Câu 11. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: a. Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn. b. Thuế thu nhập doanh nghiệp. c. Không có khoản chi nào nêu trên. 2 Đáp án: c) Câu 12. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: a. Thuế tiêu thụ đặc biệt. b. Thuế xuất nhập khẩu. c. Thuế thu nhập doanh nghiệp. Đáp án: c) Câu 13. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: a. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định. b. Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp. c. Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf. d. Không có khoản chi nào nêu trên. Đáp án: a) Câu 14. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp? a. 5% b.10% c. 15%. d. 20%. Đáp án: b) Câu 15. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a. 50%. b. 60% c. 70% d. 80% Đáp án: c) Câu 16. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi đối với phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng. a. Thuế suất 20% b. Thuế suất 25%. c. Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ. d. Thuế suất 10% Đáp án: c) Câu 17. Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a. Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi. b. Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế. c. Lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm thu hồi Đáp án: a) 3 Câu 18. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ: a. Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ. b. Trong thời hạn 6 năm, kể từ năm phát sinh lỗ. c. Không giới hạn thời gian chuyển lỗ. Đáp án: a) Câu 19. Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a. Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau. b. Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau. c. Không có trường hợp nào nêu trên. Đáp án: b) Câu 20. Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a. Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. b. Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. c. Cả a và b. Đáp án: a) Câu 21. Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là: a. Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. b. Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. c. Cả a và b. Đáp án b) Câu 22. Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại VN là: a. Thuế suất 20% b. Thuế suất 25%. c. Thuế suất 32% d. Thuế suất từ 32% đến 50%. Đáp án: d) Câu 23. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: a. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu. b. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ. c. Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định. Đáp án: c) Câu 24. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản. b. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản trên đất. c. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở. d. Bao gồm tất cả các trường hợp nêu trên Đáp án: d) 4 Câu 25. Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp phải làm gì? a. Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. b. Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp để tính thuế TNDN. Đáp án: a) Câu 26. Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thế nào? a. Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập. b. Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. c. Tất cả đều sai. Đáp án: b) Câu 27. Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a. Không thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định. b. Thực hiện nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định. c. Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai. Đáp án: c) Câu 28. Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào? a. Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi. b. Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất. Đáp án: b) Câu 29. Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào? a. Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng ưu đãi thuế TNDN. b. Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khai, quyết toán thuế. c. Phải có giấy chứng nhận ưu đãi do cơ quan có thẩm quyền cấp. Đáp án: b) Câu 30. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là? a. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công mà DN được hưởng. b. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà DN được hưởng. c. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá mà DN được hưởng. d. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng. Đáp án: d) Câu 31. Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a. Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất b. Thu nhập tính thuế và thuế suất c. Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất d. Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất Đáp án: b) 5 Câu 32. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ đó không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. a) 3 năm b) 4 năm c) 5 năm d) 6 năm Đáp án: c) Câu 33. Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã. b. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp. c. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật. d. Tất cả các trường hợp trên Đáp án: d) Câu 34. Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật. b. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật. c. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật. d. Tất cả các trường hợp trên Đáp án: d) Câu 35. Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng: a. Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. b. Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định. c. Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác. d. Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ. Đáp án: b) Câu 36. Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : a. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp. b. Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam c. Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp. d. Không phải các phương án trên. Đáp án: c) Câu 37. Thu nhập được miễn thuế TNDN: a. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản. b. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã. c. Thu nhập từ lãi tiền gửi. 6 Đáp án: b) Câu 38. Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN : a. Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động. b. Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam. c. Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu. d. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật. Đáp án: c) Câu 39. Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được xác định theo : a. Năm dương lịch b. Năm tài chính c. Từng lần phát sinh thu nhập d. a và c Đáp án: c) Câu 40. Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, chi hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiếu khấu thanh toán của doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập DN tối đa bằng bao nhiêu phần trăm so với tổng chi phí được trừ? a. 15% b. 10% c. 8% d. 5% Đáp án: b) Câu 41. Cơ sở kinh doanh A là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Doanh thu bán hàng (bao gồm thuế GTGT 10%): 110.000 đồng; Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập là: a. 110.000 đ b. 100.000 đ c. Câu a, b đều đúng d. Câu a, b đều sai Đáp án: b) Câu 42. Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp thuế TNDN hàng quý đối với công ty chậm nhất là bao nhiêu ngày: a. Ngày thứ 20 của tháng sau b. 30 ngày làm việc của tháng sau c. Ngày thứ 30 của quý tiếp sau d. Câu b, c đều đúng Đáp án: c) Câu 43. Doanh nghiệp chi tài trợ cho giáo dục bằng hiện vật (có chứng từ), để được tính trừ khi tính thuế TNDN thì doanh nghiệp phải lập bảng kê theo mẫu: a. Mẫu 02/TNDN b. Mẫu 03/TNDN c. Mẫu 04/TNDN d. Mẫu 05/TNDN Đáp án: c) 7 Câu 44. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp được trích 10% trên: a. Thu nhập chịu thuế b. Thu nhập tính thuế c. Lợi nhuận doanh nghiệp d. Câu a,b,c đều sai Đáp án: b) Câu 45. DNTN A khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng xe ôtô để làm TSCĐ phải nộp lệ phí trước bạ, lệ phí trước bạ được tính vào chi phí hợp lý nằm trong khoản mục nào? a. Chi phí khấu hao TSCĐ (phân bổ dần khi trích khấu hao) b. Các khoản thuế, phí, tiền thuê đất phải nộp có liên quan đến hoạt động SXKD HH, DV c. Chi phí dịch vụ mua ngoài d. Chi phí khác Đáp án: a) Câu 45. Các khoản nào sau đây không phải là chi phí được khấu trừ: a. Khấu hao tài sản cố định b. Các khoản thuế, phí, tiền thuê đất có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh c. Tiền lương của chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên d. Tiền lương, tiền công trả cho người lao động Đáp án: c) Câu 46. Văn phòng đại diện của công ty dầu khí nước ngoài ở Việt Nam không tiến hành hoạt động kinh doanh phải nộp thuế TNDN theo thuế suất là: a. 25% b. 28% c. 32% đến 50% d. Không phải nộp thuế Đáp án: d) Câu 47. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp tư nhân kể từ ngày kết thúc năm: a. Trước ngày 31/01 năm sau cho năm trước b. Trước ngày 15/02 năm sau cho năm trước c. Chậm nhất là 31/03 năm sau cho năm trước d. Câu b, c đều sai Đáp án: c) Câu 48. Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN loại chi phí nào dưới đây: a. Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao b. Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh c. Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh d. Chi đào tạo tay nghề cho công nhân Đáp án: a) Câu 49. Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định căn cứ vào: a. Lợi nhuận của doanh nghiệp và thuế suất b. Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất c. Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất d. Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất 8 Đáp án: b) Câu 50. Doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế đối với cơ sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: a. Là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng b. Là doanh thu không bao gồm thuế giá trị gia tăng c. Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp d. Là doanh thu từ mọi hoạt động của doanh nghiệp Đáp án: a) Câu 51. Đối tượng thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: a. Hợp tác xã sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt b. Cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ nuôi trồng thủy hải sản c. Cá nhân cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập tính thuế d. Hộ gia đình sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt Đáp án: c) Câu 52. Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp loại chi phí nào dưới đây: a. Chi xử lý nước thải b. Tiền lương của sáng lập viên thành lập cơ sở kinh doanh nhưng không tham gia và điều hành hoạt động kinh của cơ sở c. Chi ủng hộ đồng lũ lụt d. Chi trả tiền phạt do vi phạm chế độ kế toán Đáp án: a) Câu 53. Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp loại chi phí nào dưới đây: a. Chi tiếp khách b. Tiền lương của sáng lập viên thành lập cơ sở kinh doanh nhưng không tham gia và điều hành hoạt động kinh của cơ sở c. Chi ủng hộ đồng lũ lụt d. Chi trả tiền phạt do vi phạm luật thuế Đáp án: a) Câu 54. Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp loại chi phí nào dưới đây: a. Chi do vi phạm hợp đồng kinh tế b. Tiền lương của sáng lập viên thành lập cơ sở kinh doanh nhưng không tham gia và điều hành hoạt động kinh của cơ sở c. Chi ủng hộ đồng lũ lụt d. Chi trả tiền phạt do vi phạm luật giao thông Đáp án: a) Câu 55. Đối tượng không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: a. Cá nhân hành nghề độc lập: bác sĩ, luật sư, kế toán, kiểm toán và những người hành nghề độc lập khác b. Hộ kinh doanh cá thể c. Cá nhân và các nhóm kinh doanh d. Cả a, b, c đều đúng Đáp án: d) Câu 56. Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí kinh doanh hợp lý để tính thuế TNDN: 9 a. Thù lao trả cho các sang lập viên công ty cổ phần không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh. b. Tiền lương của chủ DNTN c. Chi tài trợ cho giáo dục. d. a, b, c đều được tính Câu 57. Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất dùng để biếu tặng là: a. Giá bán của hàng hoá, dịch vụ cùng loại cùng thời điểm b. Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ c. Chi phí sản xuất ra sản phẩm đó d. a, b, c đều sai Câu 58. Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN khoản chi sau: a. Tiền thuê TSCĐ hoạt động theo hợp đồng b. Chi đầu tư XDCB c. Chi trả lãi vay ngân hàng phục vụ SXKD d. a, b, c đều không được tính Câu 59. Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế đối với cơ sở kinh doanh nhận làm đại lý bán hàng đúng giá nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: a. Tiền hoa hồng được hưởng đã có thuế GTGT b. Gía bán chưa có thuế GTGT c. Gía bán đã có thuế GTGT d. Tiền hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT Câu 60. Thu nhập khác khi tính thuế TNDN, gồm: a. Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ b. Qùa biếu, quà tặng bằng hiện vật mà doanh nghiệp nhận được c. Lãi bán hàng trả chậm d. a, b, c đều đúng Câu 61. Các khoản thuế nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN? a. Thuế tài nguyên b. Thuế TNDN c. Thuế TNCN d. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Câu 62. Khi xác định chi phí được trừ để tính thuế TNDN, giá mua vật tư hàng hoá nhập khẩu sử dụng cho hoạt động SXKD của cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, bao gồm cả: a. Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ đã kê khai đúng thời hạn qui định. b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ đã kê khai đúng thời hạn qui định và thuế TTĐB hàng nhập khẩu (nếu có) c. Thuế nhập khẩu d. Thuế nhập khẩu và thuế TTĐB hàng nhập khẩu (nếu có) Câu 63. Chi phí trang phục trả bằng tiền cho người lao động sử dụng đồng phục khi tính thuế TNDN không được vượt quá: 1. 1.000.000đ/người/năm 2. 1.500.000đ/người/năm 3. 830.000đ/người/tháng 4. a, b, c đều sai Câu 64. Trong tháng cơ sở kinh doanh (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) xuất bán 1.000sp, giá bán chưa có thuế GTGT: 200.000đ/sp; đồng thời xuất thưởng cho nhân viên: 200sp, giá trao đổi: 180.000đ/sp. Doanh thu tính thuế TNDN là: a. 200trđ 10 b. 230trđ c. 240trđ d. 180trđ Câu 65. Công ty TNHH Toàn Thắng, kinh doanh ngành thương mại kê khai tổng chi phí kinh doanh dùng tính thuế TNDN trong kỳ là 3.000 trđ; trong đó tiền lương giám đốc công ty là sáng lập viên 200trđ, chi ủng hộ địa phương là 50trđ. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là: a. 2.750trđ b. 2.800trđ c. 2.950trđ d. 3.000trđ Câu 66. Giá bán dùng để tính doanh thu tính thuế TNDN đối với cơ sở sản xuất chịu thuế TTĐB nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (chỉ tiêu thụ sản phẩm trong nước) là: a. Giá bán chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT b. Giá bán gồm cả thuế TTĐB và thuế GTGT c. Giá bán gồm cả thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT d. a, b, c đều sai Câu 67. Không tính trừ chi phí nào sau đây khi xác định thuế TNDN: a. Khấu hao TSCĐ thuê tài chính b. Khấu hao TSCĐ đầu tư bằng vốn vay ngân hàng c. Khấu hao TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh của DN d. Khấu hao TSCĐ thuê hoạt động (theo hợp đồng thuê) Câu 68. Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là: a. Các khoản chi không có hoá đơn, chứng từ theo qui định hoặc hoá đơn, chứng từ không hợp pháp. b. Các khoản chi tiền lương phù hợp với qui định của Luật lao động. c. Các khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng qui định d. Cả a, b, c đều không được tính Câu 69. Một công ty cổ phần kinh doanh ngành thương mại thuê nhân viên bán hàng, hợp đồng lao động có thỏa thuận lương cố định 3 trđ/tháng và khi doanh số vuợt mức 50trđ/người/tháng người lao động sẽ được thưởng thêm 1% tổng doanh số bán hàng vượt 50trđ. Tiền thưởng này sẽ: a. Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN b. Không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN c. Bù đắp từ quỹ khen thưởng phúc lợi d. Bù đắp từ thu nhập sau khi nộp thuế TNDN Câu 70. Thu nhập khác chịu thuế TNDN theo qui định hiện hành là: a. Lãi tiền gửi ngân hàng b. Lãi bán hàng trả chậm c. Thu nhập khi thanh lý TSCĐ d. Cả a, b, c đều đúng. Câu 71. Trong kỳ tính thuế TNDN một DNTN kê khai chi phí tiền lương trả cho lao động như sau: Tổng tiền lương là 1.200ttđ. Trong đó: Lương giám đốc DNTN (do chủ DN thuê) theo hợp đồng: 60trđ; lương chủ DNTN: 60trđ; lương thuê ngoài theo vụ việc: 12trđ; lương bộ phận bán hàng không có hợp đồng lao động: 22trđ. Chi phí tiền lương dùng tính thuế TNDN là: a. 1.200trđ – 60trđ-60trđ-12trđ-22trđ b. 1.200trđ -22trđ c. 1.200trđ – 60trđ-22trđ 11 d. 1.200trđ – 60trđ Câu 72. Cơ sở kinh doanh nào sau đây không phải nộp thuế TNDN: a. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, đầu tư vào khu phi thuế quan b. Hợp tác xã vận chuyển hàng khách bằng xe buýt c. Cơ sở kinh doanh thuộc lực lượng vũ trang d. Cả a, b, c đều sai. Câu 73. Doanh thu tính thuế TNDN của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong trường hợp bán hàng theo phương thức trả góp là: a. Giá bán gồm cả thuế GTGT và lãi trả góp b. Giá bán chưa có thuế GTGT và lãi trả góp c. Giá bán gồm cả thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp d. Giá bán chưa có thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp Câu 74. Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài là là 1.500trđ, nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất 20%. Thuế TNDN nộp tại Việt Nam là: a. 1.500trđ b. 1.500trđ x (25% -20%) c. [1.500trđ – (1.500trđ x 20%] x 25% d. Không phải nộp thuế tại Việt Nam vì đã nộp thuế ở nước ngoài Câu 75. Nêu khoản chi phí nào sau đây không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN? a. Phạt do vi phạm hành chính b. Phạt do nộp lãi ngân hàng chậm c. Phạt do giao hàng chậm hơn so với cam kết trong hợp đồng mua bán đã ký kết. d. Cả a, b, c đều không được tính Câu 76. Lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp thương mại thuộc khoản nào khi xác định thuế TNDN phải nộp: a. Thu nhập khác b. Chi phí tài chính c. Doanh thu hoạt động tài chính d. Cả a, b, c đều sai Câu 77. Khoản chi phí sản xuất, kinh doanh nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: a. Chi ủng hộ địa phương b. Chi lãi vay ngân hàng phục vụ SXKD c. Chi tiền lương trả theo đúng Luật lao động d. Chi ủng hộ trường học đúng qui định Câu 78. Doanh nghiệp A thuê TSCĐ trong 04 năm với số tiền thuê chưa có thuế GTGT 600trđ và phải thanh toán 01 lần khi nhận tài sản thuê. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm đầu tiên thuê là: a. 200trđ b. 150trđ c. 400trđ d. Số khác Câu 79. Chi trả lãi vay cho đối tượng không phải tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế được trừ khi tính thuế TNDN: a. Tính theo lãi suất thực tế khi ký kết hợp đồng vay 12 b. Tính theo lãi suất thực tế khi ký kết hợp đồng vay, nhưng tối đa không vượt quá 1.2 lần lãi suất vay cùng thời điểm của NHTM có quan hệ giao dịch với cơ sở kinh doanh. c. Tính theo lãi suất thực tế khi ký hợp đồng vay, nhưng tối đa không quá 2 lần mức lãi suất vay cùng thời điểm của NHTM có quan hệ giao dịch với cơ sở kinh doanh d. Tính theo lãi suất thực tế khi ký kết hợp đồng vay, nhưng tối đa không vượt quá 150% lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay. Câu 80. Theo các Luật thuế Việt Nam hiện hành, cá nhân/doanh nghiệp có thu nhập khi chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế: a. Cá nhân và doanh nghiệp đều phải nộp thuế TNDN b. Cá nhân và doanh nghiệp đều phải nộp thuế nhà đất. c. Cá nhân nộp thuế TNCN, doanh nghiệp nộp thuế TNDN d. Cả, a, b, c đều sai Câu 81. Trong năm 201X, Doanh nghiệp quyết toán thuế bị lỗ thì được chuyển lỗ tối đa đến năm? a. Năm 201X+5 b. Năm 201X+4 c. Năm 201X+6 d. Không được chuyển lỗ Câu 82. Những mặt hàng nào sau đây của những người trực tiếp khai thác, sản xuất phải lập bảng kê khi mua hàng: a. Hàng nông lâm thuỷ hải sản. b. Đất, cát, đá sỏi. c. Sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa. d. Cả a, b, c đều đúng. Câu 83. Do dịch cúm gia cầm, doanh nghiệp XYZ phải tiêu huỷ 100 con gà, 50 con vịt; giá thị trường bình quân hiện nay của gà là 100.000đ/con, vịt là 80.000đ/con. Khi tiêu huỷ, nhà nước hỗ trợ mỗi con gà là 10.000đ, vịt là 10.000đ. Doanh nghiệp được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN là: a. 100 x 100.000 + 50 x 80.000 và hạch toán vào thu nhập khác: 100 x 10.000 + 50 x 10.000 b. 100 x 100.000 + 50 x 80.000 c. (100 x 100.000 + 50 x 80.000) – (100 x 10.000 + 50 x 10.000) d. Không được trừ khi tính thuế TNDN vì không liên quan đến hoạt động SXKD. Câu 84. Công ty TNHH Bảo Thắng, chuyên ngành dịch vụ tư vấn đầu tư; mua 01 xe ô tô 8 chỗ ngồi để phục vụ SXKD có trị giá chưa thuế GTGT là 2 tỷ, thuế GTGT 10% là 200trđ. Công ty đăng ký trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian sử dụng ước tính 10 năm. Số khấu hao hàng năm Công ty đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN là: a. 200 trđ b. 204trđ c. 160 trđ d. Số khác Câu 85. Công ty Cổ Phần Tâm Phương Bảo mới được thành lập năm 201X, có tổng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là 800trđ; trong đó chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết,…(là chi phí bị khống chế) là 150 trđ. Chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết,… được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN trong năm 201X là: a. 80 trđ b. 120trđ c. 150 trđ d. Số khác 13 Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Bài tập Câu 1. Một doanh nghiệp A thành lập năm 201X. Trong năm 201X DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng. - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là: a. 2.070 triệu đồng b. 2.150 triệu đồng c. 2.500 triệu đồng d. Số khác Đáp án: b) Câu 2. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm: a. 250 triệu đồng b. 300 triệu đồng c. 375 triệu đồng d. Số khác Đáp án: b) Câu 3. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: a. 500 triệu đồng b. 625 triệu đồng c. 575 triệu đồng d. Số khác Đáp án: c) Câu 4. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý - Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng 14 Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là: a. 2.000 triệu đồng b. 2.200 triệu đồng c. 2.700 triệu đồng d. 2.900 triệu đồng Đáp án: b) Câu 5. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng. - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế : a. 600 triệu đồng b. 800 triệu đồng c. 1.000 triệu đồng d. 1.200 triệu đồng Đáp án: d) Câu 6. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, trong đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí được coi là hợp lý. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm: a. 250 triệu đồng b. 275 triệu đồng c. 300 triệu đồng d. 325 triệu đồng Đáp án: b) Câu 7. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng. - Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí được coi là hợp lý. Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: a. 250 triệu đồng b. 275 triệu đồng c. 575 triệu đồng. d. 600 triệu đồng Đáp án: b) Câu 8. Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN là 25%. Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế : a. 250 triệu đồng b. 375 triệu đồng c. 500 triệu đồng 15 d. 520 triệu đồng Đáp án: c) Câu 9. Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau : Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, trong đó : - Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của pháp luật là : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : a. 1.900 triệu đồng b. 2.000 triệu đồng c. 2.100 triệu đồng d. 2.200 triệu đồng Đáp án : b) Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 201X. - Trong năm 201X, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 201X: a. 2.400 triệu đồng b. 2.430 triệu đồng c. 2.450 triệu đồng d. 2.480 triệu đồng Đáp án: b) Câu 11. Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 201X, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 201X có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng. Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong năm 201X là bao nhiêu? a. 5,4 tỷ đồng. b. 5,5 tỷ đồng. c. 5,6 tỷ đồng. d. Số khác. Đáp án: b) Câu 12. Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng. 16 Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu? a. Không phải nộp thêm thuế TNDN b. 20 triệu đồng c. 25 triệu đồng d. Số khác. Đáp án: c) Câu 13. Năm 201X, doanh nghiệp A có số liệu như sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 300 triệu đồng. Trường hợp này DN A trong năm 201X sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập của hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được miễn thuế TNDN. a. 125 triệu đồng. b. 155 triệu đồng. c. 105 triệu đồng. d. Không phải nộp thuế. Đáp án: c) Câu 14. Năm 201X, doanh nghiệp B có số liệu như sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng. - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng. - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng. Trường hợp này DN B trong năm 201X sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em của doanh nghiệp B được hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% và DN B năm 201X đang được giảm 50% thuế TNDN đối với hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em). a. 85 triệu đồng b. 50 triệu đồng c. 65 triệu đồng. d. Số khác Đáp án: b) Câu 15. Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu? a. 200 triệu đồng. b. 800 triệu đồng. c. Số khác d. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn Đáp án: a) Câu 16. Công ty ATD trong năm 200X có doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế 5 tỷ, các khoản chi phí hợp lý dược trừ khi tính thu nhập chịu thuế 4 tỷ, các khoản thu nhập chịu thuế khác là 200 triệu đồng. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%, vậy thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty ATD ttrong năm 200X là: a. 1.400 triệu b. 1.120 triệu c. 336 triệu d. 300 triệu Đáp án: d) 17 Câu 17. Trong năm 200X công ty X có tổng chi phí 300 trđ, trong đó chi phí quảng cáo là 35 trđ. Vậy chi phí quảng cdáo được trừ khi tính thuế TNDN là: a. 35 trđ b. 300 trđ c. 30 trđ d. 26,5 trđ Đáp án: d) Câu 18. Công ty ABC có doanh thu tính thuế cả năm 15.000 triệu và chi phí hợp lý cả năm 10.000 triệu. Ngoài doanh thu và chi phí trên, Công ty Abc còn có chi nhánh ở Singapore, doanh thu tính thuế cả năm 1.500 triệu, chi phí hợp lý cả năm 600 triệu (theo bảng kê dưới đây). Thuế suất thuế TNDN ở Singapore là 20%, sau khi nộp thuế TNDN ở Singapore, chi nhánh chuyển thu nhập về nước. Thuế TNDN Công ty Abc phải nộp tại Việt Nam là: a. [(15.000tr + 1.500tr) - (10.000tr + 600tr)] x 25% b. (15.000tr – 10.000tr) x 25% c. Như câu a và được trừ thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài d. a, b, c sai Đáp án: c) Câu 19. Trong năm 200X công ty A ký hợp đồng cho công ty B thuê nhà xưởng, có thu tiền trước trong 10 năm là 100 triệu đồng. Hãy xác định doanh thu và chi phí của công ty A đối với hoạt động cho thuê nhà trong năm 200X? (Biết rằng chi phí hợp lý hoạt động cho thuê nhà năm 200X là 5 triệu): a. DT: 10 triệu, CP: 5 triệu b. DT: 100 triệu, CP: 5 triệu c. DT: 100 triệu, CP: 50 triệu d. Câu a và b đều đúng Đáp án: a) Câu 20. Công ty XYZ mới thành lập trong năm 200X. Trong năm 200X có tổng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là 500 trđ, trong đó chi phí quảng cáo, khuyến mại là 100 trđ. Vậy chi phí quảng cáo được trừ khi tính thuế TNDN là: a. 50 trđ b. 100 trđ c. 40 trđ d. 60 trđ Đáp án: d) Câu 21. DNTN Toàn Thắng liệt kê các khoản chi phí tương ứng với doanh thu bán ra trong năm 201X như sau: 1. Giá vốn hàng bán: 650.000.000đ; 2. Lương bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, trong đó lương chủ DNTN: 40.000.000đ, lương nhân viên chưa ký hợp đồng lao động: 5.000.000đ; 3. Chi ủng hộ lũ lụt: 2.000.000đ 4. Chi ủng hộ địa phương: 5.000.000đ 5. Các chi phí khác: 30.000.000đ, trong đó chi trang phục cho 5 nhân viên bằng tiền mặt: 2.000.000 x 5 = 10.000.000đ Tổng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là: a. 803.000.000đ b. 732.000.000đ c. 737.000.000đ 18 d. Số khác Câu 22. DNTN Toàn Thắng trong năm 201X có doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ 800.000.000đ, thu nhập từ việc đánh giá lại chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm tài chính 20.000.000đ. Doanh nghiệp liệt kê các khoản chi phí tương ứng với doanh thu bán ra trong năm 201X như sau: 1. Giá vốn hàng bán: 650.000.000đ; 2. Lương bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, trong đó lương chủ DNTN: 40.000.000đ, lương nhân viên chưa ký hợp đồng lao động: 5.000.000đ; 3. Chi ủng hộ lũ lụt: 2.000.000đ 4. Chi ủng hộ địa phương: 5.000.000đ 5. Các chi phí khác: 30.000.000đ, trong đó chi trang phục cho 5 nhân viên bằng tiền mặt: 2.000.000 x 5 = 10.000.000đ Doanh nghiệp không có lỗ những năm trước chuyển sang và nộp thuế TNDN theo thuế suất phổ thông là 25%. Số thuế mà DNTN Toàn Thắng phải nộp trong năm 201X là: a. 17.000.000đ b. 4.250.000đ c. 20.750.000đ d. Không nộp thuế. Câu 23. DNTN XYZ trong năm 201X có doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ 800.000.000đ, thu nhập từ việc đánh giá lại chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm tài chính 20.000.000đ, thu nhập từ góp vốn liên doanh (thành lập pháp nhân mới): 50.000.000đ. Doanh thu bỏ sót năm trước (đã kê khai quyết toán thuế năm trước) hạch toán vào doanh thu năm nay: 10.000.000đ. Doanh thu tính thuế TNDN năm 201X là: a. 800.000.000đ b. 810.000.000đ c. 820.000.000đ d. 870.000.000đ Câu 24. Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 201X, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 201X có doanh thu 6 tỷ đồng, số liệu về chi phí được ghi nhận như sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng. Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 25%. Số thuế TNDN phải nộp trong năm 201X là bao nhiêu? a. 100trđ. b. 125trđ. c. 150trđ. d. Số khác. Đáp án: a) Câu 25. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 201X. - Trong năm 201X+4, DN có doanh thu chịu thuế là 30.000 triệu đồng. DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng 19 + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu Thuế suất thuế TNDN là 25%. Thuế TNDN phải nộp trong năm 201X+4: a. 1.430 triệu đồng b. 817,5 triệu đồng c. 1.392,5 triệu đồng d. Số khác. Đáp án: b) Câu 26. Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau: - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 10 trđ + Chi phạt vi phạm kế toán: 20trđ, phạt vi phạm thuế 50trđ + Chi ủng hộ lũ lụt: 10trđ, ủng hộ địa phương: 20trđ Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là: a. 7.890 triệu đồng b. 7.900 triệu đồng c. 7.910 triệu đồng d. 8.000 triệu đồng Đáp án: b) Câu 27. Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau: Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, trong đó: - Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế là 50 triệu đồng - Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của pháp luật là : 100 triệu đồng - Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 10% trên doanh thu chịu thuế. Thu nhập tính thuế : a. 1.800 triệu đồng b. 1.845 triệu đồng c. 2.000 triệu đồng d. Số khác. Đáp án : a) Câu 28. Một doanh nghiệp A thành lập năm 201X. Trong năm 201X+4 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng, lãi do đánh giá lại chênh lệch tỷ giá tại thời điểm 31/12/201X+4: 100 triệu đồng. - Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng. - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng - Doanh nghiệp trích quỹ phát triển KHCN trong năm: 10% trên thu nhập chịu thuế. Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là: a. 1.935 triệu đồng b. 2.150 triệu đồng c. 2.170 triệu đồng d. 2.250 triệu đồng Đáp án: a) 20 Câu 29. Công ty Cổ phần ABC trong năm 201X có doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ 1.000.000.000đ, thu nhập từ việc đánh giá lại chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm tài chính 20.000.000đ. Doanh nghiệp liệt kê các khoản chi phí tương ứng với doanh thu bán ra trong năm 201X như sau: 1. Giá vốn hàng bán: 650.000.000đ, trong đó có 100.000.000đ không có hoá đơn tài chính (có bảng kê); 2. Lương bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 200.000.000đ, trong đó lương sáng lập viên đồng thời là Giám đốc công ty: 100.000.000đ, thù lao trả cho sáng lập viên không tham gia điều hành công ty: 20.000.000đ; 3. Chi ủng hộ lũ lụt: 2.000.000đ 4. Chi ủng hộ địa phương: 5.000.000đ 5. Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.000.000đ, phạt vi phạm thuế: 20.000.000đ 6. Các chi phí khác có đầy đủ hoá đơn: 30.000.000đ, trong đó chi trang phục cho 5 nhân viên bằng tiền mặt: 2.000.000 x 5 = 10.000.000đ Doanh nghiệp không có lỗ những năm trước chuyển sang và nộp thuế TNDN theo thuế suất phổ thông là 25%. Số thuế mà DNTN Toàn Thắng phải nộp trong năm 201X là: a. 58.250.000đ b. 83.250.000đ c. 88.250.000đ d. Số khác. Câu 30. Công ty Cổ phần ABC trong năm 201X có doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ 1.000.000.000đ, thu nhập từ việc đánh giá lại chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm tài chính 20.000.000đ. Doanh nghiệp liệt kê các khoản chi phí tương ứng với doanh thu bán ra trong năm 201X như sau: - Giá vốn hàng bán: 600.000.000đ, trong đó có 100.000.000đ không có hoá đơn tài chính (có bảng kê); - Lương bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 200.000.000đ, trong đó lương sáng lập viên đồng thời là Giám đốc công ty: 100.000.000đ, thù lao trả cho sáng lập viên không tham gia điều hành công ty: 20.000.000đ; - Chi ủng hộ lũ lụt: 2.000.000đ - Chi ủng hộ địa phương: 5.000.000đ - Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.000.000đ, phạt vi phạm thuế: 20.000.000đ - Các chi phí khác có đầy đủ hoá đơn: 30.000.000đ, trong đó chi trang phục cho 5 nhân viên bằng tiền mặt: 2.000.000 x 5 = 10.000.000đ Doanh nghiệp không có lỗ những năm trước chuyển sang. Thu nhập tính thuế năm 201X là: a. 283.000.000đ b. 383.000.000đ c. 403.000.000đ d. Số khác. 21 [...]... Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn Đáp án: a) Câu 16 Công ty ATD trong năm 200X có doanh thu để tính thu thu nhập chịu thu 5 tỷ, các khoản chi phí hợp lý dược trừ khi tính thu nhập chịu thu 4 tỷ, các khoản thu nhập chịu thu khác là 200 triệu đồng Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp 25%, vậy thu thu nhập doanh nghiệp của công ty ATD ttrong năm 200X là: a 1.400 triệu b 1.120 triệu c 336 triệu... đã nộp thu thu nhập theo Luật của nước ngoài Số thu thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thu thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng 16 Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thu TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu? a Không phải nộp thêm thu TNDN b 20 triệu đồng c 25 triệu đồng d Số khác Đáp án: c) Câu 13 Năm 201X, doanh nghiệp A có số liệu như sau: - Thu nhập từ... Nam hiện hành, cá nhân /doanh nghiệp có thu nhập khi chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thu : a Cá nhân và doanh nghiệp đều phải nộp thu TNDN b Cá nhân và doanh nghiệp đều phải nộp thu nhà đất c Cá nhân nộp thu TNCN, doanh nghiệp nộp thu TNDN d Cả, a, b, c đều sai Câu 81 Trong năm 201X, Doanh nghiệp quyết toán thu bị lỗ thì được chuyển lỗ tối đa đến năm? a Năm 201X+5 b Năm 201X+4 c Năm 201X+6 d... ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thu thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng) - Thu suất thu TNDN là 25%.Các chi phí được coi là hợp lý Thu TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: a 250 triệu đồng b 275 triệu đồng c 575 triệu đồng d 600 triệu đồng Đáp án: b) Câu 8 Một công ty cổ phần trong năm tính thu có số liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm:... phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thu suất thu TNDN là 25% Thu TNDN phải nộp trong năm tính thu : a 250 triệu đồng b 375 triệu đồng c 500 triệu đồng 15 d 520 triệu đồng Đáp án: c) Câu 9 Doanh nghiệp A trong kỳ tính thu có số liệu sau : Doanh thu trong... kinh doanh nào sau đây không phải nộp thu TNDN: a Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, đầu tư vào khu phi thu quan b Hợp tác xã vận chuyển hàng khách bằng xe buýt c Cơ sở kinh doanh thu c lực lượng vũ trang d Cả a, b, c đều sai Câu 73 Doanh thu tính thu TNDN của cơ sở kinh doanh nộp thu GTGT theo phương pháp khấu trừ trong trường hợp bán hàng theo phương thức trả góp là: a Giá bán gồm cả thu . .. bán chưa có thu TTĐB và chưa có thu GTGT b Giá bán gồm cả thu TTĐB và thu GTGT c Giá bán gồm cả thu TTĐB và chưa có thu GTGT d a, b, c đều sai Câu 67 Không tính trừ chi phí nào sau đây khi xác định thu TNDN: a Khấu hao TSCĐ thu tài chính b Khấu hao TSCĐ đầu tư bằng vốn vay ngân hàng c Khấu hao TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh của DN d Khấu hao TSCĐ thu hoạt động (theo hợp đồng thu ) Câu... kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng - Doanh nghiệp trích quỹ phát triển KHCN trong năm: 10% trên thu nhập chịu thu Thu nhập tính thu TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thu là: a 1.935 triệu đồng b 2.150 triệu đồng c 2.170 triệu đồng d 2.250 triệu đồng Đáp án: a) 20 Câu 29 Công ty Cổ phần ABC trong năm 201X có doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ 1.000.000.000đ, thu nhập. .. có thu GTGT và lãi trả góp c Giá bán gồm cả thu GTGT và không bao gồm lãi trả góp d Giá bán chưa có thu GTGT và không bao gồm lãi trả góp Câu 74 Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài là là 1.500trđ, nộp thu TNDN ở nước ngoài với thu suất 20% Thu TNDN nộp tại Việt Nam là: a 1.500trđ b 1.500trđ x (25% -20%) c [1.500trđ – (1.500trđ x 20%] x 25% d Không phải nộp thu . .. khi tính thu TNDN là: a 35 trđ b 300 trđ c 30 trđ d 26,5 trđ Đáp án: d) Câu 18 Công ty ABC có doanh thu tính thu cả năm 15.000 triệu và chi phí hợp lý cả năm 10.000 triệu Ngoài doanh thu và chi phí trên, Công ty Abc còn có chi nhánh ở Singapore, doanh thu tính thu cả năm 1.500 triệu, chi phí hợp lý cả năm 600 triệu (theo bảng kê dưới đây) Thu suất thu TNDN ở Singapore là 20%, sau khi nộp thu TNDN ... tính thu doanh nghiệp thu suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thu suất Đáp án: b) Câu 50 Doanh thu để tính thu thu nhập chịu thu sở nộp thu theo phương pháp khấu trừ thu là: a Là doanh thu. .. phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng Đáp án: d) Câu 31 Theo luật thu TNDN tính thu Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thu doanh nghiệp thu suất b Thu nhập tính thu thu suất c Doanh. .. nhập chịu thu tỷ, khoản chi phí hợp lý dược trừ tính thu nhập chịu thu tỷ, khoản thu nhập chịu thu khác 200 triệu đồng Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp 25%, thu thu nhập doanh nghiệp công