bài tập thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp trong năm của công ty TNHH Thùy Dương chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, qua các dữ liệu sau:Biết rằng: •Thuế suất thuế GTGT 10% •Thuế suất thuế TNDN

Trang 1

Bài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp trong năm của công ty TNHH Thùy Dương chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, qua các dữ liệu sau:

Biết rằng:

•Thuế suất thuế GTGT 10%

•Thuế suất thuế TNDN 25%

•Đơn vị không có hàng tồn kho đầu kỳ

•Tính thuế GTGT theo PPKT

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Trang 2

* Tình hình tiêu thụ hàng hóa:

+ Sản xuất và nhập kho: 100.000 thành phẩm

+ Xuất bán trong năm: 6 tháng đầu năm

•Bán cho công ty TM 20.000 sản phẩm; giá bán (chưa thuế) 120.000 đ/sp

•Tiêu thụ qua đại lý bán lẻ 15.000 sản phẩm; giá bán thanh toán 143.000 đ/sp

+ Xuất bán trong năm: 6 tháng cuối năm (ĐVT: đ/sp)

Trang 3

•Bán cho cty TM 20.000 sp; giá bán chưa VAT: 120.000

•Ký gửi qua đại lý bán lẻ 24.000 sản phẩm; giá bán thanh toán 135.300, cuối năm tồn kho đại lý 4.000 sản phẩm

•Bán lẻ 10.000 sản phẩm; giá bán chưa VAT 135.300

•Xuất biếu, tặng thưởng, tiêu dùng nội bộ 5.000 sp (xác định theo giá sp tiêu thụ cùng kỳ trên thị trường 120.000)

•Xuất đổi sản phẩm lấy vật tư hàng hóa khác 5.000 sản phẩm, giá tính thuế là 120.000

•Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh

•Giá thành sản xuất của 95.000 sản phẩm: 6.175 triệu.

Trang 5

Chi phí quản lý doanh nghiệp

•Chi phí nhân viên 350 trđ.

•Khấu hao TSCĐ 120 trđ, trong đó 20 triệu là phần khấu hao TSCĐ đã hết so với nguyên giá

•Thuế môn bài, thuế nhà đất, các loại lệ phí 80 triệu.

•Thực chi về sữa chữa TSCĐ trong năm 100 trđ.

•Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng cho văn phòng, điện thoại, fax, hội nghị, tiếp khách, công tác phí… 200 trđ

Trang 6

Thu nhập khác:

•Thu lãi tiền gửi 250 trđ.

•Lãi chia từ hoạt động liên doanh sản xuất 460 triệu (đã nộp thuế TNDN trước khi chia)

Chi phí khác:

•Tiền phạt do vi phạm hợp đồng thanh toán tiền hàng 30trđ

•Phạt do trễ hạn nộp thuế 10 trđ.

•Hao hụt vật tư trong kho do cá nhân gây ra 120 trđ.

Trang 7

Bài 38: Trong năm, doanh nghiệp B có các số liệu sau

Thống kê về sản lượng hàng hóa trong năm như sau:

200350

Trang 8

•Chi phí quản lý doanh nghiệp là 15.96 trđ phân bổ cho

2 loại sản phẩm trên

•Chi phí bán hàng cho 1 sản phẩm A 2.000 đ, 1 sản phẩm B là 1.500 đ

•Giá thành sản xuất 40.000 đ/spA; 22.000 đ/spB

•Giá bán chưa có VAT là 63.000 đ/spA; 42.000 đ/spB

•Thuế suất thuế TNDN là 25%.

•Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT.

Yêu cầu: tính thuế TNDN phải nộp

Trang 9

Bài 39: DN A nộp thuế GTGT theo PPKT, trong năm có:

•Mua TSCĐ dùng trong SXKD, giá mua chưa VAT: 1.200trđ

•Mua vật tư dùng vào sx, giá mua đã có VAT: 572 trđ

•Sản xuất hoàn thành: 100.000 A; 44.000 B

•Các nghiệp vụ phát sinh đều có chứng từ hợp lệ.

•Thuế suất VAT các mặt hàng mua, bán đều là 10%.

•Thuế suất thuế TNDN là 25%.

Tính VAT và thuế TNDN phải nộp

Trang 10

Tiêu thụ trong năm, ĐVT: đ/sp

- Sản phẩm A: 100.000 sản phẩm, trong đó có:

+ 40.000 sản phẩm bán với giá thanh toán là 68.200

+ 60.000 sản phẩm bán với giá thanh toán là 55.000

- Sản phẩm B: 44.000 sản phẩm; trong đó có:

+ 14.000 sản phẩm bán với giá có thuế là 71.500 (trong

đó bán nội bộ 4.000 sản phẩm; giá 20.000)

+ 30.000 sản phẩm bán giá thanh toán là 77.000

Trang 11

Chi phí sản xuất kinh doanh, ĐVT: triệu đồng

•VLC: tổng giá xuất kho 1.520; phế liệu thu hồi: 3 Vật liệu phụ: tổng giá xuất kho 392

•Chi phí khấu hao TSCĐ: 210

•Tổng chi tiền lương thực tế: 2.400 Trích theo lương 23%

•Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 20, số được phân bổ: 5

•Chi trả lãi tiền vay 60 Chi phí cho tiêu thụ 79.

•Chi phí quản lý khác 149.

Trang 12

Bài 40: Xác định chi phí được trừ (Nộp thuế GTGT theo PPKT)

1 Khấu hao TSCĐ: 65 trđ, trong đó phần khấu hao vượt mức quy định là 15 triệu

2 Chi phí vật tư 300 triệu, trong đó phần chi vượt định mức tính thành tiền là 20 triệu (định mức do giám đốc xây dựng và phê duyệt).

3 Chi phí tiền lương: 50 triệu

4 Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản: 100 triệu

5 Trích lập các quỹ dự phòng: 20 triệu

Trang 13

7 CP vận chuyển hàng hóa đến nơi tiêu thụ: 15 triệu

8 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 20 triệu (trong khi chi phí trích trước sửa chữa lớn TSCĐ là 25 triệu)

9 Chi phí nghiên cứu khoa học: 20 triệu

10 Trích bảo hiểm xã hội: 7.59 triệu

11 Trích nộp bảo hiểm y tế : 1,5 triệu

12 Trích kinh phí công đoàn: 1 triệu;

13 Trích bảo hiểm thất nghiệp: 0.5 trđ

14 Thuế môn bài: 3 triệu Thuế GTGT đã nộp: 30 triệu

15 Lệ phí cầu phà: 5 triệu

Trang 14

16.Chi trợ cấp thôi việc (theo chế độ): 5 triệu

17.Chi trợ cấp mất việc: 4 triệu

18.Chi dịch vụ mua ngoài (điện, nước): 10 triệu

19.Chi thưởng cuối năm: 15 triệu

20.Lãi vay phải trả cho ngân hàng: 15 triệu

21.Chi bảo hành sản phẩm: 4 triệu

22.Chi trợ cấp khó khăn đột xuất: 3 triệu

Các khoản chi trên đều có chứng từ hợp lệ

Trang 15

Bài 41: Năm 200X của DN Hải Triều: Sản xuất hoàn thành: 100.000 sp Tính số thuế TNDN phải nộp (thuế suất 25%).

Tình hình tiêu thụ trong năm Quí Số lượng Giá thanh toán (đ/sp)

Trang 16

Chi phí (nộp thuế theo PPKT, VAT: 10%)

1 Vật liệu chính sử dụng 72.000 kg, giá thực tế xuất kho 25.000 đ/kg, tổng giá trị phế liệu thu hồi: 10 triệu

2 Vật liệu phụ sử dụng có tổng giá thực tế 200 triệu

3 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho SXKD 150 triệu

4 Chi tiền lương trực tiếp, bình quân 2,5 tr/lđ/tháng, với sản lượng định mức 100 sp/lđ/tháng Trích theo lương 23%.

5 Chi phí lương gián tiếp 50 triệu Trích theo lương 23%

6 Chi phí cho giai đoạn tiêu thụ hết 22 triệu.

7 Chi khác 42 triệu, trong đó 22 triệu không hợp lệ.

8 Nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế số tiền 8,5 trđ.

Trang 17

Bài 42: Doanh nghiệp B (thuộc loại vừa và nhỏ) có 120 nhân viên, tổng quỹ lương thực tế chi trong năm 200X là 14,112 tỷ đồng Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1), trong đó:

•50 nhân viên hưởng lương  hệ số 1

THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Trang 18

Yêu cầu

1.Xác định số tiền lương của các nhân viên ở từng hệ

số (1,2,3,5,7)

2.Xác định tổng số tiền thuế TNCN mà DN B đã nộp/năm

3.Xác định số tiền thuế TNCN một nhân viên hưởng lương theo hệ số 7 phải nộp trong năm

Trang 19

Bài 43: Ông Nguyễn Văn A có thu nhập từ tiền lương bình quân 30 trđ/tháng.

Yêu cầu: tính thuế TNCN mà ông A phải nộp trong năm trong các trường hợp sau:

1 Ông A là người VN

2 Ông A là người nước ngoài đang làm việc tại VN

3 Ông A trúng thưởng một chiếc xe gắn máy trị giá

30 triệu do công ty Honda VN khuyến mãi Ông A có nộp thuế không? Bao nhiêu?

Trang 20

Bài 44

1 Ông A và ông S là công dân VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự là 20 trđ và 45 trđ/tháng

2 Ông B và ông J là người nước ngoài công tác tại

VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự là 70 trđ và 90 trđ/tháng

Trang 21

Bài 45

Trong năm, ông K (cá nhân cư trú) có thu nhập:

•Từ tiền lương trong 12 tháng tại VN là 120 trđ.

•Từ lãi tiền gửi ngân hàng: 10 trđ

•Thưởng tăng năng suất: 3 trđ

Yêu cầu: tính số tiền thu nhập ông K phải nộp?

Trang 22

Bài 46

Trong năm, ông F là đối tượng cư trú tại VN có thu nhập:

Từ tiền lương trong 8 tháng tại VN là 70 trđ, trong đó 30 triệu nhận ở VN và 40 triệu nhận ở nước ngoài

Từ tiền lương trong 4 tháng tại nước ngoài là 50 trđ, số này ông F phải nộp thuế thu nhập theo thuế suất 20%

Yêu cầu: tính số thuế thu nhập ông F phải nộp

Trang 23

Bài 47: Ông Adam Smith ở VN từ tháng 1/3/200X đến 1/8/200X tham gia giảng dạy tại Hội Anh Văn Việt Mỹ, thu nhập được hưởng theo số tiết giảng dạy như sau:

Đơn giá 30 USD/tiết, tỷ giá 19.000 đ/USD

 Tính thuế thu nhập phải nộp của ông Adam Smith?

Trang 24

và trả cho ông A: 50.000 USD Tỷ giá 19.000 đ/USD.

Tính thuế thu nhập ông A phải nộp trong năm

Biết rằng: trong năm ông A cư trú tại nước ngoài 160 ngày, tại VN 200 ngày

Trang 25

Bài 49: Tính tiền thuế TNCN phải nộp trong từng TH:

1 Cô A độc thân, thu nhập 9 trđ/tháng

2 Bà B có thu nhập từ lương là 5 triệu đồng/tháng, chồng

bà B là 18 triệu/tháng, đang nuôi 2 con đang đi học.

3 Ông C có thu nhập 3.300 USD/tháng Ông này phải nuôi vợ, con, bố mẹ Tỷ giá là 1 USD = 19.000 VND

4 Anh D làm nghề kế toán, giờ hành chính anh làm công

ty chính thức với mức lương 3,8 trđ/tháng; Ngoài giờ hành chính, anh D làm kế toán trưởng cho 3 công ty khác nhau, mỗi công ty là 2 trđ/tháng Hàng tháng, anh D chu cấp cho

bố mẹ ở quê là 3 trđ

Trang 26

5 Ông E có vợ làm ở cơ quan hành chính sự nghiệp, lương 1.6 trđ/tháng Ông E làm ở công ty liên doanh, lương 10 trđ/ tháng 2 vợ chồng đang nuôi 2 con nhỏ (5 tuổi & 1 tuổi).

6 Một em bé 10 tuổi, có thu nhập 15 trđ/tháng Em phải nuôi 4 người phụ thuộc trong gia đình.

7 Bà F không có thu nhập từ lương, chỉ có từ đầu tư chứng khoán Trong năm bà nhận cổ tức bằng cổ phiếu là 100 CP Giả sử giá thị trường tại thời điểm bà F nhận cổ tức bằng cổ phiếu là 55.000 đ.

8 Ông H có mảnh đất 82 m 2 , ông bán cho bà K với giá chuyển nhượng là 3 trđ/m 2

Trang 27

Bài 50

Ông A trúng thưởng xổ số kiến thiết một lần là 50 trđ Công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thuế thu nhập:

a.Theo biểu thuế lũy tiến từng phần 0% đến 30%

b.Theo tỷ lệ thống nhất là 10% trên tổng số thu nhập, như sau: 50.000.000 x 10%

c.Theo tỷ lệ thống nhất là 10% trên mức khởi điểm 12,5 trđ/lần, như sau: (50 tr – 12,5 tr) x 10%

d.Tất cả đều sai

Trang 28

Bài 51

Người lao động A làm việc trong công ty X trong tháng

có phát sinh các khoản thu nhập sau:

•Tiền lương: 5,5 triệu Tiền thưởng tháng: 1 triệu

•Quà biếu, quà tặng từ nước ngoài gởi về: 1 triệu

Hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập thường xuyên hàng tháng của người lao động:

a 7.500.000 đ b 6.500.000 đ

c 5.500.000 đ d Tất cả đều sai

Trang 29

d.(25 tr – 10 tr) x 10%

Trang 30

Bài 53:

Một người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, lương cơ bản là 10 trđ, công ty trả cho cá nhân 2 trđ tiền nhà mỗi tháng bằng tiền mặt

Số tiền nhà phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam là:

a.1,5 trđ

b.3 trđ

c.2 trđ

d.Không phải chịu thuế trên khoản tiền nhà này

Trang 31

Bài 54

1 Ông Eric MclaughLin quốc tịch Mỹ hiện đang làm việc tại Việt Nam, trong năm 200x có thu nhập từ tiền lương bình quân 50 trđ/tháng Tính số thuế thu nhập bình quân mà ông Eric MclaughLin hàng tháng phải nộp.

2 Ông Trần A quốc tịch VN đang làm việc tại công ty Pwc có tổng thu nhập từ tiền lương trong năm 200x là 216 trđ Tính số thuế thu nhập mà ông A phải nộp trong năm 200x.

3 Bà B có quốc tịch Việt Nam, đang làm việc tại SCB có thu nhập từ tiền lương bình quân là 25 trđ/tháng Tính số thuế thu nhập mà bà B phải nộp theo tháng.

Trang 32

Bài 55: Một doanh nghiệp thuộc loại vừa và nhỏ có 80 nhân viên, bình quân mỗi nhân viên có mức lương 8,5 trđ/tháng Biết rằng doanh nghiệp trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1) Trong đó:

40 nhân viên hưởng lương theo hệ số 1

Trang 33

c)Xác định số tiền thuế TNCN 1 nhân viên hưởng

lương hệ số 7 phải nộp trong năm

Trang 34

Bài 56: Công ty M & N có 150 nhân viên, bình quân mỗi nhân viên có mức lương 8,6 trđ/tháng Biết rằng, công ty M&N trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1), trong đó:

50 nhân viên hưởng hệ số 1

Tính tổng

số thuế mà công ty M

& N phải nộp trong tháng?

Trang 35

1 Bao nhiêu công nhân chịu thuế thu nhập?

2 Tổng số thuế TNCN công ty X phải nộp trong tháng?

Định dạng
Số trang	35
Dung lượng	170,17 KB