Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
Bài tập thuế Bài tập 1: Tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 05/2001 ở một xí nghiệp nh sau: 1. Số lợng sản phẩm tồn kho - Đầu tháng: SPA: 5000, SPB: 10.000 - Cuối tháng: SPA: 8.000, SPB: 6.000 2. Về sản xuất sản phẩm: Trong tháng xí nghiệp xuất kho 23 tấn ngyuên liệu X và 37 tấn nguyên liệu Y để sản xuất 2 loại sản phẩm A,B với định mức tiêu hao nguyên vật liệu là: 0,3 kg X/SPA và 0,2 kg X/SPB, 0,5kg Y/SPA và 0,3 kg Y/SPB. 3. Tình hình tiêu thụ sản phẩm. Sản phẩm A, B xí nghiệp xuất bán trong tháng với giá 5.000đ/SPA và 2.000đ/SPB, trong đó có: + 7.000 SPA và 2.000 SPB đã nhận đợc giấy báo chấp nhận trả tiền nhng cuối tháng cha nhận đợc tiền. + 5.000 SPA và 3.000 SPB đã gửi bán nhng cuối tháng cha nhận đợc thông báo gì. + Số sản phẩm xuất bán còn lại xí nghiệp đã nhận đủ tiền. + Trong tháng xí nghiệp nhận đợc giấy báo chấp nhận trả tiền của lô hàng gửi bán tháng trớc gồm 10.000 SPA giá bán 5.100đ/SP, đến cuối tháng 5 thì nhận đủ tiền. Yêu cầu: 1/ Xác định số thuế GTGT xí nghiệp phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT đối với hai loại SP A, B là 10%. Đơn vị đăng ký nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ, giá bán ghi trên hoá đơn là giá cha có thuế GTGT. Tổng số thuế GTGT tập hợp đợc theo hoá đơn nhập vật t nguyên liệu, dịch vụ mua ngoài phát sinh trong kỳ là 18.500.000đ. 2/ Giả sử sản phẩm B xí nghiệp bán với giá thanh toán 2.200đ/SP nhng không ghi thuế GTGT ngoài giá bán, hãy xác định lại số thuế GTGT phải nộp trong kỳ và so sánh kết quả giữa hai trờng hợp nói trên. Bài tập 2. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 1 Một cửa hàng kinh doanh thơng nghiệp có tình hình kinh doanh tháng 6 năm báo cáo nh sau (Đơn vị VND): Mặt hàng Giá trị tồn kho đầu tháng Giá trị nhập kho trong tháng Giá tri tồn kho cuối tháng Hàng may mặc 600.000 4.200.000 1.000.000 Đồ uống 4.500.000 8.500.000 1.500.000 Đồ điện 1.200.000 10.000.000 3.500.000 Mặt hàng khác 4.000.000 - 1.500.000 (Số liệu trên đợc hạch toán theo giá mua vào) Doanh số bán hàng trong tháng: Hàng may mặc 4.500.000 Đồ uống 11.500.000 Đồ điện 11.000.000 Mặt hàng khác 3.300.000 Yêu cầu: 1/ Tính thuế GTGT đơn vị phải nộp, biết rằng đơn vị thuộc đối tợng nộp thuế theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT. Thuế suất thuế GTGT đối với hàng may mặc, đồ uống, đồ điện là 10%, mặt hàng khác là 5%. 2/ Giả sử đơn vị không hạch toán riêng doanh số bán từng loại hàng hoá, hãy tính lại số thuế GTGT phải nộp. Bài tập 3. Một nông trờng trồng và chế biến chè có số liệu trong quý I/2001 nh sau. - Nông trờng xuất bán 15 tấn chè đã sơ chế khô cho nhà máy chế biến chè thuộc Bộ Công Nghiệp, giá bán 20.000.000VND/tấn. - Xuất bán 5 tấn chè đã chế biến, giá bán 40.000VND/tấn. - Uỷ thác cho Cty XNK A xuất khẩu 30.000 hộp chè, giá bán 5.000đ/hộp. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 2 - Nông trờng có một cửa bán, giới thiệu sản phẩm đóng trên cùng quận do cùng một cơ quan thuế quản lý. Trong quý nông trờng xuất cho cửa hàng 1.000 hộp chè và 50 kg chè đã chế biến, cửa hàng đã bán đợc 800 hộp chè với giá 5.500đ/hộp và 40 kg chè đã chế biến với giá 42.000 đ/kg. Ngoài ra cửa hàng còn kinh doanh một số mặt hàng khác, doanh số bán các mặt hàng này trong quý là 10.000.000đ, giá mua vào trên hoá đơn là 8.500.000đ. Yêu cầu: Tính thuế GTGT phải nộp trong quý I, biết rằng: - Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm chè đã qua chế biến là 10%, đối với các mặt hàng khác là 10%. - Đơn vị nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ, giá bán nói trên là giá cha có thuế GTGT. - Tổng số thuế GTGT của hàng hoá vật t mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, chế biến chè trong kỳ là 3.200.000đ. Đơn vị không hạch toán riêng đợc số thuế đầu vào cho từng loại sản phẩm. - Mặt hàng khác đơn vị mua của một đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT có sử dụng hoá đơn bán hàng. Bài tập 4. Trong kỳ tính thuế của một công ty thơng mại có tài liệu sau: - Mua 12.000 SPA của cơ sở sản xuất, giá mua 40.000đ/SP để xuất khẩu nhng không xuất khẩu mà bán lại cho cửa hàng bách hoá với giá 42.500đ/SP. Hoá đơn mua và bán đều là hoá đơn GTGT ghi chép đúng quy định, thuế suất thuế GTGT 10%. - Xuất khẩu 12.000 SPB giá FOB quy ra tiền VND là 43.000đ/SP. Thuế GTGT đầu vào của số SP này theo hoá đơn mua hàng là 22.200.000đ. Thuế suất thuế xuất khẩu SP B là 5%. - Nhận uỷ thác nhập khẩu một lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nớc cha SX đợc dùng làm TSCĐ cho một dự án đầu t, trị giá theo giá CIF là 1,8 triệu USD. Lô hàng thiết bị này đợc miễn thuế nhập khẩu. Hoá hồng uỷ thác 3% tính trên giá CIF. Thuế suất thuế Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 3 GTGT đối với hoa hồng uỷ thác là 10%, tỷ giá 1USD=14.500VND. - Nhập khẩu một lô hàng đồ điện dân dụng trị giá lô hàng tính theo giá CIF là 128.000.000VND(đã quy đổi). Thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế GTGT là 10%. Trong kỳ đơn vị đã tiêu thụ toàn bộ lô hàng trên với tổng doanh thu 150.000.000VND. Đơn vị sử dụng hoá đơn GTGT hợp lệ. Yêu cầu: 1/ Hãy xác định đơn vị trên phải nộp những loại thuế gì ? cho cơ quan nào?. Với số lợng bao nhiêu. 2/ Giả sử lô hàng nhập khẩu đồ điện dân dụng đợc giảm 50% thuế nhập khẩu, hãy tính lại số thuế GTGT phải nộp đối với lô hàng này, và so sánh với thuế GTGT phải nôp của hai trờng hợp. Bài tập 5. Tình hình sản xuất kinh doanh của một nông trờng trồng dứa có SX chế biến dứa hộp ở tỉnh Thanh Hoá trong tháng 05/2001 có số liệu tính thuế nh sau: 1/ Xuất bán ra thị trờng 20 tấn dứa tơi, giá bán 2.000đ/kg. 2/ Dùng 80 tấn dứa tơi để chế biến thành 50.000 hộp dứa. - Trong kỳ xuất bán 20.000 hộp, đơn giá 10.000đ, hàng bán đã thu đủ tiền. - Xuất 2.000 hộp dứa, trong đó 1.500 hộp dùng làm quà tặng cho đơn vị N còn 500 hộp dùng cho tiêu dùng nội bộ, đơn giá hạch toán là 10.000đ. - Uỷ thác cho công ty XNK Thanh Hoá xuất khẩu 20.000 hộp dứa. - Nông trờng có một cửa hàng tiêu thụ sản phẩm tại Hà nội hạch toán phụ thuộc. Trong kỳ xuất cho cửa hàng 5.000 hộp, đã bán đợc 3.000 hộp với giá bán ra 11.000đ/hộp. Yêu cầu. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 4 Tính thuế GTGT mà nông trờng và cửa hàng phải nộp, biết rằng đầu kỳ nông trờng không có sản phẩm tồn kho, thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm dứa là 10%. Hãy chỉ rõ số thuế GTGT này đợc nộp cho cơ quan thuế địa phơng nào? Bài tập 6. Một doanh nghiệp nhà nớc kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh trong quý I/2001 nh sau. 1. Mua 200 tấn gạo của một cơ sở xay sát gạo để xuất khẩu, đơn giá mua 2.200.000đ/tấn. Đơn vị đã xuất khẩu đợc 150 tấn, giá xuất bán tại kho là 2.500.00đ/tấn, chi phí vận chuyển xếp dỡ tới cảng là 300.000đ/tấn cha thuế. Số gạo còn lại đơn vị đã bán trong nớc với giá 2.400.000đ/tấn. 2. Nhập 300 chiếc tủ lạnh, giá tại cửa khẩu xuất 300USD/chiếc, chi phí vận tải, bảo hiểm cho toàn bộ lô hàng là 5.000USD. Đơn vị đã bán toàn bộ lô hàng này với giá bán cha thuế GTGT là 5.600.000đ/chiếc. 3. Nhận uỷ thác nhập khẩu cho công ty A 2.000 chai rợu ngoại, giá hoá đơn là 70 USD/chai, chi phí vận chuyển, bảo hiểm cho cả lô hàng này là 2.500 USD. Hoa hồng uỷ thác 10% trên giá CIF. Yêu cầu. 1/ Tính các loại thuế đơn vị phải nộp trong quý biết rằng: + Thuế xuất khẩu đối với gạo 0%. + Thuế nhập khẩu đối với rợu 20%, đối với tủ lạnh 20%. + Thuế GTGT đối với mặt hàng gạo và vận chuyển nội địa là 5%, mặt hàng tủ lạnh là 10%. + Thuế TTĐB đối với rợu 70%. + Tỷ giá 1USD=14.500VND. + Cơ sở xay sát gạo nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp có hoá đơn bán hàng. 2/ Giả sử moi điều kiện khác không thay đổi nhng lô hàng rợu uỷ thác nhập khẩu trong quá trình vận chuyển ở khu vực hải quan quản lý bị vỡ mất 200 chai đã đợc cơ quan giám sát chất lợng, kiểm hoá hải quan xác nhận. Hãy tính lại số thuế phải nộp liên quan đến lô hàng nhập khẩu? Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 5 Bài tập 7. Một công ty cổ phần kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh trong kỳ tính thuế nh sau: 1. Nhập khẩu 20 chiếc xe ô tô giá hoá đơn là 12.000USD/chiếc. Chi phí vận tải, bảo hiểm là 500USD/chiếc. Đơn vị đã bán toàn bộ số xe này với giá 600.triệu đ/chiếc cha có thuế. Thuế suất thuế GTGT đối với hàng ô tô là 5%. 2. Làm đại lý bán hàng cho một công ty của nớc ngoài theo đúng giá bán bên nớc ngoài quy định. Công ty đã bán đợc số hàng tri giá 380.000.000đ, hoá hồng đại lý là 10%, thuế suất thuế GTGT với loại hàng này là 10%. 3. Mua hàng của một Cty SX hàng mỹ nghệ, đã làm thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng theo giá mua cha có thuế ghi trên hoá GTGT là 280.000.000đ. thuế suất thuế GTGT đối với hàng thủ công mỹ nghệ là 10%. Yêu cầu: Xác định các loại thuế đơn vị phải nộp trong kỳ ở mỗi khâu luân chuyển hàng hoá, biết rằng: + Thuế suất thuế XK đối với hàng mỹ nghệ 20%. Biết giá FOB của lô hàng quy đổi ra VND là 380.000.000đ. + Thuế NK ô tô 60%. + Thuế TTĐB đối với ô tô 100%. + Tỷ giá 1USD = 14500đ + Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế. Bài tập 8. Một xí nghiệp điện cơ có số liệu trong kỳ tính thuế nh sau: 1. Nhập khẩu thiết bị giá hoá đơn 50.000USD, chi phí vận tải, bảo hiểm 3.000USD. 2. Xuất khẩu 200 chiếc quạt, đơn giá bán tại cửa khẩu 650.000đ/chiếc. 3. Xuất bán 400 chiếc quạt cùng loại, giá bán 630.000đ/chiếc. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 6 4. Dùng 50 chiếc quạt để thởng cho CBCNV, giá hạch toán 500.000đ/chiếc. 5. Dùng 30 chiếc quạt để trao đổi hàng đối lu, giá trao đổi hạch toán là 500.000đ/chiếc. Yêu cầu. Biết thuế suất thuế XK đối với quạt là 2%, thuế suất thuế NK thiết bị 2%, thuế suất thuế GTGT đối với hàng thiết bị nhập khẩu và hàng quạt 10%. Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khẩu trừ. Tổng số thuế đầu vào của vật t thiết bị khác nhập trong kỳ và các dịch vụ mua ngoài dùng cho SX quạt là 25.400.000. Tỷ giá 1USD = 14.500VND. Hãy xác định số thuế trong kỳ phải nộp. Bài tập 9. Tình hình SXKD của một công ty XNK trong kỳ nh sau. + Ký hợp đồng với một Cty tại Đài Loan mhận gia công dệt 30 tấn sợi thành vải, định mức 0.2kg sợi/m vải. Tiền gia công 5.000đ/m vải. Đến kỳ hạn giao hàng công ty chỉ giao đợc 130.000m vải, số còn lại do không bảo đảm chất lợng nên Cty phải tiêu thụ trong nớc với giá 35.000đ/m vải, giá CIF của sợi nhập là 110.000đ/kg. + Ký hợp đồng với một Cty tại Hàn Quốc gia công ga trải gờng, Cty đã nhập khẩu 10.000m vải để gia công theo hợp đồng định mức 5m vải/ga, giá gia công 5 USD/ga. Sau đó công ty đa toàn bộ số vải cho cơ sở B trực tiếp gia công, đơn giá gia công là 40.000đ/ga. Đến kỳ hạn giao hàng, Cty đã giao đủ số ga cho bên nớc ngoài. + Nhập khẩu 1.000 máy móc thiết bị Ytế, giá hoá đơn tại cửa khẩu xuất là 4.000USD/chiếc, tổng chi phí vận tải từ cửa khẩu xuất đến cửa khẩu nhập cho toàn bộ lô hàng là 9.500 USD, tổng chi phí bảo hiểm 2000 USD. Yêu cầu. Tính thuế GTGT, thuế nhập khẩu Cty phải nộp trong kỳ biết thuế suất thuế nhập khẩu đối với sợi 5%, đối với vải 20%, với máy móc 6%. Thuế suất thuế GTGT đối với hàng may mặc, vải, sợi là 10%, máy thiết bị Ytế 5%. Tỷ giá 1USD = 14.500VND, thuế nhập khẩu tính theo giá hoá đơn. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 7 Bài tập 10. Một doanh nghiệp nhà nớc nhà nớc gia công hàng may mặc trên địa bàn Hà Nội trong năm báo cáo có hoạt động sau: 1. Nhận một hợp đồng gia công sản xuất 30.000 chiếc áo phao xuất khẩu, đơn giá gia công 30.000đ/chiếc cho một công ty thơng nghiệp trong nớc. 2. Theo định mức thoả thuận giữa hai bên, đơn vị đa gia công đã giao đủ số vải nguyên liệu cho lô hàng là 90.000m vải. 3. Trong năm đơn vị mới chỉ hoàn thành bàn giao đợc 28.000 chiếc. Do không giao đủ số lợng đúng hạn theo hợp đồng, đơn vị đã phải bồi thờng thiệt hại cho đơn vị giao gia công 5 triệu đồng. 4. Chi phí đơn vị phân bổ cho sản phẩm gia công hoàn thành là 436 triệu đồng. Trong đó: Khoản mục phí Số tiền (tr.đ) 1. Khấu hao TSCĐ 2. Vật liệu phụ 3. Tiền lơng 4. Chi phí nghiên cứu KH, giáo dục, y tế trong D/nghiệp 5. Dịch vụ mua ngoài 6. BHXH, BHYT, KFCĐ 7. Lãi vốn vay phải trả 8. Dự phòng công nợ khoá đòi 9. Chi quảng cáo, tiếp thị, giao dịch và chi khác 10.Các khoản thuế và phí đợc khấu trừ 47 22 120 30 50 26 12 15 34 80 Cộng 436 Thông tin bổ sung: - Khoản chi phí nghiên cứu KH, giáo dục, ytế của đơn vị vợt định mức chi do nhà nớc quy định 20%. - Đơn vị đã đợc thành lập và đi vào hoạt động đợc 5 năm. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 8 - Số lãi 12 triệu đồng phải trả là số tiền lãi đợc phân bổ theo lãi suất vay thực tế 3% tháng của công nhân trong đơn vị (lãi suất thực tế đang áp dụng cao nhất là 1,2%/tháng). - Hết năm báo cáo không có khoản công nợ nào đợc coi là khó đòi. - Quỹ lơng cơ bản của đơn vị là 100 triệu đồng. - Các khoản chi phí còn lại đợc tính toán phân bổ theo đúng chế độ nhà nớc ban hành. - Thuế suất thế GTGT đối với gia công 10%, thuế TNDN 32%. Yêu cầu. 1. Quyết toán số thuế đơn vị thực phải nộp trong năm với giả thiết giá gia công nói trên cha có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào của vật t và dịch vụ mua ngoài phát sinh trong năm tính thuế là 16 triệu đồng. 2. Giả sử giá gia công nói trên là giá thực thanh toán giữa hai bên nhng trên hoá đơn thanh toán không ghi riêng số thuế GTGT ngoài giá thanh toán. Hãy quyết toán lại số thuế đơn vị phải nộp trong năm báo cáo. 3. Giả sử đơn vị đa gia công đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, hãy cho biết đơn vị này có đợc kê khai khấu trừ số thuế của hoạt động gia công không, trong mỗi trờng hợp nói trên? Bài tập 11. Một ngân hàng cổ phần trên địa bàn Hà nội tính đến 31/12/2000 có các hoạt động sau: + Tổng số tiền huy động từ khách hàng luỹ kế: 110 tỷ đồng. + Tổng số tiền ngân hàng cho vay luỹ kế : 150 tỷ đồng. + Số lãi tiền gửi trả cho ngời gửi : 1,4 tỷ đồng. + Số lãi tiền cho vay mang lại : 2,5 tỷ đồng. + Trong đó số cha thu hồi đợc : 400 triệu đồng. Trong số 400 triệu đồng cha thu hồi có 200 triệu đồng đợc coi là khoản không có khả năng thanh toán trong niên độ kế toán 1999. + Tiền thu về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng: 300 triệu đồng. + Tiền thu về dịch vụ chiết khấu hối phiếu: 30 triệu đồng. + Tiền trả lơng cho nhân viên : 142 triệu đồng. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 9 + Chi phí KHTSCĐ, chi phí khác : 420 triệu đồng. (trong đó có khoản trích trớc dự phòng công nợ khó đòi là 100 triệu) + Lãi do liên doanh: 15 triệu đồng. Yêu cầu: 1/ Căn cứ vào tài liệu trên tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị phải nộp biết rằng: + Thuế suất thuế TNDN 32%, thuế suất thuế GTGT 10%. + Quỹ dự phòng công nợ khó đòi đã đợc trích theo chế độ quy định (số d đầu năm) là 150 triệu đồng. + Vốn chủ sở hữu của ngân hàng tại thời điểm cuối năm là 3 tỷ đồng. + Đơn vị thuộc loại doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập bổ sung với thuế suất 25%. + Những chi phí kinh doanh trên đợc coi là hợp lý. 2/ Giả sử trong năm không phát sinh khoản công nợ khó đòi, hãy xác định lại số thuế TNDN phải nộp?. Bài tập 12 Một đơn vị sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trong năm tính thuế có tài liệu sau. + Nhập kho số SP sản xuất hoàn thành 4.000 SPA, 5.000 SPB. + Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ : 3.000 SPA, 4.500 SPB trong đó: - Bán cho Cty thơng nghiệp 2.000 SPA và 3.000 SPB, giá bán 12.250 đ/SPA và 31.350 đ/SPB. - Vận chuyển đến đại lý bán hàng của đơn vị 1.000 SPA và 1.500 SPB. Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý mới chỉ bán đợc 800 SPA và 1.200 SPB, giá bán 12.775 đ/SPA và 31.977 đ/SPB. Yêu cầu: 1/ Tính thuê TTĐB đơn vị phải nộp trong kỳ, biết rằng: + Thuế suất thuế TTĐB đối với SPA là 75%, SPB là 65%. Phan Hữu Nghị Phan Hữu Nghị - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD - Khoa Ngân Hàng Tài Chính - ĐHKTQD 10 [...]... sung: - Thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 25% - Doanh nghiệp chỉ sản xuất một loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế GTGT Tổng số thuế GTGT đầu vào của vật t tài sản mua vào phục vụ cho sản xuất sản phẩm và đầu t mở rộng năng lực sản xuất kinh doanh là 210 triệu đồng Yêu cầu: a Xác định số thuế GTGT và thuế TNDN đơn vị phải nộp trong năm b Giả sử doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm: Một loại... chuyển một số thu nhập đợc chia về nớc Tổng số thu nhập chuyển ra nớc ngoài là 450 triệu b Giả sử nhà đầu t nớc ngoài không chuyển số thu nhập nói trên về nớc mà dùng để tái đầu t Hãy cho biết nhà đầu t trên sẽ đợc hoàn thuế trong điều kiện nào Cho rằng nhà đầu t đợc hoàn thuế thu nhập theo tỷ lệ 75%, hãy xác định số thuế thu nhập đợc hoàn trả cho nhà đầu t Bài tập 19 Một ngời Việt Nam làm việc trong một. .. những thông tin cần thiết để biết xem ngời này có phải nộp thuế thu nhập không? Nếu có hãy tính toán số thuế thu nhập mà ngời này phải nộp Hãy cho biết thêm ai là ngời nộp thuế cho cơ quan thuế, với số tiền thuế là bao nhiêu? Và số nộp này có phải là số nộp chính thức không? Vì sao? Biết tỷ giá do NHNN công bố là 1 USD = 14.500đ Bài tập 21 Một chuyên gia Đài Loan sang công tác tại Việt Nam theo hợp... định thuế tài nguyên và thuế GTGT mà cơ sở phải nộp, biết thuế suất thuế tài nguyên đối với gỗ là 10%, thuế suất thuế GTGT đối với gỗ là 10% Toàn bộ số gỗ tồn kho đầu kỳ đã bán hết cho nhà máy giấy Toàn bộ số gỗ đơn vị khai thác đều cùng loại, số xuất bán trong kỳ đã thu đợc tiền Tỷ giá do NHNN công bố tại thời điểm tính thuế là 1USD = 14.500đ Giá bán gỗ nói trên là giá cha có thuế GTGT Cơ sở nộp thuế. .. tuyển chọn cho toàn bộ số than trong quý là 56,25 triệu đồng Yêu cầu: Tính thuế GTGT, thuế tài nguyên, thuế XK xí nghiệp phải nộp trong quý biết rằng: - Xí nghiệp không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ và chỉ tiêu thụ sản phẩm đã sơ tuyển - Thuế suất thuế GTGT là 5%, thuế suất thuế tài nguyện là 4%, thuế suất thuế XK là 2% - Tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm tính thuế là 1USD= 14.500đ - Toàn bộ số than xuất bán trong... số thuế cơ sở phải nộp trong quý biết rằng: - Đầu và cuối quý không tồn kho thuốc lá bao, định mức tiêu hao nguyên liệu là 0,025 kg thuốc lá sợi cho 1 bao thuốc lá - Thuế suất thuế TTĐB đối với thuốc lá là 45%, thuế suất thuế GTGT: đối với sản xuất thuốc lá sợi là 10% - Số thuế GTGT tập hợp đợc trên hóa đơn của hàng hóa, vật t mua vào trong kỳ là 30 triệu đồng, đơn vị không hạch toán riêng đợc số thuế. .. Tính số thuế TNDN cơ sở phải nộp biết rằng thuế suất thuế TTĐB của 2 loại sản phẩm là 45%, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TNDN là 32% Toàn bộ các chi phí phát sinh trong kỳ đợc coi là hợp lý Xí nghiệp không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ, giá gia công nói trên là giá thực thanh toán giữa hai bên, đơn vị dùng hóa đơn GTGT hợp lệ Đơn vị thuộc loại có doanh thu tơng đối đều đặn hàng năm Bài tập. .. với giá 500.000đ/tấn, đã thu đợc tiền, số còn lại đơn vị chuyển sang chế biến dứa hộp Doanh thu bán dứa hộp trong năm của đơn vị là 80.000.000đ Yêu cầu: Xác định thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế GTGT đơn vị phải nộp biết thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm dứa là 5%, đối với chế biến gỗ là 5%, Giá thóc tính thuế sử dụng đất nông nghiệp là 2.000 đ/kg Bài tập 27 Một hộ nông dân ở Hà Giang có sử dụng... trong biểu thuế Bài tập 30 Nhà ông Hà ở xã Nhân chính thuộc huyện Từ Liêm Một mặt của xã tiếp giáp với quận Đống Đa, TP.Hà Nội Ông có một ngôi nhà 3 tầng xây trên diện tích 50m2, ngoài ra ông còn có diện tích sử dụng khác nh sau: Diện tích sân 10m2 Chuồng lợn 8m2 Vờn trồng cây ăn quả: 200m2 Trong năm do một cơn lốc đi qua nên nhà Ông Hà đã bị thiệt hại một số tài sản Theo giám định của cơ quan thuế thì... triệu đồng - Tiền thởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật 5 triệu đồng - Trúng thởng xổ số 20 triệu đồng Yêu cầu: Với những dữ liệu đã cho trên đây, theo anh (chị) liệu cần phải có thêm những thông tin gì để xác định đợc số thuế TN phải nộp Tính số thuế phải nộp của ngời này theo một trong những thông tin đó (nếu có) Bài tập 20 Một ngời Thái Lan định c ở Việt Nam làm việc ở Nhà máy bia Sài Gòn Trong tháng 4 . 380.000.000đ. + Thuế NK ô tô 60%. + Thuế TTĐB đối với ô tô 100%. + Tỷ giá 1USD = 14500đ + Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế. Bài tập 8. Một xí nghiệp điện cơ có số liệu trong kỳ tính thuế. là 60 triệu đồng. Yêu cầu: Tính số thuế TNDN cơ sở phải nộp biết rằng thuế suất thuế TTĐB của 2 loại sản phẩm là 45%, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TNDN là 32%. Toàn bộ các chi. hợp lý. 3. Tài liệu bổ sung: - Thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 25%. - Doanh nghiệp chỉ sản xuất một loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế GTGT. Tổng số thuế GTGT đầu vào của vật t tài