Trốn thuế tránh thuế

Trốn thuế tránh thuế

Thuế là một khoản nộp

bắt buộc mà các thể

nhân và pháp nhân có

nghĩa vụ phải thực hiện

đối với Nhà nước, phát

sinh trên cơ sở các văn

bản pháp luật do Nhà

nước ban hành, không

mang tính chất đối giá

(hoàn trả) trực tiếp cho

đối tượng nộp thuế

Nộp thuế cho Nhà nước là nghĩa vụ và quyền lợi của các doanh nghiệp, cá nhân

Chức năng của thuế

Vai trò của thuế

công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy

động tập trung một phần của cải vật chất

trong xã hội vào ngân sách Nhà nước.

xã hội.

3

tránh thuế

Là khai thác hợp pháp các

cơ chế thuế để giảm khoản

thuế phải nộp bằng các

phương tiện trong khuôn

khổ pháp luật và khai báo

các thông tin trọng yếu cho

cơ quan thuế

trốn thuế

Là hành vi cá nhân, tổ chức

vi phạm các quy định của pháp luật về thuế làm giảm

số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế đuợc hoàn hoặc đuợc miễn , giảm

tránh thuế

vi để làm giảm nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp

Tránh thuế hợp pháp của Google(Mỹ) ở Anh (2008)

Chịu thuế 28-30%.

£ 450tr

chọn đặt trụ sở chính cho văn phòng châu Âu của họ

ở Dublin, Ireland thay vì ở Anh

cơ quan thuế của Anh không

thể làm gì được do những gì

Google làm là tránh thuế hợp

pháp chứ không phải trốn thuế

£141.519 thuế khác

Nhập: gian  

   Một DN ở TPHCM làm thủ tục nk lô  hàng qua Chi cục Hải quan cảng Sài  Gòn. Lô hàng gồm 600 chiếc ghế 

VD TRỐN THUẾ

D=MB

P

Q Hình 1:tránh thuế dựa vào

sản lượng

0

St=MC

+t D: đường cầu về một laọi hàng hoá

S: chi phí biên của nhà SX

St: chi phí biên của nhà SX sau khi

để giảm thiểu

số thuế phải nộp

CP đánh thuế lên hh

Giấu cơ quan thuế một khoản thu nhập R

Lợi ích biên từ việc trốn thuế là t dola/1dola thu nhập

n: là xác suất phát hiện, và nếu bị phát hiện thì sẽ bị nộp phạt

MB: lợi ích biên đối với một dola không được khai báo là t (số tiền thuế không nộp)

Hình 1: trốn thuế tối ưu

Nếu MC>MB: trốn thuế or không

MC: chi phí biên mong đợi ( là số tiền bằng mức phạt biên nhân với xác xuất bị phát hiện)

R*

Nếu MC<MB:tiếp tục trốn thuế Nếu MC>MB: trốn thuế tối ưu bằng 0

 t càng MB càng trốn thuế

 Xác suất phát hiện +mức phạt biên trốn thuế MC

Nguyên nhân của hiện tượng tránh thuế, trốn thuế

Việc kiểm tra, giám sát

và xử lý các vi phạm của các cơ quan chức năng lại chưa phối hợp và làm quyết liệt

Từ phía nhà nước

 Quyền hạn, nghĩa vụ

và trách nhiệm pháp luật của các chủ thể tham

gia quản lý thuế chưa được quy định đầy đủ,

rõ ràng, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản

lý thuế.

Một số cán bộ thuế vi

phạm đạo đức nghề nghiệp

giao dịch bằng tiền

mặt

 Việc trốn thuế đem lại lợi

nhuận to lớn cho cá nhân, dn.

 Nhiều doanh nghiệp chưa

có ý thức tuân thủ pháp luật, kinh doanh nhưng không khai báo thuế trung thực

Từ phía

cá nhâ

n doa nh n

ghiệ p

Trình độ dân trí một số nơi còn thấp, nhiều nguời coi trốn thuế là việc bình

thuờng, thậm chí còn có những hành vi phản ứng lại việc chấp hành nghĩa vụ nộp thuế vào NSNH

Cách thức

thực hiện trốn thuế, tránh thuế thường

gặp

CÁC H THỨ C

TRÁ

NH THU Ế

“chạy thuế”

Thuế trước bạ

việc kê khai giảm trừ

gia cảnh đối với số

tham gia hoạt động

quản lý doanh nghiệp

Thuế thu nhập cá nhân

Không tăng vốn điều lệ

mà di vay rồi tính vào chi phí để giảm thu nhập chịu

thuế

ĐK phương thức khấu hao

thích hợp tùy

theo dự kiến

dn sẽ có lãi hay bị lỗ

Thuế thu

nhập doanh

nghiệp

Công bố thua lỗ ảo

lĩnh vực thuế nhà thầu

ở những nước

có ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam

Đối với thuế nhập khẩu

Có thể là nhập khẩu hàng hoá có xuất xứ từ những nước có ký các hiệp định về ưu đãi thuế

quan với VN

CÁC H THỨ C TRỐ N THU Ế

Không nộp hồ sơ đăng ký

thuế, hồ sơ khai thuế.

Không ghi ch

ép tron g sổ kế toán c ác kho

ản thu liên qu

an đến việ c xác đ

ịnh số tiền th

uế

phải n ộp

Sử dụng hoá đơn, chứng từ bấ t hợp pháp để hạch toán hàng

hoá, nguyên liệu đầu vào trong

hoạt động phát sinh nghĩa vụ

thuế

Không xuất h

oá đơn khi bá

n hàng h oá, dịc

h vụ ho ặc ghi

giá trị trên ho á đơn

bán hà ng thấ

p hơn giá trị t hanh t

oán thự c tế củ

a hàng h oá, dịc

h vụ đã bán.

-Sử dụn g chứn

g từ, tà i liệu không hợp ph

áp khá c để xá

c định sa i số tiền

thuế p hải nộp

,

số tiền thuế đư

ợc hoà n

Khai sai với thực tế hàng hóa xuất

khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ

sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa

đã được thông quan trong thời gian

sáu mươi ngày, kể từ ngày đăng ký tờkhai hải quan

Cố ý không kê khai hoặc kha i sai

về thuế đối với hàng hóa xuấ t

ích trố n thuế

Sử dụng hàng hoá được miễn thuế không đúng với mục đích quy định mà không khai thuế

Thất thu

NHÀ

NƯỚC

Biện pháp hạn

chế trốn

thuế,tránh

thuế

Hoàn thiện cơ chế pháp luật thuế

Thu đúng, thu đủ Đừng để người đóng thuế sợ.

Kiểm tra, xử lý thật nghiêm tình trạng cán

bộ thuế nhũng nhiễu, gây khó khăn, phiền

hà cho người nộp thuế

Đơn giản hóa các thủ tục về hồ sơ đăng

ký thuế, nên tổ chức các địa điểm với các hình thức nộp thuế, hoàn thuế thuận lợi, công khai đối tượng nộp thuế, mức thuế

Có biện pháp kiểm tra, phát hiện, chế tài thật nặng các đơn vị vi phạm.,

Xử lý nghiêm minh các đối tượng phạm tội nhằm bảo vệ kỷ cương pháp luật, tạo môi trường lành mạnh trong sản xuất kinh doanh, bảo vệ nguồn thu cho ngân sách Nhà nước

Nguồn tài liệu

Cám ơn cô và các bạn đã lắng nghe !

Neil Bruce đưa ra biểu đồ sau (trang 380) cho thấy mức cân bằng

của việc tránh thuế thay đổi theo tỷ lệ thuế như thế nào.

· Chi phí biên cho việc tránh thuế phụ thuộc vào cả chi phí của hành

động và chi phí dự kiến khi bị phạt.

· Lợi nhuận biên của việc tránh thuế bằng tỷ lệ thuế biên.