Chương I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty xây dựng Tiến Lực. Chương II: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty xây dựng Tiến Lực Chương III: Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty xây dựng Tiến Lực Chương IV: Nhận xét, đánh giá về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty xây dựng Tiến Lực.
Website: http://www.docs.vn Email :1lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sau hàng loạt đổi kinh tế xã hội đất nước, kiện Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO) thực mang lại niềm tin lớn lao cho đất nước vào kỷ nguyên , kỷ nguyên hội nhập phát triển không thu hút sóng đầu tư trực tiếp vào lĩnh vực sản xuất mà Việt Nam thu hút mạnh mẽ nguồn vốn đầu tư nước vào lĩnh vực khác Tài - Ngân hàng - Bảo hiểm doanh nghiệp Việt Nam hết đứng trước kỳ vọng lớn lao thách thức không nhỏ kinh tế thời mở cửa cơng vươn bể lớn Cùng với phát triển doanh nghiệp, tổ chức hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Trong quy mơ sản xuất, xã hội ngày phát triển yêu cầu phạm vi cơng tác kế tốn ngày mở rộng, vai trị vị trí kế tốn ngày quan trọng Thực phương châm "Học đôi với hành", "Lý luận gắn liền với thực tiễn" nhằm tạo điều kiện cho học sinh - sinh viên học tốt môn học, đem kiến thức trang bị trình học tập trường đến sở thực tập vận dụng với thực tế, tìm hiểu làm quen với ghi chép sổ sách kế toán để học hỏi kinh nghiệm thực tế hạch toán kế toán doanh nghiệp để từ chứng minh cho lý thuyết học Giúp cho HS - SV củng cố kiến thức, không ngừng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn để trường làm việc cơng ty hoàn thành tốt nhiệm vụ người cán quản lý kinh tế - tài Cơng ty xây dựng Tiến Lực doanh nghiệp xây dựng công trình dân dụng, cơng trình cơng nghiệp, cơng trình đường giao thơng, cơng trình thủy lợi cơng trình điện 35 KV Trong gần 15 năm hoạt động với ý chí tâm khắc phục khó khăn vươn lên với phương châm: "Từ khơng đến có, lấy nhỏ nuôi lớn, lấy trước mắt nuôi lâu dài", mạnh dạn Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :2lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp đầu tư mua sắm trang bị kỹ thuật công nghệ vượt trước đón đầu, lấy chất lượng cơng trình làm mục tiêu động lực cho tồn phát triển Công ty xây dựng Tiến Lực không ngừng lớn mạnh, nhịp độ tăng trưởng cao bền vững, tạo lập thương hiệu thị trường Chính lẽ em chọn cơng ty xây dựng Tiến Lực làm sở thực tập thời gian thực tập Báo cáo thực tập tổng hợp em gồm chương sau: Chương I: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty xây dựng Tiến Lực Chương II: Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực Chương III: Đặc điểm kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty xây dựng Tiến Lực Chương IV: Nhận xét, đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :3lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ KINH DOANH VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN,TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC Cơng ty xây dựng Tiến Lực có trụ sở tại: 33 Phố Giắt, Triệu Sơn, Thanh Hoá Điện thoại cố định: 0373.867.052 ; Di động: 0975326000 Mã số thuế: 2801006769 Công ty thành lập ngày 25 tháng 11 năm 1995 hoạt động chủ yếu địa phận tỉnh Thanh Hoá Vốn chủ sở hữu tỷ đồng Trên chặng đường hình thành phát triển mình, cơng ty có định hướng đắn, coi trọng việc xây dựng cơng ty vững mạnh tồn diện, củng cố hoàn chỉnh hệ thống lãnh đạo tạo nguồn vốn đầu tư với tinh thần gọn, mạnh, hiệu quả, tăng cường tạo nguồn vốn đầu tư, bồi dưỡng đào tạo cán bộ, phát huy nhân lực công ty Chính nhờ vậy, đến cơng ty có đội ngũ cán huy quản lý, kỹ thuật có kinh nghiệm, đội ngũ nhân viên, cơng nhân kỹ thuật giỏi nghiệp vụ chuyên môn, thành thạo tay nghề Bên cạnh đó, cơng ty ln trọng tăng cường đầu tư trang thiết bị đại, công nghệ cao nhằm nâng cao lực sản xuất, đáp ứng yêu cầu tiêu chuẩn chất lượng phát triển cơng ty tình hình mới, tn thủ nguyên tắc quản lý theo hệ thống, đồng có tính ổn định lâu dài để bắt cơng trình đạt chất lượng tốt Trong suốt năm qua, cơng ty có nhiều cố gắng mệt mỏi với phương châm mục tiêu hoạt động “ Chất lượng - tiến độ- hiệu quả” Chính điều góp phần đem lại bước tăng trưởng Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :4lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp vượt bậc cho công ty để ngày hôm cơng ty đứng vững thị trường khẳng định vị 1.2 LĨNH VỰC KINH DOANH VÀ QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ THỰC HIỆN MỘT CƠNG TRÌNH CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh: Lĩnh vực kinh doanh công ty xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, kinh doanh dịch vụ với ngành nghề chủ yếu sau: - Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thông vận tải , bưu điện, thuỷ lợi, xăng dầu, cấp nước, cơng trình văn hố, thể thao, cơng trình đường dây tải điện biến áp - Tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình hạ tầng kỹ thuật, thiết kế thi cơng nội ngoại thất - Kiểm định chất lượng vật liệu, sản phẩm cơng trình xây dựng - Kinh doanh dịch vụ kỹ thuật, lắp đặt thiết chế văn hố, thiết bị khí điện, điện lạnh, điện tử, thiết bị an tồn phịng cháy chữa cháy - Xuất nhập vật tư, thiết bị xây dựng - Bảo trì, sửa chứa cơng trình xây dựng Sau ký kết hợp đồng thi công với chủ đầu tư, giám đốc tiến hành giao nhiệm vụ cho xí nghiệp, đội thi cơng, phịng ban chức cơng ty Các phịng ban chức cơng ty kết hợp với đội thi cơng bố trí máy móc, nhân lực, vật lực Cụ thể: - Việc cung ứng vật tư giao cho Phòng vật tư - thiết bị đội thi cơng trực tiếp mua ngồi - Về máy thi cơng: Cơng ty có hầu hết thiết bị máy móc chuyên ngành, đáp ứng yêu cầu thi cơng cơng trình tiên tiến Tồn máy móc, thiết bị đựoc giao cho Đội xe máy thi cơng giới thuộc Phịng vật tư - thiết bị quản lý tổ chức sử dụng theo u cầu thi cơng cơng trình Hoạt động Đội thi cơng giới theo hình thức doanh nghiệp có tổ chức đội máy thi cơng riêng tổ chức hạch toán phụ thuộc Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :5lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Về nhân lực: Đội ngũ cán kĩ thuật có kinh nghiệm cơng nhân lành nghề Cơng ty Cịn lao động phổ thơng Cơng ty tuyển chọn kí hợp đồng ngắn hạn địa phương nơi thi cơng cơng trình 1.2.2 Quy trình thực cơng trình cơng ty xây dựng Tiến Lực Là doanh nghiệp lấy chất lượng sản phẩm đặt lên hàng đầu, công ty xây dựng Tiến Lực ý tới kỹ thuật thi cơng cơng trình, ngồi việc tn thủ quy định xây dựng cơng trình nước, cơng ty cịn tranh thủ học hỏi kinh nghiệm nước tiên tiến Các cơng trình mà cơng ty xây dựng tuân thủ theo quy trình thực chặt chẽ hiệu Điều thể qua sơ đồ sau: Quy trình thi cơng cơng trình cơng ty xây dựng Tiến Lực Đấu thầu Khảo sát thi cơng Thi cơng Hồn thiện Nghiệm thu Bàn giao - Đấu thầu: lập hồ sơ pháp lý gồm: Năng lực, tài chính, kinh nghiệm, giấy phép hành nghề, biện pháp tổ chức thi cơng, dự tốn, vẽ… đạt yêu cầu mà phía chủ đầu tư đưa trúng thầu tiến hành hợp đồng Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :6lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Giai đoạn khảo sát thi công, giai đoạn quan trọng q trình thi cơng cơng trình, định trực tiếp đến q trình tồn cơng trình giai đoạn này, sau nhận thầu phía cơng ty thành lập đội khảo sát thiết kế dự án, đội khảo sát tiến hành công tác đo đạc kiểm tra hệ thống cọc mốc, cọc tim cọc dấu tồn tuyến thi cơng Từ chọn phương án thi cơng thích hợp - Giai đoạn tổ chức thi cơng thi cơng chuẩn bị máy móc, vật liệu kiểm tra , sử dụng trang thiết bị, kỹ thuật, lực lượng thi công Đối với thi công đường tiến hành đào đất hữu cơ, rải vải địa kỹ thuật đắp đường , đặt lưới thép cốt thép tấm, trải bê tông bảo dưỡng bê tơng Đối với thi cơng cầu, đóng cọc cơng tác hoàn thiện cần thiết nhằm đảm bảo chất lượng tính thẩm mỹ cơng trình - Giai đoạn nghiệm thu tiến hành kiểm tra thực tế khoản mục cơng trình thiết kế duyệt tiến hành nghiệm thu, sau cơng trình có biên nghiệm thu hạng mục cơng trình - Giai đoạn bàn giao, cơng trình nghiệm thu, hồn thành tiến hành bàn giao đưa vào sử dụng 1.3 ĐẶC ĐIỂM tỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.3.1 Cơ cấu máy Cũng giống tổ chức khác, cấu máy công ty xây dựng Tiến Lực lập đáp ứng nhu cầu thông tin, điều hành quản trị công ty cách chặt chẽ Công ty xây dựng Tiến Lực tổ chức máy quản lý sáng tạo, gọn nhẹ hoạt động hiệu Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Việc lựa chọn nhằm thống mệnh lệnh, tránh chồng chéo phòng ban, phận Bộ máy tổ chức quản lý công ty khái qt theo mơ hình sau: Ban giám đốc Phịng kế hoạch Trịnh Mai Phương Phịng tài kế tốn Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :7lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phòng tổ chức LĐ-TL Phòng kỹ thuật vật tư Xí nghiệp xây dựng số Xí nghiệp xây dựng số 1.3.2 Nhiệm vụ phận - Giám đốc công ty: Là người điều hành doanh nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dự án, đề án quản lý tổ chức Quyết định phê duyệt kế hoạch - Phó giám đốc (1 người): Hỗ trợ cho giám đốc điều hành công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng việc giao - Phịng tài kế tốn (4 người): Tổ chức thực cơng tác kế tốn cơng ty, giúp giám đốc giám sát tình hình tài cơng ty, phối hợp với phịng kế hoạch xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho cơng ty - Phịng kế hoạch (3 người): xây dựng hướng dẫn đơn vị lập kế hoạch phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh, nghiên cứu, tổng hợp, phân tích, đề xuất chế quản lý, phương án sản xuất kinh doanh cho Đảng uỷ, ban giám đốc phịng chức tìm kiến thị trường, hướng dẫn đạo tham gia làm hồ sơ đấu thầu, định đấu thầu triển khai dự án trúng thầu - Phòng kỹ thuật - vật tư (4 người): phối hợp với quan liên quan để tổ chức, triển khai công tác đảm bảo kỹ thuật tồn cơng ty Nắm tổ chức biên chế, trang bị số lượng, chất lượng, tình trạng kỹ thuật trang thiết bị đơn vị thuộc quyền Xây dựng kế hoạch đạo nội dung chương trình phương pháp huấn luyện kỹ thuật cho đơn vị công ty Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :8lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng tổ chức lao động tiền lương (2 người): Nắm thực lực cán bộ, cơng nhân viên tình hình biên chế sử dụng cấu tổ chức công ty lập trình thực kế hoạch tuyển dụng, đào tạo người lao động Hạch tốn xác khoản tiền lương, bảo hiểm cho người lao động Đề xuất biện pháp cải tiến huy động nguồn lực, đảm bảo quyền lợi cho người lao động - Các xí nghiệp (77 người): tổ chức xây dựng xí nghiệp vững mạnh, toàn diện sở vật chất nguồn lực người, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo lĩnh vực phân công, đồng thời quan hệ phối hợp với đơn vị, xí nghiệp khác chấp hành nghiêm lãnh đạo cấp uỷ cấp, đạo kiểm tra báo cáo đến quan theo ngành chun mơn, xí nghiệp tổ chức hạch tốn độc lập 1.4 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY ĐVT: Việt Nam đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu Lãi gộp Lãi ròng Năm 2006 2.431.627.412 43.921.695 20.415.755 Năm thực Năm 2007 3.360.748.271 58.597.425 31.958.600 Kế hoạch Năm 2008 3.998.482.897 69.571.978 39.857.642 năm 2009 4.700.000.000 76.200.000 48.600.000 Cơng thức tính: Lãi gộp = doanh thu – giá vốn hàng bán Lãi rịng = lãi gộp – chi phí bán hàng – chi phí QLDN - Qua bảng số liệu ta thấy công ty đạt lợi nhuận cao năm mức độ đạt khơng Năm 2007 tình hình hoạt động kinh doanh đạt kết cao so với năm 2006, tình hình thị trường có nhiều biến động giá NVL đầu vào như: Xi măng, sắt thép… Đến năm 2008 lợi nhuận lại tăng so với năm 2007 Điều chứng tỏ năm lợi nhuận sau thuế thu nhập công ty tăng đáng kể Có thể nói với bước thành cơng vững chắc, khẳng định công ty xây dựng Tiến Lực trở thành doanh nghiệp xây dựng mạnh mẽ, có đủ lực thi cơng cơng trình quy mơ lớn với chất lượng, tiến độ, hiệu cao Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email :9lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5 HÌNH THỨC KẾ TỐN 1.5.1 Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng: Sổ kế tốn phịng tài - kế tốn cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ công ty xây dựng nên công ty Tiến Lực có q trình kinh doanh nói chung đơn giản Do hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với đặc điểm sử dụng nhiều tài khoản công ty 1.5.2 Sơ đồ: Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Giải thích: Hằng ngày định kỳ, kế toán tập hợp, phân loại chứng từ theo loại nghiệp vụ kinh tế, lập chứng từ ghi sổ cho chứng từ loại Chứng từ ghi sổ sau lập xong ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số liệu Kế toán chi tiết củng vào số liệu chứng từ để ghi vào sổ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng kế toán vào số liệu sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp cho cho số liệu chi tiết Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ để phát sai sót Sau cuối kỳ vào bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 10 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.6 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.6.1 Mơ hình tổ chức: Phịng tài kế tốn cơng ty chịu huy trực tiếp giám đốc công ty, giúp giám đốc cơng ty tổ chức, đạo thực tồn cơng tác kế tốn, tài chính, thống kê, thơng tin kinh tế hạch toán kinh tế theo chế độ sách hành nhà nước, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm sốt kinh tế tài phạm vi tồn cơng ty * Nhiệm vụ phịng tài - kế tốn: - Ghi chép, tính tốn, phản ánh rõ số liệu có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng kinh phí cơng ty - Kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kỷ luật thu nộp, tốn - Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất , kinh doanh phân tích, kiểm tra tình hình tài tồn cơng ty - Cân đối nhu cầu khả vốn cơng ty, từ báo cáo cho giám đốc, để giám đốc có hướng giải đắn, kịp thời - Phối hợp với phòng ban chức khác công ty cần thiết Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 13 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Doanh mục tài khoản sử dụng hầu hết tài khoản theo định 15 có sửa đổi ( trừ tài khoản sử dụng cho phương pháp kiểm kê định kỳ TK 151 Hàng tồn kho tính giá theo phương pháp thực tế, giá trị hàng tồn kho cuối kỳ xác định theo giá gốc công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn hàng tồn kho Cơng ty hạch tốn thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 1.7.1 Đặc điểm vận dụng chế độ Tài khoản kế tốn Do tính chất ngành nghề kinh doanh Cơng ty số lượng tài khoản Công ty sử dụng tương đối nhiều: TK 111, TK 112, TK 152, TK 131, TK 242, TK 142, TK 241, TK 214, TK 334, TK 311, TK 341, TK 334, TK 511, TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, TK 338… 1.7.2 Đặc điểm vận dụng chế độ Sổ kế toán Các loại sổ kế tốn chủ yếu dùng Cơng ty - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ kho - Sổ chi tiết VL, cơng cụ, dụng cụ, hàng hóa - Sổ tài khoản cố định - Sổ chi tiết toán với người mua, người bán - Sổ chi tiết tiền vay - Sổ chi phí xây dựng - Sổ lương - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Sổ theo dõi nguòn vốn kinh doanh - Sổ theo dõi thuế GTVT… 1.7.3 Đặc điểm vận dụng chế độ Báo cáo kế toán Trong Cơng ty loại báo cáo kế tốn gồm: Biểu mẫu báo cáo tài gồm: Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 14 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Bảng cân đối kế toán Mẫu B01 - DNN - Kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu B02 - DNN Mẫu B03 - DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu B09 - DNN - Bảng cân đối tài khoản Mẫu F01 - DNN - Tình hình thực nghĩa vụ với NSNN Mẫu F02 – DNN Mẫu tờ khai gồm: - Tờ khai thuế GTVT - Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp… 1.8 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG MÁY TÍNH Do đặc điểm tình hình kinh doanh cơng ty có nghiệp vụ cịn mang tình chất phức tạp cao, nên việc sử dụng phần mềm kế tốn cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn Mặt khác, thời điểm cơng ty cịn thời kỳ mở rơng quy mơ Vì việc trang bị phần mềm kế tốn cơng ty chưa trọng nhiều Tuy nhiên việc ghi chép hàng ngày, lập bảng biểu kế toán viên theo dõi bàng máy tính, với khối lượng lớn chứng từ lưu máy tính kế tốn viên cơng ty có máy tính cá nhân Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 15 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 2.1 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 2.1.1 Chứng từ hạch tốn - Sổ chi tiết TK 621, TK 622, TK 623, TK 627 Sổ Kế tốn cơng trường lập - Sổ TK 621, TK 622, TK 623, TK 627, TK 154 - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Các sổ nhân viên kế tốn phịng kế tốn cơng ty lập 2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Quy trình ghi sổ phần hành kế toán chi phí, giá th nh Chứng từ gốc CPSX bảng phân bỉ Sỉ chi tiÕt CPSX s¶n phÈm Chøng tõ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ TK 621,622,623, 627,154 Bảng cân đối số phát sinh Sổ tổng hợp chi tiết bảng tính giá thành Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Trnh Mai Phng Lp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 16 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cỏo thc tt nghip Giải thích: Hàng ngày vào Chứng từ gốc CPSX Bảng phân bổ kế toán ghi vào Sổ chi tiết CPSX sản phÈm Tõ Chøng tõ gèc vỊ chi phÝ s¶n xt bảng phân bổ kế toán ghi vào Chứng tõ ghi sỉ Tõ Chøng tõ ghi sỉ kÕ to¸n ghi vào Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Từ Sổ chi tiết CPSX sản phẩm dịch vụ cuối tháng kế toán ghi vào Sổ tổng hợp chi tiết Bảng tính giá thành, bảng đ ợc đối chiếu với Sổ TK 621, 622, 623, 627, 154 sở ghi Báo cáo kế toán Từ Chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán ghi vào Sổ cái, từ Sổ ghi vào Bảng cân đối phát sinh, bảng đợc đối chiếu với Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sở ghi vào hệ thống Báo cáo kế toán 2.2 K TON NGUYÊN VẬT LIỆU 2.2.1 Chứng từ hạch toán - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên kiểm kê vật tư ( Mẫu 05-VT) - Phiếu giao nhận chứng từ - Bảng lũy kế Nhập - Xuất - Tồn kho - Bảng phân bổ nguyên vật liệu ( Mẫu số 07-VT ) Các chứng từ sử dụng nhân viên kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực lập dựa tình hình thực tế Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 17 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Quy trình ghi sổ phần hành kế toán Nguyên vật liệu Chứng từ gốc NVL (Phiếu NK, XK ) Sổ chi tiết NVL Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 152 Bảng tổng hợp chi tiết NVL Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Giải thích: Hàng ngày vào Chứng từ gốc nhập kho xuất kho nguyên vật liệu, kế toán vào Sổ chi tiết nguyên vật liệu lập Chứng từ ghi sổ Cuối tháng, từ Sổ chi tiết nguyên vật liệu kế toán vào Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu Sổ tài khoản 152 Sổ TK 152 dùng để đối chiếu với Bảng tổng hợp chi tiết lập Bảng cân đối phát sinh Bảng dùng để đối chiếu với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sở để lập Báo cáo kế tốn 2.3 KẾ TỐN TSCĐ: 2.3.1 Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ ( mẫu 01 – TSCĐ) - Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ( mẫu 03-TSCĐ) - Biên giao nhận TSCĐ Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 18 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Biên lý TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Báo cáo khấu hao TSCĐ Tất chứng từ nhân viên kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực lập dựa tình hình thực tế 2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Quy trình ghi sổ phần hành kế toán TSCĐ Chứng từ tăng, giảm khấu hao TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TSCĐ Sổ TK 211,213,214 Sổ tổng hợp TSCĐ Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo kế tốn Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Giải thích: Hàng ngày vào Chứng từ gốc mua lý TSCĐ kế toán ghi vào thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Từ Chứng từ gốc kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ Từ Chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 211, TK 213, TK 214 Từ Thẻ TSCĐ cuối tháng kế Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 19 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán ghi vào Bảng tổng hợp chi tiết Bảng đối chiếu với sổ TK 211, TK 213, TK 214, từ Sổ kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh, bảng đối chiếu với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sở để lập báo cáo kế tốn 2.4 KẾ TỐN TIỀN MẶT 2.4.1 Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu - Phiếu chi - Sổ nhật ký thu tiền - Sổ nhật ký chi tiền Tất chứng từ nhân viên kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực lập dựa tình hình thực tế 2.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc tiền mặt ( phiếu thu, phiếu chi ) Số chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số TK 111 Nhật ký thu – chi tiền mặt Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Giải thích: Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 20 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hàng ngày, vào Phiếu thu, Phiếu chi chứng từ kế toán khác liên quan thủ quỹ chuyển lên, kế toán tiền mặt phản ánh vào Sổ chi tiết sau lập Chứng từ ghi sổ, từ Chứng từ ghi sổ kế toán vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ lập sổ TK 111.Từ Sổ kế toán lập Bảng cân đối phát sinh đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau lập Báo cáo kế tốn 2.5 KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG 2.5.1 Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - Bảng toán tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Tất chứng từ kế tốn tiền lương cơng ty xây dựng Tiến Lực lập dựa tình hình thực tế 2.5.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 334, TK 338 Bảng toán tiền lương Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Báo cáo kế tốn Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Giải thích: Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 21 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dựa vào Bảng chấm cơng kế tốn ghi chép hàng ngày, kế toán vào Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ lập Bảng tốn lương cho cơng nhân viên Từ Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ TK 334, TK 338 Từ Bảng toán lương trên, kế toán lập Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương sau đối chiếu Sổ TK 334, TK 338 Từ Sổ kế toán vào Bảng cân đối số phát sinh, sau đối chiếu với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ lập Báo cáo kế tốn cuối kỳ 2.6 KẾ TỐN THANH TỐN 2.6.1 Chứng từ sổ sách sử dụng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Sổ chi tiết TK 331 - Sổ TK 331 - Bảng tổng hợp toán với người bán Tất chứng từ nhân viên kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực lập dựa tình hình thực tế 2.6.2 Quy trình ln chuyển chứng từ Hóa đơn GTGT Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 331 Sổ TK 331 Bảng tổng hợp toán với người bán Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 22 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Giải thích: Dựa vào Hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa vật tư, kế toán vào Sổ chi tiết TK 331 “Phải trả người bán”và Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ, từ Sổ chi tiết TK 331 kế toán lập Bảng tổng hợp toán với người bán, từ Chứng từ ghi sổ kế toán vào Sổ cái, kế toán đối chiếu Sổ TK 331 với Bảng tổng hợp toán với người bán lập Bảng cân đối số phát sinh đối chiếu với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đó, lập Báo cáo kế tốn cơng ty Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 23 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 3.1 ƯU ĐIỂM Với gần 15 năm hình thành phát triển, có nhiều biến động máy quản lý, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, thị trường xây dựng phức tạp… song với tâm thực phương châm, từ khơng đến có, lấy nhỏ ni lớn, lấy trước mắt nuôi lâu dài, công ty lớn mạnh Để lên từ khó khăn khẳng định cị , từ thành lập cơng ty có nhận định đắn, đầu tư chiều sâu, mua sắm đồng hoàn thiện dây chuyền công nghệ tiên tiến cho việc thi công cơng trình Cơng ty có máy tổ chức xây dựng dựa phận độc lập chức nhiệm vụ, phòng ban có nhiệm vụ riêng lãnh đạo giám đốc công ty, máy quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Việc lựa chọn nhằm thống mệnh lệnh, tránh chồng chéo phòng ban Các cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn cơng ty, có phân cơng quản lý kế toán phận, máy kế tốn cơng ty bao gồm cán kế tốn có kinh nghiệm có trách nhiệm cao cơng việc 3.2 NHỮNG TỒN TẠI: Bên cạnh ưu điểm trên, công ty xây dựng Tiến Lực cịn bộc lộ số khó khăn như: - Xây dựng nhiều cơng trình khoảng thời gian khó khăn cho giám đốc việc lại kiểm sốt hết diễn biến cơng trường thi cơng Vì mơ hình tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức - Kế toán lương kiêm thủ quỹ dễ dẫn đến bị cắp cơng quỹ - Các phịng ban hoạt động độc lập có phối hợp xác với công việc cần thiết Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 24 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Hơn nữa, công ty thành lập địa bàn huyện nên nhiều bị hạn chế phạm vi hoạt động 3.3 CÁC BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC Trước hết công ty nên lập sở thành phố lớn thị xã tỉnh để thu hút nhà đầu tư khẳng định vị ngày cao Như vậy, số lượng cơng trình nhận ngày nhiều Thường xuyên nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ, trang bị máy tính cho cá nhân, bên cạnh đó, cơng ty nên kết nối Internet cho phòng ban để nhận viên tiếp cận với thơng tin kinh tế trị chủ trương, đường lối sáchcủa Đảng nhà nước cách kịp thời Nhất cập nhật định, chế độ ngành tài Đề cử người có kinh nghiệm trách nhiệm lớn công việc làm người điều hành quản lý cơng trình thi cơng nên có tách biệt thủ quỹ kế toán tiền lương, thường xuyên kiểm tra sổ sách chứng từ kế toán, đối chiếu thực tế, phát sai xót kịp thời Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 25 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Với hành trang cơng trình, sản phẩm làm giàu làm đẹp cho đất nước thành tích đạt gần 15 năm qua Công ty xây dựng Tiến Lực giữ vững doanh nghiệp mạnh đáng tin cậy cơng trình Trong điều kiện đất nước hội nhập phát triển cạnh tranh quy luật tất yếu mà doanh nghiệp phải đối mặt Một vấn đề sống cịn để đứng vững phát triển hạ giá thành sản phẩm đảm bảo yêu cầu thẩm mỹ chất lượng cơng trình Cho nên việc xây dựng giá thành kế hoạch hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí quan trọng Hy vọng với thành công đạt với bước đắn tương lai, công ty xây dựng Tiến Lực ngày lớn mạnh có máy kế tốn tương xứng với phát triển công ty Trong thời gian thực tập công ty, cố gắng nhiều trình độ nhận thức thân hạn chế, thời gian thực tập không dài, viết em đề cập đến vấn đề đưa ý kiến chủ quan thân nên khơng tránh khỏi sơ xuất thiếu sót Em nhận đựơc quan tâm góp ý thầy trường phịng Tài - Kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực, để chuyên đề em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo hướng dẫn Phan Thu Mai tồn thể phịng kế tốn tài công ty xây dựng Tiến Lực hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Thanh Hóa, ngày 20 tháng 05 năm 2009 Sinh viªn Trịnh Mai Phương Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 26 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ KINH DOANH VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN,TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.2 LĨNH VỰC KINH DOANH VÀ QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ THỰC HIỆN MỘT CƠNG TRÌNH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC .4 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh: 1.2.2 Quy trình thực cơng trình cơng ty xây dựng Tiến Lực .5 1.3 ĐẶC ĐIỂM tỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.3.1 Cơ cấu máy 1.3.2 Nhiệm vụ phận .7 1.4 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 1.5 HÌNH THỨC KẾ TOÁN 1.5.1 Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng: 1.5.2 Sơ đồ: 1.6 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 10 1.6.1 Mơ hình tổ chức: 10 1.6.2 Chức nhiệm vụ nhân viên kế tốn cơng ty .11 1.7 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC.12 1.7.1 Đặc điểm vận dụng chế độ Tài khoản kế toán .13 1.7.2 Đặc điểm vận dụng chế độ Sổ kế toán 13 1.7.3 Đặc điểm vận dụng chế độ Báo cáo kế tốn 13 1.8 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG MÁY TÍNH 14 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 15 Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 Website: http://www.docs.vn Email 27 : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.1 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 15 2.1.1 Chứng từ hạch toán 15 2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 15 2.2 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 16 2.2.1 Chứng từ hạch toán 16 2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 17 2.3 KẾ TOÁN TSCĐ: 17 2.3.1 Chứng từ sử dụng: 17 2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 18 2.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 19 2.4.1 Chứng từ sử dụng: 19 2.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ .19 2.5 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 20 2.5.1 Chứng từ sử dụng 20 2.5.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 20 2.6 KẾ TOÁN THANH TOÁN 21 2.6.1 Chứng từ sổ sách sử dụng .21 2.6.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 21 CHƯƠNG NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 23 3.1 ƯU ĐIỂM .23 3.2 NHỮNG TỒN TẠI: 23 3.3 CÁC BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 24 KẾT LUẬN 25 MỤC LỤC 26 Trịnh Mai Phương Lớp T43KT3 ... VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ KINH DOANH VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN,TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC Cơng ty xây dựng Tiến Lực. .. thực tập tổng hợp em gồm chương sau: Chương I: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty xây dựng Tiến Lực Chương II: Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn cơng ty xây dựng Tiến Lực Chương... thành tiến hành bàn giao đưa vào sử dụng 1.3 ĐẶC ĐIỂM tỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TIẾN LỰC 1.3.1 Cơ cấu máy Cũng giống tổ chức khác, cấu máy công ty xây dựng Tiến Lực