Hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại xí nghiệ thương mại dịch vụ nhựa số 1
BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI XÍ NGHIỆP TM-DV NHỰA SỐ GVHD: TRẦN THỊ THÚY VÂN SVTH: TỪ THỊ PHƯƠNG THÚY LỚP : CĐKT07 BỐ CỤC ĐỀ TÀI Chương 1: Giới thiệu XN TMDV Nhựa Số Chương 2: Cơ sở lí luận HTTT XĐKQKD Chương 4: Nhận xét kiến nghị Chương 3: Thực tiễn HTTT XĐKQKD XN TM-DV Nhựa Số CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ XÍ NGHIỆP TM-DV NHỰA SỐ Tên giao dịch quốc tế VINAPLAST HOCHIMINH Được thành lập theo định XN Nhựa VN số 28/QĐ/NVN-VP ngày 23/6/2003 Giấy phép KD số 316702 cấp ngày 15/7/2003 Giấy chứng nhận đăng kí thuế số 70100/F.1599 GTGT cấp ngày 01/9/2003 Trụ sở đặt 92-94 Lý Tự Trọng-Q1-TP.HCM ĐT: 8298232-8228955 Fax 8291241 Đặc điểm HĐ: KD XNK trực tiếp nguyên vật liệu, hóa chất máy móc nghành nhựa SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA XN Giám đốc Phó giám đốc Văn phịng Phịng KD-XNK Phịng TCKT SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI XN KT TRƯỞNG KT TỔNG HỢP THỦ QUỸ KT TM, LƯƠNG, CÔNG NỢ KT VẬT TƯ, HH KT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH KẾ TỐN TẠI XN Phương pháp hạch toán HTK: kê khai thường xuyên Tính giá trị hàng XK: phương pháp thực tế đích danh Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ DN khơng có khoản chiết khấu, giảm giá hàng bán bán cho khách hàng Hình thức kế tốn: áp dụng theo hình thức Nhật ký – Chứng từ CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HTTT VÀ XĐ KQKD CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ HTTT VÀ XĐKQKD TẠI XN Tập hợp DT DT hàng NK KD nội địa, DT HĐDV, DT hoạt động tài chính, DT khác KẾ TOÁN KẾ TOÁN XĐ XĐ KQKD KQKD Tập hợp CP Giá vốn hàng bán, CP bán hàng, CP QLDN, CP hoạt động tài chính, CP khác TẬP HỢP DOANH THU DT DN DT hàng NK KD nội địa Phương thức bán lẻ Phương thức bán buôn DT HĐDV: chủ yếu cho thuê kho bãi DTHĐTC DT Khác Tài khoản sử dụng: TK 5111A: “DT bán hàng” TK 5111H: “DT hoạt động dịch vụ” TK 515: “DT HĐTC” TK 711: “DT khác” TK 33311: “thuế GTGT đầu ra” TK 111: “tiền mặt” TK 112: “tiền gửi ngân hàng” TK 131: “phải thu khách hàng” TK 6418: “chi phí khác tiền” Tài khoản sử dụng: TK 632A: “giá vốn tiêu thụ hàng hóa” TK 641: “CP BH” TK 642: “CP QLDN” TK 635: “CP hoạt động tài chính” Chi tiết: TK 6351 “Chi phí trả lãi vay ngân hàng” TK 6352 “Chênh lệch tỷ giá” TK 811: “Chi phí khác” Chi tiết :TK 811B “Tiền phạt vi phạm HĐKT kí kết” TK 811C “Tiền phạt chậm nộp thuế” TK 811K “Chi phí khác liên quan” TK 15611: “Giá mua hàng hóa” TK 111: “Tiền mặt” … MỘT SỐ VD VD1: Ngày 9/9/2009 dựa vào định xuất mẫu chào hàng phòng KD XNK chuyển xuống, thủ kho lập PXK số 272 chuyển PXK cho phòng KT làm ghi số chi tiết TK 15611 Đồng thời KT lập HĐ GTGT số 82537 ngày 9/9/2009 xuất mẫu chào hàng, 20kg CALPET cho Cty TNHH PENRO VN, giá 12.000đ/kg, tổng giá 264.000đ Nợ TK 6418: 264.000 Có TK 5111A: 240.000 Có TK 33311: 24.000 VD2: Ngày 17/7/2009 XN gửi giấy vi phạm hợp đồng giấy ĐNTT tiền hàng tới Công ty TNHH Thanh Tâm với số tiền là: 10.500.000đ Kế tốn dựa hợp đồng, hóa đơn GTGT giấy đề nghị toán làm ghi sổ Nhật kí bảng kê TK 711 Đồng thời dựa kế tốn hạch tốn sau: Nợ TK 3388: 10.500.000 Có TK 711: 10.500.000 TỔNG HỢP DT BÁN HÀNG 911 5111A 111 7.420.337.000 18.245.577.727 131 10.824.722.727 6418 518.000 18.245.577.727 18.245.577.727 TỔNG HỢP DT HĐDV VÀ DT HĐTC 911 131 5111H 705.125.580 705.125.580 705.125.580 705.125.580 515 911 66.796.049 66.796.049 112 66.796.049 66.796.049 TỔNG HỢP DT KHÁC 711 911 13.220.228 111 9.220.228 3388 4.000.000 13.220.228 13.220.228 TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN 632A 15611 17.825.790.615 18.045.365.865 1562 219.575.250 18.045.365.865 18.045.365.865 911 TỔNG HỢP CPBH 641 111 911 74.991.000 141 14.900.000 331 33311 5111A 157.643.950 59.775.200 725.250 7.252.500 157.643.950 157.643.950 TỔNG HỢP CP QLDN 642 111 53.704.000 112 139 159 42.595.960 320.117.960 17.250.000 42.180.000 214 6.300.000 338,334 135.750.000 141 22.330.000 320.117.960 320.117.960 911 TỔNG HỢP CP HĐTC 111 911 635 182.544.379 401.353.379 112 218.809.000 401.353.379 401.353.379 TỔNG HỢP CP KHÁC 811 111 9.290.228 911 13.290.228 211 4.000.000 13.290.228 13.290.228 KẾT CHUYỂN DT VÀ CP VÀO TK 911 632A 635 641 642 18.045.365.865 5111A 911 18.245.577.727 401.353.379 157.643.950 320.117.960 811 13.290.228 421 5111H 705.125.500 515 66.796.049 711 15.500.000 95.227.894 19.032.999.276 19.032.999.276 MỘT SỐ NHẬN XÉT Về công ty Bộ máy KT HĐ SXKD Có ưu vị trí Các mặt hàng XN KH ưa chuộng Tổ chức vận hành hệ thống TK chi tiết, có hỗ trợ máy vi tinh Các sổ, biểu mẫu đơn giản quy định Tính GT HXK : Phương pháp TTĐD giúp xác định HQ KD lơ hàng Chưa có quy chế chiết khấu giảm giá hàng bán Chưa phân loại rõ ràng CPBH với CPQLDN MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Về Công ty Bộ máy KT Mở rộng thị trường kinh doanh Tạo môi trường làm việc thuận lợi cho CB-CNV Nâng cấp, cải tạo phần mềm để phù hợp với thực tiễn Đào tạo đội ngũ KT có tay nghề chun mơn cao Xây dựng quy chế rõ ràng CK GGHB XĐ KQKD nhằm khuyến khích KH mua với sl lớn PB Cp tiền lương nhân viên BH, CP quảng cáo vào CP BH ... HÀNG 911 511 1A 11 1 7.420.337.000 18 .245.577.727 13 1 10 .824.722.727 6 418 518 .000 18 .245.577.727 18 .245.577.727 TỔNG HỢP DT HĐDV VÀ DT HĐTC 911 13 1 511 1H 705 .12 5.580 705 .12 5.580 705 .12 5.580 705 .12 5.580... 17 .825.790. 615 18 .045.365.865 15 62 219 .575.250 18 .045.365.865 18 .045.365.865 911 TỔNG HỢP CPBH 6 41 111 911 74.9 91. 000 14 1 14 .900.000 3 31 33 311 511 1A 15 7.643.950 59.775.200 725.250 7.252.500 15 7.643.950 15 7.643.950... QLDN 642 11 1 53.704.000 11 2 13 9 15 9 42.595.960 320 .11 7.960 17 .250.000 42 .18 0.000 214 6.300.000 338,334 13 5.750.000 14 1 22.330.000 320 .11 7.960 320 .11 7.960 911 TỔNG HỢP CP HĐTC 11 1 911 635 18 2.544.379