BÀI GIẢNG kế TOÁN THUẾ

Nội dung• Nguyên tắc hạch toán kế toán thuế • Mô hình hóa hoạt động kế toán thuế • Sơ đồ hạch toán kế toán thuế • Kế toán thuế trên PMKT... • Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ• Thuế GTGT đ

Nội dung

• Nguyên tắc hạch toán kế toán thuế

• Mô hình hóa hoạt động kế toán thuế

• Sơ đồ hạch toán kế toán thuế

• Kế toán thuế trên PMKT

• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Thuế GTGT đầu ra phải nộp

Nguyên tắc hạch toán

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Áp dụng với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ

• Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào, được khấu trừ hoặc không được khấu trừ đối với những hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh

thuộc đối tượng chịu thuế và không chịu thuế.

• Số thuế GTGT được cộng vào giá trị vật tư, hàng hóa, dịch

vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh

không thuộc đối tượng chịu thuế hoặc chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

• Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì phải

được kê khai trong tháng đó.

Thuế GTGT đầu ra phải nộp

• Doanh nghiệp chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí, các khoản phải nộp cho Nhà nước, kịp thời phản ánh trên sổ kế toán số thuế phải nộp.

• Doanh nghiệp nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí

và lệ phí cho Nhà nước Không được vì bất cứ lý do gì

để trì hoãn việc nộp thuế.

• Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.

• Doanh nghiệp nộp thuế bằng ngoại tệ phải quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ bằng VNĐ).

Mô hình hóa hoạt động thuế

• Thuế GTGT đầu vào

• Thuế GTGT đầu ra

Sơ đồ hạch toán kế toán thuế

Thuế GTGT đầu vào

Thuế GTGT đầu ra

• Quy trình xử lý kế toán thuế trên PMKT

• Thiết lập danh mục sử dụng trong quản lý thuế

• Các chứng từ đầu vào liên quan

• Nhập chứng từ vào PMKT

• Xem và in báo cáo kế toán thuế

Kế toán thuế trên PMKT

Quy trình xử lý kế toán thuế trên PMKT

Thiết lập danh mục sử dụng trong quản lý thuế

Thiết lập danh mục sử dụng trong quản

lý thuế

Các chứng từ đầu vào liên quan

• Hóa đơn mua hàng do nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường,…

• Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông

thường,…

• Hóa đơn GTGT đầu vào

• Hóa đơn GTGT đầu ra

Nhập chứng từ vào PMKT

Hóa đơn GTGT đầu vào

Hóa đơn GTGT đầu ra

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch

Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

Tờ khai thuế GTGT

Tài liệu tham khảo

Địa chỉ download tài liệu

• Giáo trình KẾ TOÁN MÁY:

• Slide bài giảng 9 – Kế toán thuế

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Slide/bai9_ke_toan_thue.ppt

Địa chỉ download tài liệu

• Phim hướng dẫn thực hành:

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/ke_toan_thue.wmv

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban _dau.wmv