KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
CHỦ ĐỀ 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Company Logo NỘI DUNG I .Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ HĐV 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi KKH của các TCKT,cá nhân 2. Kế toán tiền gửi tiết kiêm 3. Kế toán nghiệp vụ phát hành GTCG Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của Ngân hàng 65 – 80% nguồn vốn của ngân hàng 65 – 80% nguồn vốn của ngân hàng I. Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động Huy động vốn với chi phí thấp => lợi nhuận của ngân hàng được nâng cao Huy động vốn với chi phí thấp => lợi nhuận của ngân hàng được nâng cao Huy động vốn với chi phí cao => lợi nhuận của ngân hàng bị suy giảm Huy động vốn với chi phí cao => lợi nhuận của ngân hàng bị suy giảm Nguồn vốn huy động có ảnh hưởng lớn tới kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM Cơ cấu nguồn vốn cũng ảnh hưởng trực tiếp tới cơ cấu cho vay của NHTM Tiền gửi Không kỳ hạn Có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm Không kỳ hạn Có kỳ hạn Phát hành GTCG Phát hành ngang giá Phát hành có chiết khấu Phát hành có phụ trội Vốn đi vay Vay liên ngân hàng Vay NHNN Vay nước ngoài 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động Tiền gửi không kỳ hạn • Nhằm thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt • Lãi suất thấp hoặc không được hưởng lãi • Tính ổn định thấp • Nếu ngân hàng huy động được nhiều thì nguồn vốn lại có tính ổn định Tiền gửi có kỳ hạn • Là loại tiền gửi thanh toán • Khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp 2.1. Tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân Tiết kiệm KKH • Chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cư và nhu cầu chi tiêu không xác định trước • Lãi suất thấp, lãi được tính và nhập gốc hàng tháng Tiết kiệm có kỳ hạn • Chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cư và nhu cầu chi tiêu được xác định trước theo kế hoạch • Tính ổn định cao hơn, lãi suất cao hơn so với gửi không kỳ hạn • Kỳ hạn càng dài lãi suất càng cao 2.2. Tiền gửi tiết kiệm 2.3. Phát hành GTCG 2.4. Vốn đi vay [...]... trong nghiệp vụ HĐV 4 Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ HĐV Áp dụng nguyên tắc kế toán: Cơ sở dồn tích Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực phát sinh luồng tiền chi ra Ví dụ: Khách hàng A gửi 100.000.000 vào NH X lãi suất 6%/năm, kỳ hạn 1 năm II Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1 Kế toán tiền gửi KKH của TCKT, cá nhân 1 Kế toán. .. A): 100,000 1.4 Tất toán và đóng tài khoản KH yêu cầu: Giải thể, sáp -Khớp số liệu với KH nhập, chia tách, -Chuyển SD còn lại vào TK khác -Thu hồi Séc chưa sử dụng Tất toán Chuyển Hồ sơ TK KH vào tập Hồ sơ lưu trữ TK kết số dư, không có nghiệp vụ trong 6 tháng 2 .Kế toán tiền gửi tiết kiệm 2.1 Kế toán tiền gửi tiết kiệm KKH Company Logo 2.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm CKH Sơ đồ hạch toán tiết kiệm có... phát hành - Phát hành ngang giá Phát hành có chiết khấu Phát hành có phụ trội Company Logo 3 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH GTCG 3.1 Kế toán phát hành GTCG trả lãi sau Phát hành ngang giá TK MG GTCG 431 TK thích hợp 1011 Mệnh giá TK lãi phải trả 492 Tk CP trả lãi PHGTCG 803 thanh toán lãi dự trả lãi tháng thanh toán MG Company Logo Ví dụ : 1 Nợ Tk 1011: 150 Có Tk 431: 150 2 2 dự trả lãi... 26/5/200N, KH đã đến tất toán sổ tiết kiệm trước hạn, hưởng lãi suất không kì hạn 0,15%/tháng Dự trả lãi vào ngày cuối tháng 16/4 Nợ TK 1011 : 100 Có TK 4232 :100 16/5 - Nợ TK 491 : 0,21 Nợ TK 801 : 0,24 Có TK 4232 : 0,45 26/5 30/4 Nợ TK 801 : 0,21 Có TK 491 : 0,21 - Nợ TK 801 : 0,050225 Có TK 1011 : 0,050225 - Nợ TK 4232 : 100,45 Có TK 1011 : 100,45 Company Logo 3 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH GTCG Các... 16/4/200N nhận 100 triệu tiền gửi tiết kiệm 1 tháng Lãi suất 0,45%/tháng - Ngày 16/5/200N, KH đã đến tất toán sổ tiết kiệm Dự trả lãi vào ngày cuối tháng Hạch toán các bút toán có liên quan Xác định các thời điểm hạch toán 16/4:nhận tiền gửi tiết kiệm 30/4: dự trả lãi vào cuối tháng 16/5: tất toán sổ tiết kiệm 1 16/4 Nợ TK 1011 : 16/5 100 Có TK 4232 : 100 - Nợ TK 491 : 0,21 Nợ TK 801 : 0,24 Có... Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1 Kế toán tiền gửi KKH của TCKT, cá nhân 1 Kế toán tiền gửi KKH TK sử dụng: Tiền gửi KH (421), tiền mặt (1011), TG của KH cùng NH, thanh toán vốn giữa các NH, chi phí trả lãi tiền gửi (801), Quy trình kế toán TG KKH TK thích hợp Tiền gửi/KH GNT,ctừ t.to CF trả lãi Bảng kê tính lãi hàngtháng Séc lĩnh TM,c từ t,to 1.1 Khách hàng gửi tiền Nợ TK thích hợp (1011, TG của người... 1011: 165 Company Logo Phát hành có chiết khấu Tk MG GTCG 431 Tk CK GTCG 432 Tk CP trả lãiPH GTCG 803 phân bổ CK (tháng) CK MG Tk thích hợp 1011 ST thu vào Tk lãi phải trả 492 thanh toán lãi dự trả lãi tháng Thanh toán MG Company Logo ... 1011 : 0,45 30/4 Nợ TK 801 : 0,21 Có TK 491: 0,21 - Nợ TK 4232 : 100 Có TK 1011 : 100 VD 2: -Ngày 16/4/200N nhận 100 triệu tiền gửi tiết kiệm 1 tháng lãi suất 0,45%/tháng -Ngày 6/5/200N,KH đã đến tất toán sổ tiết kiệm trước hạn, hưởng lãi suất không kì hạn 0,15%/tháng Dự trả lãi vào ngày cuối tháng 16/4 Nợ TK 1011 : 100 6/5 - Nợ TK 491 Có TK 4232 :100 : 0,1 Có TK 1011 : 0,1 - Nợ TK 491 : 0,11 Có TK . 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Company Logo NỘI DUNG I .Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn. đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động Huy động vốn với chi phí thấp => lợi nhuận của ngân hàng được nâng cao Huy động vốn với chi phí. nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ HĐV 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi KKH của các TCKT,cá nhân 2. Kế toán