Những lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt

việc thanh toán luôn gắn liền với từng giai đọna lịch sử

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng I những lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt 1.Sơ lợc về nguồn gốc và sự phát triển của hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt việc thanh toán luôn gắn liền với từng thời đoạn lịch sử .một thời kỳ dài quá vàng đã đợc dùng làm phơng tiện chính để thanh toán và là dạng chủ yếu của tiền tệ. tiếp đó là tiền kim loại,tiền giấy và khi nền kinh tế phát triển mạnh mẽ thì tiền mạt không thể đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán của toàn bộ nền kinh tế đòi hỏi phải có một hình thức phù hợp đáp ứng đợc nhu cầu luân chuyển của toàn bộ nền kinh tế, và hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ra đời không nhứng khắc phục đợc những tồn tại của thanh toán bàng tiền mặt mà còn có vai trò quan trọng thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. 1.1. Sự cần thiết và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt 1 Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế Nền kinh tế quốc dân bao gồm hai hoạt động chủ yếu là sản xuất và lu thông hàng hóa. sản xuất không có giá trị nếu không có quá trình lu thông.thanh toán là một công đoạn không thiếu đợc trong quá trình lu thông. Muốn phát triển đợc nền kinh tế thì nhất thiết phải thúc đẩy lu thông hàng hoá. Và quá trình phát triển ấy có đợc nhanh chóng hay không còn phụ thuộc rất lớn vào công tác thanh toán. 1.1.2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt 1.1.2.1 Khái niệm về công tác thanh toán không dùng tiền 1.1.2.2.Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thông qua việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc có thể thực hiện vai trò kế toán và kiểm toán, kiểm soát quá trình lu thông phân phối sản phẩm trong xã hội. Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh quá trình tái sản xuất xã hội .làm giảm tỷ trọng tiền mặt lu thông, đảm bảo an toàn về tài sản cho khách hàng . giúp cho Ngân hàng các tổ chức tín dụng tập trung đợc vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế . Từ việc thực hiện các uỷ nhiệm thanh toán, Ngân hàng kiểm soát đợc các hoạt động kinh tế . Thanh toán qua Ngân hàng tạo điều kiện cho Ngân hàng trung ơng thực hiện các chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinh tế trên cơ sở đó Ngân hàng trung ơng mới có thể chỉ đạo thực hiện tốt các chính sách. Thanh toán qua Ngân hàng còn là điều kiện cần thiết để áp dụng cách tính thuế giá trị gia tăng. 1.1.5. Các quy định về thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam hiện nay. chính phủ và Ngân hàng Nhà nớc đã ban hành một số nghị định, quyết định về thanh toán không dùng tiền mặt nh ngày 25/11/1993 chính phủ ra nghị định số 91/cp về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt. Ngày 21/2/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc đã ban hành quyết định số 22/QĐ-NH1 về thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt . Ngày 9/5/1996 Chính phủ ra nghị định 30/CP về hình thức thanh toán séc. Nghị định của chính phủ và quyết định của thống đốc Ngân hàng Nhà n- ớc đã nêu lên những nguyên tắc cơ bản sau đây của thanh toán không dùng tiền mặt 1.2. Quy định về việc mở tài khoản thanh toán. 1.2.1. Quy định đối với bên chi trả(bên mua) 1.2.2. Quy định đối với bên thụ hởng (bên bán) 1.2.3. Quy định đối với Ngân hàng và kho bạc Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.3. Khái quát nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam hiện nay. Theo quyết định số 22/QD NH1 ngày 21/2/1994 của thống đốc Ngân Hàng Nhà nớc về thể lệ thanh toán tiền hàng, dịch vụ ở nớc ta có 6 hình ththức sau đây: - Thanh toán bằng Sec - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu - Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi chuyển tiền - Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán - Thanh toán bằng th tín dụng - Thanh toán bằng thẻ thanh toán 1.3.1. Hình thức thanh toán bằng séc Hình thức thanh toán bằng Séc hiện nay đợc áp dụng theo nghị định 30/CP ngày 09/05/1996 của chính phủ. Ban hành theo nghị định này là quy chế phát hành và sử dụng Séc của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà nớc và thông t số 07/ TT - NH1 hớng dẫn thực hiện qui chế này. 1.3.2. Séc chuyển khoản - Séc chuyển khoản đợc áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi trong cùng một Ngân hàng và khác Ngân hàng, khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn. - Nguyên tắc hạch toán Ghi nợ vào tài khoản tiền gửi của ngời phát hành trớc, ghi có vào tài khoản tiền gửi của ngời thụ hởng sau. 1.3.3. Thanh toán bằng séc bảo chi Nguyên tắc hạch toán séc bảo chi - Séc bảo chi thanh toán khác Ngân hàng, cùng hệ thống đợc hạch toán: Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ghi có: TK ngời thu hởng Và nếu thanh toán ngoài tỉnh phải có tính ký hiệu mật - Séc bảo chi thanh toán bù trừ do Giám đốc Ngân hàng phục vụ đơn vị thụ hởng quy định việc ghi có ngay cho ngời thụ hởng hoặc thực hiện theo quy định của Ngân hàng chủ trì thanh toán bù trừ. Nếu không thanh toán ngay, thủ tục thanh toán séc bảo chi giống thanh toán séc chuyển khoản. 1.3.4.Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu (UNT) Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu (UNT) là hình thức thanh toán mà ngời bán sau khi hoàn thành việc giao hàng theo hợp đồng cho bên mua sẽ căn cứ vào hoá đơn để lập uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng phục vụ mình để Ngân hàng thu hộ. (UNT) đợc áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản trong một Ngân hàng hoặc giữa hai Ngân hàng khác hệ thống 1.3.5.Thanh toán uỷ nhiệm chi- séc chuyển tiền 1.3.5.1. Thanh toán uỷ nhiệm chi - Uỷ nhiệm chi (UNC) là lệnh chuyển tiền của chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình trả cho bên ngời thụ hởng - Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi bắt nguồn từ bên mua UNC đợc áp dụng thanh toán giữa các khách hàng có mở tài khoản ở cùng một Ngân hàng, khác Ngân hàng cùng hệ thống, khác Ngân hàng khác hệ thống. 1.3.5.2. Séc chuyển tiền - Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền cho ngời đại diện đơn vị xin chuyển tiền trực tiếp chuyển tiền để nhận tại Ngân hàng trả chuyển tiền. +Nguyên tắc thanh toán của séc chuyển tiền là chỉ thanh toán cùng hệ thống Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.3.6. Thanh toán bằng th tín dụng Th tín dụng là một hình thức thanh toán mà đơn vị bán đòi hỏi đơn vị mua phải có đủ tiền chi trả ngay và phù hợp với tổng số tiền hàng đã ghi trên hợp đồng, đơn đặt hàng đã ký Th tín dụng đợc sử dụng thanh toán giữa hai bên mua và bán có tài khoản ở hai Ngân hàng trên hai địa bàn khác nhau. 1.3.8. Hình thức thanh toán bằng thẻ thanh toán Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng trong Ngân hàng. Thẻ thanh toán là do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng của mình là (các doanh nghiệp, cá nhân) dùng để thanh toán tiền hàng hoá, công nợ và lĩnh tiền mặt. Thẻ thanh toán gồm thẻ từ và thẻ điện tử: Thẻ từ là thẻ dùng kỹ thuật băng từ để đọc và ghi thông tin trên thẻ Thẻ điện tử có gắn bộ nhớ vi điện tử trên thẻ ghi và đọc thông tin qua bộ nhớ vi điện tử - Điều kiện áp dụng Khi các đơn vị bán chấp nhận thanh toán thẻ đã đặt máy kiểm tra thẻ và có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng phát hành thẻ hoặc Ngân hàng thanh toán thẻ Thẻ thanh toán có nhiều loại, tuỳ theo lĩnh vực hoạt động, hình thức thanh toán để chọn cho mình một loại thẻ thích hợp. Có 3 loại thẻ thông dụng 1.3.8.1. Thẻ thanh toán không phải ký quỹ (thẻ loại A) Thẻ loại này còn đợc gọi là thẻ nợ, thẻ này do Ngân hàng phát hành dùng thanh toán hàng hoá, dịch vụ. Ngời sử dụng thẻ phải có tài khoản tại Ngân hàng và thờng xuyên có số d. Thẻ nợ có hạn mức tối đa đợc ghi vào bộ nhớ của thẻ, công việc đợc tiến hành qua mạng máy vi tính tự động. Thẻ nợ đợc áp dụng cho khách hàng có quan hệ tín dụng thanh toán tốt và thờng xuyên có tín nhiệm. Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.3.8.2. Thẻ thanh toán phải ký quỹ Ngời sử dụng thẻ này phải lu ký một số tiền nhất định vào tài khoản để đảm bảo thanh toán (số tiền lu ký có thể là tiền mặt, tiền vay hoặc trích tài khoản khác chuyển sang). Số tiền ký quỹ là hạn mức của thẻ đợc ghi vào bộ nhớ của thẻ, đợc áp dụng với mọi khách hàng 1.3.8.3. Thẻ tín dụng Loại thẻ này phải ký quỹ, đợc áp dụng đối với mọi khách hàng có tài khoản tại Ngân hàng, Ngân hàng cho phép vay vốn. Mức tiền cho vay đợc gọi là hạn mức tín dụng, đợc ghi vào bộ nhớ của thẻ. *Kế toán thanh toán bằng thẻ tín dụng đợc tóm tắt nh sau: (2) (3) (1) (4) (6) (5) (1) Ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục phát hành thẻ, giao thẻ cho chủ sở hữu (2) Chủ sở hữu thẻ gao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ kiểm tra, rút số d (3) Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ in biên lai, trả lại thẻ giao một liên biên lai cho cơ sở sở hữu thẻ (4) Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ gửi bảng kê biên lai thanh toán thẻ cho Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ (5) Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ chuyển nợ Ngân hàng phát hành thẻ (6) Ngân hàng đại lý gửi báo cáo cho cơ sở tiếp nhận thẻ Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Chủ sở hữu thanh Toán thẻ Cơ sở tiếp nhận thẻ Ngân hàng phát Hành thẻ Ngân hàng đại lý Thanh toán thẻ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nớc ta hiện nay mới áp dụng thanh toán thẻ ở những thành phố lớn, thời gian áp dụng cha nhiều, công nghệ cha phát triển mạnh. Tuy nhiên cũng cho ta thấy khả năng đầy triển vọng. Công tác thanh toán không dùng tiền mặt cũng nh thanh toán thẻ phát triển mạnh khi trình độ công nghệ áp dụng rộng, dân trí cao. Năm hình thức thanh toán trên là dựa vào thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt và khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt. Tuỳ từng đơn vị kinh tế mà ngời ta có thể áp dụng hình thức này hay hình thức khác. Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 chơng II Thực trạng vận dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Thành phố Hà Nội. 2- Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Thành phố Hà Nội. 2.1.1-Môi trờng hoạt động của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Thành phố Hà Nội. Năm 2001 là năm đầu của kế hoạch 5 năm 2001-2005 có ý nghĩa quan trọng trong việc thực hiện các mục tiêu đã đề ra cho kế hoạch 5 năm cũng nh các mục tiêu chiến lợc nhằm ổn định và phát triển kinh tế 10 năm. Hà Nội là trung tâm văn hoá- chính trị- xã hội của đất nớc. Những tháng đầu năm 2001 nhiều chỉ tiêu quan trọng Hà Nội đã đạt cao hơn so với cùng kỳ năm trớc. - Tốc độ tăng trởng kinh tế ( GDP đạt 5,6% vợt kế hoạch đề ra và cao hơn so với cùng kỳ năm 2000 ). - Qua 3 tháng đầu năm 2001 sản suất kinh doanh đã đợc đẩy mạnh trong nhiều lĩnh vực, sản xuất công nghiệp, nông nghiệp ., trong đó nổi bật là khu vực ngoài quóoc doanh. Gía trị sản suất công nghiệp tăng 11,2% so với 3 tháng đầu năm 2000. - Các hoạt động dịch vụ đợc đẩy mạnh, giá trị tăng. - Việc thực hiện các chính sách kích cầu đầu t, khuyến khích phát triển sản xuất. - Tài chính Ngân hàng đã thực hiện đạt dự toán 30% năm. Tổng nguồn vốn huy động qua các kênh tiếp tục tăng, d nợ cho vay tăng. Năm 2000, Chi nhánh ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội đã từng bớc vững trắc hoà nhập với thị trờng, tiếp tục thực hiện mục tiêu " Đổi mới toàn diện Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kinh doanh đa năng tổng hợp của khách hàng làm mục tiêu không ngừng tăng trởng doanh lợi ngân hàng, khẳng định vị thế của Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ nh các Ngân hàng thơng mại trên địa bàn thủ đô Hà Nội, Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội còn thực hiện nhiệm vụ của chính phủ giao cho hệ thống Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam là: huy động vốn để cho vay trọng tâm đầu t xây đựng cơ bản, với quyết tâm và năng động trong tìmm tòi nguồn vốn phục vụ cho đầu t và phát triển. 2.1.2- Sự ra đời và cơ cấu tổ chức: - Theo quyết định số 177/ TTG ngày 26-4-1957 của chính phủ, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam ( tiền thân của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam ngày nay ) và trực thuộc Bộ Tài chính. - Tháng 11- 1990 Ngân hàng Đầu t và Phát triển Vịt Nam đợc thành lập theo quyết định số 401 và nghị định số 388. - Tháng 3-1993 theo quyết định số 90 Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam đợc thành lập theo mô hình tổ chức là Tổng công ty, hoạt động theo pháp lệnh Ngân hàng. - Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội là một Chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam chịu sự điều hành trực tiếp của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam. - Trụ sở chính đặt tại 4b Lê Thánh Tông- Hoàn Kiếm- Hà Nội. - Cơ cấu tổ chức gồm: 14 phòng ban, 2 phòng giao dịch và 3 Chi nhánh trực thuộc, tổng số cán bộ, công nhân viên là 300. Bộ máy đợc tổ chức một cách hợp lý, theo năng lực của mỗi cán bộ, đảm bảo đầy đủ các hoạt động kinh doanh và đạt hiệu quả cao nhất. Về cơ cấu tổ chức bộ máy, qua quá trình hoạt động đến nay có thể khái quát nh sau: - Ban Giám đốc: 1 giám đốc và 2 phó giám đốc. - Kiểm soát trởng. - Phòng kế toán tín dụng. - Phòng thanh toán xuất nhập khẩu. Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Phòng kế toán tài vụ. - Phòng hành chính nhân sự. - Phòng ngân quỹ. - Phòng kinh doanh dịch vụ. - Phòng giao dịch. - Tổ quỹ tiền mặt. Và 3 Chi nhánh trực thuộc ( Đông Anh, Cầu Giấy và Thanh Trì ). Tổng cộng cán bộ công nhân viên là 300. Với mô hình tổ chức nh vậy Ngân hàng đã thực hiện đi sâu, đi sát với từng khách hàng. Tạo điều kiện thuận lợi cho công tác huy động vốn một cách triệt để khối lợng tiền nhàn rỗi trong dân. Đồng thời đẩy mạnh công tác sử dụng vốn vì đã phát hiện và đáp ứng kịp thời nhu cầu về sản suất kinh. Bảng1: Tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội năm 1999- 2000. Đơn vị: tỷ đồng. Chỉ tiêu Thực hiện năm 1999 Thực hiện năm 2000 Tăng trởng 1. Tài sản Có. 2598 2727 30% 2. Huy động vốn. 2021 2950 46% -Huy động vốn dân c. 1259 1838 46% -Tiền gửi TCKT. 762 1112 46% 3. D Nợ các loại. 1707 2026 18% -D Nợ ngắn hạn. 939 1211 29% -D Nợ trung - dài hạn 768 798 4% 4.Dịch vụ bảo lãnh. 4,9 6,2 28% * Qua bảng 1 ta nhận thấy: -Về công tác huy động vốn. Kết quả nguồn vốn huy động trong năm 2000 đạt 2021 tỷ đồng, tăng 46% so với cùng kỳ năm 1999. Trong đó: + Huy động vốn dân c đạt 1259 tỷ đồng, tăng 46% so với cùng kỳ năm 1999 là 1259 tỷ đồng. Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 [...]... doanh số thanh toán, song sang năm 2000 doanh số thanh toán là 428908 chỉ chiếm 15,90% ta thấy danh số thanh toán bàng ngân phiếu rất lớn chỉ đứng sau doanh số thanh toán của uỷ nhiệm chi trong các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Nhng dù sao hình thức thanh toán này cũng góp phần làm tăng tỉ trọng doanh số thanh toán không dùng tiền mặt đồng thời cũng làm giảm nhu cầu thanh toán bằng tiền mặt ... ăn tết - Năm 2001 trong quý I đầu năm doanh số thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh số thanh toán chung93% Điều này cho thấy, thanh toán không dùng tiền mặt đã thực sự chiếm u thế trong thanh toán tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội Sự tăng lên rất lớn về doanh số thanh toán không dùng tiền mặt có nhiều nguyên nhân Một phần do 2 năm qua... có bảng số liệu về doanh số thanh toán bình quân một món các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bảng 5: Doanh số thanh toán bình quân một món của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt năm 1999- 2000 và quý I năm 2001 Đơn vị: triệu đồng Doanh số thanh toán bình quân một món năm 1999 Doanh số thanh. .. Đầu t và Phát triển Hà Nội đang áp dụng rộng rãi cả 6 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt do Ngân hàng Nhà nớc quy định đó là: + Thanh toán bằng séc + Thanh toán uỷ nhiệm chi- chuyển tiền + Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu + Thanh toán bằng th tín dụng + Thanh toán bằng ngân phiếu + Thanh toán bằng thẻ Mỗi hình thức thanh toán đều có những u, nhợc điểm tuỳ điều kiện sản xuất kinh doanh của từng doanh... rộng công tác thanh toán không dùng tiền mặt nói chung và tại chi nhánh ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội 3 Một số kiến nghị cụ thể về các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội, kết hợp với những kiến thức đã học, tích luỹ tại trờng tôi nhận thấy với các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và nghiệp vụ thanh toán còn nhiều... 2000 * Qua bảng số liệu về cơ cấu thanh toán ta thấy: - Tổng doanh số thanh toán và thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội ngày càng cao, năm sau cao hơn năm trớc - Nhìn chung năm 2000 và tháng 3 đầu năm 2001 doanh số thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nội đều chiếm tỷ trọng cao trên 84% tổng doanh số thanh toán Năm... Doanh số thanh toán của một số doanh nghiệp này khá lớn đã kéo theo tổng doanh số thanh toán và doanh số thanh toán bình quân một món tăng lên 2.2.3 Đối với hình thức thanh toán séc: Thực tế nghiên cứu hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội trong năm 1999-2000 và quí I năm 2001, hình thức thanh toán bằng séc chiếm ttỷ trọng lớn Về số món thanh toán Phạm... cả về số món lẫn doanh số giao dịch dù là chiếm tỷ trọng nhỏ nhng vẫn đang có xu hớng giảm Qua 2 bảng số liệu về số món, doanh số thanh toán không dùng tiền mặt ta nhận thấy mâu thuẫn -thanh toán có số món lớn nhng doanh số thanh toán lại nhỏ và ngợc lại Để giải thích mâu thuẫn này ta đi tính chỉ tiêu doanh số thanh toán bình quân một món Ta có công thức: Doanh số thanh toán Tổng doanh số thanh toán. .. thanh toán không ngừng lại ở trên địa bàn mà mở rộng thanh toán ra toàn quốc Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong thời gian qua việc thanh toán giữa khách hàng với Ngân hàng và giữa các Ngân hàng với nhau doanh số tăng lên rõ rệt, nhất là thanh toán không dùng tiền mặt Điều đó đợc thể hiện qua bảng 2 " Tình hình thanh toán không dùng tiền. .. toán Năm 2000 doanh số thanh toán không dùng tiền mặt cao nhất là 840.567 triệu đồng, chiếm 88% tổng doanh số thanh toán Phạm Hùng Phi - K3 - TC8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Năm 2001 doanh số thanh toán không dùng tiền mặt quý I là 835.995 triệu đồng, chiếm 93% tổng doanh số thanh toán Qua đây ta thấy một vấn đề là khách hàng đến thanh toán, giao dịch tại Chi . Chơng I những lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt 1.Sơ lợc về nguồn gốc và sự phát triển của hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt . tác thanh toán không dùng tiền 1.1.2.2.Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thông qua việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc có thể