luận văn quản trị tài chính Phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay ngắn hạn tại ngân hàng Đông Nam á chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ

I LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề thân em, số liệu thu thập hồn tồn xác II LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán ngân hàng Đông Nam Á chi nhánh 22 Láng Hạ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn chu đáo tận tình thầy giáo Nguyễn Tiến Vinh – Giảng viên khoa Tài – Học Viện Ngân Hàng giúp đỡ em nhiều việc nghiên cứu khoa học để em hoàn thành chuyên đề Cuối em xin trân trọng cảm ơn dạy bảo truyền thụ kiến thức tình cảm tốt đẹp thầy cô Học Viện Ngân Hàng suốt trình em học tập nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn SV: Nguyễn Thị Thảo III MỤC LỤC Trang IV DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tiết kiệm lãi suất bậc thang Bảng 2: Tiết kiệm rút gốc linh hoạt Bảng 3: Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Bảng 4: Tình hình huy động vốn Bảng 5: Sản phẩm tiêu dùng Bảng 6: Tình hình cho vay Biều đồ 1: Biểu đồ cho vay Biểu đồ 2: Biểu đồ huy động vốn V DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBTD: Cán tín dụng DN : Doanh nghiệp KD: Kinh doanh KH: Khách hàng LN: Lợi nhuận NHTM : Ngân hàng thương mại NV: Nguồn vốn TCDN: Tài doanh nghiệp TD : Tín dụng TSCĐ: Tài sản cố định VCSH: Vốn chủ sở hữu VI LỜI MỞ ĐẦU Đứng trước định phải xem xét nghiên cứu để đưa định đắn phù hợp Đối với nhóm người khác mục tiêu việc phân tích tình hình tài khác Đối với nhà quản trị mục tiêu điều hành quản lý, cổ đông đề định có mua bán cổ phần hay khơng… Đối với nhà Ngân hàng để đưa định có nên cho vay hay khơng? Điều quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tồn Ngân hàng Trong kinh tế thị trường KD rủi ro cặp phạm trù tách rời với loại KD nào, có khác nhiều hay Ýt, đơn giản hay phức tạp, theo tính chất, theo mơ hình Rủi ro xuất điểm yếu hiệu cân đối phát triển kinh tế Rủi ro nguyên nhân vừa hậu hoạt động kinh tế khơng có hiệu quả, ngành KD khác ngân hàng gặp rủi ro, vốn Một ngân hàng hoạt động tín dụng có hiệu phải ngân hàng có khả nhận diện rủi ro, đánh giá đưa biện pháp phòng ngừa để đảm bảo an tồn Nếu khơng gây nên xáo trộn bất ngờ dẫn đến hiệu cuả ngân hàng bị giảm sút cách nhanh chóng Để tránh rủi ro ngân hàng phải thực tốt nghiêm chỉnh quy trình TD quan trọng phân tích TD, chủ yếu phân tích tài Thơng qua cán ngân hàng định đắn cấp TD hay khơng vói mức kỳ hạn bao nhiêu… Phân tích TCDN phục vụ cho công tác cho vay ngắn hạn ngân hàng nhiệm vụ cần thiết quan trọng ngân hàng Vì vậy, em chọn đề tài này: “Phân tích tài DN hoạt động cho vay ngắn hạn chi nhánh SeaBank - 22 Láng Hạ” Trong chuyên đề em tập trung nghiên cứu đến hai vấn đề Chương 1: Thực trạng phân tích tài DN phục vụ cơng tác cho vay ngắn hạn chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ Chương 2: Giải pháp kiến nghị nâng cao chất lượng phân tích TCDN phục vụ hoạt động cho vay ngắn hạn chi nhánh SeaBank 22 VII Láng Hạ Chương 1: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN PHỤC VỤ CÔNG TÁC CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH SEABANK CHI NHÁNH 22 LÁNG HẠ Giới thiệu SeaBank- Ngân Hàng Đơng Nam Á 1.1 Lịch sử hình thành phát triển SeaBank Ngân hàng Đông Nam Á tên Quốc tế Southeast Asia Bank (SeaBank) thành lập từ năm 1994 Hội sở đặt 16 Láng Hạ- Ba Đình- Hà Nội SeaBank Ngân hàng Thương mại Cổ phần có mặt sớm Việt Nam SeaBank trải qua nhiều giai đoạn phát triển, hoàn thiện đạt thành công khả quan Đặc biệt năm gần SeaBank liên tục có tăng trưởng vốn quy mô hoạt động Với phương châm hoạt động toàn diện- bền vững- an toàn- hiệu quả.Đáp ứng nhu cầu phát triển ngày cao, SeaBank đặc biệt trọng mở rộng mạng lưới phân phối để phục vô KH tốt Hàng loạt chi nhánh khai trương Hà Nội, Hải Phòng, TP Hồ Chí Minh, Bình Dương, Đà Nẵng nâng cao tổng sè điểm giao dịch toàn quốc gần 30 điểm Và chi nhánh 22 Láng Hạ- Ba Đình- Hà Nội chi nhánh SeaBank vừa khai trương vào ngày 22- 9- 2006 SeaBank_ chi nhánh 22 Láng Hạ vừa hoạt động với máy hoạt động hoàn toàn mới, sở vật chất phương tiện hoạt động cịn nhiều khó khăn thiếu thốn, mặt khác thêm cạnh tranh tổ chức TD địa bàn Tuy với phát triển kinh tế địa bàn, tháng vừa qua chi nhánh đạt kết định Không đẩy mạnh tốc độ phát triển mạng lưới sản phẩm dịch vụ SeaBank không ngừng nâng cấp đại hố hệ thống cơng nghệ thơng tin Hệ thống quản trị T24 triển khai toàn diện vào quý I/ 2007 Đây thực bước tiến quan trọng q trình đại hố sở hạ tầng công nghệ SeaBank Hệ thống tảng công nghệ để SeaBank nhanh chóng phát triển hệ thống, kịp thời cải tiến quy trình đáp ứng nhu cầu đa dạng phong phú thị trường thực cam kết không ngừng phát triển, nâng cao uy tín thị trường nước Quốc tế Hình ảnh ngân hàng đại tăng trưởng bền vững ln lợi Ých KH SeaBank nỗ lực xây dựng bước công nhận từ phía KH 1.2 Cơ cấu tổ chức tài SeaBank Láng Hạ Bộ máy tổ chức SeaBank chi nhánh Láng Hạ tổ chức theo cấu trực tuyến gồm Giám đốc phòng ban Sơ đồ tổ chức SeaBank chi nhánh Láng Hạ Gi¸m đốc Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng hành Phòng ngân quỹ + Giỏm c: Chu trỏch nhim v hoạt động KD ngân hàng, Giám đốc điều hành quản lý hoạt động phòng ban + Các phịng ban: - Phịng tổ chức hành chính: Gồm trưởng phòng thành viên Phòng tổ chức hành theo dõi quản lý, đánh giá tồn diện cán quan Thực công tác tổ chức cán đào tạo chi nhánh theo chủ trương sách Nhà nước - Phịng kế tốn: Gồm trưởng phịng thành viên Phịng kế tốn có nhiệm vụ hạch tốn kế toán thực nhiệm vụ chi tiêu nội chi nhánh Triển khai hoạt động toán nước với KH - Phòng KD: Gồm trưởng phòng thành viên Phòng KD trực tiếp giao dịch với KH (cá nhân, DN, TCKT… ) để thực việc huy động vốn sử lý nghiệp vụ liên quan đến cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hành - Phòng ngân quỹ: Gồm trưởng phòng thành viên Nhiệm vụ phòng tổ chức giao dịch thu phát tiền với KH, quản lý toàn kho quỹ, quỹ tiền mặt 1.3 Tình hình hoạt động chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ 1.3.1 Tình hình huy động vốn chi nhánh SeaBank Láng Hạ: Hiện theo xu phát triển chung kinh tế nhu cầu sử dụng vốn ngày tăng Để tăng mức vốn huy động SeaBank sử dụng nhiều hình thức huy động khác Ví dụ từ ngày 15/ 3/ 2007 ngân hàng triển khai sản phẩm nh: “tiết kiệm lãi suất bậc thang” “tiết kiệm rút gốc linh hoạt” Đối với sổ tiết kiệm KH lựa chọn sản phẩm gửi tiền + Đối với sản phẩm “tiết kiệm lãi suất bậc thang” áp dụng cho loại tiền gửi VNĐ lĩnh lãi cuỗi kỳ Ưu điểm sản phẩm lãi suất đặc biệt hấp dẫn tương ứng với số tiền gửi kỳ hạn phong phó Bảng 1: Tiết kiệm lãi bậc thang < 100 tr Kỳ hạn (tháng) 01tháng 02 tháng 03 tháng 06 tháng 07 tháng 09 tháng 12 tháng 13 tháng 15 tháng 18 tháng 24 tháng 30 tháng 36 tháng 100 tr đến < 500 tr đến < 01 tỷ đến < 02 tỷ VNĐ VNĐ % % 500 tr VNĐ % % 01 tỷ VNĐ % % 02 tỷ VNĐ % % trở lên % % tháng 0.645 0.690 0.725 0.755 0.760 0.770 0.790 0.800 0.800 0.810 0.820 0.820 0.820 năm 7.74 8.28 8.70 9.06 9.12 9.24 9.48 9.60 9.60 9.72 9.84 9.84 9.84 tháng 0.655 0.700 0.735 0.765 0.770 0.780 0.800 0.810 0.810 0.820 0.830 năm 7.86 8.40 8.82 9.18 9.24 9.36 9.60 9.72 9.72 9.84 9.96 tháng 0.665 0.710 0.745 0.775 0.780 0.790 0.810 0.820 0.820 0.830 0.840 năm 7.98 8.52 8.94 9.30 9.36 9.48 9.72 9.84 9.84 9.96 10.08 tháng 0.670 0.715 0.750 0.780 0.785 0.795 0.815 0.825 0.825 0.835 0.845 năm 8.04 8.58 9.00 9.36 9.42 9.54 9.78 9.90 9.90 10.02 10.14 tháng 0.675 0.720 0.755 0.785 0.790 0.800 0.820 0.830 0.830 0.840 0.850 năm 8.10 8.64 9.06 9.42 9.48 9.60 9.84 9.96 9.96 10.08 10.20 (Nguồn: Phịng kế tốn ngân hàng TMCP Đơng Nam Á ) Lưu ý: 36 - Ngân hàng phải nghiên cứu, đánh giá thị trường biện pháp Marketing để xác định sản phẩm dịch vụ có thị trường chấp nhận khơng có mức độ nào? để biết chu kỳ sống sản phẩm, vòng đời sản phẩm ngắn hay dài để định cấp TD - Do tác động chu kỳ phát triển kinh tế: Nếu kinh tế thời kỳ khủng hoảng, suy thoái dẫn đến rủi ro cao hoạt động ngân hàng thương mại - Do môi trường pháp lý lỏng lẻo * Nguyên nhân từ phía khách hàng: Do trình sản xuất KD bị thua lỗ dẫn đến chỗ phá sản Khơng có khả tốn nợ ngân hàng đầy đủ hạn gốc lẫn lãi - KH gặp phải thiệt hại thị trường cung cấp tiêu thụ: Do đột biến giá cả, chất lượng, số lượng dẫn đến rủi ro cho ngân hàng thương mại - Tài DN yếu - Khả điều hành sản xuất KD lãnh đạo DN yếu dẫn đến phá sản DN - Cơ sở vật chất khoa học kỹ thuật công nghệ DN yếu khơng thể sản xuất sản phẩm cạnh tranh thị trường - Do tình trạng tham nhòng, gian lận chung nội DN * Nguyên nhân từ sai lầm thân ngân hàng - Do sách TD khơng hợp lý, chế sách TD sơ hở để KH chiếm đoạt vốn ngân hàng - Do khơng phân tích cách đầy đủ, xác KH trước cho vay, không kiểm tra giám sát chặt chẽ việc sử dụng tiền vay, không thẩm định đầy đủ dự án KH phương diện + Do ngân hàng khơng có đầy đủ thơng tin xác KH + Do nể nang với KH + Do bất cập trình độ chun mơn cơng nghệ ngân hàng 37 + Do ngân hàng nôn nóng cạnh tranh để lơi kéo KH nên đơn giản hoá việc thẩm định TD cho vay - Do ngân hàng không thực hay thực không tốt đảm bảo TD như: Thế chấp, cầm cố, bảo lãnh nghiệp vụ tạo nên nguồn thu dự phịng cho ngân hàng Vì lý mà ngân hàng không làm tốt việc dẫn dến rủi ro cho ngân hàng, điều khơng có nghĩa tất KH phải có đảm bảo TD mà thực tế có KH có uy tín lâu năm, KH truyền thống, có khả vay trả ngân hàng sòng phẳng, sản xuất KD có hiệu quả… ngân hàng cho vay khơng cần đảm bảo TD Biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro TD - Ngân hàng phải nghiên cứu thực đảm bảo TD cách chắn, chặt chẽ thủ tục chấp, cầm cố bảo lãnh KD TD - Ngân hàng phải phân tán rủi ro TD: Không nên tập trung vốn vào vài lĩnh vực, vài ngành kinh tế, vài KH dù có hiệu Bởi vì, DN gặp phải rủ ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thương mại Có thể phân chia rủi ro cách cho vay DN thuộc ngành hoạt động khác nhau, DN thuộc lĩnh vực này, ngành hoạt động trì trệ, chậm trả nợ DN thuộc ngành khác hoạt động hơn, đủ sức trả nợ hạn cho ngân hàng - Ngân hàng cần phải đa dạng hoá loại hình cho vay, dịch vụ ngân hàng Có tác dụng làm cho rủi ro nghiệp vụ phân tán rộng tính linh hoạt góc độ phản ứng trước biến động thị trường lớn làm giảm nhẹ cá tác động xấu, tránh rủi ro giúp cho ngân hàng có khả bảo tồn vốn, trì mức sinh lời - Ngân hàng cần phải thực mua bảo hiểm để rủi ro xảy bảo hiểm san sẻ phần rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng yêu cầu KH mua bảo hiểm tài sản hình thành từ vốn vay ngân hàng tài sản đảm bảo tiền vay ngân hàng để có rủi ro xảy ra, số tiền bảo hiểm bồi thường khoản KH cam kết trả nợ cho ngân hàng - Cần có thơng tin thường xun ngân hàng với quan chức có liên quan đến KH để bắt mạch sức khoẻ tài KH 38 - Cần có chiến lược KH: Chủ động tìm chọn KH để có kế hoạch bán sản phẩm TD chỗ, nơi có hiệu quả, có lãi, mở rộng diện KH đa dạng hoá loại hình cho vay, mở rộng thị trường Đảm bảo đầu tư vốn có phải an tồn và hiệu góp phần tích cực cho việc thành cơng kế hoạch KD - Ngân hàng phải xây dựng phương thức cho vay, qui trình quản lý TD đánh giá khả trả nợ KH - Khi xét duyệt dự án đầu tư vốn vay phải đảm bảo yếu tố cầu phát triển kinh tế khả trả nợ - Ngân hàng phải trích quĩ dự phịng rủi ro: Rủi ro bạn đồng hành DN mà đặc biệt ngân hàng thương mại, “ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh rủi ro” nên rủi ro điều tất yếu hoạt động KD ngân hàng, phải lập quĩ dự phòng bù đắp rủi ro để tránh hao hụt vốn tự có ngân hàng - Ngân hàng phải trọng đến nghệ thuật cho vay: ngân hàng phải hiểu rõ cho vay cịn nghệ thuật thay ngành khoa học đơn Do cần phải đưa khía cạnh người vào ứng xử, tâm lý công tác đào tạo TD, lựa chọn sử dụng CBTD vừa có khả xử vừa có lực kỹ thuật Tóm lại: Dù rủi ro TD có xuất từ nguyên nhân mang lại thiệt hại kinh tế nói chung hoạt động KD ngân hàng thương mại nói riêng Để hệ thống NHTM hoạt động tốt tránh rủi ro TD, tiền đề môi trường pháp luật, kinh tế cải thiện tốt sách nhà nước phù hợp Như vậy, cần có quản lý Nhà nước, có góp ý cán bộ, sở tài chính, nội ngoại thương, kế hoạch đầu tư, quan pháp luật… với cố gắng thân ngân hàng thương mại sau tích cực đóng góp sức cán ngân hàng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro mức thấp nhất, phát huy hiệu kinh tế, nâng cao chất lượng hoạt động KD ngân hàng thương mại Các ngân hàng nên yêu cầu DN có nghiên cứu vay vốn phải nộp báo cáo tài đầy đủ Nếu cần báo cáo phải kiểm tốn 39 DN khơng có uy tín cao, mặt khác, kiểm tốn đánh giá xác uy tín, kỹ năng, lực DN Các báo cáo tài DN phải kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập có uy tín, tính xác cịn phụ thuộc vào trình độ Uy tín tổ chức kiểm tra độc lập, phạm vi kiểm tra, phương pháp kiểm tra sai số trọng yếu tổ chức kiểm tra Tuy chi phí kiểm tốn cao, ngân hàng muốn giữ khách xem xét dựa uy tín DN, dựa mối quan hệ ngân hàng DN, ngân hàng phải tự kiểm toán báo cáo tài thật kỹ lưỡng Hiện chuẩn mực,chế độ kế tốn nước ta có nhiều thay đổi, chưa hồn chỉnh ngân hàng cần có biện pháp khắc phục cần phải thường xuyên cập nhật đổi chế độ kế toán chuẩn mực kế toán cán TD, đặc biệt việc tính tốn tiêu tài chính, việc tính tốn yếu tố cấu thành nên tiêu tài Ví dụ theo chế độ kế toán đổi tên TSCĐ đầu tư DH thành tài sản ngắn hạn đa phần DN lập theo chế độ cũ, TSCĐ đầu tư dài hạn Ví dụ: Hệ số khả toán nhanh tỉ suất tự tài trợ tài sản dài hạn… có thay đổi kết cấu  ngân hàng nên cập nhật quy định ban hành Bộ Tài định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC hướng dẫn thực 06 chuẩn mực kế toán - DN cần phải gửi kèm theo chi tiết khoản nợ phải trả, thời gian, ngày phát sinh cá khoản nợ đó… bảng cân đối kế tốn khơng ghi rõ khoản nợ (nợ DN, nợ ngắn hạn… ) tiêu khả tốn gặp khó khăn - Ngân hàng cần xem xét việc sử dụng lợi nhuận trước thuế DN, lợi nhuận sử dụng vào mục đích gì, lợi nhuận trước thuế có phần dùng để trả khoản nợ ngân hàng - Ngân hàng, cán TD cần kiểm tra đối chiếu số liệu báo cáo tài với số liệu ghi sổ sách DN xem có xác khơng Đồng thời nên đối chiếu với số liệu mà DN cung cấp cho quan tài khác quan thuế… 40 Hiện tại, chi nhánh SeaBank chủ yếu dựa vào thông tin KH cung cấp qua hồ sơ vay vốn, kiểm tra chưa đầy đủ thơng tin nên chưa thật xác Ngân hàng nên thiết lập phịng lưu trữ thơng tin cách hệ thống, liên kết với trao đổi với KH như: thông tin ngành nghề KD, thị trường, sách vĩ mơ CP, văn pháp lý, quy định, tiêu chuẩn, luật… - Ngân hàng phải thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội ngân hàng, không kiểm tra KH mà ngân hàng phải kiểm tra cán TD, số cán TD lợi Ých hay mục đích riêng mà thơng đồng với KH nhằm chiếm dụng vốn ngân hàng, họ làm việc sơ sài, cố tình chấp nhận thơng tin sai khơng trung thực … 2.2 Xử lý phân tích thơng tin định cho vay ngắn hạn Do cho vay ngắn hạn, việc điều tra cho vay hạn chế nên ngân hàng cần xem xét số khía cạnh sau: Khi KH xin vay số tiền lớn ngắn hạn, ngân hàng khơng phân tích KH kỹ lưỡng mà định cho vay rủi ro ngân hàng cao, nợ hạn nhiều Ngân hàng phải xem xét kỹ mục đích vay vốn KH, tìm hiểu sản phẩm vòng đời sản phẩm Vòng đời sản phẩm: Nghiên cứu hình thành, phát triển, suy thối, sản phẩm Nếu sản phẩm giai đoạn suy thối ngân hàng khơng nên cho vay lúc DN thua lỗ khơng có giai rpháp cứu nguy Bên cạnh ngân hàng phải xem xét mục đích KH mục đích khơng rõ ràng mà DN lại sử dụng mục đích khơng mục đích trái pháp luật Nếu sản phẩm dang thời kỳ suy thối ngân hàng khơng nên cho vay DN sản xuất KD thua lỗ doanh thu bán hàng khơng bù đắp khoản chi phí khoản nợ ngân hàng phải trả * Ngân hàng cần lưu ý số điểm tỷ lệ phân tích 41 - Khi thẩm định ngân hàng yêu cầu DN phản ánh đầy đủ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho dự phịng phải thu khó địi dự phịng giảm giá chứng khoán tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích tài KH cách xác tạo bình đẳng DN - Đối với hệ số toán ngắn hạn: Ngân hàng phân tích nhớ loại trừ khỏi tử số khoản sau: + Đầu tư tài ngắn hạn: Có nhiều DN trích dự phịng đầu tư ngắn hạn để giảm thiểu rủi ro, ngân hàng cần so sánh kết đánh giá ngân hàng cho vay số trích dự phịng + Các khoản phải thu: Các khoản phải thu hạn, nợ khó địi, khoản khơng có khả tốn DN không cung cấp đầy đủ thông tin cho ngân hàng vấn đề ngân hàng cần so sánh số dự phòng với kết đánh giá thực tế + Tài sản lưu động khác • Khoản tạm ứng: Cần đánh giá khoản tạm ứng để q lâu khơng tốn để loại trừ khoản khơng có khả thu hồi • Chi phí trả trước: Khi phân tích cần xem cân đối tài khoản phát TH trích thêm • Chi phí chờ kết chuyển: Trong kỳ khơng phân bổ phân bổ Ýt phân tích cần xem xét điều kiện DN Xem cân đối số phát sinh, so sánh số dư đầu kỳ, số phát sinh tăng giảm để biết DN có kết chuyển hết số dư cuối kỳ trước hay không? Nếu không kết chuyển hết chứng tỏ DN tránh hạch toán KD lỗ Khi tính tốn nợ ngắn hạn nợ dài hạn đến hạn trả cần lưu ý bảng cân đối kế toán nợ dài hạn, đến hạn trả thuộc nhóm nợ ngắn hạn cuối niên độ kế tốn, DN có vay vốn ngân hàng khơng thực việc rà soát lại khoản vay nợ tới hạn có rà sốt để lên kế hoạch trả nợ năm kế hoạch không phản ánh bút toán kết chuyển nợ, vay dài hạn đến hạn trả niên độ kế toán sang theo dõi tài khoản nợ dài hạn dến hạn trả việc xác định nợ ngắn hạn có sai lệch theo hướng 42 có lợi cho DN vay vốn Do vậy, ngân hàng cần đối chiếu với sổ kế tốn, dựa vào thơng CIC cung cấp mạng thơng tin phịng ngừa rủi ro để biết khoản vay DN nhậ với thời hạn toán chúng - Đối với hệ số khả trang trải lãi vay: nên quy định cụ thể phần lợi nhuận từ KD, bao gồm phần lợi nhuận tạo cho người cho vay phần tử số là: Lợi nhuận từ hoạt động KD lãi vay phải trả - Đối với tiêu kỳ thu tiền trung bình vịng quay hàng tồn kho: Những DN KD có tính chất mùa vụ nên quy định bình quân khoản phải thu kỳ hàng tồn kho bình qn phải tính theo cơng thức bình qn điều hồ q kỳ xác hàng tồn kho vào thời điểm đầu năm cuối năm mức thấp - Đối với tỷ lệ đo lường khả sinh lời DN có liên quan đến lợi nhuận sau thuế tính tốn ngân hàng cần phải phân tích yếu tố ảnh hưởng gián tiếp đến LNst gồm khoản chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, để đánh giá xác thực lực tài DN - Đối với tỷ suất sinh lời tài sản: Phần tử số nên thay đổi lại là: Lợi nhuận trước thuế lãi vay, có thể hiệu xã hội đồng vốn sản xuất không phụ thuộc vào cấu nguồn vốn DN Chỉ tiêu cho biết KD đồng giá trị tài sản mà DN huy động vào sản xuất KD tạo đồng lãi hoạt động biểu lực DN việc sử dụng vốn sản xuất để tạo lợi nhuận phần trả lãi tiền vay, phần nộp thuế cịn lại lãi rịng tích luỹ DN Tỷ số lớn tốt phải cao lãi vay - Đối với tiêu nhằm định giá thị trường DN phát hành cổ phiếu, ngân hàng chưa quan tâm mức Các số giá sử dụng để đánh giá tốc độ tăng trưởng thực tế DN Mét DN có doanh thu lợi nhuận tăng chưa có uy tín thị trường CBTD cần phải phân tích thêm sở giá thị trường, cần so sánh số liệu tài DN với số liệu trunb bình ngành DN khác tiêu cụ thể Qua thấy điều kiện khả sinh lời triển vọng tương lai DN, khẳng định uy tín vị DN thị trường 43 * Đối với phân tích tài DN, trogn cho vay, lúc vốn chuyển giao cho DN ngân hàng phải cập nhật thông tin hoạt động sản xuất KD DN để đánh giá khả trả nợ trình sử dụng vốn vay DN có mục đích khơng có hiệu khơng CBTD cần ý đến khả tiêu thụ sản phẩm giá bán sản phẩm DN nguồn trả nợ chủ yếu cho ngân hàng Thường xuyên kiểm tra tài khoản DN để đánh giá tình trạng tài có lành mạnh khơng Nếu phát tình trạng xấu CBTD tư vấn cho DN xem xét kế hoạch sản xuất KD, nghiên cứu sản phẩm, cải tiến sản phẩm hay sử dụng chiến lược bán hàng… Nếu thấy khơng khắc phục ngân hàng tiến hành thu nợ CBTD phải giám sát cá khoản vay theo quy định để đảm bảo an toàn khoản vay * Nâng cao lực , bồi dưỡng cán tín dụng Thực tế chi nhánh, số lượng CBTD Ýt, mét CBTD chi nhánh phải đảm đương nhiều quy trình khác cơng tác phân tích thẩm định TD đồng thời phải đảm đương quản lý nhiều khoản vay khác cán TD cóviệc cơng việc bị dồn nén chuyển cho cán TD khác cán TD nhiều cơng việc cần đảm đương Do vậy, công việc bị ùn tắc gây lãng qn cơng việc gây thiệt hại uy tín cho chi nhánh Như vậy, cần phải bổ sung thêm CBTD để đáp ứng nhu cầu Về số lượng cần bổ sung bên cạnh cần bổ sung chất lượng, trình độ lực CBTD, chi nhánh cần thường xuyên xem xét đánh giá trách nhiệm cán bộ, từ đào tạo chuyên sâu nhân cơng chun mơn cấp loại hình TD cho cán TD đó.Chi nhánh cần cso sách khen thưởng hợp lý, khuyến khích cán làm việc có hiệu trách nhiệm Nên chun mơn hố đố với cán TD * Ngày thiết lập quy trình TD chặt chẽ, đặc biệt khâu phân tích tài DN chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ non trẻ nên 44 Ýt kinh nghiệm, đa số thực theo quy trình cảm nhận thân Do chi nhánh cần thiết lập quy trình TD chặt chẽ * Lập quỹ phục vụ cho cán TD thực thẩm định tài chính: Khâu thẩm định xem xét kiểm tra thực tế quan trọng, chứng xác thực để kiểm tra, so sánh, đối chiếu sổ sách kế tốn, chứng từ để kiểm tra tính trung thực số liệu báo cáo tài Việc nắm bắt tình hình thực tế DN quan trọng để đánh giá tình hình tài DN nên cần lập quỹ để tạo điều kiện cho cán TD thực tế nhiều * Việc cung cấp trang thiết bị phục vụ cho phân tích quản lý TD Ngày khoa học cơng nghệ ngày phát triển, có nhiều trang thiết bị hỗ trợ cho công việc ngân hàng Vì để cơng việc có hiệu chi nhánh cần bổ sung thêm trang thiết bị phục vụ cho hoạt động TD Kiến nghị với quan hữu quan 3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần hoàn thiện cụ thể hoá nội dung luật ngân hàng văn luật đặc biệt quy trình phân tích đánh giá tài DN cho phù hợp với thực tế Hiện ngân hàng Nhà nước cần nâng cao vai trị hoạt động trung tâm thơng tin TD CIC, cần rõ nguồn cung cấp thông tin, tính trung thực thơng tin Đồng thời cần tuyển chọn cán có trình độ cao thu thập thông tin TD Mặt khác, tiêu trung bình ngành cần ngân hàng Nhà nước xây dựng xác hợp lý để ngân hàng thương mại lấy làm sở đánh giá tình hình tài thống tồn hệ thống ngân hàng 3.2 Kiến nghị với ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ vừa vào hoạt động chịu quản lý ngân hàng SeaBank Việt Nam, nỗ lực tập thể ban lãnh đạo, cán nhân viên chi nhánh cần quan tâm đạo đặc biệt thường xuyên ban lãnh đạo ngân hàng SeaBank giải pháp định hướng tạo điều kiện hỗ trợ vốn, trang thiết bị, sở vật chất, thiết bị công nghệ đại, 45 nguồn nhân lực để chi nhánh có điều kiện tốt đứng vững cạnh tranh hoàn thiện tốt nhiệm vụ mục tiêu giao - SeaBank cần có hướng dẫn cụ thể phù hợp tình hình thực tiễn quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để định cho vay đảm bảo tính thống tồn hệ thống -SeaBank cần trang bị thơng tin đại cho toàn hệ thống từ cấp sở trở nên để khai thác triệt để thông tin từ CIC trung tâm phòng ngừa rủi ro ngân hàng, qua khai thác thơng tin KH, có quan hệ ngân hàng tồn hệ thống Đồng thời Ngân hàng Đông Nam Á Việt Nam cần phối hợp với ngân hàng thương mại khác để tăng cường trao đổi thông tin, kiểm tra, kiểm sốt KH vay vốn, đảm bảo tính hiệu an toàn đồng vốn - Trong điều kiện hội nhập cạnh tranh trình độ cán TD quan trọng Vì tăng cường đào tạo đào tạo lại cán thẩm định phương án KD toàn hệ thống để đáp ứng u cầu tiến trình đại hố ngân hàng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán Cần phân định rõ ràng công tác TD - Đầu tư vốn cho chi nhánh việc nâng cao chất lượng sở hạ tầng, đại hoá trang thiết bị phục vụ cơng tác phân tích tài DN 3.3 Kiến nghị với DN - Khi DN đến với chi nhánh chi nhánh đề nghị chủ DN có thái độ hợp tác chặt chẽ với ngân hàng thông tin DN cung cấp cho ngân hàng quan trọng cho công tác phân tích tài DN Do DN cần cung cấp thơng tin có mức độ xác, đầy đủ, kịp thời… - Chủ DN có trách nhiệm chấp hành văn pháp luật có liên quan đến hoạt động KD DN liên quan đến hoạt động TD, đặc biệt hoạt động phân tích đánh giá tài DN - DN cần nâng cao uy tín ngân hàng việc khai thác tối đa nguồn vốn tự có mình, nâng cao tình thần trách nhiệm việc sử dụng vốn vay, phối hợp chặt chẽ với ngân hàng để sử dụng vốn vay mục đích, hiệu sử dụng vốn cao trả nợ hạn 46 KẾT LUẬN Việt Nam năm gần có bước tiến quan trọng, (Việt Nam gia nhập WTO)và điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển, đời ngày nhiều ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại hệ thống ngân hàng diễn gay gắt Sự cạnh tranh thúc đẩy ngành ngân hàng ngày phát triển phát triển kinh tế đất nước Các ngân hàng không ngừng mở rộng nghiệp vụ TD để trì, phát triển, mở rộng quy mơ hoạt động tăng khả cạnh tranh với ngân hàng khác thị trường Bên cạnh ngân hàng thương mại đối mặt với rủi ro lớn nghiệp vụ cho vay Rủi ro TD từ lâu trở thành lực cản hoạt động KD ngân hàng Để hạn chế rủi ro ngân hàng phải tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài KH trước định cho vay suốt trình sử dụng vốn vay Bất kỳ chủ thể muốn vay vốn ngân hàng phải chứng minh cho ngân hàng thấy khả tài mình, kết hợp với xem xét mục đích vay thẩm định hiệu phương án sản xuất KD KH, ngân hàng xác định khả trả nợ nguồn trả nợ KH tương lai Tất điều thể nội dung cơng tác phân tích tài KH Việc phân tích tài DN ngân hàng trọng đặt yêu cầu ngày khắt khe Mối quan hệ ngân hàng KH định cho hoạt động KD ngân hàng Vì cơng tác phân tích tài KH khâu quan trọng thân ngân hàng mà chủ thể quan tâm tới ngân hàng hoạt động ngân hàng quan tâm nghiên cứu Qua trình thực tập chi nhánh SeaBank Láng Hạ em chọn đề tài: “Phân tích tài DN hoạt động cho vay ngắn hạn ngân hàng Đông Nam Á chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ”, với hình thức học nhà trường qua tìm hiểu chi nhánh em viết nên chuyên đề 47 Do trình độ kiến thức cịn hạn chế khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót, em xin chân thành cảm ơn mong góp ý thầy cô giáo cán ngân hàng để em hồn thành viết Em xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn chu đáo tận tình thầy giáo Nguyễn Thế Vinh - giảng viên khoa Tài Chính DN – Học viện Ngân Hàng giúp đỡ em nhiều thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán chi nhánh tạo điều kiện thuận lợi bảo em thực tập tốt việc hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2007 Sinh viên Nguyễn Thị Thảo 48 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH SEABANK – 22 LÁNG HẠ Giáo viên hướng dẫn: GV.Nguyễn Tiến Vinh Sinh viên : Nguyễn Thị Thảo Líp :TCDNB – K6 Khoa : Tài Học Viện Ngân Hàng ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 49 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tù – Hạnh phúc GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP Họ tên SV : Nguyễn Thị Thảo Líp : TCDNB- K6 Khoa : Tài Học Viện Ngân Hàng Nhận xét Ngân Hàng Đông Nam Á- Chi nhánh 22 Láng Hạ: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 50 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Líp Khoa : NGUYỄN TIẾN VINH : NGUYỄN THỊ THẢO : TCDNB - K6 : TÀI CHÍNH ... phân tích tài DN phục vụ cơng tác cho vay ngắn hạn chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ Chương 2: Giải pháp kiến nghị nâng cao chất lượng phân tích TCDN phục vụ hoạt động cho vay ngắn hạn chi nhánh SeaBank. .. tốn – chi nhánh SeaBank 22 Láng Hạ) Qua bảng số liệu thể tình hình cho vay chi nhánh ngân hàng Đơng Nam Á 22 Láng Hạ Nhìn chung hoạt động cho vay ngân hàng chi nhánh tương đối ổn định Tháng 11... tiếp tục phân tích để định cho vay hay không 2.3 Nội dung PTTCDN phụcvụ hoạt động vay ngắn hạn ngân hàng Đông Nam Á chi nhánh 22 Láng Hạ Để đánh giá phân tích tình hình tài DN ngân hàng thơng