Kế toán công ty dịch thuật

K toán công ty d ch thu tế ị ậ 1/+ u n m k t chuy n l i nhu n ch a phân ph i:Đầ ă ế ể ờ ậ ư ố u n m tài chính, k t chuy n l i nhu n ch a phân ph i n m nay sang l i nhu n ch a phân ph i Đầ ă ế ể ợ ậ ư ố ă ợ ậ ư ố n m tr c, ghi:ă ướ + Tr ng h p TK 4212 có s d Có (Lãi), ghi:ườ ợ ố ư N TK 4212 - L i nhu n ch a phân ph i n m nayợ ợ ậ ư ố ă Có TK 4211 - L i nhu n ch a phân ph i n m tr c.ợ ậ ư ố ă ướ + Tr ng h p TK 4212 có s d N (L ), ghi:ườ ợ ố ư ợ ỗ N TK 4211 - L i nhu n ch a phân ph i n m tr cợ ợ ậ ư ố ă ướ Có TK 4212 - L i nhu n ch a phân ph i n m nay.ợ ậ ư ố ă - S l c a m t n m c x lý tr vào l i nhu n ch u thu c a các n m sau theo quy nh c a ố ỗ ủ ộ ă đượ ử ừ ợ ậ ị ế ủ ă đị ủ Lu t Thu thu nh p doanh nghi p ho c x lý theo quy nh c a chính sách tài chính hi n hành.ậ ế ậ ệ ặ ử đị ủ ệ 2/Xác nh chi phí vàđị ngh a v thu môn bài ph i n p trong n mĩ ụ ế ả ộ ă M c thu ph i óng: Kê khai + n p thu môn bàiứ ế ảđ ộ ế B c thu môn bài V n ng ký M c thu Môn bài c n mậ ế ố đă ứ ế ả ă - B c 1:ậ Trên 10 t = 3.000.000ỷ - B c 2:ậ T 5 t n 10 t = 2.000.000ừ ỷđế ỷ - B c 3:ậ T 2 t n d i 5 t = 1.500.000ừ ỷđế ướ ỷ - B c 4:ậ D i 2 t = 1.000.000ướ ỷ N u gi y phép r i vào 01/01 n 30/06 thì ph i óng 100% ngế ấ ơ đế ả đ đồ N u gi y phép r i vào 01/07 n 31/12 b n c gi m 50% s ti n ph i óng=01/02ế ấ ơ đế ạ đượ ả ố ề ả đ Ngh a là:ĩ + Doanh nghi p thành l p trong kho ng th i gian t ngày 01/01 n ngày 30/6 thì ph i n p 100% ệ ậ ả ờ ừ đế ả ộ m c thu môn bài theo quy nh b ng trênứ ế đị ở ả + Doanh nghi p thành l p trong kho ng th i gian t ngày 01/07 n ngày 31/12 thì ph i n p 50% ệ ậ ả ờ ừ đế ả ộ m c thu môn bàiứ ế Thu môn bài cho các chi nhánh:ế - Các chi nhánh h ch toán ph thu c không có v n ng ký:ạ ụ ộ ố đă 1.000.000 đ - Các doanh nghi p thành viên h ch toán c l p:ệ ạ độ ậ 2.000.000 đ L u ý:ư - Tr ng h p Doanh nghi p có n v tr c thu c (chi nhánh, c a hàng…) kinh doanh cùng a ườ ợ ệ đơ ị ự ộ ử ở đị ph ng c p t nh thì Doanh nghi p th c hi n n p thu môn bài, t khai thu môn bài ( i v i tr ng ươ ấ ỉ ệ ự ệ ộ ế ờ ế đố ớ ườ h p có thay i m c thu môn bài) c a các n v tr c thu c ó cho c quan thu qu n lý tr c ti p ợ đổ ứ ế ủ đơ ị ự ộ đ ơ ế ả ự ế c a Doanh nghi p.ủ ệ - Tr ng h p Doanh nghi p có n v tr c thu c khác a ph ng c p t nh n i Doanh nghi p có ườ ợ ệ đơ ị ự ộ ở đị ươ ấ ỉ ơ ệ tr s chính thì n v tr c thu c th c hi n n p thu môn bài, t khai thu môn bài ( i v i tr ng ụ ở đơ ị ự ộ ự ệ ộ ế ờ ế đố ớ ườ h p có thay i m c thu môn bài) c a n v tr c thu c cho c quan thu qu n lý tr c ti p c a ợ đổ ứ ế ủ đơ ị ự ộ ơ ế ả ự ế ủ n v tr c thu c.đơ ị ự ộ Th i h n n p t khai và thu mô bài:ờ ạ ộ ờ ế - V i Doanh nghi p m i thành l p thì ch m nh t là 10 ngày k t ngày c c p gi p phép kinh ớ ệ ớ ậ ậ ấ ế ừ đượ ấ ấ doanh - Th i h n n p T khai thu môn bài (tr ng h p ph i n p t khai) và n p thu môn bài n m ch m ờ ạ ộ ờ ế ườ ợ ả ộ ờ ộ ế ă ậ nh t là ngày 30 tháng 01 tài chính hi n hành.ấ ệ Ho ch ạ tóan: N TK 6425/Có TK 3338ợ Ngày n p ti n:ộ ề N TK 3338/ Có TK 1111ợ 3/Công tác tính giá thành: - C n c vào h p ng d ch v thuê x lý các tài li u thu c các l nh v c:ă ứ ợ đồ ị ụ ử ệ ộ ĩ ự Dch H s th u, Các tài li u ị ồ ơ ầ ệ d án, Tài chính ngân hàng, Qu n tr kinh doanh, Marketing, Công ngh thông tin, K thu t ch t o …. .ự ả ị ệ ỹ ậ ế ạ c a các ủ doanh nghi p có nhu c u c n d ch thu t, phiên d ch tài li u ch ng t c a khách hàng: công ty, c a ệ ầ ầ ị ậ ị ệ ứ ừ ủ ử hàng, xí nghi p,nhà máy khu ch xu t,….v i công ty d ch thu t: c n c ó xác nh c giá tr h pệ ế ấ ớ ị ậ ă ứ đ đị đượ ị ợ ng ký k t => doanh thu thu v và xác nh giá tr xu t hóa n khi bàn giao cho khách hàng theo đồ ế ề đị ị ấ đơ th a thu n và ký k t v i khách hàng, u ra là tài li u ã c x lý c a công tác viên và d ch thu t ỏ ậ ế ớ đầ ệ đ đượ ử ủ ị ậ viên. Giá thành: do c i m ngành ngh nên y u t c u thành giá thành s n ph m là ho t ng d ch đặ đ ể ề ế ố ấ ả ẩ ạ độ ị thu t, phiên d ch tài li u t các ngôn ng khác nhau => s n ph m là các ngôn ng mà ch âu t ậ ị ệ ừ ữ ả ẩ ữ ủ đ ư yêu c u c n chuy n i d ch thu t = > T p h p l ng nhân viên d ch thu n , chi phí ph v cho ầ ầ ể đổ ị ậ ậ ợ ươ ị ậ ụ ụ công tác d ch thu t…. => c u thành nên giá thành d ch thu t, phiên d ch do ó y u t c u thành ị ậ để ấ ị ậ ị đ ế ố ấ giá thành s n ph m làả ẩ nhân công và chi phí s n xu t chungả ấ Do ó ta quy c vi c tính giá thành theo ph ngđ ướ ệ ươ pháp c l ng các y u t c u thành giá ướ ựơ ế ố ấ thành s n ph m:ả ẩ -L ng = 70%ươ -S n xu t chung=20%ả ấ -L i nhu n nh m c =15%ợ ậ đị ứ Ví d :ụ doanh thu = 100.000.000 L i nh n m c tiêu=100.000.000x15%=15.000.000ợ ậ ụ Chi phí c n phân b tính giá thành=100.000.000-100.000.000x15%=85.000.000ầ ổ - L i nh n m c tiêu=100.000.000x15%=15.000.000 s c cân i b ng các y u t chi phí qu n lý doanh ợ ậ ụ ẽ đượ đố ằ ế ố ả nghi p: kh u hao công c , l ng nhân viên v n phòng, kh u hao, dch v mua ngoài: i n, internet….ệ ấ ụ ươ ă ấ ị ụ đệ +T p h p chi phí tính giá thành 154 là : 622,627 ,ậ ợ để Ph ng pháp tr c ti pươ ự ế (PP gi n n): Giá ả đơ thành SP HoànThành = CPSXKDDD u k +T ng CPSXSP – CPSXDD CKđầ ỳ ổ ỳ +Nhân công: l ng cho nhân viên d ch thu t hàng ngày b n theo dõi ch m công n u chi ti t c ươ ị ậ ạ ấ ế ế đượ cho t ng h p ng d ch v thuê ừ ợ đồ ị ụ x lý các tài li u thu c các l nh v c:ử ệ ộ ĩ ự Dch H s th u, Các tài li u d án,ị ồ ơ ầ ệ ự Tài chính ngân hàng, Qu n tr kinh doanh, Marketing, Công ngh thông tin, K thu t ch t o …. .ả ị ệ ỹ ậ ế ạ thì càng t t => Chi ố phí nhân công chi mế 70% y u t giá thành s n ph m d ch v công ty b n cung c p.ế ố ả ẩ ị ụ ạ ấ -Chi phí: N TK 622,627/ có TK 334ợ -Chi tr : N TK 334/ có TK 111,112ả ợ là chi phí h p lý c tr và xu t toán khi tính thu TNDN b n ph i có y các th t c sauĐể ợ đượ ừ ấ ế ạ ả đầ đủ ủ ụ + H p ng lao ng+CMTNDợ đồ độ phô tô k p vàoẹ + B ng ch m công hàng thángả ấ + B ng l ng i kèm b ng ch m công tháng óả ươ đ ả ấ đ + Phi u chi thanh toán l ng, ho c ch ng t ngân hàng n u doanh nghi p thanh toán b ng ti n g iế ươ ặ ứ ừ ế ệ ằ ề ử + T t c có ký tá y ấ ả đầ đủ + ng ký mã s thu cho công nhân cu i n m làm quy t tóan thu TNCN cho hĐă ố ế để ố ă ế ế ọ = > thi u 1 trong các cái trên c quan thu s lo i tr ra vì cho r ng b n ang a chi phí kh ng vào, và b ế ơ ế ẽ ạ ừ ằ ạ đ đư ố ị xu t toán khi quy t toán thu TNDNấ ế ế + Hàng tháng: Phi u chi ti n l ng or b ng kê ti n l ng chuy n kho n cho nhân viên, ch ng t ế ề ươ ả ề ươ ể ả ứ ừ ngân hàng + B ng l ng + B ng ch m công + T m ng, th ng, t ng ca thêm gi n u có => góiả ươ ả ấ ạ ứ ưở ă ờ ế l i m t c cạ ộ ụ + T m ng:ạ ứ - D toán chi ã c Kê toan tr ng - BGH ký duy tự đ đượ ́ ́ ưở ệ -Gi y ngh t m ng.ấ đề ị ạ ứ - Phi u chi ti nế ề N TK 141/ có TK 111,112ợ +Hoàn ng:ứ -B ng thanh toán t m ng (Kèm theo ch ng t g c) B n thu hóa n (n u ng ti n mua hàn, ti n ả ạ ứ ứ ừ ố ạ đơ ế ứ ề ề phòng, công tác, ) ch ng t có liên quan n vi c chi s ti n ng trên => S ti n còn th a thì ứ ừ đế ệ ố ề ứ ố ề ừ hoàn ng, n u thi u ti n thì chi thêm.ứ ế ế ề N TK 111,112/ có TK 141ợ Chú ý: -N u ký h p ng d i 3 tháng dính vào vòng lu n qu n c a thu TNCN tránh ch có các l p ế ợ đồ ứơ ẩ ẩ ủ ế để ỉ ậ b ng kê 23 t m không kh u tr 10% c a hả để ạ ấ ừ ủ ọ -Nh ng ký > 3 tháng l i r i vào ma tr n c a BHXHư ạ ơ ậ ủ C n c Ti t kho n i, i m 1, i u 25, Ch ng IV Thông t 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 c a ă ứ ế ả Đ ể Đ ề ươ ư ủ B Tài h ng d n th c hi n Lu t Thu thu nh p cá nhân, Lu t s a i, b sung m t s i u c a ộ ướ ẫ ự ệ ậ ế ậ ậ ử đổ ổ ộ ố đ ề ủ Lu t thu thu nh p cá nhân và Ngh nh s 65/2013/N -CP c a Chính ph quy nh chi ti t m t s ậ ế ậ ị đị ố Đ ủ ủ đị ế ộ ố i u c a Lu t Thu thu nh p cá nhân và Lu t s a i, b sung m t s i u c a Lu t thu thu nh p đ ề ủ ậ ế ậ ậ ử đổ ổ ộ ố đ ề ủ ậ ế ậ cá nhân có hi u l c t 01/7/2013 quy nh :“Các t ch c, cá nhân trệ ự ừ đị ổ ứ ả ti nề công, ti n thù lao, ti n chi ề ề khác cho cá nhân c trú không ký h p ng lao ng (theo h ng d n t i i m c, d, kho n 2, i u ư ợ đồ độ ướ ẫ ạ đ ể ả Đ ề 2 Thông t này) ho c ký h p ng lao ng d i ba (03) tháng có t ng m c tr thu nh p t hai ư ặ ợ đồ độ ướ ổ ứ ả ậ ừ tri u (2.000.000) ng/l n tr lên thì ph i kh u tr thu theo m c 10% trên thu nh p tr c khi tr ệ đồ ầ ở ả ấ ừ ế ứ ậ ướ ả cho cá nhân.” + Chi chi phí s n xu t chung:ả ấ ph c v công tác d ch thu t công ty b n ph i trang b cho nhân để ụ ụ ị ậ ạ ả ị viên v t d ng và dùng ph c v vi c d ch thu tậ ụ đồ ụ ụ ệ ị ậ : ph n m m chuyên d ng dch thu t n u có, máy vi tính, bút,ầ ề ụ ị ậ ế th c k , bàn gh , gi y và các v t d ng khác ph c v công vi c… ướ ẻ ế ấ ậ ụ ụ ụ ệ nh ng th này phân b ữ ứ ổ trên tài kho n ả 142,242 vào các h p ng d ch v bên công ty b n cung c p khách hàngợ đồ ị ụ ạ ấ Hóa n u vào:đơ đầ +Hóa n mua vào ( u vào) liên < 20 tri u n u thanh toán b ng ti n m tđơ đầ đỏ ệ ế ằ ề ặ : ph i k p v i phi u chi + phi u ả ẹ ớ ế ế nh p kho + biên b n giao hàng ho c phi u xu t kho bên bán + Gi y ngh thanh toán kèm theo h p ng phô tô, ậ ả ặ ế ấ ấ đề ị ợ đồ thanh lý phô tô n u có.ế +Hóa n mua vào ( u vào) >20 tri uđơ đầ ệ : ph i k p v i phi u k toán (hay phi u ho ch toán) + phi u nh p kho or biên ả ẹ ớ ế ế ế ạ ế ậ b n giao hàng ho c phi u xu t kho bên bán + Gi y ngh chuy n kho n kèm theo h p ng phô tô, thanh lý phô tô ả ặ ế ấ ấ đề ị ể ả ợ đồ n u có. .=> sau này chuy nế ể ti n k p thêm : - Khi chuy n ti n tr khách hàng: Gi y báo N +ề ẹ ể ề ả ấ ợ Khi chuy n kho n i : yể ả đ Ủ nhi m chiệ N u là d ch v :ế ị ụ N TK 627,1331ợ Có TK 111,112,331… N u là công c :ế ụ N TK 153,1331/ Có TK 111,112,331ợ a vào s d ng:Đừ ử ụ N TK 142,242/ Có TK 153ợ Phân b :ổ N TK 627/ Có TK 142,242ợ => Hàng k k t chuy n chi phí d dang tính giá thành d ch vỳ ế ể ỡ để ị ụ N TKợ 154/ Có TK 622,627 i v i CCDC, TSC thì ph i có B ng theo dõi phân b , và phân b vào cu i hàng thángĐố ớ Đ ả ả ổ ổ ố +K t thúc hòan thành d ch thu t t các th ti ng n c ngoài sang ngôn ng ti ng vi t , ế ị ậ ừ ứ ế ướ ữ ế ệ ….theo yêu c u c a khách hàng + kèm b ng kê (d ch công ch ng nhanh, biên d ch, phiên ầ ủ ả ị ứ ị d ch, hi u ính tài li u, d ch phim ph , các gi y ch ng nh n, ch ng ch , v n b ng, h c b ,ị ệ đ ệ ị ụ đề ấ ứ ậ ứ ỉ ă ằ ọ ạ b ng i m, gi y khai sinh, CMND/passport, s h kh u, gi y ng ký k t hôn, quy n s d ngả đ ể ấ ổ ộ ẩ ấ đă ế ề ử ụ t, gi y t ch ng minh tài chính cá nhân, báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, h s s đấ ấ ờ ứ ể ồ ơ ổ sách k toán và thu , b ng cáo b ch công ty, i u l công ty, th a c lao ng, gi y phép ế ế ả ạ đ ề ệ ỏ ướ độ ấ ho t ng, h p ng lao ng, h p ng kinh t , th ng , th a thu n, biên b n ghi nh , m uạ độ ợ đồ độ ợ đồ ế ư ỏ ỏ ậ ả ớ ẫ ch p thu n, n ch p nh n th u, h s n ng l c, h s th u , b o lãnh d th u, c m nang ấ ậ đơ ấ ậ ầ ồ ơ ă ự ồ ơ ầ ả ự ầ ẩ dành cho ng i s d ng, báo cáo kh o sát, các bài trình bày, th i n t , tài li u gi i thi u ườ ử ụ ả ư đ ệ ử ệ ớ ệ c a các n v , ph phim, kh u hi u, danh thi p, sách h ng d n ng i s d ng, các bài ủ đơ ị ụ đề ẩ ệ ế ướ ẫ ườ ử ụ báo, bài vi t, tài li u khoa h c, mô t quá trình s n xu t, các tiêu chu n s n xu t, ph m m m, ế ệ ọ ả ả ấ ẩ ả ấ ầ ề các th lo i sách, t r i, catalog, website )ể ạ ờ ơ -Xu t hóa n ho ch tóan doanh thu:ấ đơ ạ n i d ng dch thu t công ch ng tài li uộ ụ ị ậ ứ ệ theo h p ng s ngày ợ đồ ố tháng n m , ho c báo giá ngàyă ặ tháng n mă Nợ TK 111,112,131/ có 511 V i ngành dch v ch t xám c u ãi thu TNDN theo s n m u ãi ph thu c doanhớ ị ụ ấ đượ ư đ ế ố ă ư đ ụ ộ nghi p óng a ệ đ ở đị bàn, v i ngành này doanh nghi p s d ng hóa n tr c ti p ko chu thu GTGT 10%ớ ệ ử ụ đơ ự ế ị ế - ng th i xác nh giá v n d ch v d ch thu t:Đồ ờ đị ố ị ụ ị ậ N TKợ 632/ có TK 154 Hóa n u ra:đơ đầ +Hóa n bán ra liên xanh < 20 tri u mà thu b ng ti n m t:đơ ệ ă ề ặ ph i k p theo Phi u thu + ng ả ẹ ế đồ th iờ k p thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thuẹ ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ (xây d ng) phô tôự + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô (xây d ng)ả ậ ố ượ ự + b ng quy t toán kh i l ngả ế ố ượ phô tô n u có, k p theo h p ng phô tôế ẹ ợ đồ và thanh lý phô tô n u có.ế +Hóa n bán ra liên xanh > 20 tri u :đơ ệ ph i k p theo phi u k toán (hay phi u ho ch toán) + ngả ẹ ế ế ế ạ đồ th i k p thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thuờ ẹ ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ (xây d ng) phô tôự + biên b n xác nh n kh i l ng phô tôả ậ ố ượ + b ng quy t toán kh i l ng n u có, ả ế ố ượ ế k p theo h p ng phô tôẹ ợ đồ và thanh lý phô tô n u có.=> sau này nh n c ti n k p thêm : - Khi ế ậ đượ ề ẹ khách hàng chuy n vào TK c a cty : Gi y báo cóể ủ ấ +Ngoài ra còn các chi phí nh ti p khách:ư ế hóa n n u ng ph i bill ho c b ng kê i kèm, qu n đơ ă ố ả ặ ả đ ả lý: l ng nhân viên qu n lý, k tóan chi phí gi y bút, v n phòng ph m các lo i, kh u hao thi t b ươ ả ế ấ ă ẩ ạ ấ ế ị v n phòng: bàn gh , máy tính ko cho vào giá v n c thì chi phí qu n lý doanh nghi p ă ế ố đượ để ở ả ệ sau này tính lãi l c a doanh nghi pỗ ủ ệ N u là d ch v :ế ị ụ N TK 642*,1331ợ Có TK 111,112,331… N u là công c , tài s n c nh:ế ụ ả ố đị N TK 153, 211,1331/ có TK 111,112,331ợ a vào s d ng:Đừ ử ụ N TK 142,242/ có TK 153ợ Phân b :ổ N TK 642*/ có TK 142,242,214ợ i v i CCDC, TSC thì ph i có B ng theo dõi phân b , và phân b vào cu i hàng thángĐố ớ Đ ả ả ổ ổ ố + Ch ng t ngân hàng:ứ ừ cu i tháng ra ngân hàng : l y s ph , sao kê chi ti t, UNC, Gi y báo n , ố ấ ổ ụ ế ấ ợ Gi y báo có v l u tr và làm c n c lên s sách k toánấ ề ư ữ ă ứ ổ ế -Lãi ngân hàng: N TK 112/ Có TK 515ợ -Phí ngân hàng: N TK 6425/ Có TK 112ợ N TKợ 627,642/ có TK 142,242,214 i v i CCDC, TSC thì ph i có B ng theo dõi phân b , và phân b vào cu i hàng thángĐố ớ Đ ả ả ổ ổ ố + Cu i hàng tháng xác nh lãi l doanh nghi p:ố đị ỗ ệ 4212 B c 1ướ : Xác nh Doanh thu trong tháng:đị Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911 B c 2:ướ Xác nhđị Chi phí trong tháng : Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811 B c 3ướ : Xác nh lãi l tháng:đị ỗ L y Doanh thu – chi phí > 0 ho c T ng Phát sinh Có 911 – T ng ấ ặ ổ ổ phát sinh N 911 > 0ợ Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212 L y Doanh thu – chi phí < 0 ho c T ng Phát sinh Cóấ ặ ổ TK 911 – T ng phát sinh Nổ ợ TK 911 < 0 L : Nỗ ợ TK 4212/ có TK 911 Cu i các quý , n m xác nh chi phí thu TNDN Ph i n p:ố ă đị ế ả ộ Nợ TK 8211/ có TK 3334 K t chuy n:ế ể Nợ TK 911/ có TK 8211 N p thu TNDN:ộ ế Nợ TK 3334/ có TK 1111,112 S SÁCH K TOÁN VÀ CÔNG TÁC CHU N B :Ổ Ế Ẩ Ị 1 - Công tác s p x p ch ng t g cắ ế ứ ừ ố - Chúng ta c n s p x p ch ng t g c hàng tháng theo tu n t c a b ng kê thu u vào u ra ã ầ ắ ế ứ ừ ố ầ ự ủ ả ế đầ đầ đ in và n p báo cáo cho c quan thu hàng tháng: B t u t tháng 1 n tháng 12 c a n m tài chínhộ ơ ế ắ đầ ư đế ủ ă , các ch ng t g c: hóa n u vào u ra c k p chung v i t khai thu GTGT hàng tháng ã ứ ừ ố đơ đầ đầ đượ ẹ ớ ờ ế đ n p cho c quan thộ ơ ế - S p x p báo cáo ã n p cho c quan thuắ ế đ ộ ơ ế - i kèm theo ch ng t c a n m nào là báo cáo c a n m ó. M t s báo cáo th ng k là: T khai Đ ứ ừ ủ ă ủ ă đ ộ ố ườ ỳ ờ kê thu GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình s d ng hóa n, Xu t Nh p Kh u, Môn Bài, Tiêu th ế ử ụ đơ ấ ậ ẩ ụ c Bi t, báo cáo thu thu nh p doanh nghi p t m tính hàng quýđặ ệ ế ậ ệ ạ - Báo cáo tài chính, quy t toán thu TNDN, TNCN, hoàn thu kèm theo c a t ng n mế ế ế ủ ừ ă - M i ch ng t ho c m t nhóm ch ng t ph i kèm theoỗ ứ ừ ặ ộ ứ ừ ả Hóa n u ra:đơ đầ +Hóa n bán ra liên xanh < 20 tri u mà thu b ng ti n m t:đơ ệ ă ề ặ ph i k p theo Phi u thu + ng th i ả ẹ ế đồ ờ k p thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thu ( xây ẹ ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ d ng) phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng phô tô n u có, ự ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế k p theo h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.ẹ ợ đồ ế +Hóa n bán ra liên xanh > 20 tri u :đơ ệ ph i k p theo phi u k toán (hay phi u ho ch toán) + ngả ẹ ế ế ế ạ đồ th i k p thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thu ờ ẹ ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ ( xây d ng) phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng n u có, k pự ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế ẹ theo h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.=> sau này nh n c ti n k p thêm : - Khi khách ợ đồ ế ậ đượ ề ẹ [...]... NGHỊ THANH TOÁN 4/Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình 5/ Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành 6/Phô tô đi kèm: - Hợp đồng thi công - Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có của đơn vị Thi công - Biên bản nghiệm thu hoàn thành các giai đoạn công trình đưa vào sử dụng của thi công - Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật - Quyết định phê duyệt chỉ định thầu đơn vị thi công - Quyết... giao cọc mốc mặt băng thi công Link : http://www.mediafire.com/download/qk PHU%20copy.rar -Hồ sơ thanh toán của ĐƠN VỊ THI CÔNG Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển 1/ Bìa hồ sơ thanh toán đơn vị thi công 2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO... báo n ợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán + Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ ………………………………v.v.v -Tất cả phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh - Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ Công việc in sổ là của kế toán do đó sau khi in cần có bìa Ngoài và Trong cho sổ sách kế toán bia ngoai.doc bia ngoai.doc Chung tu thu chi.doc 3 - Chuẩn... - Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng công trình - Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có - Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có - Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán: + Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - Có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, t ổng... khớp : Đối v ới nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ Nội dung công việc sẽ thực hiện : 1 Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán; 2 Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; 3 Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng; 4 Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; 5 Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân; 6 Kiểm tra việc lập báo cáo... thanh toán đối với đơn vị nhà nước như sau: Ví dự làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát : -Hồ sơ thanh toán TVGS Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển 1/ Bìa hồ sơ thanh toán TVGS 2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN... GIÁM SÁT NGHIỆM THU HOÀN THÀNH THI CÔNG XÂY DỰNG 4/Biên bản nghiệm thu TVGS 5/Phô tô đi kèm: -Hợp đồng TVGS phô tô -Biên bản xác nhận khối lượng của đơn vị Thi công -Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng của thi công -Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật -Quyết định phê duyệt chỉ định thầu TVGS - Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát công trình - Biên bản xác nhận khối... khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN +Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm gi ờ nếu có => gói lại môt cục + Tạm ứng: - Dự toán chi đã được Kế toan trưởng - BGH ký duyệt ́ -Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi tiền +Hoàn ứng: -Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng, công tác, ) chứng từ...hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có Hóa đơn đầu vào: +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề ngh ị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho... nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương 5 - Hồ sơ pháp lý - Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực) - Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế 6 – Kiểm tra chi tiết khác: Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán Kiểm tra đối chiếu công nợ khách . minh tài chính cá nhân, báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, h s s đấ ấ ờ ứ ể ồ ơ ổ sách k toán và thu , b ng cáo b ch công ty, i u l công ty, th a c lao ng, gi y phép ế ế ả ạ đ ề ệ ỏ ướ độ ấ ho. công m i bên 02 quy nể ạ ủ đầ ư đơ ị ỗ ể 1/ Bìa h s thanh toán n v thi công ơ đơ ị 2/ PH L C 03.a: B NG XÁC NH GIÁ TR KH I L NG CÔNG VI C HOÀN THÀNH THEO Ụ Ụ Ả ĐỊ Ị Ố ƯỢ Ệ H P NG NGH THANH TOÁNỢ. n v thi công m i bên 02 quy nể ạ ủ đầ ư đơ ị ỗ ể 1/ Bìa h s thanh toán TVGSồ ơ 2/ PH L C 03.a: B NG XÁC NH GIÁ TR KH I L NG CÔNG VI C HOÀN THÀNH THEO Ụ Ụ Ả ĐỊ Ị Ố ƯỢ Ệ H P NG NGH THANH TOÁNỢ ĐỒ