GIỚI THIỆU VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
NỘI DUNG TRÌNH BÀY
Slide 3
KHÁI NIỆM
ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ TNCN
VAI TRÒ CỦA THUẾ TNCN
SỰ CẦN THIẾT PHẢI BAN HÀNH LUẬT THUẾ TNCN
Slide 8
NỘI DUNG
HỆ THỐNG VĂN BẢN
Slide 11
Slide 12
Slide 13
I. QUY ĐỊNH CHUNG
I. ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ:
Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của đối tượng nộp thuế:
Slide 17
(*) II. THU NHẬP CHỊU THUẾ (10):
III. THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ ĐIỀU 4 - LUẬT THUẾ TNCN
Slide 20
Slide 21
Slide 22
Slide 23
Slide 24
Slide 25
Slide 26
Slide 27
Slide 28
Slide 29
Slide 30
Slide 31
Slide 32
IV. GIẢM THUẾ:
Xác định số thuế được giảm:
Slide 35
V. KỲ TÍNH THUẾ:
VI. HOÀN THUẾ:
Nguyên tắc hoàn thuế
PHẦN II THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ THU NHẬP TỪ TIỀN CÔNG, TIỀN LƯƠNG
I. THU NHẬP CHỊU THUẾ:
Slide 41
Slide 42
II. CĂN CỨ TÍNH THUẾ: 1. TNCT từ tiền lương, tiền công:
Slide 44
Slide 45
(*) Mức giảm trừ gia cảnh:
Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:
Đối tượng được xác định là người phụ thuộc:
Slide 49
Slide 50
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:
Slide 52
Slide 53
Slide 54
Khai giảm trừ đối với người phụ thuộc
Đăng ký người phụ thuộc đối với người nộp thuế có thu nhập từ TLTC
Đăng ký khi có thay đổi về NPT:
Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Đăng ký người phụ thuộc đối với người nộp thuế có thu nhập từ KD
Lưu ý:
Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện
Lưu ý:
2. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (*):
Nguyên tắc giảm trừ:
3. Quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế
Thu nhập làm căn cứ quy đổi thành thu nhập tính thuế là:
Cụ thể:
(*) Lưu ý:
III. THUẾ SUẤT:
1. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ hoạt động đại lý xổ số, từ đại lý bảo hiểm, từ bán hàng đa cấp là thu nhập tính thuế và tỷ lệ khấu trừ thuế TNCN
1.1. Tỷ lệ khấu trừ áp dụng đối với Đại lý xổ số
1.2. Tỷ lệ khấu trừ áp dụng đối với Đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp
2. Căn cứ tính thuế đối với tiền tích lũy mua bảo hiểm không bắt buộc, tiền tích lũy đóng quỹ hưu trí tự nguyện:
Slide 74
IV. ĐĂNG KÝ THUẾ, KHẤU TRỪ THUẾ, KHAI THUẾ, QUYẾT TOÁN THUẾ:
Slide 76
2. Khấu trừ thuế:
Slide 78
Slide 79
Nguyên tắc xác định khai thuế tháng hoặc quý:
Thời hạn nộp tờ khai
* Khai quyết toán thuế:
Slide 83
* Khai quyết toán thuế:
Các trường hợp không phải quyết toán thuế
Slide 86
Ủy quyền quyết toán thuế:
Slide 88
PHẦN III THUẾ TNCN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ THU NHẬP TỪ KINH DOANH
(*) I. THU NHẬP CHỊU THUẾ:
II. CĂN CỨ TÍNH THUẾ: Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ KD là thu nhập tính thuế (TNTT) và thuế suất.
Slide 92
TNCT từ kinh doanh đối với từng trường hợp cụ thể được xác định như sau:
b. Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có sử dụng hóa đơn
Slide 95
2. Đối với cá nhân kinh doanh chỉ hạch toán được doanh thu không hạch toán được chi phí:
3. Đối với cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ:
Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Slide 99
V. ĐĂNG KÝ THUẾ, KHAI THUẾ, NỘP THUẾ:
Slide 101
Slide 102
2. Khai thuế, quyết toán thuế:
Slide 104
Slide 105
c. Khai thuế đối với nhóm kinh doanh:
(*) Nguyên tắc phân chia thu nhập của từng thành viên trong nhóm:
Slide 108
I. THU NHẬP TỪ ĐẦU TƯ VỐN:
Slide 110
2. Căn cứ tính thuế: là NNTT và thuế suất.
Slide 112
3. Khấu trừ thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế:
Slide 114
II. THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN:
2. Căn cứ tính thuế:
Slide 117
b. Đối với chuyển nhượng chứng khoán: là thu nhập tính thuế và thuế suất
Slide 119
Thuế suất và cách tính thuế:
Thời điểm xác định TNTT từ chuyển nhượng chứng khoán:
Slide 122
3. Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế:
b. Khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế:
Slide 125
Slide 126
Slide 127
III. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN:
Slide 129
2. Thu nhập tính thuế:
3. Thuế suất và cách tính thuế:
Công văn 16686/BTC-TCT ngày 02/12/2013 của Bộ Tài chính
Slide 133
b. Cách tính thuế:
Slide 135
Khai thuế, nộp thuế:
IV. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TRÚNG THƯỞNG:
2. Căn cứ tính thuế: là thu nhập tính thuế và thuế suất.
Slide 139
Slide 140
Khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế
V. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ BẢN QUYỀN:
Slide 143
Slide 144
VI. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ NHƯỢNG QUYỀN THƯƠNG MẠI:
2. Căn cứ tính thuế: là thu nhập tính thuế và thuế suất.
Slide 147
VII. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG:
Slide 149
2. Căn cứ tính thuế: là TNTT và thuế suất
Slide 151
Slide 152
3. Khai thuế, nộp thuế:
Slide 154
Hồ sơ khai thuế:
Slide 156
Slide 157