Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHCT Hà Nam.doc

Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHCT Hà Nam

Phần mở đầu

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu.

Xuất phát từ thực tiễn hoạt động của hệ thống Ngân hàng Công thơng (NHCT) Việt Nam nói chung và chi nhánh NHCT Hà Nam nói riêng trong quá trình kinh doanh đã bộc lộ nhiều khó khăn thách thức trớc yêu cầu cạnh tranh để hội nhập quốc tế và khu vực Đối với chi nhánh NHCT Hà Nam tuy tốc độ tăng trởng trong những năm qua đạt tỷ lệ khá cao nhng chất lợng hiệu quả kinh doanh còn thấp Ngoài những khó khăn chung của môi trờng kinh tế- xã hội còn có nguyên nhân rất quan trọng nữa là việc quản trị điều hành ngân hàng, quản lý các nghiệp vụ hoạt động kinh doanh còn nhiều vấn đề tồn tại yếu kém đang đặt ra cần phải nghiên cứu giải quyết nhằm để điều chỉnh chiến lợc và đa ra các giải pháp để đa NHCT Hà Nam Phát triển - An toàn - Hiệu quả.

Xuất phát từ những yêu cầu cấp thiết đó, tác giả chọn để tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHCT Hà Nam”

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu lý luận cơ bản về quản trị Ngân hàng Thơng mại (NHTM) và thực tiễn hoạt động kinh doanh của NHCT Hà Nam để đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHCT Hà Nam nói riêng và NHCT Việt Nam nói chung.

3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tợng là các nghiệp vụ quản lý và kinh doanh cơ bản của NHTM nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHCT Hà Nam

- Phạm vi nghiên cứu là các hoạt động kinh doanh của NHCT Hà Nam trong giai đoạn 1999-2001

4 Phơng pháp nghiên cứu.

Luận văn sử dụng phơng pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phơng pháp phân tích hoạt động kinh tế, phơng pháp phân tích thống kê để nghiên cứu

5 Những đóng góp khoa học của luận văn.

- Hệ thống và khái quát hoá các lý luận cơ bản về nghiệp vụ kinh doanh cơ bản của NHTM trong cơ chế thị trờng, quản lý tài sản, thu nhập và chi phí, các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh của NHTM.

- Phân tích, đánh giá rút ra những nhận xét, kết luận mang tính tổng kết thực tiễn về thực trạng hiệu quả kinh doanh của NHCT Hà Nam Nêu rõ nguyên nhân và những vấn đề cần phải giải quyết.

- Đề xuất một hệ thống các giải pháp đồng bộ có cơ sở khoa học và thực tiễn nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHCT Hà Nam.

6 Bố cục của luận văn.

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn có 3 chơng:

Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng

Ngân hàng là một tổ chức nhận tiền gửi và cho vay tiền.

ở Mỹ thuật ngữ các ngân hàng (Banks) bao gồm những hãng nh NHTM, các Công ty tiết kiệm và cho vay, các Liên hiệp tín dụng.

Luật tổ chức tín dụng ở Việt Nam chỉ ra thuật ngữ: Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng (TCTD) đợc thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và hoạt động kinh doanh khác có liên quan.

Theo tính chất và mục tiêu hoạt động các loại hình ngân hàng gồm: NHTM, Ngân hàng đầu t, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và các loại hình Ngân hàng khác Do vậy, NHTM chỉ là một nhóm trong số các tổ chức tài chính trung gian, ngời ta gọi chung là “Các định chế tài chính” có chức năng giống nhau là dẫn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn Trong các định chế tài chính, NHTM là định chế có kỳ hạn quan trọng nhất, ở nhiều góc độ khác nhau ngời ta định nghĩa NHTM nh sau:

Các nhà kinh tế định nghĩa: NHTM là trung gian tài chính có giấy phép kinh doanh của Chính phủ để cho vay tiền và mở các tài khoản tiền gửi, kể các loại tiền gửi mà dựa vào đó có thể dùng các tờ séc

“Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính” năm 1990 của Việt Nam định nghĩa: NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng, với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nhiệm vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán.

Luật các TCTD Việt Nam: NHTM là doanh nghiệp đợc thành lập theo

quy định của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán

Những định nghĩa này cho thấy một số chức năng cơ bản mà các NHTM đảm nhận, phân biệt tơng đối với các chức năng của các trung gian tài chính khác.

1.1.2 Hoạt động cơ bản của NHTM.1.1.2.1 Tạo lập nguồn vốn

NHTM là tổ chức kinh doanh trên những lĩnh vực tiền tệ, cũng nh các doanh nghiệp kinh doanh khác Việc tạo lập vốn là nhân tố để đáp ứng hoạt động kinh doanh.

Cơ cấu nguồn vốn của NHTM bao gồm:

a Vốn của ngân hàng:

Vốn điều lệ: Là vốn ban đầu đợc hình thành khi thành lập doanh nghiệp;

Nhà nớc cấp nếu là NHTM Nhà nớc (doanh nghiệp Nhà nớc), hoặc là cổ đông đóng góp khi là NHTM cổ phần Vốn điều lệ tuỳ thuộc vào quy mô kinh doanh và do luật định.

Vốn bổ sung: Là bộ phận vốn tự có tăng thêm trong quá trình hoạt động,

bằng cách trích từ lợi nhuận kinh doanh, các quỹ dự trữ, lãi không chia cho các cổ phiếu hay tăng mức đóng góp của các cổ đông.

Vốn của bản thân ngân hàng chủ yếu đợc sử dụng để mua sắm tài sản cố định, công cụ lao động, mở rộng màng lới hoạt động, phát triển công nghệ và kỹ thuật ngân hàng, hùn vốn liên doanh liên kết Vốn tự có vừa làm đệm để chống đỡ rủi ro, vừa là căn cứ để duy trì các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng.

b Huy động vốn nhàn rỗi trong xã hội.

Đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất, ngày càng cao trong tổng nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng Các NHTM tiến hành huy động vốn bằng

nhiều hình thức nh: Mở tài khoản tiền gửi thanh toán (tài khoản vãng lai), tài khoản tiền gửi có kỳ hạn (tài khoản tiền gửi), tiết kiệm của dân c, phát hành trái phiếu, kỳ phiếu của ngân hàng Phân theo kỳ hạn huy động vốn có thể chia vốn huy động làm 2 loại: Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi không kỳ hạn.

- Tiền gửi không kỳ hạn.

Đối với với các NHTM Việt Nam huy động vốn tiền gửi không kỳ hạn có 2 hình thức chính: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của dân c và tiền gửi trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế- xã hội và cá nhân.

+ Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của dân c: Là hình thức gửi tiền và rút tiền ra khỏi ngân hàng một cách thờng xuyên, bất kỳ thời điểm nào Mục đích của khách hàng không phải gửi tiền để hởng lãi, mà chủ yếu là để đảm bảo thanh toán và an toàn tài sản.

+ Tiền gửi trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế- xã hội và cá nhân: Mục đích chủ yếu là phục vụ cho nhu cầu thanh toán Khách hàng mở tài khoản thanh toán tại các NHTM thông qua tài khoản để ghi “Có” các khoản thu nhập của họ hoặc sử dụng để ghi “Nợ” trả tiền hay rút tiền mặt theo yêu cầu bằng các phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt nh: Séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ thanh toán

Hai hình thức tiền gửi trên, khách hàng đợc ngân hàng trả lãi trên số d “Có” trên sổ tiết kiệm hay trên tài khoản Đặc điểm của loại tiền gửi này là lãi suất thấp, không ổn định.

- Tiền gửi có kỳ hạn.

Bao gồm tiền gửi của cá nhân, các tổ chức kinh tế, xã hội Tiền gửi có kỳ hạn thông thờng chỉ đợc rút ra theo kỳ hạn Đối với tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, khách hàng có thể gửi vào và rút ra theo yêu cầu Song loại tài khoản này không đợc phát hành séc, cũng nh sử dụng các phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt khác Khi khách hàng muốn rút trớc hạn trên tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, ngân hàng sẽ trích chuyển từ tài khoản có kỳ hạn sang tài khoản tiền

gửi thanh toán, và từ tài khoản này khách hàng mới rút tiền mặt hay chuyển khoản thanh toán khác.

Đặc điểm của tiền gửi có kỳ hạn là lãi suất cao (kỳ hạn càng dài lãi suất càng cao) Khách hàng gửi tiền mục đích để lấy lãi, vì vậy tiền gửi có kỳ hạn có tính ổn định cao.

- Phát hành giấy tờ có giá.

Các NHTM phát hành kỳ phiếu và trái phiếu, đặc điểm là có kỳ hạn và lãi suất hay khoản lãi đợc hởng khi đáo hạn thanh toán đợc ghi ngay trên bề mặt của kỳ phiếu hay trái phiếu Hình thức huy động vốn này đợc thực hiện với mục đích sử dụng vốn rõ ràng, số lợng và thời gian phát hành nhất định Hiện nay, tại NHCT Việt Nam tỷ lệ kỳ phiếu chiếm 12,4% tổng nguồn vốn huy động có kỳ hạn.

Do hoạt động cạnh tranh và đảm bảo lợi ích cho khách hàng có tiền gửi, khách hàng rút vốn trớc hạn đều đợc các NHTM Việt Nam trả lãi không kỳ hạn.

- Vốn đi vay

Chủ yếu vay vốn của các NHTM là vay chiết khấu với Ngân hàng Trung ơng, khi dòng tiền thanh toán vợt mức dự trữ thanh toán, nh trong thanh toán bù trừ và thanh toán các khoản tiền gửi rút ra khỏi ngân hàng Vay vốn các Ngân hàng nớc ngoài và các NHTM cho vay lẫn nhau khi nhu cầu tài trợ vốn cho khách hàng đòi hỏi, trong khi cha tạo lập đợc nguồn vốn bằng các hình thức khác Cũng qua hình thức này ngân hàng có thêm khả năng thanh khoản mà không nhất thiết phải bán các tài sản khác, có thể làm thiệt hại cho ngân hàng vì có thể phải gia tăng chi phí Đặc điểm của vốn vay là lãi suất cao nên các NHTM chỉ tham gia vay vốn khi thực sự cần thiết

- Vốn nhận uỷ thác đầu t.

Đây là nguồn vốn uỷ thác đầu t của Nhà nớc, của các tổ chức tài chính trong nớc và quốc tế, theo các chơng trình và dự án có mục tiêu riêng.

1.1.2.2 Sử dụng vốn.

Qua hoạt động huy động vốn hình thành nên nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng sử dụng nguồn vốn này tiến hành hoạt động tín dụng tạo ra lợi nhuận Các NHTM thu lợi nhuận chủ yếu bằng hoạt động cho vay, đầu t, chiết khấu chứng từ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ trung gian khác.

- Hoạt động cho vay

Đó là việc ngân hàng thoả thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền vay với nguyên tắc có hoàn trả Căn cứ vào thời gian có thể phân thành 2 hình thức cho vay: Cho vay ngắn hạn, cho vay trung và dài hạn.

Theo Quyết định số 284/2000/QĐ-NHNN1 ngày 25/8/2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) Việt Nam, điều 10 về thời hạn cho vay có quy định “cho vay ngắn hạn tối đa đến 12 tháng, cho vay trung hạn từ trên 12 tháng đến 60 tháng, cho vay dài hạn từ trên 60 tháng”

+ Cho vay ngắn hạn: Là hình thức cho vay bổ xung thiếu hụt về vốn lu động cho khách hàng vay hoạt động sản xuất kinh doanh và vay vốn tiêu dùng Cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn cho vay của các NHTM NHCT Việt Nam có tỷ trọng cho vay ngắn hạn năm 1999 là 51,4%; năm 2000 là 54 % và năm 2001 là 57,05%

+ Cho vay trung và dài hạn: Đợc thực hiện đối với những dự án đầu t cơ bản, dự án xây dựng hạ tầng cơ sở phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội, mua sắm tài sản cố định, thay đổi và chuyển giao công nghệ của các doanh nghiệp các đối tợng có chu kỳ sản xuất, kinh doanh dài ngày, để cho vay trung và dài hạn bắt buộc các NHTM phải có nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn dài hạn hiện nay đối với các NHTM Việt Nam rất thiếu cho nên tỷ trọng cho vay trung và dài hạn cha tơng xứng với nhu cầu đầu t của các thành phần kinh tế Định hớng của NHCT Việt Nam đến năm 2002 đa tỷ trọng cho vay trung và dài hạn chiếm 35% tổng d nợ vay.

- Đầu t: Sau hoạt động cho vay là hoạt động mang lại thu nhập chính cho

ngân hàng, thì đầu t đợc xếp hàng thứ hai Hoạt động đầu t của các NHTM vừa làm đa dạng loại hình vốn sử dụng vừa mang lại thu nhập, đồng thời còn là khoản dự trữ thứ cấp với các chứng khoán ngắn hạn chất lợng cao Đầu t bao gồm các hoạt động chính nh:

+ Mua các chứng khoán, trái phiếu Chính phủ: Các chứng khoán Chính phủ đợc các NHTM xem nh không có rủi ro Trong năm qua và hiện tại ở Việt Nam, trái phiếu kho bạc Nhà nớc (trái phiếu ngắn hạn) qua các đợt phát hành hầu hết là do các NHTM mua thông qua phiên đấu giá do NHNN chủ trì Hoạt động này đối với ngân hàng vừa mang lại thu nhập bằng lãi trái phiếu, vốn đầu t có tính an toàn cao, có khả năng tạo ra các công cụ thanh toán cho các NHTM khi cần thiết.

+ Các chứng khoán khác: Bao gồm các công cụ vay nợ vì NHTM không đợc phép nắm giữ cổ phiếu Trong hoạt động đầu t ngân hàng quan tâm nhiều nhất đến chất lợng và kỳ hạn của các chứng khoán, bởi các chứng khoán có thể không có rủi ro, nhng lại thay đổi đáng kể về giá cả khi lãi suất thay đổi, từ đó ảnh hởng đến lợi tức hoặc thiệt hại khi phải bán chứng khoán Kỳ hạn đầu t cho phép có thể tái đầu t vào các chứng khoán khác phù hợp hơn.

- Cho thuê tài chính.

Là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê tài sản và TCTD với khách hàng thuê Khi kết thúc kỳ hạn thuê, khách hàng mua lại hay tiếp tục thuê tài sản đó, theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng thuê; trong thời hạn cho thuê các bên không đợc đơn phơng huỷ bỏ hợp đồng

- Bảo lãnh ngân hàng.

Là cam kết bằng văn bản của các TCTD với bên có quyền về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng, khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết, khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho TCTD số tiền đã đợc trả thay

Thông qua dịch vụ bảo lãnh, Ngân hàng thu phí bảo lãnh trên số tiền khách hàng xin bảo lãnh theo kỳ hạn bảo lãnh NHTM cho công ty liên doanh đầu t vốn nớc ngoài hoặc chi nhánh công ty nớc ngoài đóng tại Việt Nam vay vốn, việc đảm bảo tiền vay đợc thực hiện bằng bảo lãnh của một Ngân hàng nớc ngoài có chi nhánh tại Việt Nam Cũng nh NHCT bảo lãnh vay vốn nớc ngoài đối với các doanh nghiệp Việt Nam thông qua các hình thức nh: Th tín dụng mua hàng trả chậm, ký bảo lãnh (Guarantee) trên các phiếu nhận nợ, phát hành th bảo lãnh (Letter of Guarantee ), lập phiếu cam kết trả nợ (Promisory note).

1.1.2.3 Dịch vụ trung gian.

Các dịch vụ trung gian đợc các NHTM rất coi trọng, bởi hoạt động có tính an toàn, lợi nhuận cao Ngoài việc mang lại lợi nhuận trực tiếp qua thu phí dịch vụ trung gian còn góp phần tạo lập nguồn vốn, thông qua các hoạt động thanh toán ký gửi.

- Trung gian thanh toán

Là việc Ngân hàng cung cấp cho khách hàng các dịch vụ thanh toán Thông qua các hoạt động này, tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện các khoản thanh toán với nhau, mà không phải mang theo một lợng tiền mặt bằng hai hình thức:

- Thanh toán không dùng tiền mặt (Thanh toán chuyển khoản) đối với các khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng Nghiệp vụ này đợc thực hiện từ các phơng thức thanh toán do Ngân hàng cung cấp nh: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ thanh toán khách hàng sử dụng các phơng thức thanh toán trên để trả tiền cho ngời thụ hởng hay đòi tiền cung cấp hàng hoá hay dịch vụ thông qua Ngân hàng.

- Chuyển tiền thanh toán: Là việc khách hàng có thể trả một khoản tiền ở bất kỳ chi nhánh NHTM nào mà ngời nhận tiền có hay không có tài khoản tại Ngân hàng.

Hiện nay, với công nghệ thanh toán rất phát triển, hoạt động trung gian

thanh toán của Ngân hàng đã thực sự đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh tế, tiêu dùng của xã hội.

- Dịch vụ ngân quỹ.

Điều 67 Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam có ghi “TCTD đợc thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng”.

ở các nớc phát triển, dịch vụ ngân quỹ rất đa dạng và hiện đại nh các hoạt động ký gửi, thuê kho két, thu hộ và chi hộ tiền mặt Đối với các NHTM Việt Nam hoạt động ngân quỹ chiếm một tỷ trọng lớn về lao động và chi phí bởi nhu cầu thanh toán và chuyển tiền thanh toán quan hệ tín dụng bằng tiền mặt rất lớn và không có hạn chế, trong khi đó dịch vụ ngân quỹ lại cha thực sự phát triển, sự xâm nhập vào hoạt động kinh tế- xã hội còn rất khiêm tốn.

- Dịch vụ cho các nhà xuất nhập khẩu.

Hoạt động của các nhà xuất nhập khẩu gắn liền với các dịch vụ, nghiệp vụ ngân hàng nh: Nhận và xử lý chứng từ, ứng trớc tiền, thanh toán và chuyển tiền quốc tế, t vấn về mậu dịch, các quy định và quản lý ngoại hối.

+ Xử lý các chứng từ: NHTM giúp các khách hàng hoạt động xuất nhập khẩu xử lý các bộ chứng từ hàng hoá Các chứng từ buôn bán quốc tế rất quan trọng, chúng kiểm soát sự vận động của hàng hoá, phải đợc lập đúng lúc, đúng chỗ, đầy đủ và hợp lệ, chỉ một điểm nhỏ không rõ ràng trong chứng từ sẽ dẫn đến việc tranh chấp trong thanh toán.

+ Th tín dụng: Ngời mở th tín dụng thờng là ngời nhập khẩu (ngời mua), ngời mua xin ngân hàng phục vụ mình (Ngân hàng phát hành th tín dụng) mở một khoản tín dụng cho bên xuất khẩu (ngời bán) theo các điều khoản của th tín dụng, Ngân hàng phát hành cam kết rằng ngời bán sẽ đợc thanh toán cho hàng hoá của mình, với điều kiện ngời bán phải tuân thủ các điều khoản đã nêu trong hợp đồng đợc thể hiện bằng nội dung th tín dụng Th tín dụng có lợi thế cho các

nhà xuất khẩu vì hàng hoá chắc chắn đợc thanh toán bằng đảm bảo của Ngân hàng phát hành, đồng thời cũng đảm bảo lợi ích của ngời nhập khẩu.

+ Uỷ thác thu: Là quá trình đòi một khoản tiền ở ngoài thực hiện, hay ng-ời thu lệnh chi trả Uỷ thác thu phụ thuộc vào chứng từ có thể dùng cho cả nhập khẩu, xuất khẩu và có thể dới hình thức các hối phiếu thanh toán ngay hay có kỳ hạn.

+ Dịch vụ về ngoại hối: Thanh toán quốc tế đòi hỏi việc chuyển đổi loại tiền vay sang loại tiền khác là cần thiết và thờng xuyên diễn ra Các nhà nhập khẩu thờng phải mua ngoại tệ cho các nhu cầu thanh toán hàng nhập và các nhà xuất khẩu có thu về ngoại tệ phải bán ngoại tệ theo quy định về quản lý ngoại hối của Nhà nớc Để cung cấp các dịch vụ về ngoại hối, các NHTM phải dự trữ tiền gửi dới các hình thức, tiền gửi của Ngân hàng nớc ngoài , mua bán trên thị trờng ngoại hối liên ngân hàng , mua bán của cá nhân, các tổ chức kinh tế xã hội có thu ngoại tệ.

Thông qua trung gian là các NHTM, các nhà xuất nhập khẩu còn hạn chế đợc rủi ro do tỷ giá gây ra, bằng các hợp đồng mua bán ngoại tệ có kỳ hạn với ngân hàng (Forward).

1.1.3 Mục tiêu và nguyên tắc quản lý tài sản của NHTM.1.1.3.1 Tài sản của NHTM.

Để khái quát tài sản của NHTM một cách có hệ thống, chúng ta nghiên cứu bảng tổng kết tài sản của ngân hàng Dới đây là việc dẫn bảng tổng kết tài − Tiền gửi tại NHNN

− Tiền gửi tại các TCTD

− Tiền gửi của khách hàng

− Tiền gửi của các tổ chức tài chính − Phát hành kỳ phiếu , trái phiếu

Ngân hàng thu lợi nhuận bằng cách (bán) những tài sản Nợ (nguồn), rồi vốn này có thể đợc dùng để mua những tài sản có mang lại thu nhập.

Là một tổ chức trung gian tài chính NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc khơi nguồn đến những ngời vay tiền có cơ hội đầu t sinh lời Việc khơi nguồn vốn thông qua các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng.

- Các khoản tiền gửi có thể phát hành séc: Các tổ chức kinh tế- xã hội, các tổ chức tín dụng khác, cá nhân mở tài khoản thanh toán tại NHTM Thông qua tài khoản ngời sở hữu chúng có quyền phát hành séc cho ngời thực hiện thứ 3 Đây là loại tiền gửi đợc ngân hàng thanh toán theo yêu cầu khách hàng, nghĩa là chủ tài khoản chỉ cần viết ra và gửi đến ngân hàng nơi mở tài khoản một lệnh thanh toán (Séc, uỷ nhiệm chi ) ngân hàng lập tức thanh toán theo yêu cầu và theo lệnh thanh toán đã nhận đợc.

Tiền gửi trên tài khoản thanh toán là tài sản có đối với ngời gửi, ngợc lại đối với ngân hàng là ngời có nghĩa vụ thanh toán số vốn đó theo yêu cầu của ngời gửi, nên số vốn đó với ngân hàng là tài sản nợ Vốn tiền gửi loại này đối

với hoạt động ngân hàng là loại vốn có chi phí thấp nhất và với những ngời gửi tiền, họ thờng không quan tâm đến số lãi mà chỉ quan tâm đến tính lỏng có thể dùng trong quan hệ thanh toán, chi trả ở các nớc kinh tế phát triển gửi loại này thờng không đợc hởng lãi.

- Tiền gửi định kỳ và tiền gửi tiết kiệm: Đây là nguồn vốn quan trọng nhất của ngân hàng, nó có đặc tính là đợc hởng lãi, loại tiền gửi này thờng nhạy cảm với lãi suất các ngân hàng huy động nh: Tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, trái phiếu ngân hàng Có những chi nhánh NHTM nguồn vốn này chiếm trên 90% nguồn vốn huy động.

- Các khoản tiền vay:

Nguồn vốn này chiếm khoảng 10% tổng tài sản Nợ (NHCT Việt Nam) Trong quá trình hoạt động, các NHTM cũng nh các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, không phải lúc nào cũng biến tạo cho mình có đợc nguồn vốn thoả mãn nhu cầu kinh doanh và thanh toán, mà thờng diễn ra hiện trạng thừa vốn, thiếu vốn tạm thời Quan hệ vay vốn giữa các TCTD với nhau và NHNN nhằm bình đẳng sự thiếu hụt và thừa vốn tạm thời trên Ưu điểm của quan hệ này là giảm chi phí cho các NHTM do phải tìm kiếm nguồn vốn bổ xung.

- Vốn của NHTM:

Vốn tự có của Ngân hàng tức là tài sản thực của ngân hàng đó, nó đợc tạo ra bằng cách bán cổ phần (phát hành cổ phiếu mới), lợi tức giữ lại Vốn tự có là thành phần quan trọng trong tổng tài sản Nợ của ngân hàng, lãi đợc coi nh phần đệm an toàn để chống đỡ rủi ro trong kinh doanh.

- Tài sản Nợ khác:

Các khoản kết d về thanh toán giữa các ngân hàng, chủ yếu là kết d thanh toán cha chuyển tiền giữa các chi nhánh trong hệ thống NHTM, tài sản tạm giữ chờ xử lý, nguồn ký quỹ trong quan hệ thanh toán, thuế cha nộp, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc cha nộp.

b Tài sản Có.

Tài sản Có của NHTM là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng đó Trong đó có những tài sản có đa lại thu nhập tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng.

- Các khoản tiền dự trữ:

+ Tiền mặt tại ngân hàng : Là khoản dự trữ quá mức có tính lỏng nhất hay là tỉ lệ an toàn thanh toán, đợc sử dụng chi trả cho các đồng tiền rút ra khỏi ngân hàng, các khoản thanh toán khác.

+ Dự trữ bắt buộc : Là khoản dự trữ theo luật định, theo quy định của các NHTM đều phải giữ lại và gửi các cơ quan dự trữ ( Mỹ có quỹ dự trữ liên bang FED, Việt Nam, các NHTM gửi tiền dự trữ bắt buộc vào NHNN) Tỷ lệ dự trữ bắt buộc đợc xác định trên tổng nguồn vốn huy động và theo kỳ hạn của từng loại tiền gửi Hiện nay, NHNN Việt Nam quy định 3% cho các loại nguồn vốn huy động có thời hạn dới 12 tháng

+ Tiền gửi ngân hàng khác.

Trong quá trình hoạt động, các NHTM, NHNN có quan hệ thanh toán với nhau, thanh toán bù trừ qua NHNN Xuất phát từ nhu cầu thực tế nhằm giảm chi phí, giảm thời gian trong quan hệ thanh toán, các chi nhánh của các NHTM mở tài khoản thanh toán với nhau.

- Tiền cho vay.

Khoản thu chủ yếu của ngân hàng là từ tiền cho vay (Trên 50% thu nhập của ngân hàng) Tiền cho vay chiếm 53,84 % tổng tài sản Có (NHCT Việt Nam)

Tiền cho vay là khoản nợ của các doanh nghiệp, cá nhân nhng là tài sản có của ngân hàng, vì nó mang lại thu nhập cho ngân hàng Tiền cho vay có tính kém lỏng, rủi ro cao, bởi nó khó chuyển thành tiền mặt trớc khi mãn hạn.

- Những tài sản Có khác:

Nh trụ sở, trang thiết bị, phơng tiện do các ngân hàng sở hữu.

1.1.3.2 Mục tiêu quản lý tài sản của NHTM.

- Lợi nhuận: Mục tiêu lớn nhất của hoạt động kinh doanh ngân hàng là lợi nhuận NHTM với t cách là những tổ chức kinh doanh vì lợi nhuận vậy có

thể cho rằng lợi nhuận là mục tiêu của quản lý tài sản sử dụng trong hoạt động kinh doanh.

- Phát triển nền kinh tế: Ngân hàng nói chung là một ngành kinh tế quan trọng có tác động rất lớn đến sự phát triển của nền kinh tế mỗi nớc, vậy xác định mục tiêu là cơ sở xây dựng mô hình quản lý, điều hành hoạt động của chúng Việc phân tích các quan hệ, triển khai hoạt động, kiểm tra sự hoạt động của các nhân tố trong mô hình đều hớng tới mục tiêu xác định và để đạt mục tiêu phải tuân theo những nguyên tắc nhất định; đó là nguyên tắc quản lý, trên nguyên tắc này xây dựng, lựa chọn phơng pháp quản lý.

- Mở rộng uy tín trong nớc và trên trờng quốc tế: Hoạt động ngân hàng là một loại hình hoạt động phức tạp, có tính nhạy cảm cao đối với mọi hoạt động kinh tế- xã hội nói chung, mặt khác có tính dây chuyền vì hoạt động ngân hàng trên nền tảng là lòng tin Nếu một chi nhánh của NHTM mất khả năng thanh toán, sự an toàn bị đe doạ dẫn đến mất lòng tin đối với khách hàng, lập tức các dòng tiền đợc rút ra khỏi ngân hàng, tạo nguy cơ mất khả năng thanh toán cao chi phí (Thất bại) lớn cho ngân hàng vay, lan truyền trong hệ thống (sự đổ vỡ hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân ở Việt Nam cuối những năm 80 thế kỷ XX) Gây mất uy tín của ngân hàng Việt Nam trên thị trờng quốc tế, ảnh hởng tới khả năng phát triển cũng nh lợi nhuận của ngân hàng.

Những biến động trong quá trình hoạt động, làm cho các mục tiêu đạt đ-ợc trên thực tế không nh chu trình.( Gọi chung là rủi ro); Rủi ro cơ chế, lãi suất, tín dụng, thanh toán làm thay đổi vị thế của Ngân hàng, tính an toàn hệ thống không đợc đảm bảo.

Để đạt mục tiêu lợi nhuận các NHTM phải đảm bảo khả năng thanh toán, quản lý rủi ro, có đợc những tài sản Có với mức rủi ro chấp nhận Dành đợc những nguồn vốn có chi phí thấp là các mục tiêu cơ bản của mục tiêu quản lý tài sản của Ngân hàng.

1.1.3.3 Nguyên tắc quản lý tài sản của NHTM.

- Tuân thủ pháp luật.

NHTM là một doanh nghiệp đợc thành lập theo luật định.

Hệ thống pháp luật chi phối phạm vi, đối tợng hoạt động của ngân hàng Tuân thủ pháp luật là nguyên tắc quản lý tài sản của ngân hàng bởi:

+ Các quan hệ về sở hữu đợc xác lập trên cơ sở quy định của pháp luật + Hệ thống pháp luật tiên tiến và đồng bộ là môi trờng pháp lý chủ yếu, ảnh hởng đến hoạt động thu lợi nhuận của ngân hàng Luật pháp cung cấp cho các nhà quản lý những tiêu chuẩn pháp lý Tiêu chuẩn pháp lý là chỗ dựa chắc chắn cho các nhà quản lý, khi ra những quy định quản lý và điều hành hoạt động doanh nghiệp Tiêu chuẩn pháp lý có tính cỡng chế.

+ Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, với chức năng đặc biệt của mình (tạo và huỷ tiền), hoạt động của các NHTM làm ảnh hởng chính đến lợng cung tiền trong lu thông, ảnh hởng đến chính sách tiền tệ của Nhà nớc Về quản lý vĩ mô hoạt động của các NHTM luôn bị giới hạn bởi Ngân hàng Trung ơng và các cơ quan Chính phủ khác.

Việc tuân thủ pháp luật đối với các NHTM là làm cho chức năng và hoạt động của mình luôn thích ứng một cách hợp lý với môi trờng pháp luật Vấn đề đặt ra đối với các NHTM là:

+ Tuân thủ pháp luật: Làm cho hoạt động của ngân hàng thờng bị trói buộc trong phạm vi quy định, có thể cơ hội thu lợi nhuận giảm (nếu hệ thống pháp lý thiếu đồng bộ, quyền tự chủ kinh doanh của doanh nghiệp không đợc cho phép đầy đủ, nhất là những doanh nghiệp Nhà nớc), tuy vậy lại có tính phát triển an toàn, ổn định cao.

+ Khó khăn khi tuân thủ pháp luật là tính trễ của luật pháp so với thực tại hoạt động kinh tế- xã hội, trong chừng mực nào đó làm qua đi cơ hội kinh doanh.

+ Mâu thuẫn giữa quản lý nhà nớc với mục tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp, mâu thuẫn này cha đợc xử lý thoả đáng bằng các điều khoản luật pháp.

- Đảm bảo khả năng thanh toán của các NHTM bằng quản lý các dự trữ và quản lý khả năng thanh khoản của tài sản

Hoạt động của các NHTM về cơ bản là sự vận động các dòng tiền liên tục thu nhận vào ngân hàng và chi trả các dòng tiền rút ra Việc quản lý các nguồn dự trữ để đảm bảo cho thanh toán là yêu cầu đầu tiên, đó là việc các ngân hàng duy trì các nguồn tiền mặt, kể cả nguồn dự trữ pháp định và các tài sản có tính lỏng khác sao cho thoả mãn nhu cầu thanh khoản.

Ngân hàng đảm bảo khả năng thanh toán coi đó nh một nguyên tắc quản lý tài sản đó là:

Ngân hàng đợc phép nhận tiền gửi và sử dụng nguồn tiền gửi để cấp tín dụng Luật pháp bảo hộ quyền lợi cho những nguồn tiền gửi tại ngân hàng vì các lợi ích xã hội, khi các dòng tiền rút ra khỏi ngân hàng quá lớn, dẫn đến ngân hàng mất khả năng thanh toán tại thời điểm đó, theo luật định ngân hàng sẽ áp dụng các chế tài hành chính Hoạt động kinh doanh ngân hàng bị định trệ, bởi tập trung của các hoạt động khi đó là việc quản lý tài sản của ngân hàng để duy trì khả năng thanh toán.

Sự mất khả năng thanh toán ở một chi nhánh ngân hàng có thể dẫn đến sự phá sản không chỉ ở chi nhánh đó mà nó có tính lan truyền ảnh hởng đến các ngân hàng khác thậm chí cả hệ thống ngân hàng.

Các hình thức chủ yếu duy trì khả năng thanh toán:

+ Tiền mặt tại quỹ: Là khối lợng tiền mặt ngân hàng giữ tại két của mình, thờng là khối lợng tiền đợc duy trì theo định mức cho từng chi nhánh Tỷ lệ định mức phụ thuộc vào quan hệ, thói quen giao dịch trên khu vực, ở các khu vực kinh tế phát triển, khối lợng thanh toán lớn, quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn

+ Quỹ dự trữ bắt buộc do NHNN quy định trên tổng nguồn vốn huy động (theo kỳ hạn tiền gửi), số tiền này buộc các NHTM gửi tại NHNN, đây thực chất là khoản tiền dự trữ đảm bảo chi trả cho các dòng tiền rút ra khỏi ngân

hàng, bởi lẽ nguồn vốn giảm, tỷ lệ dự trữ giảm và ngợc lại.

+ Các tài sản có tính thanh khoản cao nh: Trái phiếu kho bạc, chứng khoán Chính phủ, các chứng chỉ tiền gửi ngân hàng, nguồn tiền gửi ở các ngân hàng khác Đối với các khoản cho vay do không có thị trờng bán lại, chỉ có cách duy nhất chuyển thành tiền là thu nợ đến hạn

- Quản lý rủi ro và đa dạng hoá tài sản Có.

Kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro (rủi ro kép) Rủi ro của bản thân ngân hàng và rủi ro hoạt động kinh doanh của khách hàng.

Rủi ro tồn tại khách quan trong hoạt động kinh doanh, rủi ro trong hoạt động ngân hàng là việc làm thay đổi các chỉ tiêu của ngân hàng, dẫn đến ngân hàng không đạt đợc mục tiêu trong quá trình hoạt động Rủi ro đơn thuần là do khả năng hạn chế của ngân hàng trong việc lờng đoán trớc những biến động kinh tế- xã hội, môi trờng pháp lý.

Việc quản lý rủi ro gắn với hoạt động ngân hàng trên các tiêu thức:

+ Quản lý con ngời : Sự suy thịnh của một doanh nghiệp, một phần cơ bản do con ngời tạo nên, một đội ngũ cán bộ có năng lực và phẩm chất tốt là nhân tố tạo ra khả năng cạnh tranh mạnh trong kinh tế thị trờng.

+ Môi trờng pháp lý thiếu đồng bộ, không ổn định làm cho ngân hàng gia tăng cho phí hoạt động trong việc chỉnh sửa, thay đổi các hoạt động về mặt pháp lý nhằm thực hiện tuân thủ pháp luật.

+ Rủi ro lãi suất và rủi ro tín dụng tác động ảnh hởng trực tiếp đến nguồn lực tài chính, thu nhập của ngân hàng (vì lãi suất là giá cả của hàng hoá, dịch vụ ngân hàng), rủi ro tín dụng làm cho ngân hàng tốn kém chi phí bù đắp.

Để hạn chế rủi ro, giảm thiểu chi phí, tránh tổn thất cho ngân hàng, các NHTM áp dụng sự đa dạng hoá hoạt động, chính là đa dạng hoá các tài sản theo nguyên tắc “Không bỏ tất cả trứng vào một rổ” Thay vì tập trung vào một hay một số hoạt động chuyên môn hoá, tập trung vốn vào một số ít lĩnh vực kinh

doanh ngân hàng mở rộng các hoạt động, để đa dạng hoá các lĩnh vực kinh doanh, với tập hợp các chuyên môn khác nhau.

- Lấy thu bù chi và có lãi, hoàn trả đúng hạn cả gốc và lãi.

Lấy thu bù chi là nguyên tắc không thể thay thế trong hoạt động kinh doanh, có thu mới có chi Chi phí phải tạo ra các nguồn thu mới, thu lớn hơn chi đảm bảo mức lợi nhuận mong đợi.

Tổng thu - Tổng chi = Lợi nhuận

Đây là nguyên tắc xuyên suốt quá trình thực hiện các chức năng quản lý từ hoạch định mô hình đến tổ chức, điều hành, kiểm tra, đánh giá.

Vị thế tài chính và sự an toàn hệ thống NHTM qua công thức trên có thể đánh giá trong suốt kỳ tài chính, (thờng là một năm): Nếu lợi nhuận (lỗ) khả năng dự trữ tài chính cho phép, hoạt động ngân hàng bình thờng, song khả năng cạnh tranh bị giảm sút, khó khăn cho kỳ tài chính sau tăng, đến một thời hạn nhất định hoạt động ngân hàng trở nên đình đốn bị suy kiệt về tài chính, an toàn hệ thống bị đe doạ

Nguyên tắc này đợc tham chiếu cho hầu nh tất cả các yêu cầu quản lý tài sản của NHTM nói chung.

Việc hoàn trả đúng hạn cả gốc và lãi là một nguyên tắc quản lý tài sản + Nghiệp vụ nhận vốn tiền gửi của ngân hàng (tài sản Nợ chủ yếu trong tổng tài sản Nợ của ngân hàng), việc hoàn trả gốc và lãi đúng hạn là điều kiện đợc quy định bằng luật với lý do:

• Ngời gửi tiền đợc pháp luật bảo hộ, tiền gửi ngân hàng có bảo hiểm.

• Hoạt động ngân hàng đợc xây dựng dựa trên nền tảng lòng tin Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng là bởi sự tin tởng vào ngân hàng.

+ Nghiệp vụ cho vay: Việc hoàn trả gốc và lãi đúng hạn là một trong những nguyên tắc tín dụng Thực hiện nguyên tắc này ngân hàng và khách hàng có các quan hệ khác đảm bảo tiền vay, bởi hoạt động cho vay là hoạt động có rủi ro cao, tài sản ngân hàng có tính lỏng kém nhất.

Thông qua các nghiệp vụ chính trên, nguyên tắc hoàn trả đúng hạn là nguyên tắc chung trong các quan hệ giữa ngân hàng với khách hàng, giữa các ngân hàng với nhau và giữa ngân hàng với Nhà nớc.

- Sàng lọc - giám sát, bảo lãnh, thế chấp:

Trong lĩnh vực quản lý tài sản của NHTM nhất là quản lý tiền cho vay, để giảm thiểu rủi ro, các ngân hàng đa ra các nguyên tắc áp dụng đó là: Sàng lọc - giám sát, thế chấp, bảo lãnh.

Sàng lọc là việc ngân hàng lựa chọn khách hàng trong thị trờng cho vay, nh sắp xếp, đánh giá phân loại khách hàng theo trật tự u tiên: Tốt, trung bình, yếu kém; nhằm đánh giá nguyên tắc hoàn trả cao, đúng hạn, giảm rủi ro về đạo đức; khi khách hàng luôn có xu hớng tuỳ ý sử dụng tiền vay vào những hoạt động mạo hiểm có lợi nhuận cao, rủi ro lớn Ngân hàng giám sát quá trình hoạt động của ngời vay tiền, buộc họ tuân thủ những quy định đã đợc thiết lập giữa hai bên, bằng cách cỡng chế thi hành những quy định hạn chế nếu họ không tuân theo.

Sự sàng lọc, giám sát của ngân hàng và tập hợp thông tin tạo ra một nguyên tắc quan trọng của việc quản lý các khoản tiền cho vay.

Trong hoạt động cho vay, ngân hàng sử dụng những phơng pháp để giảm thiểu rủi ro và ít phải can thiệp sâu vào hoạt động của khách hàng bằng các quan hệ thế chấp bảo lãnh

Thế chấp là việc sử dụng các loại tài sản nh: Bất động sản, tài sản, giấy tờ có giá dùng để thế chấp cho khoản vay Quan hệ này đợc luật định quy định cụ thể, buộc ngân hàng và ngời vay lựa chọn các hình thức đảm bảo tiền vay và tuân thủ.

Việc bảo lãnh cho một khoản vay là ngời thứ 3, ngời này đứng ra cam kết trả nợ thay cho ngời vay, nếu ngời vay không có khả năng hoàn trả đúng hạn Các quan hệ bảo lãnh có thể đợc tái bảo lãnh

1.2 Hiệu quả kinh doanh của NHTM.

Hiệu quả kinh doanh của NHTM đợc xem xét một cách đơn giản và trực tiếp nhất là lợi nhuận; lợi nhuận đợc xác định trên cơ sở nguồn thu nhập và chi phí của các NHTM trong kỳ tài chính (thờng là một năm).

1.2.1 Thu nhập của NHTM.

Thu nhập của NHTM bao gồm toàn bộ các khoản thu có thể thu đợc từ các lĩnh vực kinh doanh ngân hàng và các nghiệp vụ kinh doanh khác liên quan Thu nhập ngân hàng là nguồn để trang trải cho các chi phí và tạo ra lợi nhuận ngân hàng Các nguồn thu nhập chủ yếu của ngân hàng nh:

- Thu từ hoạt động cho vay:

Là nguồn thu nhập lớn nhất của các NHTM (thờng chiếm trên 60% tổng thu nhập) Nguồn thu nhập này phụ thuộc vào:

+ Khối lợng tiền cho vay.

+ Lãi suất tiền vay: Lãi suất cho vay do quan hệ cung cầu, cạnh tranh, mức khống chế của Ngân hàng Trung ơng và thời hạn của khoản tiền vay quyết định.

+ Rủi ro tín dụng hay chất lợng của hoạt động cho vay thể hiện: Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ khó thu, nợ không có khả năng thu

+ Môi trờng kinh doanh và cạnh tranh: Môi trờng kinh tế, luật pháp, là nhân tố cơ bản ảnh hởng đến chất lợng tín dụng Cạnh tranh dẫn đến xu hớng tăng lãi suất huy động, giảm lãi suất cho vay làm giảm thu nhập của ngân hàng.

- Thu nhập từ dịch vụ mang tính chất tín dụng:

+ Tín dụng chấp nhận: Việc ngân hàng chấp nhận các hối phiếu thơng mại là hình thức cấp đảm bảo với ngời bán hoặc ngời xuất khẩu - Nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu.

+ Tín dụng bảo lãnh: Ngân hàng cấp bảo lãnh vì nghĩa vụ thanh toán khi quan hệ tín dụng giữa khách hàng và NHTM khác hoặc quan hệ tín dụng giữa các khách hàng với nhau (tín dụng thơng mại).

+ Tín dụng thuê mua: Là những khoản cho vay không mang tính tiền tệ

mà ngân hàng dùng những tài sản của mình cho thuê.

+ Bao thanh toán: Là ngân hàng mua đứt hoặc ứng trớc tiền cho các hoá đơn thu nợ của khách hàng.

- Thu nhập từ nghiệp vụ đầu t.

Ngân hàng sử dụng vốn đầu t vào các giấy tờ có giá, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu kho bạc, hối phiếu

- Thu nhập từ dịch vụ thanh toán, tiền gửi, dịch vụ kho quỹ.

NHTM với chức năng trung gian thanh toán, thông qua nghiệp vụ thanh toán, ngân hàng thu hút đợc tiền gửi thanh toán của khách hàng bổ xung cho nguồn vốn kinh doanh và thu lệ phí thanh toán.

+ Dịch vụ tiền gửi: Thông thờng các NHTM sử dụng lợi thế của mình là có các chi nhánh đợc đặt ở nhiều nơi, kỹ thuật thanh toán giữa các ngân hàng không ngừng đợc phát triển Ngân hàng dễ dàng cung cấp dịch vụ thu gom tiền cho các doanh nghiệp thông qua trung gian thanh toán, hình thức này giúp các doanh nghiệp lu chuyển tiền bán hàng nhanh, sử dụng vốn của doanh nghiệp có hiệu quả hơn, qua đó ngân hàng thu lợi từ phí và quyền sử dụng vốn lu ký trên tài khoản trong quá trình thanh toán.

+ Dịch vụ kho quỹ: Là ngân hàng cung cấp và nhận chuyển tiền và thanh toán bằng tiền mặt cho khách hàng, ngân hàng thu phí trên số tiền rút ra bằng tiền mặt hay nộp chuyển tiền cho cá nhân.

Ngân hàng sử dụng hệ thống kho quỹ của mình cho thuê, ký thác, nhận bảo quản tài sản có giá.

- Thu nhập từ nghiệp vụ khác.

Ngoài nguồn thu trên, các ngân hàng còn có các khoản thu khác của mình, đó là thu từ các hoạt động dịch vụ, uỷ thác, tài trợ thuê mua trực tiếp, hoạt động kinh doanh hối đoái và các dịch vụ khác nh cung cấp các giấy tờ in cho khách hàng.

1.2.2 Chi phí của NHTM.

Là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động của NHTM, ở phần này chúng ta đề cập đến các khoản chi phí đợc xác định, chi phí trực tiếp và gián tiếp có liên quan đến toàn bộ hoạt động đợc cấu thành trong tổng chi phí làm giảm lợi nhuận xác định của ngân hàng.

a Chi phí trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.

Là những khoản chi phí trực tiếp đối với tài sản Nợ và hoạt động cho vay, đầu t, đây là phần chi chủ yếu trong tổng chi phí.

- Chi trả lãi tiền gửi, tiền vay:

Là khoản chi mà NHTM trả cho những ngời gửi tiền, và những ngời cho vay, theo mức lãi suất trên số tiền gửi và tiền vay Khoản mục chi này thờng chiếm trên 50% tổng chi phí của ngân hàng, nó phụ thuộc vào các yếu tố:

+ Khối lợng tiền gửi, tiền vay.

+ Lãi suất tiền gửi, tiền vay: Lãi suất thờng biến động và phụ thuộc vào thời gian vay, gửi tiền, thời gian càng dài lãi suất càng cao.

+ Kết cấu của các loại tiền gửi, tiền vay trong tổng nguồn vốn theo lãi suất: Nh kết cấu của tổng nguồn vốn, trong đó loại có kỳ hạn dài lãi suất cao chiếm đa số có chi phí lớn hơn có loại có kỳ hạn ngắn lãi suất chiếm thiểu số Đây là một yếu tố đợc các nhà quản lý ngân hàng quan tâm nhằm giảm giá vốn khả dụng.

- Chi kinh doanh khác:

Chi phí khác ở mục này gồm các khoản chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản ngân hàng: Chi phí cho các hợp đồng đòi nợ, chi phí hoa hồng cho các tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp tới các nghiệp vụ hoạt động ngân hàng nh hoạt động cho vay Chi phí kinh doanh hối đoái và chi phí kinh doanh khác.

b Chi phí kinh doanh gián tiếp.

Là những khoản chi phí đợc phân bổ vào giá thành của sản phẩm trong thời kỳ nhất định Đối với ngân hàng, chi phí gián tiếp hay còn gọi là chi phí quản lý (Biểu 2.9) gồm một số khoản mục chi phí sau:

- Chi phí cho nhân viên: Đó là tiền lơng, bảo hiểm, phúc lợi cho cán bộ, nhân viên Kết cấu chi này có xu hớng giảm tơng đối vì do các ngân hàng có mức tăng lơng, tăng lao động chậm hơn so với gia tăng nhanh chóng các loại hình dịch vụ và sự tăng cờng kỹ thuật, đặc biệt là sử dụng tin học, nên dù hoạt động ngân hàng đợc mở rộng, khối lợng công việc tăng lên không ngừng (tài sản ngân hàng tăng nhanh) nhng lao động, chi phí tiền lơng vẫn giảm tơng đối.

- Chi phí liên quan đến tài sản sở hữu:

+ Khấu hao cơ bản tài sản cố định, chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí mua sắm mới tài sản, công cụ lao động Xu hớng loại chi phí này ngày càng tăng do cải tiến trang thiết bị kỹ thuật hiện đại hoá ngân hàng, trụ sở giao dịch và chi phí cho lập mới các chi nhánh.

+ Chi phí in ấn, thiết bị văn phòng: Các NHTM chi phí khá lớn cho khoản mục này nh đơn từ, văn kiện in sẵn, séc, kỳ phiếu, hồ sơ cho vay

+ Các chi phí khác: Là những chi phí cần thiết cho hoạt động nh điện, n-ớc, xăng dầu vận chuyển, thông tin, báo chí, quảng cáo, tiếp thị, đào tạo

- Mục cuối cùng của chi phí: Trích lập quỹ dự phòng rủi ro, trích bảo hiểm tiền gửi.

Việc chống lại các sai lầm và rủi ro trong hoạt động ngân hàng là yêu cầu không thể thiếu đợc, khi mà các khoản cho vay, các nghiệp vụ kinh doanh khác luôn tiềm ẩn tỷ lệ rủi ro cao, lập dự phòng để bù đắp cho các tài sản ngân hàng bị thất thoát, mất khả năng thanh toán do chủ quan của ngân hàng và khách quan đem lại.

Để đảm bảo an toàn trong thanh toán, chi trả tiền gửi các NHTM tham gia bảo hiểm tiền gửi vừa tránh rủi ro vừa đảm bảo niềm tin cho khách hàng gửi tiền.

1.2.3 Lợi nhuận của NHTM.

NHTM là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tự chủ về tài chính, nên mục tiêu cao nhất vẫn là tìm kiếm lợi nhuận, lợi nhuận

quyết định sự hng thịnh, đồng thời là chỉ tiêu đánh giá chất lợng hoạt động của doanh nghiệp.

Quan điểm của các nhà kinh tế coi lợi nhuận là hình thái của giá trị thặng d, là phần giá trị mới đợc tạo ra thông qua quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lợi nhuận theo cách hiểu đơn giản là phần giá trị dôi ra của một hoạt động kinh doanh, sau khi đã trừ đi mọi chi phí cho hoạt động đó Hay lợi nhuận là phần chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí (lãi ròng) đợc xác định trong một kỳ tài chính (thờng là một năm).

Tổng thu nhập - Tổng chi phí = Lợi nhuận (Tổng chi phí, trong đó bao gồm thuế thu nhập)

Trong quá trình hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp, mục tiêu lợi nhuận trong ngắn hạn không phải luôn là mục tiêu hàng đầu, mà các mục tiêu khác đợc chú trọng hàng đầu nh: Doanh thu, thị phần kinh doanh tiêu thụ hàng hoá, hệ số an toàn kinh doanh Song về dài hạn, mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận là sự tiếp cận của bất kỳ doanh nghiệp nào.

Lợi nhuận ngân hàng là một chỉ tiêu có ý nghĩa quan trọng, nó là điều kiện cần có để thu hút vốn mới, nhằm cải thiện và mở rộng dịch vụ ngân hàng:

- Nguồn dự phòng chi phí cho các chi tiêu không dự kiến trớc và bù đắp thiệt hại xẩy ra.

- Đối với cổ đông, lợi nhuận đem lại lợi tức cho họ.

- Nguồn bổ xung vốn tự có của ngân hàng, tạo vị thế một ngân hàng mạnh hơn, an toàn hơn, hữu hiệu hơn.

Lợi nhuận và tỷ lệ lợi nhuận thích hợp là điều rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của NHTM.

Có các tiêu chuẩn hay dùng đo lờng lợi nhuận ngân hàng đó là:

- Lợi nhuận trên tích sản (Return on asset- ROA): Đợc tính bằng cách chia lợi tức ròng của ngân hàng cho các tích sản trung bình Đợc sử dụng để

đánh giá tích sản đợc sử dụng nh thế nào.

- Lợi nhuận trên vốn cổ phần (Return on equity - ROE) : Bằng cách chia lợi tức ròng của ngân hàng cho vốn cổ phần trung bình, nó có ý nghĩa đối với các cổ đông.

- Lãi ròng tiền tệ: Là mức chênh lệch giữa thu lãi và chi phí lãi của một ngân hàng, đợc tính bằng cách lấy thu nhập lãi trừ đi chi phí lãi, tất cả chia cho tích sản sinh lãi ròng là chỉ tiêu dự báo trớc khả năng sinh lợi của ngân hàng.

Thu nhập và chi phí ảnh hởng đến lợi nhuận:

Chi phí và thu nhập ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận của NHTM Thu nhập lớn hơn chi phí thì ngân hàng có lãi (thu đợc lợi nhuận) và ngợc lại (bị lỗ).

Lợi nhuận tỷ lệ nghịch với chi phí và tỷ lệ thuận với thu nhập, do vậy, việc quản trị hoạt động kinh doanh của NHTM đòi hỏi vấn đề đặt ra là quản lý các nguồn thu và quản lý chi phí trong ngắn hạn và dài hạn để đạt lợi nhuận mong đợi Quản lý trong mối quan hệ chi phí là nhân tố tạo lập nguồn thu trong tơng lai, không những bù đắp đợc chi phí hiện tại cho ngân hàng mà còn phải có lãi.

1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh.

Phân tích hoạt động ngân hàng thông qua các chỉ tiêu về thu nhập, chi phí, chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng, các chỉ tiêu về lợi nhuận, đó là một yêu cầu để nhận ra u thế, tìm ra các tồn tại, rủi ro tiềm ẩn để phòng ngừa và phát hiện lợi thế tiềm năng, trên cơ sở đó đánh giá mức độ lành mạnh, vững chắc, an toàn, đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Nguồn dữ liệu đợc sử dụng phân tích là: Bảng cân đối tài khoản, Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo thu nhập chi phí Có một số chỉ tiêu cơ bản sau:

- Lãi suất thực tế bình quân đầu vào của nguồn vốn (R1):

R1= Tổng nguồn vốn bình quânTổng chi phí phải trả lãi x 100%

Chỉ tiêu này cho biết ngân hàng huy động nguồn vốn vào với lãi suất đã trả bình quân là bao nhiêu từ đó phân tích bắc cầu và có điều chỉnh kết cấu

nguồn vốn nhằm giảm lãi suất bình quân.

- Lãi suất đầu vào bình quân cho nguồn vốn đợc sử dụng cho vay và đầu t (R2)

R2= Tổng nguồn vốn - Dự trữ bắt buộcTổng chi phí phải trả lãi x 100% Bình quân và dự trữ thanh toán

Chỉ tiêu này cho biêt lãi suất đầu vào của nguồn vốn cho vay và nguồn vốn đầu t khác, từ đó có thể dự tính đợc chênh lệch 2 đầu với lãi suất cho vay, dự tính đợc thu nhập kế hoạch trong kỳ.

- Lãi suất cho vay thực tế (r1):

r1= Tổng thu lãi cho vayTổng d nợ bình quân trong kỳ x 100%

So sánh lãi suất cho vay thực tế với lãi suất cho vay danh nghĩa, đánh giá tỷ lệ d nợ mang lại thu nhập trên tổng d nợ Mặt khác dùng để xác định kết quả chênh lệch 2 đầu so với đầu vào của nguồn vốn.

- Các chỉ tiêu về chi phí.

+ Tỷ lệ chi phí không phải lãi suất (H1):

H1 = Chi phí không phải lãi suấtTổng chi phí x 100% + Tỷ lệ chi phí cho cán bộ công nhân viên (H2):

H2 = Chi phí cho cán bộ công nhân viênTổng chi phí x 100%

+ Hệ số chi phí không phải lãi suất so với d nợ và tổng nguồn vốn (H3):

H3= Tổng d nợ - Tổng nguồn vốnChi phí không phải trả lãi x 100% bình quân trong kỳ bình quân trong kỳ

Các chỉ tiêu chi phí đợc sử dụng đánh giá kết cấu chi phí, đánh giá tỷ lệ chi phí hiện tại so với chênh lệch lãi suất 2 đầu, từ đó có thể dự kiến lợi nhuận kế hoạch trớc thuế.

- Tỷ lệ nợ quá hạn:

Tỷ lệ nợ quá hạn= Tổng số nợ quá hạnTổng d nợ x 100%

Đợc xác định tại thời điểm báo cáo, sử dụng so sánh với kỳ trớc, đánh giá chất lợng hoạt động cho vay.

- Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản Có bình quân:

Đánh giá 1 đồng tài sản Có mang lại số lợi nhuận là bao nhiêu, hệ số đánh giá hiệu quả tài sản sinh lời.

- Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (L):

L = Lợi nhuận ròngTổng thu nhập x100%

Hệ số phản ánh thực lãi thu đợc trên mỗi đồng thu nhập, đây là thớc đo hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh, vị thế tài chính, khả năng chấp nhận trớc những biến động bất lợi nh lãi suất, tỷ giá, quy mô hoạt động.

- Lợi nhuận ròng bình quân đầu ngời :

Lợi nhuận ròng bình quân đầu ngời = Lao động bình quân trong kỳLợi nhuận ròng x100%

Phản ánh hiệu quả sử dụng lao động, hiệu quả mang lại do tăng năng suất lao động Qua đó đánh giá sự hợp lý của công tác tổ chức lao động.

1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh của NHTM.

1.3.1 Lãi suất.

Một nhân tố cơ bản có ảnh hởng trực tiếp đến thu nhập, chi phí, là sự thay đổi lãi suất cho vay hay lãi suất huy động vốn.

Lãi suất cho vay: Ngân hàng thoả thuận cho khách hàng sử dụng một

khoản với điều kiện hoàn trả và một tỷ lệ lãi suất trên vốn vay Lãi suất cho vay là giá cả một khoản tiền mà ngân hàng cho khách hàng vay vốn.

Lãi suất cho vay biến động phụ thuộc vào các yếu tố nh: - Quan hệ cung cầu về tín dụng trên thị trờng.

- Mức độ rủi ro của tín dụng trên các yếu tố: Thời gian, quy mô cho vay, chi phí thực hiện, môi trờng sử dụng vốn, quan hệ đảm bảo tiền vay

- Các điều chỉnh có tính bắt buộc của môi trờng pháp lý.

- Cạnh tranh giữa các NHTM đã tác động và làm cho lãi suất cho vay có xu hớng giảm dần Có nhiều mức lãi suất khác nhau đợc sử dụng cho các đối t-ợng vay vốn khác nhau, đây là yếu tố gây bất lợi cho các ngân hàng có quy mô nhỏ, khả năng tài chính có hạn.

Lãi suất huy động vốn: Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng có kỳ hạn

hoặc không có kỳ hạn khi rút tiền ra khỏi ngân hàng, khách hàng có đợc một khoản tiền lớn hơn số tiền gửi ban đầu Phần chênh lệch đó là một phần chi phí của ngân hàng mang lại thu nhập cho khách hàng Tỷ lệ đợc xác định giữa phần chênh lệch và khoản vốn gửi vào ban đầu đợc tính theo thời gian gọi là lãi suất huy động vốn Lãi suất huy động vốn cũng biến động phụ thuộc vào các yếu tố:

- Kỳ hạn tiền gửi.

- Quan hệ cung cầu về vốn.

- Chỉ số giá cả chung và lợi nhuận bình quân trong nền kinh tế - Các điều chỉnh có tính bắt buộc của môi trờng pháp lý.

Lãi suất huy động vốn có xu hớng tăng dần bởi nhân tố cạnh tranh trong hoạt động kinh doanh ngân hàng làm ngày càng co hẹp khoảng cách giữa lãi suất cho vay và lãi suất huy động vốn

NHNN Việt Nam quy định trần lãi suất cho vay đối với các NHTM Sự thay đổi lãi suất dẫn đến sự thay đổi kết quả kinh doanh của các NHTM Sự thay đổi lãi suất làm tăng chi phí, giảm thu nhập (trờng hợp lãi suất cho vay hạ, lãi suất huy động vốn tăng) làm dự trữ tài chính của ngân hàng giảm dẫn đến giảm khả năng cạnh tranh, thậm chí lãi suất cho vay không bao hàm mức để bù đắp rủi ro trong hoạt động Biến động lãi suất bất lợi cho ngân hàng còn làm giảm lợi nhuận, tác động đến sự an toàn của hệ thống NHNN Việt Nam quy định trần lãi suất cho vay làm cho lãi suất cho vay không phản ánh đúng giá cả thông qua quan hệ cung cầu tạo nên.

1.3.2 Các mức phí của dịch vụ ngân hàng.

Hoạt động ngân hàng hiện đại có tỷ lệ thu dịch vụ trong tổng thu nhập của ngân hàng chiếm tỷ lệ đáng kể (từ 30 đến 45%, thông qua thu phí về việc khách hàng sử dụng các dịch vụ của ngân hàng)

Xu hớng về dài hạn có biểu hiện nh: Trong khi chênh lệch lãi suất ngày càng thu hẹp, mức thu phí dịch vụ có hớng tăng dần Mức phí phụ thuộc vào các yếu tố nh:

- Sản phẩm độc quyền và sự tiện ích của dịch vụ ngân hàng - Hoạt động cạnh tranh.

- Uy tín của ngân hàng.

- Chỉ số giá cả chung về hàng hoá dịch vụ trong nền kinh tế.

1.3.3 Chất lợng của hoạt động cho vay.

Nh các phân tích trên đã nêu, hoạt động cho vay là hoạt động đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng, do vậy chất lợng của loại hoạt động này ảnh hởng toàn bộ doanh lợi của ngân hàng Biểu hiện của sự suy giảm doanh lợi là nợ quá hạn tăng cao, trong đó gồm phần tài sản khó thu và có thể thất thu Việc trích lập rủi ro gia tăng theo tỷ lệ nợ quá hạn, ở một số NHTM thực tế không đủ quỹ tài chính để trích lập dự phòng rủi ro.

1.3.4 Tỷ trọng các loại nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn.

Cơ cấu nguồn vốn có nhiều loại khác nhau, tơng ứng với các mức lãi suất khác nhau nh: Nguồn tiền gửi trên tài khoản có thể phát hành séc, nguồn vốn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, chứng chỉ tiền gửi có kỳ hạn Thực tế hiện nay nh kết cấu huy động vốn của NHCT Việt Nam, nguồn vốn có kỳ hạn càng dài lãi suất càng cao Sự biến động của kết cấu các loại nguồn vốn (giả sử tổng nguồn không đổi) dẫn đến thay đổi lợng chi phí trả lãi cho nguồn vốn Sự giảm chi phí do kết cấu các loại nguồn vốn có lãi suất thấp chiếm tỷ lệ cao có ý nghĩa kéo giảm lãi suất bình quân chung (giá cả nguồn vốn giảm), đồng thời với lợng chi phí trả lãi có nguồn vốn giảm và ngợc lại Đây là nhân tố mà các nhà quản trị ngân hàng luôn luôn tìm kiếm, mục tiêu là các nguồn vốn có lãi suất

thấp hoặc thực hiện chuyển dịch cơ cấu nguồn vốn nhằm giảm chi phí.

1.3.5 Các điều kiện về kinh tế.

Khả năng sinh lợi của ngân hàng phụ thuộc rất lớn vào các điều kiện về kinh tế Các ngân hàng có khách hàng quan hệ thuộc thành phần kinh tế có tỷ lệ tăng trởng cao, nằm trong những khu kinh tế- xã hội phát triển, hiệu quả của hoạt động ngân hàng tăng lên, so với các khu vực kinh tế khác và đối tợng phục vụ thuộc các thành phần kinh tế kém phát triển hơn.

1.3.6 Quy mô ngân hàng.

Với một NHTM lớn, có chi nhánh phụ thuộc rộng khắp, có lợi thế hơn các NHTM có quy mô nhỏ, trong các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng đạt đợc mức doanh thu cao hơn Tâm lý của khách hàng là họ tin tởng hơn ở các ngân hàng có quy mô lớn về tính an toàn cao, đa dạng các loại hình dịch vụ và có chi phí thấp.

1.3.7 Quản trị và đội ngũ nhân viên chuyên môn.

Quản lý bao gồm các yếu tố: Hoạt động - Tổ chức - Tuyển dụng nhân viên - Hớng dẫn và kiểm tra Các NHTM lớn, hầu hết là mô hình ngân hàng chi nhánh, quản trị có vai trò quan trọng trong việc huy động nội lực để tạo ra sự phát triển chung, rộng khắp trong toàn bộ hệ thống

Các ngân hàng có đội ngũ nhân viên chuyên môn giỏi, dể có khả năng sinh lời hơn trong hoạt động ngân hàng, mặt khác có thể khắc phục đợc những hạn chế về giới hạn tiềm năng.

Ngoài các yếu tố trên, các yếu tố khác có ảnh hởng đến thu nhập nh: Cơ chế chính sách, môi trờng pháp lý, rủi ro về tỷ giá ngoại hối

Hà Nam là một tỉnh mới đợc tái thành lập từ tháng 1 năm 1997, trên cơ sở tách ra từ tỉnh Nam Hà cũ Toàn tỉnh có 5 huyện, 1 thị xã, diện tích tự nhiên 842,4 km2, dân số trên 791 ngàn ngời, mật độ trung bình trên 939 ngời/ km2.

Vị trí địa lí thuận lợi cho phát triển kinh tế, là khu vực chuyển tiếp giữa vùng kinh tế đồng bằng Sông Hồng với vùng kinh tế miền Trung Phía Bắc giáp Hà Tây, Nam giáp Ninh Bình, Đông giáp Nam Định, Hng Yên, Tây giáp Hoà Bình Giao thông thuận lợi, đây là cửa ngõ của Thủ đô Hà Nội, là đầu mối giao thông Bắc Nam và đờng bộ có quốc lộ 1A, đờng sắt có tuyến đờng sắt Bắc Nam, đờng sông có sông Hồng, sông Châu, sông Nhuệ và sông Đáy

Biểu 2.1: Kết quả tăng trởng kinh tế của Tỉnh Hà Nam qua các năm.

Nguồn: Niên giám thống kê tỉnh Hà Nam năm 2001.

Qua số liệu tăng trởng kinh tế cho thấy tỉnh Hà Nam có tốc độ tăng trởng kinh tế nhanh Thu nhập bình quân đầu ngời tăng tơng ứng với tăng trởng kinh tế, song do xuất phát điểm ở mức thấp nên bình quân đầu ngời chỉ bằng 50% bình quân toàn quốc.

Kinh tế của tỉnh năm 2001 nh sau:

- Giá trị sản xuất nông nghiệp tăng: 3,8%

- Giá trị sản xuất công nghiệp tăng: 15,6%

- Giá trị kim ngạch xuất khẩu đạt 23,2 triệu tăng 7,7%

2.1.2 Đánh giá về tình hình kinh tế - xã hội.

Tỉnh Hà Nam có nhiều thuận lợi để phát triển kinh tế toàn diện chuyển dịch cơ cấu kinh tế nhanh song cũng không ít khó khăn ảnh hởng đến con đờng phát triển đó là: Quy mô tỉnh nhỏ, diện tích canh tác bình quân đầu ngời thấp, cơ sở hạ tầng mới đang ở giai đoạn đầu quy hoạch và phát triển, thiếu nguồn lao động kỹ thuật, lao động đợc đào tạo Cho nên Hà Nam vẫn là một tỉnh nghèo thể hiện ở thu nhập bình quân đầu ngời, nguồn thu ngân sách thấp.

Nhng với tiềm năng và thế mạnh của mình, trong những năm tới Hà Nam sẽ là một trong những tỉnh có tốc độ tăng trởng kinh tế cao bởi đã hình thành các khu công nghiệp tập trung (Khu công nghiệp vật liệu xây dựng Kim Bảng, khu công nghiệp Đồng Văn ) các vùng sản xuất hàng hoá nông nghiệp, vùng nghề, làng nghề và có nguồn lao động đợc chú trọng nâng cao.

2.2 Khái quát về mô hình tổ chức hoạt động của NHCT Hà Nam.

- T cách pháp nhân:

+ Là một đơn vị thành viên trực thuộc NHCT Việt Nam (theo mô hình Tổng công ty Nhà nớc hạng đặc biệt)

+ Có t cách pháp nhân phụ thuộc thực hiện theo sự uỷ quyền của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam trong tất cả các hoạt động kinh doanh- dịch vụ, có con dấu riêng.

+ Thực hiện chế độ hạch toán - kế toán đầy đủ chi phí và thu nhập.

+ Phụ thuộc vào NHCT Việt Nam về phân phối thu nhập và tất cả các cơ chế quản lý, cơ chế nghiệp vụ.

- Mô hình tổ chức:

NHCT Hà Nam thực hiện theo mô hình tổ chức của NHCT Việt Nam bao gồm: Ban giám đốc chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc về hoạt động kinh doanh và tổ chức cán bộ tại chi nhánh Hoạt động nghiệp vụ chính của ngân

hàng đợc tổ chức theo các phòng ban chuyên môn đó là: Phòng kinh doanh; Phòng kế toán tài chính; Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ; các Phòng giao dịch; các Quỹ tiết kiệm.

Tổng số lao động đến 31/12/2001 là 95 cán bộ Cơ cấu cán bộ phân theo trình độ : Đại học và tơng đơng 41%; Cao đẳng 9%; Trung cấp và cao cấp nghiệp vụ ngân hàng 40% Sơ cấp và cha qua đào tạo 10%.

- Các sản phẩm dịch vụ chủ yếu:

+ Huy động tiền nhàn rỗi trong dân c + Đầu t cho vay các thành phần kinh tế.

+ Tổ chức dịch vụ thanh toán trong và ngoài nớc + Dịch vụ ngân quỹ.

+ Chi trả kiều hối.

- Các khách hàng chủ yếu: Khách hàng truyền thống của NHCT Hà

Nam là các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực công nghiệp, dịch vụ thơng mại, xuất nhập khẩu Ngoài ra còn có các hộ sản xuất kinh doanh tiểu thủ công nghiệp.

2.3 Thực trạng hoạt động kinh doanh NHCT Hà Nam (1999 - 2001).

2.3.1 Kết quả phát triển tài sản Nợ, tài sản Có (1999-2001)

Để hình dung một cách tổng quát về thực tế hoạt động của NHCT Hà Nam, chúng ta nghiên cứu bảng tổng kết tài sản của ngân hàng qua các năm 1999, 2000, 2001 Từ đó đi sâu phân tích các mặt chính yếu nh: Các nghiệp vụ ngân hàng đang thực hiện, thị trờng kinh doanh gắn với nguồn vốn và sử dụng vốn, thu nhập và chi phí, quỹ thu nhập của đơn vị Qua đó đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua sử dụng nguồn lực nội tại của ngân hàng.

Biểu số 2.2: Bảng tổng kết tài sản của NHCT Hà Nam.

Đơn vị: triệu đồng

Tài sản Có (sử dụng vốn)

a/ Dự trữ và thanh toán

1.Tiền mặt và ngân phiếu thanh toán2 Tiền gửi tại NHNN

3 Giá trị tồn kho kim loại, đá quý

b/ Các khoản đầu t và cho vay

b1/ Các khoản đầu t

1.Tiền gửi tại các TCTD trong nớc 2 Tiền gửi tại các TCTD nớc ngoài3 Cho vay các TCTD

4 Đầu t vào chứng khoán TCTD khác5 Đầu t vào tín phiếu NHNN

6 Đầu t vào chứng khoán Chính phủ7 Giá trị tín phiếu mang đi cầm cố thế chấp8 Hùn vốn mua cổ phần

b2/Cho vay nền kinh tế

1 Cho vay ngắn hạn2.Cho vay trung hạn 3 Cho vay dài hạn4 Cho vay tài trợ uỷ thác

5 Cho vay khác đối với các TCKT - cá nhânTrong đó : - Cho vay thanh toán công nợ6 Cho vay không có đảm bảo

7 Các khoản nợ chờ xử lý có tài sản xiết, gán nợ8 Các khoản nợ có tài sản liên quan đến vụ án9 Trả thay trong bảo l nh và tái bảo l nhãã10 Cho thuê tài chính

11 Nợ cho vay đợc khoanh

1.Thanh toán với TCTD khác2 Tài khoản điều chuyển vốn

Trong đó : - Điều chuyển vốn kế hoạch - Điều chuyển vốn ngoại tệ

1 Tiền gửi doanh nghiệp

Trong đó : - Tiền gửi không kỳ hạn- Tiền gửi có kỳ hạn dới 12 tháng- Tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên- Tiền gửi vốn chuyên dùng

- Tiền gửi quản lý và giữ hộ- Tiền gửi đảm bảo thanh toán- Tiền gửi kho bạc nhà nớc2 Tiền gửi dân c

2.1 Tiền gửi tiết kiệm

Trong đó : - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 1 đến 3 tháng - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 6 đến 9 tháng- Tiền gửi tiết kiêm có kỳ hạn dới 12 tháng khác- Tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên

2.2 Phát hành các công cụ nợ(Trong đó loại từ 12 tháng trở lên ) 3 Tiền gửi của các TCTD khác- Tiền gửi của TCTD trong nớc - Tiền gửi của TCTD nớc ngoài - Nhận vốn để cho vay đồng tài trợ

Chỉ tiêu199920002001

c/ Thanh toán vốn

1 Thanh toán với TCTD khác2 Tài khoản điều chuyển vốn

Trong đó : - Điều chuyển vốn trong kế hoạch- Điều chuyển vốn ngoại tệ (USD)

- Điều chuyển vốn cho vay theo muc đích chỉ định- Điều chuyển vốn cho vay các dự án

- Điều chuyển vốn ngoại tệ thanh toán bắt buộc

d2/ Quỹ của tổ chức tín dụng

1 Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ2 Quỹ đầu t phát triển

7 Chênh lệch đánh giá lại tài sản8 Dự phòng giảm giá chứng khoán9 Dự phòng phải thu khó đòi

Nguồn: Báo cáo cân đối kế toán NHCT Hà Nam (năm 1999-2001) Các nghiệp vụ kinh doanh của NHCT Hà Nam qua số liệu thực tế cho thấy: Hoạt động chính là cho vay trong nớc chiếm 60% tổng tài sản Có (năm 2001) Khách hàng là các tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ sản xuất kinh doanh.

Bên tài sản Nợ (nguồn vốn): Nghiệp vụ chính là huy động vốn tiền gửi

trong nớc, khách hàng gồm các tổ chức tài chính, kho bạc, các NHTM khác, các tổ chức kinh tế và dân c Mục này chiếm 59% (năm 2001) tổng tài sản Nợ Nghiệp vụ trung gian thanh toán, phần này thông qua mục tài sản Nợ khác, đó là sự chênh lệch trên tài khoản thanh toán giữa các ngân hàng.

2.3.2 Huy động vốn.

Nguồn vốn của NHCT Hà Nam có các loại nguồn chính sau: - Nguồn vốn tự huy động trên địa bàn.

- Sử dụng vốn của NHCT Việt Nam (vốn điều hoà) - Nguồn vốn cho vay uỷ thác theo các dự án đầu t - Vốn vay NHNN.

Diễn biến nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng qua các năm cho thấy: - Tổng nguồn vốn tăng nhanh: Năm 2001 so năm 2000 tăng 5%, so với năm 1999 tăng 40%.

- Cơ cấu nguồn vốn thay đổi theo từng thời kỳ: Nguồn vốn có lãi suất thấp là nguồn tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn trên các tài khoản thanh toán của cá nhân, các tổ chức kinh tế năm 1999 chiếm 19% tổng nguồn vốn trên địa bàn, đến năm 2001 chiếm 12% Nguồn vốn tự huy động năm 1999 đáp ứng 92% nhu cầu cho vay, sử dụng vốn điều hoà của NHCT Việt Nam chiếm 8% d nợ cho vay vốn thông thờng.

Năm 2000 nguồn vốn tự huy động trên địa bàn tăng, tỷ lệ trên là 97% và 3% Năm 2001 nguồn vốn tăng khá lớn:

Tổng nguồn vốn huy động đạt 215 tỷ đồng tăng 40% so với năm 1999, tăng lớn nhất là tiền gửi dân c (tăng 34% so với năm 2000, tăng 65% so với năm 1999 ) Kết cấu nguồn vốn có thay đổi, nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ

- Tiền mua kỳ phiếu trái phiếu của dân c

- Tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhân trên tài khoản có kỳ hạn và không kỳ hạn nhằm phục vụ cho nhu cầu thanh toán của mình Kết cấu của nguồn vốn này chủ yếu là tiền gửi không kỳ hạn lãi suất thấp ( đến cuối năm 2000 lãi suất của loại tiền gửi này là 0,20% tháng ) Đây là nguồn vốn rẻ nhất đ-ợc các NHTM hết sức quan tâm và cạnh tranh nhằm giảm giá vốn đầu vào bình quân chung.

Tỷ trọng nguồn vốn này tăng nhanh trong tổng nguồn vốn qua các năm có một số tác động nh:

+ Phát triển dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Lợng khách hàng và khối lợng thanh toán qua ngân hàng tăng.

+ Mở thêm các nghiệp vụ kinh doanh mới: Kinh doanh hối đoái (mua bán ngoại tệ) với các đơn vị có nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu.

- Tiền gửi có kỳ hạn của dân c: Bao gồm tiền tiết kiệm và kỳ phiếu Đây là nguồn tiền gửi của dân c trên địa bàn tỉnh, có đặc điểm là lãi suất huy động

vốn cao theo kỳ hạn gửi tiền (3 tháng, 6 tháng, 12 tháng) là nguồn vốn kinh doanh chủ yếu của ngân hàng, nguồn vốn này có tính nhạy cảm theo lãi suất, làm cho giá vốn đầu vào bình quân tăng do lãi suất huy động vốn cao.

Nghiệp vụ huy động vốn trên địa bàn tỉnh hiện nay giữa các NHTM, Quỹ tín dụng nhân dân cạnh tranh rất gay gắt và công cụ cạnh tranh chính là lãi suất Lãi suất huy động cạnh tranh có xu hớng tăng nhằm thu hút nguồn tiền gửi, điều này làm cho tài chính của ngân hàng giảm sút theo sự chênh lệch giữa 2 đầu (đầu vào nguồn vốn và đầu ra lãi suất cho vay) thu hẹp Trớc năm 1999 NHNN quy định cho các NHTM có chênh lệch là 0,35% nay tỷ lệ trên không còn phù hợp và NHNN đã bãi bỏ vì thực tế chênh lệch của các NHTM hẹp hơn nhiều.

Để đánh giá công tác huy động vốn của NHCT trên địa bàn tỉnh Hà Nam chúng ta nghiên cứu tình hình biến động nguồn vốn của các ngân hàng trên địa

Tổng nguồn toàn tỉnhNHCTNHNNo&PTNTNHĐT

Nguồn: Báo cáo tổng hợp hoạt động Ngân hàng Hà Nam (1999-2001) Qua biểu đồ trên ta thấy tốc độ tăng nguồn vốn toàn tỉnh bình quân trên 30%/năm,