Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, Ngày……tháng…….năm 2012 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt MỤC LỤC Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp i SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày với chế thị trường mở cửa tiền lương vấn đề quan trọng Đó khoản thù lao cho cơng lao động người lao động Lao động hoạt động chân tay trí óc người nhằm tác động biến đổi vật tự nhiên thành vật phẩm có ích đáp ứng nhu cầu người Trong Doanh nghiệp lao động yếu tố định trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn làm cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, thường xuyên phải tái tạo sức lao động hay ta phải trả thù lao cho người lao động thời gian họ tham gia sản xuất kinh doanh Tiền lương biểu tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động tương ứng với thời gian, chất lượng kết lao động mà họ cống hiến Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động, ngồi người lao động cịn hưởng số nguồn thu nhập khác như: Trợ cấp, BHXH, Tiền thưởng… Đối với doanh nghiệp chi phí tiền lương phận chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất Tổ chức sử dụng lao động hợp lý, hạch tốn tốt lao động tính thù lao người lao động, toán tiền lương khoản liên quan kịp thời kích thích người lao động quan tâm đến thời gian chất lượng lao động từ nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ thấy kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp quan trọng Do em chọn đề tài “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty in Ngọc Hà “ Làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp Dưới dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn thực tập: TH.s Vũ Thị Ánh Nguyệt TH.s Phạm Thị Hoài em tìm hiểu chế độ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty in Hồng Hà Do trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập tránh khỏi thiếu sót hạn chế em mong bảo giúp đỡ cụ TH.s Vũ Thị Ánh Nguyệt TH.s Phạm Thị Hoài Em xin trân thành cảm ơn thầy giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY IN NGỌC HÀ 1.1 Khát quát chung Công Ty in Ngọc Hà 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty in Ngọc Hà Công Ty in Ngọc Hà Cơng Ty TNHH có thành viên thành lập ngày 26 tháng năm 2008 giấy phép kinh doanh số 0102006507 Do ụng Đặng Đỡnh Trung làm giám đốc Địa trụ số 30 Tõn Mai – Hoàng Mai - Hà Nội Các ngành nghề Kinh Doanh chủ yếu là: + In ấn cỏc sản phẩm sỏch + In thiết kế bao bỡ + In chất liệu nhón mỏc hành húa Khi thành lập Cơng Ty có văn phịng đại diện với 20 người lao động đến Công Ty mở rộng thị trường có văn phịng đại diện tỉnh thành với 100 người làm: - Văn phòng : Số 86 ngõ 155 đường Trường chinh- Thanh xuân – Hà nội - Văn phòng : Tổ Phường Cao thắng Thành phố Hạ Long Tỉnh Quảng Ninh - Văn phòng : Số 31 đường 10 Quán trữ - Kiến an - Hải Phòng - Văn phòng : Số 50 chân cầu Ka Long Thị xã Móng Cái - Văn phịng : Thơn Đình Cả Thị xã Bắc Ninh Bao bì vỏ bọc hoàn hảo sản phẩm Trước bao bì chủ yếu chứa đựng sản phẩm, Thời gian gần yếu tố thị trường cạnh tranh làm gia tăng việc in ấn bao bì cơng cụ quảng bá hình ảnh sản phẩm quan trọng! Triển khai bao bì cho sản phẩm bật đem lại định cho khách hàng lựa chọn sản phẩm mình, gợi phẩm chất doanh nghiệp, giúp cho người tiêu dùng dễ nhận biết sản phẩm nhãn hiệu, tạo cho họ tin tưởng an tâm lựa chọn sản phẩm Quyết định đắn thiết kế mẫu bao bì kích thước, hình dáng, chất liệu, màu sắc, kiểu chữ ký hiệu Những yếu tố phải hài hòa để làm bật giá trị sản phẩm, hỗ trợ cho việc định vị chiến lược tiếp thị Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt Sau tung bao bì mới, doanh nghiệp phải đánh giá kỹ xem có hiệu mặt thị hiếu ưa thích khách hàng đạt kỹ thuật khơng.Trước đây, mẫu bao bì đứng vững khoảng mười năm chí hai mươi năm cần cải tiến Trong môi trường thay đổi nhanh chóng nay, đa số doanh nghiệp phải xét lại bao bì sau hai ba năm Chính yếu tố mà cơng ty lớn, tập đồn nước ngồi thường có hẳn trung tâm sáng tạo nhãn hiệu, thiết kế in ấn bao bì để ln đưa thị trường sản phẩm với mẫu mã ấn tượng Với ý nghĩa vậy, thiết kế bao bì, hộp giấy, nhãn hiệu phải coi công đoạn sống doanh nghiệp muốn tiếp cận chiếm lĩnh thị trường Cơng Ty in ấn Ngọc Hà hình thành hiểu giá trị quan trọng cộng với đam mê sáng tạo thiết kế để đưa sản phẩm hút người tiêu dùng - Giám đốc: người đứng đầu, đại diện cho tư cách pháp nhân công ty người chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh cơng ty - Dưới Giám đốc phó giám đốc: + Phó giám đốc điều hành kinh doanh: Chịu trách nhiệm quản lý điều hành trưởng văn phòng phương hướng kinh doanh phát triển thị trường + Phó giám đốc giám sát: Chịu trách nhiệm đạo, điều động nhân lực quản lý giám sát đại lý Công Ty, nguồn vốn gửi điểm cơng ty + Phịng kế tốn nghiệp vụ: Quản lý thực chặt chẽ chế độ tài vụ Công Ty theo nguyên tắc quy định nhà nước ban giám đốc Công Ty Hồn thành việc tốn sổ sách báo cáo tài chính, lưu trữ bảo mật hồ sơ chứng từ…Thực nguyên tắc chế độ tiền lương, thưởng theo quy định Quản lý trực tiếp quỹ công ty, theo dõi báo cáo kịp thời tình hình tài cho giám đốc Cán cơng nhân viên cơng việc mà cơng ty có phát triển đáng kể: Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt 1.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất Công ty in Ngọc Hà 1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy Công ty tổ hợp phận lao động quản lý chun mơn với trách nhiệm bố trí thành cấp, khâu khác có mối quan hệ phụ thuộc lẫn để tham gia quản lý Công ty Công ty in Ngọc Hà tổ chức máy quản lý theo cấu trực tuyến- chức năng, kiểu tổ chức hầu hết doanh nghiệp nay, máy gọn nhẹ, khơng có phịng ban trung gian, thơng tin kịp thời, xác Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty in Ngọc Hà Giám đốc PGĐ kỹ thuật P.Tổ chức hành P.Kế tốn- tài vụ PX chế Tổ vi tính P.Quản lý tổng hợp PX in Offset PX sách Tổ bình Tổ phơi Offset màu Offset Toshib a Offset màu Tổ sách lồng báo Tổ OTK Tổ gấp xén 1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Giám đốc Công ty in Hồng Hà chủ tịch Tổng LĐLĐ Việt Nam bổ nhiệm, người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, trước hoạt động Công ty, đồng thời người định biến động sản xuất, thị trường đảm bảo Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt sản xuất kinh doanh Giám đốc người đại diện cho cán cơng nhân viên chức, có quyền định việc điều hành hoạt động Công ty theo kế hoạch - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp Giám đốc việc quản lý Công ty, phụ trách lĩnh vực kỹ thuật, an toàn môi trường lao động Nhiệm vụ PGĐ phụ trách kỹ thuật đưa giải pháp kỹ thuật công nghệ nhằm giải vướng mắc sản xuất, ngồi cịn trực tiếp quản lý phịng điện - Phịng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm lập kế hoạch lao động, phân nguồn tiền lương, ban hành tiêu chuẩn, định mức, đơn giá, tiền lương theo trình độ chun mơn cán cơng nhân viên, ngồi cịn thực xây dựng nội quy,quy chế, kỹ thuật lao động, chế độ thưởng phạt, tuyển dụng lao động, giải hưu trí, đồng thời nơi tổ chức lao động phận sản xuất đề xuất với giám đốc thực chế độ bảo hộ lao động cho cơng nhân trực tiếp sản xuất - Phịng quản lý tổng hợp: Tham mưu cho giám đốc việc xây dựng kế hoạch định mức, xây dựng kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch tăng xuất lao động, ban hành tiêu hao vật tư…Có trách nhiệm mặt kỹ thuật in bao gồm quản lý ban hành quy trình cơng nghệ - Phịng kế hoạch tài vụ: Thực nhiệm vụ cơng tác kế tốn thống kê, đồng thời kiểm tra kiểm soát tài Cơng ty Phịng kế tốn tài vụ có trách nhiệm quản lý tài sản, vốn, quỹ, bảo toàn sử dụng vốn có hiệu quả, tốn hợp đồng phát sinh trình sản xuất, cung cấp dịch vụ tính tốn giá thành, số lượng in ấn, hạch tốn doanh thu Cơng ty,cung cấp số lượng cho việc điều hành, kiểm tra, phân tích hoạt động tài chính, làm báo cáo tài với cấp - Các phân xưởng sản xuất: Là phận có nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo lệnh phòng quản lý tổng cộng sở hợp đồng ký kết với khách hàng Đứng đầu phân xưởng quản đốc xưởng có nhiệm vụ phối hợp với phòng kỹ thuật thực tiến độ sản xuất báo cáo tình hình sản xuất 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty 1.1.3.1 Tổ chức sản xuất kinh doanh Khách hàng tới đặt in phòng kế hoạch- vật tư, phòng xem xét thủ tục pháp lý như: Giấy giới thiệu, giấy phép in… tiến hành thỏa thuận giá Sau phịng thảo hợp đồng chờ Giám đốc ký duyệt Căn vào hợp đồng hai bên thỏa thuận, phòng tiếp tục lập lệnh sản xuất triển khai sản xuất từ khâu chế đến khâu in sản phẩm hoàn thiện Bước kiểm tra chất Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt lượng bao gói phân xưởng sách chuyển lên sản xuất mẫu ấn phẩm tới phịng kế tốn tài vụ tốn hợp đồng giao cho khách hàng 1.1.3.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất Một ấn phẩm hoàn thành cần phải trải qua quy trình cơng nghệ khép kín Cơng ty in Ngọc Hà quy trình cơng nghệ tóm tắt qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm in Ấn phẩm cần in PX chế Chế ảnh chữ Kiểm tra nghiệm thu chế Bình Kiểm tra nghiệm thu in chuyển in Kiểm tra nghiệm thu bình Phơi PX in Offset Chuẩn bị lấy tay kê Lấy tay kê Cân mực dung dịch làm Duyệt in In số lượng Kiểm tra chất lượng sản phẩm PX sách Dỗ Cắt Gấp Soạn Khâu Vào bìa Ấn phẩm hồn chỉnh Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt - Chú thích quy trình * Phân xưởng chế Khách hàng phải đưa thảo Maket màu ảnh để cán quản lý đưa vào khâu: + Phòng máy vi tính: Nếu chữ phải qua vi tính đánh máy chữ in lên phơng qua kiểm tra nhiều lần đạt yêu cầu đưa tiếp lên đánh máy giấy can mỏng( có vai trị phim) Sau lại đưa cho khách hàng kiểm tra lại, đạt tiêu chuẩn chuyển sang khâu tiếp khâu bình + Khâu bình bản: Cơng nhân kỹ thuật đưa phim vào bình ghim lại theo ý đồ người in, ảnh bình phim cần màu ảnh phải qua phim xếp ra, sau đưa máy phơi trước đưa phải kiểm tra kỹ đặt sát ánh sang cao cho trùng khít phải bình lại sau chuyển phơi + Khâu phơi: Một bình phơi kẽm đưa lên bàn phơi, sau chiếu đèn Leon có ánh sang cực mạnh Dưới ánh đèn phần tử không in bị hủy cào phần tử in giữ lại kẽm có phủ lớp màng cảm quang Sau phơi xong đưa bàn rửa dung dịch để tẩy bẩn, đưa tiếp vào máy sấy kẽm chuyển sang khâu in Offset * Phân xưởng in Offset Sau phơi kẽm sấy xơng bán thành phẩm chuyển xuống phân xưởng in tùy mức độ in họ yêu cầu mà ta bố trí máy in cho phù hợp Chế độ pha màu công ty dựa màu bản: Vàng- Xanh- Đen Nếu in máy in cuộn in ảnh màu in qua lần ảnh khách hàng yêu cầu in máy màu cần lập kẽm vào máy qua công đoạn in truyền máy sản phẩm ta cần Còn sản phẩm báo cần đưa vào máy Coroman in lần tờ liền lúc có ảnh gấp tự động Sau sản phẩm đưa xuống phân xưởng đóng sách * Phân xưởng đóng sách Tại nhận trang in từ phân xưởng in Offset đưa lên máy dỗ, cắt để tạo trang in nhỏ đưa vào gấp thành tay in ấn phẩm Các tay in soạn theo thứ tự tạo thành quyển, đưa lên máy khâu Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt gáy sau chuyển sang máy vào bìa Sản phẩm phân xưởng ấn phẩm hoàn chỉnh theo yêu cầu khách hàng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty in Ngọc Hà Tổ chức máy kế toán Công Ty theo hình thức tập chung chuyên sâu ngời phòng kế toán đợc phân công phụ trách công việc định công tác kế toán Công Ty tơng đối hoàn chỉnh hoạt động không bị chồng chéo lên Phòng kế toán công ty Ngc H có ngời có phó giám đốc, kế toán thủ quỹ -Chức năng: Giúp giám đốc đạo thực toàn công tác tài kế toán công ty theo chế độ sách nhà nớc quản lý tài -Nhiệm vụ: Thực ghi chép phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản có liên quan Lập báo cáo, cung cấp số liệu, tài liệu công ty theo yêu cầu giám đốc công ty quan quản lý nhà nớc Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mu cho giám đốc định việc quản lý công ty -Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc quan pháp luật toàn công việc kế toán Công Ty Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hớng dẫn tổ chức phân công kiểm tra công việc nhân viên kế toán -Kế toán tổng hợp: Tập hợp toàn chi phí chung Công Ty hoạt động dịch vụ khác Công Ty Giữ Sổ Cái tổng hợp cho tất phần hành ghi sổ tổng hợp công ty -Kế toán toán: Ghi chép kịp thời c¸c nghiƯp vơ to¸n ph¸t sinh, tÝnh to¸n tiỊn lơng khoản trích theo lơng, tiến hành phân bổ khoản chi phí lơng, chi phí sản xuất kinh doanh kỳ theo chế độ kế toán hành Phó giám đốc giám sát Phó giám đốc điều hành -Kế toán vật t: Cập nhật chi tiết lợng hàng hoá, dụng cụ xuất cho văn phòng lợng hàng hoá mua vào Công Ty Dựa vào chứng từ xuất nhập vật t cuối tháng tính số tiền phát sinh lập báo cáo -Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát sai sót xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực Kế toán trởng tế tiền mặt số d sổ sách Sơ đồ 1.1: Tổ chức công tác kế toán Báo Cáo Thực KÕ to¸n tỉng Tập Tốt Nghiệp t Kế toán vật hợp SV: Lờ KT3.1 Kế toán Khắc HuyThđ q to¸n Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.V Th nh Nguyt Đơn Vị: Công Ty Ngc H Địa Chỉ: Văn Phòng Hành Chính Mẫu Số 02- TT Số 78 QĐ số 1141-TC/ QĐKT Ngày1/11/1995 Nợ Có Phiếu chi Ngày 30 Tháng 12 Năm 2011 Họ, tên ngời nhận tiền : Nguyễn Thị Hơng Địa : Văn phòng hành Lý chi : Tạm ứng lơng kỳ II tháng 12 năm 2004 Số tiền : 39.749.697 ( Viết chữ ) : (Ba mơi chín triệu bảy trăm bốn chín nghìn sáu trăm chín bẩy đồng) Kèm theo :02 chứng từ gốc Thủ Trởng Đơn Vị (Ký, họ tên) Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Thđ Q Ngêi NhËn (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Đà nhận đủ số tiền ( Viết chữ ): ( Ba mơi chín triệu bảy trăm bốn chín nghìn sáu trăm chín bẩy đồng) Ngày 30 Tháng 12 Năm 2011 Phiếu chi dùng để xác định khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thực tế xuất quỹ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ ghi vào sổ kế toán Nội dung cách lập phiếu chi tơng ứng nh phiếu thu, khác phiếu chi phải đợc kế toán trởng, thủ trởng đơn vị xem xét ký duyệt chi trớc xuất quỹ Phiếu chi đợc lập thành liên sau có đủ chữ ký ngời lập phiếu, kế toán trởng, thủ trởng đơn vị, thủ quỹ đợc xuất quỹ Sau nhận ®đ sè tiỊn ngêi nhËn tiỊn ph¶i ghi râ sè tiền đà nhận chữ ký, ký tên ghi râ hä tªn Sau xt q, thđ q cịng phải ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 41 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Th nh Nguyt Liên thứ lu nơi lập phiếu Liên thứ 2, thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.Liên thứ (nếu có) giao cho ngời nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu nhập quỹ đơn vị nhận tiền Bảng kê phân loại: Căn vào bảng toán lơng, toán BHXH, vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định chứng từ có liên quan Phơng pháp lập bảng kê phân loại: Các cột ghi có TK 334 hàng tháng sở chứng từ tiền lơng lao động tiền lơng tháng Kế toán tiền hành phân bổ tổng hợp tiền lơng phải trả chi tiết cho đối tợng sử dụng để ghi vào dòng có liên phù hợp Các TK 622, 627,338 t¬ng tù ghi cã TK 334 ghi vào dòng phù hợp Mục đích: Thực chất bảng kê cho thấy số tiền đóng BHXH công nhân viên qua lơng công ty đóng số ngời nghỉ đóng BHXH Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 42 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Th nh Nguyt Bảng biểu 1.18: Bảng kê phân loại có TK 334 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 334 Tháng 12 năm 2011 Số Chứng Ghi Nợ Các TK Diễn Giải Tổng Số 622 627 338 Từ Các bé phËn trùc tiÕp 81.833.747 81.833.747 C¸c bé phËn gi¸n tiếp 7.879.074 7.879.074 Các chế độ khác + Lễ, phép 2.152.779 2.152.779 + BHXH 50.670 50.670 + Thëng 1% doanh sè 5.173.981 5.173.981 Tæng Céng 97.090.251 87.007.728 10.031.853 50.670 KÕ Toán Trởng Ngời Lập (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Bảng biểu 1.19: Bảng kê phân loại có TK 338 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 338 Tháng 12 năm 2011 Số Chứng Diễn Giải Ghi Nợ Các TK Khác Tổng Số Trừ 6% BHXH Qua Lơng 334 138(8) Từ Văn Phòng Hành Chính 265.450 265.450 Các Bộ Phận Khác 2.910.182 2.910.182 Nguyễn Văn Thành 27.590 27.590 Cửa Hàng Yên Viên 249.606 249.606 Ngọc Lan Hơng 32.256 32.256 Phạm Mỹ Trang 22.428 22.428 Đỗ Lý Hơng 24.940 24.940 Tỉng Céng 3.523.452 3.175.632 356.820 KÕ To¸n Trëng Ngêi LËp biĨu (Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 43 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt Bảng biểu 1.20: Bảng kê phân loại có TK 338 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 338 Tháng 12 năm 2011 Số Chứng Diễn Giải Tổng Số Trừ 15% BHXH Từ Văn Phòng Hành Chính 752.108 Các Bộ Phận Khác 8.401.407 Nguyễn Văn Thành 78.171 Cửa Hàng Yên Viên 707.217 Ngọc Lan Hơng 91.400 Phạm Mỹ Trang 63.546 Đỗ Lý Hơng 70.663 Tổng Cộng 10.164.504 Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Bảng biểu 1.21: Bảng kê phân loại có TK 334 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 334 Ghi Nợ Các TK Khác 627 138(8) 752.108 8.401.407 78.171 707.217 91.400 63.546 70.663 9.153.515 1.010.989 Ngêi LËp biÓu ( Ký, họ tên) Tháng 12 năm 2011 Số Chứng Từ Diễn Giải Tổng Số Ghi Nợ TK 622 Phân bổ quỹ lơng 22% doanh 16.682.130 16.682.130 số tháng 12 năm 2011 Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Bỏo Cỏo Thực Tập Tốt Nghiệp Ngêi LËp biÓu ( Ký, hä tªn) 44 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt B¶ng biĨu 1.22: Bảng kê phân loại có TK 622 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 622 Số Chứng Từ Tháng 12 năm 2011 Diễn Giải Tổng Số Ghi Nợ TK 154 Kết chuyển chi phí nhân công vào 106.559.858 106.559.858 kỳ sản xuất kinh doanh Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Ngời Lập biểu ( Ký, họ tên) Bảng biểu 1.23: Bảng kê phân loại có TK 627 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 627 Số Chứng Từ Tháng 12 năm 2004 Diễn Giải Tổng Số Ghi Nợ TK 622 Kết chuyển chi phí chung vào kỳ 73.810.084 73.810.084 sản xuất kinh doanh Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Ngời Lập biểu ( Ký, họ tên ) Bảng biểu 1.23: Bảng kê phân loại có TK 338 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 338 Tháng 12 năm 2011 Số Chứng Từ Diễn Giải Tổng Số Ghi Nợ TK 138(8) Chun tiỊn thu BH cđa l¸i xe 6% 23.746 23.746 Kế Toán Trởng Ngời Lập biểu (Ký, họ tên) ( Ký, hä tªn) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 45 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.V Th nh Nguyt Bảng biểu 1.24: Bảng kê phân loại có TK 338 Bảng kê phân loại Ghi Có TK 338 Số Chứng Từ Tháng 12 năm 2004 Tổng Số Ghi Nợ TK 622 1.941.800 1.941.800 Diễn Giải Trích 2% KPCĐ Kế Toán Trởng (Ký, họ tên) Ngời Lập biểu ( Ký, họ tên) Các số liệu bảng kê phân loại vào Nhật Ký Chứng Từ số để tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh công ty Bảng biểu 1.25: Nhật ký chøng tõ sè NhËt Ký Chøng Tõ Sè Tổng Hợp Chi Phí Kinh Doanh Tháng 12 năm 2011 Ghi Cã TK Ghi Nỵ TK 334 338 Céng 622 627 106.559.858 73.810.084 106.559.858 73.810.084 338 50.670 50.670 641 642 334 138(8) Céng 27.979.922 7.879.074 5.316.184,8 1.497.024,3 3.175.632 1.367.809 11.356.650 216.279.608 33.296.106,8 9.376.098,3 3.175.632 1.367.809 227.636.258 Căn vào bảng kê phân loại kế toán định khoản tiền lơng cho phận: 1, Phân bổ quỹ lơng 22% doanh số T12/2011 Nợ TK 622 : 16.682.130 Có TK 334 : 16.682.130 2, KÕt chun chi phÝ nh©n công vào kỳ SXKD Nợ TK154 : 106.559.858 Có TK 622 : 106.559.858 3, KÕt chun chi phÝ chung vµo kú SXKD T12/2004 Nỵ TK154 : 73.810.084 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 46 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt Cã TK 627 : 73.810.084 4, Chun tiỊn thu BH cđa lái xe (6%) Nợ TK 138(8) : 23.746 Có TK 338 : 23.746 5, Trích 2% KPCĐ doanh số T12/2004 Nỵ TK 627 : 1.941.800 Cã TK 338 : 1.941.800 6, Trích 15% BHXH doanh số T12/2004 Nợ TK 627 : 9.153.515 Nỵ TK138(8) : 1.010.898 Cã TK338 : 10.164.504 7, Trừ 6% BHXH qua lơng Nợ TK 334 : 3.166.632 Nỵ TK 138(8) : 356.820 Cã TK : 3.523.452 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 47 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY IN NGỌC HÀ 3.1 NhËn xét chung công tác hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công Ty IN Ngc H 3.1.1 Nhận xét chung công tác kế toán Công Ty Bộ phận kế toán phận thiếu đợc Công Ty, doanh nghiệp, xí nghiệp đội ngũ trẻ có tính tích cực vào công tác quản lý kinh doanh Công Ty tạo đợc lòng tin cho cán công nhân nh lao động toàn Công Ty Nói chung hệ thống sổ sách Công Ty tơng đối hoàn chỉnh, tiền lơng kế toán sử dụng hình thức trả lơng rất, phù hợp cho cán công nhân viên Công Ty đặc biệt phòng kế toán Công Ty máy kế toán đợc bố trí khoa học, hợp lý đợc phân công theo phần hành cụ thể rõ ràng đội ngũ cán có trình độ, có lực điều hành Công Ty 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán lao động tiền lơng trích BHXH, BHYT, KPCĐ Công Ty Hạch toán tiền lơng hệ thống thông tin kiểm tra hoạt động tài sản quan hệ kinh tế trình phân phối trao đổi tiêu dùng Kế toán tiền lơng phận cấu thành kế toán nói chung đợc tách nhu cầu quản lý doanh nghiệp Kế toán tiền lơng ngày trở nên cấp thiết quan trọng tiền lơng gian đoạn hạch toán gắn liền với lợi ích kinh tế ngời lao động tổ chức kinh tế Phơng pháp hạch toán đợcgiải xuất phát từ ngời lao động tổ chức kinh tế Không Công Ty in Ngc H mà doanh nghiệp hoạt động chế thị trờng phải quán triệt nguyên tắc phải nhận thức rõ tầm quan trọng lao động Luôn phải đảm bảo công cho việc trả lơng, Trả lơng phải hợp lý với tình hình sản xuất kinh doanh Công Ty Nếu trả lơng không xứng đáng với sức lao động mà ngời lao động bỏ làm cho họ chán nản, không tích cực làm việc Từ làm cho công ty lao động gây ảnh hởng xấu đến tồn phát triển công ty Nếu Công Ty trả lơng xứng đáng với sức lao động họ Công Ty thu hút đợc ngời lao động tài năng, giàu kinh nghiệp, đồng thời khỏi dậy đợc khả tiềm ẩn tính sáng tạo ngời lao động Tiết kiệm đợc chi phí lao động Tăng giá trị sản lợng thúc đẩy doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Để công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng ngời lao động thực phát huy đợc vai trò công cụ hữu hiệu công tác quản lý vấn đề đặt cho cán làm công tác kế toán lao động tiền lơng nhà Bỏo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 48 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyt quản lý, doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu chế độ sách đảng nhà nớc công tác tiền lơng khoản trích theo lơng để áp dụng vào công ty cách khoa học, hợp lý, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh công đồng thời phải luôn cải tiến để nâng cao công tác quản lý lơng, khoản trích theo lơng Thờng xuyên kiểm tra xem xét rút hình thức phơng pháp trả lơng khoa học, đúng, công với ngời lao động mức độ phức tạp trách nhiệm công việc ngời để đồng lơng phải thực thớc đo giá trị lao động Khuyết khích đợc lao động hăng say yêu quý công việc bảo vệ công ty với trách nhiệm cao 3.1.3 Ưu điểm Với hình thức trả lơng theo doanh thu với mức lơng ổn định tăng dần Công Ty đà làm cho Cán Bộ Công Nhân Viên thực tin tởng gắn bó với Công Ty với điều hành ban lÃnh đạo nh lao động hiệu phòng kế toán, công việc kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng đảm bảo công hợp lý xác đà làm cho CNCNV yên tâm lao động, nhiệt tình hăng say cho công việc Do Công Ty đà ngày phát triển hơn, đời sống CBCNV ngày đợc đảm bảo nâng cao 3.1.4 Nhợc điểm Do văn phòng đại diện xa lên cập nhật chứng từ chậm giám sát quản lý văn phòng buông lỏng chứng từ tiền lơng, BHXH cha thật xác, cha thật hợp lý Do Công Ty cần phải đa sách quản lý thật đắn, chặt chẽ để công tác kế toán hoạt động có hiệu hơn, xác Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 49 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt 3.2 Mét số giải pháp đÒ xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Để công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công Ty thực phát huy hết vai trò công cụ hữu hiệu công tác quản lý, để từ nâng cao mức sống cho ngời lao động để Công Ty ngày phát triển Công ty SXTM Dịch Vụ Phú Bình nói chung công tác kế toán tiền lơng nói riêng đà kích thích ngời lao động làm cho ngời lao động gắn bó với công việc Tiền lơng thực thu nhập họ đà làm cho doanh thu Công Ty năm 2004 tăng so với năm 2003 thu nhập lao động tăng thắng lợi lớn công ty Để công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng phát huy hết vai trò công cụ hữu hiệu công tác quản lý Xin đề nghị với ban giám đốc công ty phòng kế toán Công Ty không ngừng nghiên cứu để hoàn thiện hình thức trả lơng Công Ty để quản lý tốt lao động nâng cao hiệu lao động Để đáp ứng kịp thời thông tin nhanh xác phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công Ty Xin đề nghị ban giám đốc phòng kế toán quản lý tốt hình thức trả lơng Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghiệp 50 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt KÕt luËn C«ng tác kế toán lao động tiền lơng khoản trích theo lơng đợc tổ chức tốt góp phần quản lý chặt chẽ, thúc đẩy việc chấp hành tốt chủ tr ơng sách đảng nhà nớc chế độ lao động, đảm bảo tính toán phân bổ đắn, xác khoản tiền lơng khoản trích theo lơng nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm tăng thu nhập cho ngời lao động tăng lợi nhuận cho Công Ty để Công Ty ngày lớn mạnh Để góp phần giúp kế toán thực tốt chức quản lý lao động tiền lơng kế toán cần phải biết kết hợp mô hình hạch toán dựa sở kết hợp với thực trạng công ty để đa phơng thức quản lý tốt Đề tài kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng ngời lao động, với vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng lao động Công Ty in Ngc H đóng góp phần vào việc giải vấn đề đảm bảo công việc trả lơng công ty nh công ty, nơi sử dụng lao động làm việc, giúp Công Ty tồn phát triển kinh tế thị trờng Trên sở lý luận xuất phát từ hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công Ty in Ngc H đặc biệt trình sản xuất kinh doanh Công Ty Đề tài đà đa đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng phù hợp với điều kiện cụ thể Công Ty Góp phần nâng cao hiệu sử dụng lao động đa phơng pháp quản lý đạt kết cao Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công tác quản lý kế toán phận kế toán nói chung tiền lơng nói riêng Công Ty in Ngc H em thấy Qua năm xây dựng phát triển dến đà có phận quản lý ổn định, quy mô sản xuất vững nhng với thời đại ngày kinh tế nớc ta đà phát triển với tốc độ nhanh mà Công Ty cách phải có biện pháp cố gắng hoà nhập vào chế độ kế toán mới, để hoà nhập bớc với nhịp độ kinh tế phát triển chung đất níc Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 51 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 Trường ĐH LƯƠNG THẾ VINH Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: TH.S.Vũ Thị Ánh Nguyệt 52 SV: Lê Khắc Huy KT3.1 ... TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY IN NGỌC HÀ 1.1 Khát quát chung Công Ty in Ngọc Hà 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty in Ngọc Hà Công Ty in Ngọc Hà Công Ty TNHH có thành viên thành lập ngày 26 tháng... thực công tác hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công Ty in Ngc H 2.9.1 Đặc điểm lao động Công Ty in Ngc H Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công Ty sản xuất kinh doanh hàng tiêu dùng Công. .. cho doanh nghiệp Từ thấy kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp quan trọng Do em chọn đề tài ? ?Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty in Ngọc Hà “ Làm chuyên đề báo cáo