Xây dựng hệ thống báo cáo bộ phận phục vụ quản lý nội bộ ở công ty du lịch Việt nam Tại đà nẵng
SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 1 PHN I S CN THIT CA H THNG BO CO B PHN V THC TRNG BO CO K TON CễNG TY DU LCH VIT NAM TI NNG I- S CN THIT CA H THNG BO CO B PHN TRONG DOANH NGHIP DU LCH: 1. c im hot ng kinh doanh du lch : Du lch l ngnh kinh t tng hp, phc v nhu cu tham quan, gii trớ, ngh ngi, kt hp vi cỏc hot ng nghiờn cu u t, th thao, vn hoỏ xó hi . Hot ng kinh doanh dch v du lch cú nhng c im c bn sau : - Du lch l ngnh kinh doanh c bit, hot ng va mang tớnh sn xut, kinh doanh va mang tớnh phc v vn hoỏ xó hi. õy l ngnh kinh t kinh doanh nhiu loi hot ng khỏc nhau nh hot ng hng dn du lch, vn ti du lch, hng n, hng ung, bung ng, kinh doanh hng hoỏ, vt t, lu nim, xõy dng c bn v cỏc hot ng khỏc (in thoi, nhip nh, tm hi, vt lý tr liu, un túc, git l, cho thuờ dựng .). -Mi loi sn phm dch v du lch to ra cú tớnh cht khỏc nhau nhng nhỡn chung i b phn sn phm dch v khụng cú hỡnh thỏi vt cht. Quỏ trỡnh sn xut dch v v tiờu th sn phm khụng th tỏch ri nhau. Khỏch hng mua sn phm dch v du lch trc khi nhỡn thy sn phm ú. - Hot ng kinh doanh du lch mang tớnh thi v v b nh hng ca iu kin t nhiờn, mụi trng, iu kin kinh t - vn hoỏ - xó hi trong tng thi k. - Sn phm du lch a dng, phong phỳ, song tng b phn ca sn phm li cú tớnh cht c lp tng i. Do ú, hot ng kinh doanh dch v du lch thng c t chc trong cỏc loi hỡnh : kinh doanh l hnh, kinh doanh lu trỳ, kinh doanh vn chuyn du lch, kinh doanh dch v du lch khỏc (tuyờn truyn, qung cỏo du lch , t vn u t xõy dng du lch .). Mi loi hỡnh doanh nghip ny u nhm mc ớch t chc sn xut kinh doanh v cung cp cỏc sn phm dch v ỏp ng nhu cu khỏch du lch. Mi doanh nghip cú th t chc kinh doanh mt hoc mt s hot ng kinh doanh du lch . Cỏc hot ng kinh doanh du lch bao gm : Hot ng kinh doanh hng dn du lch : L hot ng ch yu phc v nhu cu ca khỏch tham quan cỏc di tiùch lch s, cụng trỡnh vn hoỏ, phong cnh thiờn nhiờn . Hot ng kinh doanh vn chuyn: Gm cỏc hot ng vn chuyn ng st, ng b, ng thu nhm ỏp ng yờu cu i li ca khỏch trong sut thi gian tham quan du lch . SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 2 • Hoạt động kinh doanh buồng ngủ : Là hoạt động kinh doanh thuộc ngành khách sạn quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu khách lưu trú trong quá trình tham quan du lịch . • Hoạt động kinh doanh ăn, uống : Kinh doanh dịch vụ chế biến các món ăn, thức uống cho khách, chủ yếu là khách lưu trú và một bộ phận khách vãng lai khác. • Hoạt động kinh doanh hàng hoá : Đây là hoạt động kinh doanh các loại hàng lưu niệm và các loại hàng hoá khác nhằm đáp ứng nhu cầu khách du lịch . • Hoạt động kinh doanh dịch vụ khác: Bao gồm các hoạt động vui chơi, giải trí massage, karaoke, giặt là, cắt tóc, tắm hơi, đặt vé máy bay . đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách, tạo điều kiện thuận lợi cho khách trong suốt thời gian du lịch . Mặt khác, đây cũng là các hoạt động góp phần tăng thu nhập đáng kể cho ngành du lịch. 2. Sự cần thiết của hệ thống báo cáo bộ phận trong doanh nghiệp du lịch: 2.2.1 Khái niệm, đặc điểm của báo cáo bộ phận: Báo cáo bộ phận là báo cáo so sánh doanh thu và chi phí của từng bộ phận nằm trong cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm xác định kết quả kinh doanh của từng bộ phận trong tổ chức. Báo cáo bộ phận có những đặc điểm sau: - Báo cáo bộ phận được lập theo phương pháp biến phí, nghĩa là toàn bộ chi phí phát sinh của bộ phận đều phải được tách ra thành biến phí và định phí. Doanh thu của bộ phận sẽ được so sánh lần lượt với biến phí rồi đến định phí. - Báo cáo bộ phận phản ánh kết quả kinh doanh của toàn bộ tổ chức và các bộ phận chủ yếu trong tổ chức. - Báo cáo bộ phận được lập nhằm mục đích sử dụng trong nội bộ tổ chức. - Bộ phận có thể là một phần, một khu vực, một đơn vị, một phòng ban hay một mặt nào đó trong tổ chức, cho nên kết quả kinh doanh ở từng bộ phận không phải lúc nào cũng gắn với trách nhiệm của giám đốc bộ phận. 2.2.2 Một số khái niệm được sử dụng trong việc lập báo cáo bộ phận: - Chi phí khả biến (biến phí): Là những mục chi phí thay đổi tỷ lệ với mức độ hoạt động của đơn vị. Tổng số của chi phí khả biến sẽ tăng khi mức độ hoạt động tăng. Tuy nhiên, nếu tính trên 1 đơn vị của mức độ hoạt động thì chi phí khả biến lại không đổi. Ví dụ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dịch vụ ăn, ngủ, uống pha chế, chi phí hoa hồng môi giới . - Chi phí bất biến (định phí): Là những chi phí mà tổng số của nó không đổi khi mức độ hoạt động thay đổi. Ví dụ: Chi phí khấu hao máy móc thiết bị, cơ sở hạ tầng, chi phí chi phí tuyên truyền quảng cáo SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 3 - Chi phớ hn hp: L chi phớ bao gm c yu t nh phớ v bin phớ. Trong bỏo cỏo b phn, chi phớ ny phi c phõn tớch thnh hai phn : bin phớ v nh phớ. Vớ d : Chi phớ in thoi l chi phớ hn hp. Trong ú: nh phớ l chi phớ thuờ bao c nh hng thỏng, bin phớ l mc phớ in thoi tớnh trờn s ln gi. - S d m phớ : L chờnh lch gia doanh thu v bin phớ. S d m phớ sau khi bự p nh phớ, phn dụi ra chớnh l li nhun. Ch tiờu ny cú ý ngha quan trng trong vic d oỏn mc thay i ca li nhun khi thay i s lng sn phm tiờu th vi mt n giỏ bỏn v bin phớ n v khụng i. Tuy nhiờn, do c thự ca sn phm du lch l cú nhiu mc bin phớ v n giỏ bỏn khỏc nhau vi cựng mt loi sn phm nờn vic s dng ch tiờu ny d oỏn li nhun l rt khú khn. - T l s d m phớ : L t l phn trm ca s d m phớ tớnh trờn doanh thu. Khi doanh thu thay i thỡ lỷi nhun s thay i mt mc bng t l s d m phớ nhõn vi lng thay i ca doanh thu. õy l ch tiờu cú ý ngha quan trng i vi nh qun tr doanh nghip du lch trong vic d oỏn s thay i ca li nhun trc nhng quyt nh ca mỡnh. 2.2.3 Cỏc hỡnh thc bỏo cỏo b phn trong doanh nghip du lch : 2.2.3.1 Bỏo cỏo b phn lp theo loi hỡnh dch v : Hin nay, cỏc doanh nghip du lch, c bit l cỏc khỏch sn thng l n v kinh doanh nhiu loi hỡnh dch v : dch v lu trỳ, dch v n ung, dch v khỏc (ct túc, massage, karaoke .). Vic lp bỏo cỏo b phn theo dch v s giỳp nh qun lý ỏnh giỏ c phn úng gúp ca mi b phn dch v trong kt qu chung l bao nhiờu, t ú cú cỏc bin phỏp qun lý cho phự hp. Sau õy l mu bỏo cỏo b phn xõy dng cho doanh nghip kinh doanh khỏch sn : BO CO B PHN n v : Quớ nm B phn Ch tiờu Lu trỳ Hng n Ton khỏch sn 1. Doanh thu 2. Bin phớ 3. S d m phớ 4. nh phớ b phn 5. Li nhun b phn 6. nh phớ chung 7. Li nhun thun 8. T l s d m phớ 2.2.3.2 Bỏo cỏo thu nhp ton doanh nghip: SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 4 Báo cáo này được xây dựng cho các doanh nghiệp du lịch có nhiều đơn vị trực thuộc kinh doanh một hay nhiều hoạt động khác nhau. Số liệu phản ánh trên báo cáo này được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu từ các báo cáo bộ phận do các đơn vị trực thuộc lập và gởi về định kỳ theo mẫu trên. BÁO CÁO THU NHẬP TỒN CƠNG TY Q năm Đơn vị Chỉ tiêu Khách sạn A Chi nhánh B Tồn cơng ty 1. Doanh thu 2. Biến phí 3. Số dư đảm phí 4. Định phí bộ phận 5. Lợi nhuận bộ phận 6. Định phí chung 7. Lợi nhuận thuần 8. Tỷ lệ số dư đảm phí 2.2.4 Tác dụng của báo cáo bộ phận: Báo cáo bộ phận rất cần thiết cho người quản lý trong việc phân tiïch kết quả hoạt động của các bộ phận trong tổ chức, đánh giá thành quả của bộ phận và người quản lý ở từng bộ phận cũng như trên phạm vi tồn doanh nghiệp. Thơng qua phân tích báo cáo bộ phận, có thể xác định được các mặt tồn tại và các khả năng còn tiềm ẩn ở từng bộ phận trong tổ chức, từ đó có các biện pháp khắc phục, các phương án hoạt động cũng như các quyết định kinh tế thích hợp. II- THỰC TRẠNG VỀ BÁO CÁO KẾ TỐN Ở CƠNG TY DU LỊCH VIỆT NAM TẠI ĐÀ NẴNG: A- Giới thiệu chung về Cơng Ty Du Lịch Việt Nam Tại Đà Nẵng: I.Q trình hình thành, phát triển, lĩnh vực kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của Cơng ty : 1. Q trình hình thành và phát triển: Sau ngày giải phóng đất nước, bên cạnh việc quan tâm đầu tư phát triển 2 ngành kinh tế mũi nhọn là Cơng nghiệp và Nơng nghiệp, Đảng và Nhà nước ta cũng bắt đầu quan tâm đến việc xây dựng và phát triển ngành du lịch - một ngành kinh tế còn khá mới mẻ trong tình hình mới của đất nước. Trong chiến lược phát triển ngành du lịch lúc bấy giờ, ngồi việc thành lập Tổng cục du lịch, Chính phủ cũng chỉ đạo việc thành lập một số Cơng ty du lịch, trong đó có Cơng ty du lịch Quảng Nam Đà Nẵng - ra đời vào ngày 30/5/1975 , trực thuộc sự quản lý của Tổng cục du lịch. Hồ theo tình hình chung của đất nước, cơ sở vật chất của Cơng ty trong giai đoạn này còn khá nghèo nàn, lạc hậu. SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 5 Từ khi nền kinh tế đất nước chuyển từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường thì số lượng các Doanh nghiệp trong đó có doanh nghiệp du lịch ra đời ngày càng nhiều, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gay gắt. Trước tình hình đó, nhằm gia tăng tính độc lập giữa các bộ phận trong Công ty, thực hiện nhiệm vụ trong thời kỳ mới, Tổng cục du lịch đã ra quyết định tách bộ phận lữ hành của Công ty thành lập chi nhánh Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng, tách khu du lịch Non Nước thành Công ty khách sạn Non Nước và tách khách sạn Thái Bình Dương thành Công ty khách sạn Thái Bình Dương. Từ ngày 01/10/1999, thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước, Tổng cục du lịch tiếp tục ra quyết định tách khách sạn Phương Đông trực thuộc Công ty, thành lập Công ty cổ phần khách sạn Phương Đông, đồng thời hợp nhất Công ty du lịch Quảng Nam - Đà Nẵng và chi nhánh Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng thành Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng vói tên giao dịch quốc tế là VITOURS, có trụ sở tại 83 - Nguyễn Thị Minh Khai- Đà Nẵng. Kể từ ngày thành lập đến nay đã gần 30 năm, trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, mặc dù gặp không ít những khó khăn, thách thức từ sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, đặc biệt là từ sự biến động của các nhân tố thuộc môi trường du lịch như thiên tai, chiến tranh, dịch bệnh . nhưng nhờ sự chủ động đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ khách du lịch cùng với các hoạt động quảng bá thu hút thách trong nước và quốc tế, vị thế và uy tín của Công ty ngày càng được nâng cao, lợi nhuận thu được ngày càng tăng, đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện. Sau đây là một số chỉ tiêu đánh giá khái quát kết quả hoạt động của Công ty qua các năm: Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 1.Tổng doanh thu (đồng) 52.393.139.633 52.213.762.593 2. Lợi nhuận sau thuế (đồng) 143.318.970 223.970.120 3.Thu nhập bình quân tháng (đồng) 1.496.223 1.534.942 4. Nộp ngân sách (đồng) 2.500.000.000 2.960.965.004 2. Lĩnh vực kinh doanh của Công ty : Hiện nay, ngành nghề kinh doanh của Công ty bao gồm các lĩnh vực sau: - Dịch vụ du lịch, thương mại (lữ hành, vận chuyển, ăn uống, vui chơi, giải trí, hướng dẫn du lịch, phiên dịch, các dịch vụ khác). - Kinh doanh du lịch quốc tế. - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, karaoke, masage. - Giặt là và sản xuất nước lọc. Trong đó, lĩnh vực kinh doanh chính của Công ty là kinh doanh lữ hành, hướng dẫn và dịch vụ lưu trú. Các lĩnh vực kinh doanh còn lại nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách du lịch và gia tăng doanh thu, tận dụng nguồn vốn. SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 6 3. Chc nng, nhim v ca Cụng ty : (Trớch vn bn qun lý doanh nghip ca Cụng ty ) a) Chc nng: Cụng ty du lch Vit Nam ti Nng (Vietnamtourism - Vitours) cú y t cỏch phỏp nhõn hot ng sn xut kinh doanh theo Lut doanh nghip v phõn cp qun lý ca Tng cc du lch, tng bc chuyn i doanh nghip sang cy TNHH mt thnh viờn, c phn hoỏ tng b phn, bỏn, khoỏn, cho thuờ doanh nghip Nh nc, a dng hoỏ s hu, a dng hoỏ ngnh ngh v sn phm; Thc hin chc nng sn xut kinh doanh tng hp phự hp vi c ch th trng nhm mc ớch sinh li, bo m cho doanh nghip n nh v phỏt trin bn vng. b) Nhim v: - Xõy dng chin lc phỏt trin kinh doanh, chin lc sn phm, chớnh sỏch th trngv khỏch hng ca Cụng ty . - Xõy dng v quyt nh b mỏy t chc - nhõn s, ban hnh cỏc tiờu chun chc danh nghip v, c ch tuyn dng, b nhim, min nhim, thi nõng bc, ngch lng i vi cỏn b, viờn chc lao ng v o to bi dng ngun nhõn lc. - Qui hoch, xõy dng, lp cỏc d ỏn v quyt nh u t phỏt trin, liờn doanh, liờn kt, hp tỏc kinh doanh, c phn, bỏn khoỏn, cho thu . ti sn ca doanh nghip theo qui nh ca phỏp lut. - Thc hin chc nng i ngoi trong v ngoi nc phc v hot ng kinh doanh cú hiu qu ca Cụng ty. - T chc hch toỏn hot ng kinh doanh v cụng b ti chớnh ca Cụng ty theo qui nh ca Nh nc. - T chc cụng tỏc thanh tra, kim tra hot ng kinh doanh i vi cỏc n v c s, gii quyt cỏc n th khiu ni, t cỏo. II. T chc qun lý Cụng ty du lch Vit Nam ti Nng : 1. S t chc b mỏy qun lý ti Cụng ty : Phũng t chc hnh chớnh CN H Ni CN Hi An Cm khỏch sn Tre Xanh Khỏch sn Thu Bn Khu du lch Xuõn Thiu CN TP HCM XN vn chuyn Giỏm c Phú giỏm c Phũng th trng Phũng hng dn Phũng kinh t ti chớnh XN sn xut v dch v i lý vộù mỏy bay SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 7 : Quan h trc tuyn : Quan h chc nng 2. Chc nng, nhim v ca cỏc phũng ban: - Giỏm c: L ngi cú quyn iu hnh cao nht trong Cụng ty, chu trỏch nhim trc Tng cc du lch v Phỏp lut Nh nc v ton b hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty. Trỡnh hoc tham gia ý kin vi Tng cc du lch, cỏc c quan chc nng ca Nh nc v cỏc vn cú liờn quan n ngnh du lch, thc hin cụng tỏc i ni, i ngoi. - Phú giỏm c : L ngi giỳp vic cho giỏm c, ch o, kim tra, ụn c cỏc phũng chc nng, cỏc n v trc thuc thc hin nhim v c giao v chng trỡnh cụng tỏc ca Cụng ty. Hin nay, ti Cụng ty cú 3 Phú giỏm c: 1 Phú giỏm c ph trỏch ti chớnh, 1 Phú giỏm c ph trach dch v kiờm giỏm c khu du lch Xuõn Thiu, 1 Phú giỏm c kiờm giỏm c chi nhỏnh Cụng ty ti H Ni. - Phũng t chc hnh chớnh: Cú chc nng tuyn dng, o to, bi dng nhõn viờn, gii quyt cỏc vn liờn quan n quyn v li ớch ca ngi lao ng. Hng k, phũng t chc hnh chớnh tp hp cỏc bng chm cụng ca cỏc phũng tớnh lng cho cỏn b cụng nhõn viờn ti vn phũng Cụng ty. - Phũng kinh t ti chớnh: T chc thc hin ton b hot ng ti chớnh, tớn dng, cụng tỏc hch toỏn k toỏn. Thng kờ, phõn tớch hot ng kinh t trong ton Cụng ty. Lp bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh theo qui nh ca Nh nc v ỏnh giỏ kt qu hot ụng kinh doanh ca doanh nghip hng nm. - Phũng hng dn: Trin khai thc hin nhim v kinh doanh dch thut, hng dn du lch theo qui nh ca Nh nc v chu trỏch nhim trc Giỏm ùc v phỏp lut v hot ng kinh doanh hng dn, dch thut. - Phũng th trng: Xõy dng k hoch kinh doanh l hnh; nghiờn cu th trng du lch, xõy dng cỏc tour du lch phự hp thu hỳt khỏch Vit Nam cng nh khỏch quc t; tng cng qung bỏ du lch trờn th trng trong v ngoi nc. -Cỏc khỏch sn: T chc dch v lu trỳ, phc v n ung; t chc hi ngh, hi tho, tic ci theo cỏc hp ng ca Cụng ty ký kt cng nh vi cỏc hp ng do khỏch sn ch ng tỡm kim. Hin nay, trc thuc Cụng ty qun lý gm cú khỏch SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 8 sạn Thu Bồn, khu du lịch Xuân Thiều và cụm khách sạn Tre Xanh bao gồm 3 khách sạn: Tre Xanh trung tâm, Tre Xanh bên sông, Tre Xanh bên cảng. - Các chi nhánh: Bao gồm chi nhánh TP Hồ Chí Minh, chi nhánh Hà Nội, chi nhánh Hội An có chức năng thay mặt Công ty khai thác nguồn khách du lịch, ký kết hợp đồng, tổ chức các tour du lịch phục vụ nhu cầu của khách trên địa bàn chi nhánh trực thuộc. - Xí nghiệp vận chuyển: Thực hiện nhiệm vụ đưa đón khách bằng đường bộ theo các tour du lịch trong nước, sửa chữa, bảo trì, baỏ dưỡng các phương tiện vận chuyển, các loại máy móc thiết bị khác của đơn vị và của khách hàng theo hợp đồng. - Đại lý vé máy bay: Là một đại lý của hãng hàng không Vietnam Airlines, phòng vé máy bay Công ty có chức năng bán vé cho các khách hàng có nhu cầu trong thành phố cũng như cho các tour du lịch của Công ty. - Xí nghiệp sản xuất và dịch vụ: Đây là xí nghiệp sản xuất nước uống tinh khiết, được Công ty thành lập vào năm 2002, cung cấp nước uống cho khách du lịch của Công ty, đồng thời cũng được bán ra trên thị trường. Hiện nay, xí nghiệp này được Công ty giao khoán cho một đơn vị tư nhân khác. SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 9 III. Tổ chức công tác kế toán ở Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng : 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty : : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng 2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: - Kế toán trưởng: Theo qui định tại văn bản quản lý doanh nghiệp của Công ty, kế toán trưởng Công ty có các chức năng, nhiệm vụ sau: o Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty, pháp luật Nhà nước trong việc điều hành, quản lý tài chính, công tác hạch toán kế toán, thống kê của doanh nghiệp. o Xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư phát triển, kế hoạch tài chính của Công ty. o Tổ chức công tác hạch toán kế toán, phân tích hoạt động kinh tế, xác định hiệu quả kinh doanh trong toàn Công ty . o Hướng dẫn nghiệp vụ và công tác kiểm tra công tác hạch toán kế toán của các đơn vị trực thuộc. - Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: Có chức năng trợ giúp kế toán trưởng điều hành hoạt động tài chính kế toán trong công ty, thay mặt kết toán trưởng giải quyết các vấn đề về tài chính khi kế toán trưởng đi vắng. Tổng hợp số liệu từ các kế toán phần hành, lên Sổ Cái, lập các báo cáo tài chính vào cuối kỳ. - Kế toán thanh toán: Theo dõi, phản ánh tình hình biến động tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại Công ty. Lập các chứng từ thanh toán theo qui định của Nhà nước. Định kỳ, kết hợp với thủ quỹ, cán bộ ngân hàng để đối chiếu số dư các tài khoản tiền. Kế toán trưởng Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán doanh thu và công nợ bán Kế toán công nợ mua vào Kế toán TSCĐ, thuế và thanh toán nội bộ Kế toán các đơn vị trực thuộc Thủ quỹ SVTH: Phan Thị Thanh Mai Trang 10 - Kế toán doanh thu và công nợ bán: Hạch toán, theo dõi doanh thu, công nợ phát sinh trong quá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ tại Công ty. Hiện nay tại Công ty có 4 kế toán phụ trách phần hành này, bao gồm 3 kế toán phụ tách theo dõi ở các phòng thị trường 1, 2, 3 và 1 kế toán theo dõi ở phòng vé. - Kế toán công nợ mua vào: Hạch toán, theo dõi, đối chiếu các khoản nợ phát sinh trong quá trình mua vào. - Kế toán TSCĐ, thuế và thanh toán nội bộ: Phụ trách việc theo dõi, hạch toán tình hình biến động về TSCĐ trong Công ty, định kỳ trích lập khấu hao, lập báo cáo thuế, theo dõi các khoản thanh toán nội bộ giữa Công ty với các đơn vị trực thuộc. - Thủ quỹ: Có chức năng thu, chi, bảo quản tiền mặt, theo dõi và đối chiếu số dư tài khoản tiền mặt tại quĩ khi cần thiết. - Kế toán các đơn vị trực thuộc: Có nhiệm vụ tổ chức công tác hạch toán kế toán phát sinh tại đơn vị. Định kỳ, kế toán các đơn vị cơ sở lập và nộp các báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị cho Công ty để kế toán Công ty tổng hợp và xác định kết quả sản xuất kinh doanh cho toàn Công ty. 3. Hình thức kế toán: Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ theo chương trình kế toán máy được cài đặt sẵn tại Công ty. Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán các phần hành có liên quan tiến hành định khoản và nhập số liệu vào các Chứng từ ghi sổ hoặc các Bảng tổng hợp chứng từ gốc (là các bảng kê) và các Sổ chi tiết. Định kỳ, theo chương trình kế toán máy được cài đặt sẵn, số liệu được nhập trong kỳ sẽ được kết chuyển tự động để kế toán in ra các Số Cái và Bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó, kế toán sẽ tiến hành đối chiếu số liệu giữa Sổ Cái với Bảng tổng hợp chi tiết và lập Bảng cân đối tài khoản, các Báo cáo kế toán vào cuối quí. Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty được thể hiện như sau: Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng cân đối tài khoản Sổ chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Báo cáo kế toán [...]... Cụng ty v sau ú k toỏn Cụng ty tin hnh thng kờ s liu trờn ton Cụng ty cú ý ngha rt ln Chớnh cỏc s liu thng kờ ny s giỳp nh qun lý Cụng ty cú cỏi nhỡn tng th v tỡnh hỡnh khai thỏc khỏch ca tng n v, nm bt c kp thi cỏc thụng tin v s bin ng ca th trng du lch, t ú cú cỏc quyt nh hp lý - Cụng tỏc thng kờ s liu ca cỏc n v trc thuc ti vn phũng Cụng ty v vic i chiu s liu thc hin vi s liu k hoch giỳp nh qun lý. .. nhng trng hp mc dự nh qun lý b phn ú ó qun lý rt tt cỏc chi phớ phỏt sinh, nhng tng chi phớ ca b phn rt ln l do phn nh phớ ca b phn ú chim quỏ cao) Vỡ vy, cỏc n v trc thuc Cụng ty nờn tin hnh phõn loi chi phớ theo cỏch ng x v lp cỏc bỏo cỏo thu nhp, bỏo cỏo b phn gi v Cụng ty Sau ú, da trờn cỏc bỏo cỏo ny k toỏn Cụng ty tin hnh lp bỏo cỏo b phn trờn ton Cụng ty nh qun lý Cụng ty nm bt c tỡnh hỡnh kinh... pha ch : gm cỏc loi cphờ, ng, sa, hoa qu ch yu dựng pha ch cỏc loi thc ung phc v khỏch n sỏng Chi phớ ny tng lờn khi s lng khỏch n sỏng tng, c xem l bin phớ ca hot ng pha ch - Nhiờn liu : l chi phớ v cỏc loi than, gas, du dựng ch bin thc n c xem l bin phớ hot ng n Ngoi ra, cũn l chi phớ du chy mỏy phỏt in, c xem l nh phớ chung - Phõn b CCDC Cụng ty qun lý: l cỏc loi CCDC cú giỏ tr trờn 1.000.000 v... xay sinh t, ni ỏp sut, ni cm in dựng b phn bn, bp CCDC c s dng b phn no thỡ chi phớ phõn b c xem l nh phớ trc tip ca b phn ú, nu dựng b phn qun lý, k toỏn, bo v, sa cha (gi chung l b phn chung) thỡ c xem l nh phớ chung - Phõn b CCDC n v qun lý : L cỏc CCDC cú giỏ tr nh (di mt triu ng) nh qut, ốn, bn, gh, ly, chộn, da, khn tm, ỏo chong Tng t nh CCDC do Cụng ty qun lý, chi phớ phõn b ca loi CCDC... hoch doanh thu ca hot ng l hnh Xớ nghip vn chuyn du lch lp k hoch s km vn doanh v doanh thu trong nm ti Cụng ty, sau khi nhn c ch tiờu v doanh thu trong nm ti ca Tng cc du lch , Cụng ty cn c vo kh nng sn xut kinh doanh ca tng n v trc thuc v kt qu sn xut kinh doanh trong nm qua ca cỏc n v, lp ch tiờu doanh thu c th cho tng n v Sau ú, i din n v v i din Cụng ty s tin hnh bo v cỏc ch tiờu k hoch ó a ra hai... nc Vit Nam i du lch nc ngoi SVTH: Phan Th Thanh Mai K hoch doanh thu 1.000.000.000 780.000.000 150.000.000 70.000.000 Trang 12 CN H NI * Khỏch quc t T nc ngoi vo VN T khai thỏc Nhn li * Khỏch trong nc * Vit Nam i du lch nc ngoi CNG KHI L HNH 5.000.000.000 2.000.000.000 1.500.000.000 150.000.000 350.000.000 300.000.000 2.700.000.000 26.650.000.000 K HOCH NM 2004 X NGHIP VN CHUYN DU LCH... tra, ỏnh giỏ trỏch nhim ca tng b phn SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 26 PHN II XY DNG H THNG BO CO B PHN PHC V QUN Lí NI B CễNG TY DU LCH VIT NAM TI NNG I Xõy dng bỏo cỏo b phn ti cỏc khỏch sn trc thuc Cụng ty : 1 Phõn loi chi phớ theo cỏch ng x: Cỏc khỏch sn trc thuc Cụng ty u l nhng n v kinh doanh nhiu dch v : n, ng, ung pha ch, hng hoỏ, dch v khỏc phc v cho vic lp cỏc bỏo cỏo k toỏn qun tr, c... 538.923.243 0 10.747.009 III- Cụng tỏc thng kờ ti Cụng ty : 1 Thng kờ s khỏch, ngy khỏch : Ti Cụng ty, cn c vo cỏc bỏo cỏo doanh thu ca cỏc n v trc thuc gi lờn hng tun, cui quớ, k toỏn Cụng ty tin hnh thng kờ s khỏch, ngy khỏch do tng n v trc thuc phc v trong quớ v ca ton Cụng ty theo mu sau : SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 22 S KHCH, NGY KHCH NM 2003 I KHCH DU LCH DO CC N V LU TRẽ PHC V Ch tiờu Tre Xanh trung... ca Cụng ty : Sau mt thi gian nghiờn cu, tỡm hiu h thng bỏo cỏo k toỏn ca cỏc n v trc thuc Cụng ty v ti Cụng ty, em nhn thy h thng bỏo cỏo k toỏn ny cú nhng u nhc im sau : 1 u im: - H thng bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc n v trc thuc c lp y , theo ỳng qui nh - Th trng du lch l mt th trng nhy cm, rt d b nh hng bi nhiu nhõn t khỏc nhau nh : thiờn tai, dch bnh, cỏc chớnh sỏch v mụ ca Nh nc Do ú, vic Cụng ty qui... trc thuc lp bỏo cỏo quyt toỏn v tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh trong n v gi v Cụng ty, trong ú cú Bỏo cỏo chi tit kt qu hot ng kinh doanh, phn ỏnh doanh thu, giỏ vn, lói l ca tng hot ng trong mi n v Di õy l Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca Khu du lch Xuõn Thiu v Xớ nghip vn chuyn du lch : SVTH: Phan Th Thanh Mai Trang 20 KHU DU LCH XUN THIU BO CO HOT NG SN XUT KINH DOANH QU 4 NM 2003 Hot ng SXKD I H kinh . thời hợp nhất Công ty du lịch Quảng Nam - Đà Nẵng và chi nhánh Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng thành Công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng vói tên giao. hợp. II- THỰC TRẠNG VỀ BÁO CÁO KẾ TỐN Ở CƠNG TY DU LỊCH VIỆT NAM TẠI ĐÀ NẴNG: A- Giới thiệu chung về Cơng Ty Du Lịch Việt Nam Tại Đà Nẵng: I.Q trình hình