báo cáo tiểu luận môn học phân tích tài chính phân tích dòng tiền

LOGO PHÂN TÍCH DỊNG TIỀN Thực hiện: Nhóm lớp TCDN Ngày K21 + Nguyễn Hữu Nhân (Nhóm trưởng) + Đỗ Thành Nhân + Nguyễn Quang Sơn + Nguyễn Hoàng Thụy Bích Trâm + Nguyễn Thị Thùy + Lê Đặng Huỳnh Như + Nguyễn Hoàng Nhật Tân + Lê Bùi Hồng Khanh + Phan Thị Mỹ Hiền + Nguyễn Thị Hải Đăng Nội dung Dòng tiền Báo cáo dòng tiền Phân tích dịng tiền Tiến trình phân tích dịng tiền Ví dụ minh họa – Cty CP Sữa VN www.themegallery.com Company Logo KHÁI NIỆM DỊNG TIỀN  Dịng tiền lưu chuyển tiền (dòng tiền vào dòng tiền ra) thời kỳ  Dòng tiền gắn liền với trình hoạt động doanh nghiệp Phân tích dịng tiền doanh nghiệp (DN) quan trọng người quản lý doanh nghiệp đối tượng bên quan tâm đến doanh nghiệp www.themegallery.com Company Logo PHÂN LOẠI DỊNG TIỀN  Dịng tiền hoạt động: Là dòng tiền liên quan trực tiếp đến sản xuất và tiêu thụ hàng hóa Dòng tiền hoạt động được tính tốn kết hoạt động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp. Đây dòng tiền được nhà đầu tư quan tâm  Dòng tiền đầu tư :là dòng tiền liên quan đến việc mua sắm, nhượng bán, lý tài sản dài hạn, hoặc các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền (dưới tháng)  Dòng tiền tài trợ: Là dòng tiền liên quan đến các nghiệp vụ tiền tệ liên quan đến chủ sở hữu và chủ nợ của doanh nghiệp www.themegallery.com Company Logo Dòng tiền hoạt động Dòng thu Dòng chi - Thu được từ bán hàng cung cấp dịch vụ - Thu từ doanh thu khác ( tiền bản quyền, phí hoa hồng ) - Thu được hoàn thuế - Thu được khách hàng vi phạm hợp đồng - Tiền toán cho nhà cung cấp - Tiền trả cho người lao động ( lương, trả hộ bảo hiểm ) - Tiền trả chi phí lãi vay - Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Tiền chi trả doanh nghiệp vi phạm hợp đờng www.themegallery.com Company Logo Dịng tiền đầu tư Dòng thu Dòng chi - Thu được từ việc nhượng bán, lý - Tiền chi để mua sắm , xây dựng TSCĐ các khoản tài sản dài hạn khác - Tiền thu hồi cho vay từ các bên khác, trừ ngân hàng các tổ chức tín dụng khác - Tiền thu bán lại công cụ nợ của các đơn vị khác, trừ trường hợp thu tiền bán công cụ nợ được coi là các khoản tương đương tiền, và bán lại các công cụ nợ cho mục đích thương mại - Tiền thu hồi vốn góp vào các đơn vị khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán lại cổ phiếu mua vì mục đích thương mại - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đạt được www.themegallery.com TSCĐ các khoản tài sản dài hạn khác - Tiền chi cho vay đối với các bên khác, trừ ngân hàng các tổ chức tín dụng khác - Tiền chi cho việc mua lại công cụ nợ của các đơn vị khác, trừ trường hợp chi mua các công cụ nợ được coi là các khoản tương đương tiền, và bán lại các công cụ nợ cho mục đích thương mại - Tiền chi đầu tư vốn góp vào các đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua cổ phiếu vì mục đích thương mại Company Logo Dòng tiền tài trợ Dịng thu Tiền thu từ phát hành cở phiếu, nhận vốn góp từ chủ sở hữu - Tiền thu từ các khoản vay ngắn hạn, dài hạn - www.themegallery.com Dịng chi Tiền chi trả vớn góp của chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của chính doanh nghiệp phát hành - Tiền chi trả các khoản nợ gốc vay - Tiền chi trả nợ thuê tài chính Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu - Company Logo Báo cáo dòng tiền  Khái niệm: - Báo cáo dòng tiền bảng báo cáo thể số thu, chi tiền mặt từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài trợ - hoạt động chủ yếu cơng ty - Báo cáo dịng tiền cho thấy báo cáo tài tóm lược ln chuyển tiền thời kỳ www.themegallery.com Company Logo BC Dịng tiền cung cấp thơng tin Dịng tiền vào thời kỳ định Cho biết khả toán doanh nghiệp : Cho thấy khả đầu tư tiền nhàn rỗi thông qua việc DN mua cổ phiếu, trái phiếu, cho vay, … kỳ kế tốn cơng cụ để lập dự tốn tiền, xây dựng kế hoạch ngân sách www.themegallery.com Company Logo Phương pháp lập Phương pháp trực tiếp Phương pháp gián tiếp Các tiêu xác lập theo dòng tiền vào liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ chủ yếu, thường xuyên phát sinh loại hoạt động doanh nghiệp Tần số phát sinh độ lớn loại nghiệp vụ kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến lưu chuyển tiền kỳ kế toán doanh nghiệp Báo cáo dòng tiền lập theo phương pháp gián tiếp, thực tế chỉ gián tiếp ở phần ghi nhận dòng tiền cho hoạt động kinh doanh, còn phần hoạt động đầu tư và tài trợ vẫn được lập theo phương pháp trực tiếp www.themegallery.com Company Logo ... Logo Báo cáo dòng tiền  Khái niệm: - Báo cáo dòng tiền bảng báo cáo thể số thu, chi tiền mặt từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài trợ - hoạt động chủ yếu công ty - Báo cáo dòng. .. Dịng tiền Báo cáo dịng tiền Phân tích dịng tiền Tiến trình phân tích dịng tiền Ví dụ minh họa – Cty CP Sữa VN www.themegallery.com Company Logo KHÁI NIỆM DỊNG TIỀN  Dịng tiền lưu chuyển tiền (dòng. .. Các số liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ khó kiểm tra đối chiếu với số liệu báo cáo khác Company Logo Phân tích dịng tiền  Khái niệm Phân tích dịng tiền nghiên cứu dịng ln chuyển tiền mặt q trình