KHÁI NIỆM• Kiểm toán tuân thủ Compliance audit là việc kiểm tra nhằm đánh giá mức độ chấp hành một quy định nào đó.. Quy định có thể là các văn bản pháp luật, các điều khoản của một hợp
Trang 1BÁO CÁO KIỂM TOÁN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ
Trang 2KẾT CẤU CHƯƠNG TRÌNH
Trang 3KHÁI NIỆM
• Kiểm toán tuân thủ (Compliance audit) là
việc kiểm tra nhằm đánh giá mức độ chấp hành một quy định nào đó Quy định có thể
là các văn bản pháp luật, các điều khoản
của một hợp đồng, hay quy định nội bộ của một đơn vị
Trang 4MỤC ĐÍCH
Đánh giá xem
DN được kiểm
toán có tuân thủ
các quy trình, luật
lệ hay quy định
mà DN phải chấp
hành hay không.
Có 2 mục đích
chính
Đánh giá việc tuân thủ các quy trình kế toán được quy định của
NVKT.
Trang 5ĐỐI TƯỢNG CỦA KIỂM TOÁN
1
Việc tuân thủ
các quy tắc do
cơ quan Nhà
Nước cấp trên
đề ra.
2
Việc tuân thủ những quy định do người quản lý cấp trên trong đơn
vị đề ra.
3
Việc tuân thủ những quy định của cơ quan chuyên môn đề ra.
Trang 6TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ
• Là các văn bản có liên quan như luật thuế,
các văn bản pháp quy, các nội quy, chế độ, thể lệ
• Chủ thể tiến hành được thực hiện chủ yếu
bởi kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên nhà nước hay kiểm toán viên độc lập Kết quả chủ yếu phục vụ cho các cấp thẩm
quyền có liên quan, các nhà quản lý