slide bài giảng môn thu tài chính công

CHƯƠNG 3 THU TÀI CHÍNH CÔNG NỘI DUNG I. Khái niệm và vai trò của thu NSNN II. Lập dự báo thu: III. Hệ thống thuế: IV. Hệ thống thu ngoài thuế: I. Khái niệm và vai trò của thu NSNN: 1. Khái niệm:  Thu NSNN là hệ thống các khoản thu, phản ảnh các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính nhằm hình thành quỹ NSNN đáp ứng nhu cầu chi tiêu của NN. 2. Đặc điểm thu NSNN:  Đặc điểm nổi bật của thu NSNN là phần lớn các khoản thu được xây dựng dựa trên nền tảng nghĩa vụ công dân.  Các khoản thu NSNN không mang tính bồi hoàn trực tiếp  Thu NSNN gắn với việc thực hiện các nhiệm vụ của nhà nước  Khó kiểm soát và đánh giá hiệu quả: phần lớn chi tiêu của nhà nước tạo ra hàng hoá, dịch vụ công là những sản phẩm được tiêu dùng công cộng nên không có người thụ hưởng cụ thể để kiểm soát quá trình chi tiêu (không lấy LN làm thước đo hiệu quả) 3.1 Căn cứ vào hình thức động viên 3.2 Căn cứ vào tính chất các khoản thu 3.3 Căn cứ vào lãnh thổ 3.4 Căn cứ vào phân cấp quản lý NS 3.5 Căn cứ vào mục lục NSNN 3. Phân loại thu NSNN: 4.1 Huy động nguồn tài chính đáp ứng nhu cầu chi tiêu của NSNN - Bao quát các nguồn thu - Chú trọng đến khía cạnh công bằng - Chính sách thu 4.2 Góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế - Chính sách miễn giảm thuế… - Các hình thức huy động vốn khác: trái phiếu… 4. Vai trò của thu NSNN: 5. Các nhân tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN:  Trình độ phát triển kinh tế quốc gia: Kinh tế phát triển GDP lớn Thu NSNN lớn Đầu tư công được tăng cường Kinh tế lạc hậu GDP nhỏ Thu NSNN ít Đầu tư công ít, nhỏ bé  Trình độ hiện đại hoá trong thanh toán và hạch toán  Trình độ nhận thức của dân chúng  Năng lực pháp lý của bộ máy nhà nước 2.1 Khái niệm: Dự báo thuế là hoạt động của cơ quan chuyên môn nhằm dự báo số thuế sẽ thu được trong ngắn hạn và dài hạn (dự báo thuế gần giống như là ước tính thuế) II. Vai trò của công tác dự báo thuế [...]... TNCN  Thu đánh vào tài sản: thu nhà đất, thu sử dụng đất nông nghiệp, thu tài nguyên  Phân loại theo tính chất của thu :  Thu trực thu: thu TNDN, thu TNCN  Thu gián thu: thu GTGT, thu TTĐB 5 Hệ thống thu hiện hành ở VN: Thu sử dụng đất NN Thu chuyển quyền sử dụng đất Thu nhà đất Thu tài nguyên Thu XK, NK Thu TTĐB Thu GTGT Thu TNDN Thu TNCN III Hệ thống thu ngoài thu :... trò của thu : Thu là công cụ chủ yếu để huy động các nguồn tài chính cho NSNN Thu là công cụ quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế Thu là công cụ góp phần điều hoà thu nhập và thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội 4 Phân loại thu :  Phân loại theo đối tượng của thu :  Thu đánh vào hàng hoá dịch vụ: thu GTGT, thu TTĐB, thu XK – NK  Thu đánh vào thu nhập: thu thu nhập doanh nghiệp, thu ... thu (Năm 2005-2007, Tổng cục thu 2%, Tổng cục Hải Quan 1,6%, năm 2008-2010 là 2,2% và 2% Đo lường khả năng thụ thu và nổ lực thu của cơ quan thu > đánh giá hiệu quả hoạt động hành thu Nỗ lực thu thuế: Nỗ lực thu thuế t = t* -t: Tỷ lệ % số thu thực thu so với GDP -t*: khả năng thụ thu - tính bằng tỷ lệ % thu so với GDP Ví dụ: Nỗ lực thu thuế Một quốc gia có GDP là 1.338.000 tỷ đồng, thu từ thu ... của thu là con số đo sự thay đổi của tổng thu thu được khi tổng sản phẩm trong nước thay đổi 1 lượng nào đó (thay đổi tự nhiên của thu ) Độ nổi của thu đo sự thay đổi thu có tính đến những can thiệp của Chính phủ về mặt thu suất hoặc cơ sở tính thu Vai trò của độ co giãn thu % thay đổi tự nhiên của thu thu được Độ co giãn thu = % thay đổi tổng sản phẩm trong nước % thay đổi tổng thu thu. .. là 1.338.000 tỷ đồng, thu từ thu 302.000 tỷ đồng Tỷ lệ thu thực thu 23% Nếu t* 1 > áp lực thu thuế là quá lớn Nếu t* => 46% thì nỗ lực thu thuế cơ quan thu hoạt động không hiệu quả Hoặc Chính phủ đánh giá quá cao khả năng thụ thu của nền kinh tế -Qua khâu lập dự toán thu - phân phối gánh nặng của thu (distribution of tax burden) cho các nhóm dân cư: những... Hệ thống thu 1 Khái niệm và vai trò của thu :  Thu là khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp của Nhà nước đối với các tổ chức và cá nhân nhằm trang trải mọi chi phí và lợi ích chung 2 Đặc trưng của thu :  Tính chất bắt buộc  Thu không mang tính đối giá trực tiếp  Thu mang tính chất điều tiết thu nhập của các tổ chức và cá nhân theo nguyên tắc công bằng  Thu dùng vào chi tiêu công cộng... vực tư Bán Hàng hoá, Hàng hoá, Dịch vụ công Dịch vụ tư Cơ bản Tài trợ = thu Vượt trội Tài trợ = P,LP Người thụ hưởng Giá cả thoả thu n 1.4 Các loại phí, lệ phí: a Các loại phí:     Phí thu c lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản: Thu lợi phí, phí kiểm dịch động vật, thực vật, phí kiểm tra vệ sinh thú y, phí bảo vệ nguồn lợi thu sản Phí thu c lĩnh vực công nghiệp, xây dựng: Phí kiểm định... vụ công nhưng mang tính bồi hoàn trực tiếp - Không đặt nặng yêu cầu điều tiết công bằng thu nhập (công bằng theo chiều dọc) - Điều chỉnh cả việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ lẫn tiêu thụ 3 Vai trò của phí, lệ phí:  Bù đắp một phần chi tiêu của NSNN trong việc cung cấp hàng hoá dịch vụ công  Thực thi công bằng  phân biệt dịch vụ công cơ bản và dịch vụ công vượt trội  Thực hiện tiết kiệm Khu vực công. .. thu : 1 Phí và lệ phí thu c NSNN: 1.1 Khái niệm phí và lệ phí thu c NSNN:  Phí thu c NSNN là khoản thu mang tính bắt buộc đối với các tổ chức cá nhân khi sử dụng hàng hoá, dịch vụ công cộng do nhà nước đầu tư, nhằm thu hồi một phần hay toàn bộ chi phí đầu tư  Lệ phí thu c NSNN cũng là khoản thu mang tính bắt buộc đối với các tổ chức, cá nhân khi thụ hưởng lợi ích từ các dịch vụ hành chính, pháp lý do... chứng chỉ, lệ phí chứng thực, công chứng 1.5 Quản lý nhà nước về phí và lệ phí:  Thẩm quyền qui định phí – lệ phí thu c NSNN : Chính phủ, Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thu c trung ương, Bộ tài chính  Nguyên tắc xác định mức thu phí: phải đảm bảo thu hồi chi phí trong thời gian hợp lý và phù hợp với khả năng đóng góp của người nộp  Nguyên tắc xác định mức thu lệ phí: được xác định bằng . 3 THU TÀI CHÍNH CÔNG NỘI DUNG I. Khái niệm và vai trò của thu NSNN II. Lập dự báo thu: III. Hệ thống thu : IV. Hệ thống thu ngoài thu : I. Khái niệm và vai trò của thu NSNN: 1. Khái niệm:  Thu. 1.338.000 tỷ đồng, thu từ thu 302.000 tỷ đồng.  Tỷ lệ thu thực thu 23% Nếu t* <= 23 % thì nỗ lực thu thuế =>1 > áp lực thu thu là quá lớn Nếu t* => 46% thì nỗ lực thu thuế <= 0,5. hiệu quả hoạt động hành thu. 2.2 Vai trò: - t: Tỷ lệ % số thu thực thu so với GDP - t*: khả năng thụ thu - tính bằng tỷ lệ % thu so với GDP Nỗ lực thu thuế: Nỗ lực thu thu = t t* Một quốc