Slide kế toán kinh doanh ngoại tệ tài chính

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

      !"    #!#$% &'()*+,   !!"#$%&'()*+$,-.) (+/*0,*12*3*45&6*7   !8!!"9$%&')*+,)( +/-&:;),+(+/*0,*1<=$>*?-@ *? - ./&012345*  #$%A&' !BC#"%D;()*., +E 9$%&'9$,&A,'*)*0,** 2*3*45&6*7&E  CD""(&E*$3'*5 *0,2*3*45 6 7  FG>&(*$ FFH I5 FFF#$%JK<A  89:;!< !"&E<,):+L +$,) MN .) *$%O&2) MP *"Q<,)?$10**9$%&'( 9$?R*0," $ 89:;!< CM$R( S&3G,**&:(J+E.T HA&,)&*?*14**2 6 B$-"Q?L U*&'<A9$?<,) J') = 8>?@A  (+/;V!!!-(+/)!C!  W,;VB!!-W,)B!  W;V"!!!C-W)"!!C  Q$,.)<,BX!!  ,+$,.)HVBX! B 8>?@A )*&J')C!!  $@Y&EHV)X!  4(&EHV)D!  ,+<A+$,)J,,%ZC!  ,+<A.)J,,%ZC 32C'*+1)4@*2 7=D3E1F1*+*+1)G  ? )+$,.<,[+\**<?*A ]Y)^  _` )+$,  _6 ).J,  V`L ? )+$,*,.J,  Ja66L ? ).3Y** $:<**,&6*.b&c.\ )+$, H 121*'32C'*+1) 4@*27=-  Vb&O*J';V*J,+$,)/*$ .)J,-d3 )+$,.J,JH BX!!  _6L ;VS*A*J,&O+$,) e HA*$%O*)*NY<,) e HA*$%O*)*fg&  _`Lh;VS*A$.) e HA*$%O*)*PY<,) e HA*$%O*)*?+g&  V6L (;V&N*d3 )+$,*, .J,  Ja6`L ? (;V$d3  ).3*,&6*.b&c % [...]... ngoại tệ là nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ (Ví dụ: NH mua ngoại tệ A và bán cho KH ngoại tệ B với cùng một lượng tương đương về giá trị) Mua bán ngoại tệ KD 1031.A / 4711.A 4221.A (1) Số ngoại tệ A KH xin chuyển đổi 16 Mua bán ngoại tệ KD 1031.B / 4711.B 4221.B (3) Số ng .tệ B chuyển đổi cho KH Thanh toán mua bán ngoại tệ KD Thanh toán mua bán ngoại tệ KD 4712.B 4712.A (2) Giá trị thanh toán VND...Mua, bán ngoại tệ kinh doanh - Xác định kết quả KD ngoại tệ và CL TGHĐ Cam kết mua NT giao ngay 9231 1’’ 1’ Cam kết bán NT giao ngay 9231 2’’ 2’ Mua bán ngoại tệ KD Mua bán ngoại tệ KD Tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ 1031, 4711.A 4711.A 4221 (1.a) Mua NT A (Thu ngoại (2.b) Bán NT A (Trả NT) tệ) Tiền mặt, tiền gửi VND 1011, 4211 Thanh toán mua bán NT KD Tiền mặt, tiền gửi... 4712.A (2) Giá trị thanh toán VND tương đương III Quy trình kế toán: 3 Kế toán chuyển đổi ngoại tệ: VD: KH đến yêu cầu đổi ngoại tệ A lấy ngoại tệ B - Thu ngoại tệ A: Nợ TK 1031-A/4221-A Có TK 4711-A - Quy đổi qua VND: Nợ TK 4712-A Có TK 4712-B - Chi ngoại tệ B: Nợ TK 4711-B Có TK 1031-B/4221-B 17 III Quy trình kế toán: 4 Kế toán KD ngoại tệ trên thị trường LNH: * Mục đích: * Cơ cấu tổ chức: - NHNN... Quy trình kế toán: 2 Kế toán nghiệp vụ bán ngoại tệ: * Bán ngay: - Thu VND: Nợ TK 1011/4211 Có TK 4712 - Chi ngoại tệ: Nợ TK 4711 Có TK 1031/4221 14 III Quy trình kế toán: * Bán theo cam kết: - Tại thời điểm ký kết (J): Nhập TK 9232 - Tại thời điểm thực hiện (J+2): Xuất TK 9232 Thực hiện 2 bút toán giống bán ngay 15 Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán trong nước   Chuyển đổi ngoại tệ được thực... KD ngoại tệ 721 (3.a) KD NT có lãi Chênh lệch TGHĐ 6311 11 (4.a) CL tăng TGHĐ Chi về KD ngoại tệ 821 (3.b) KD NT bị thua lỗ Chênh lệch TGHĐ 6311 (4.b) CL giảm TGHĐ III Quy trình kế toán: Tỷ giá: USD : 20.610 – 20.630 – 20.710 VND 1 Kế toán nghiệp vụ mua ngoại tệ: * Mua ngay: - Thu ngoại tệ: Nợ TK 1031/4221 Có TK 4711 - Chi VND: Nợ TK 4712 Có TK 1011/4211 12 III Quy trình kế toán: * Mua theo cam kết:... Tại NHTV mua ngoại tệ: Chi VND: Nợ TK 4712 Có TK 1113 Thu ngoại tệ: Nợ TK 1123 Có TK 4711 20 III Quy trình kế toán: - Tại NHTV bán ngoại tê: Thu VND: Nợ TK 1113 Có TK 4712 Chi ngoại tê: Nợ TK 4711 Có TK 1123 21 III Quy trình kế toán: 5 Kế toán xác định kết quả KD ngoại tệ: - Tổng thu = ∑(số lượng ngoại tệ bán ra trong tỷ giá bán thực tế) tháng * - Tổng chi = ∑ số ngoại tệ bán ra trong... chuyển Dư Nợ: phản ánh số CL Nợ (giảm) trong năm chưa kết chuyển Cuối năm, số dư TK được kết chuyển vào xác định kết quả kinh doanh III Quy trình kế toán: 6 Kế toán đánh giá lại giá trị ngoại tệ: • Mục đích: - Theo dõi sự thay đổi về mặt giá trị của các loại ngoại tệ KD - Theo dõi xu hướng biến động về tỷ giá của các loại ngoại tệ KD • XĐ số dư cuối cùng của TK 4712 • XĐ số dư cuối... ngoại tệ cuối cùng đáp ứng nhu cầu của các NHTV 18 III Quy trình kế toán: - - 19 Việc mua và bán ngoại tệ được thực hiện qua điện thoại, fax hoặc mạng điện tử Khi có nhu cầu mua hoặc bán ngoại tệ, NHTV sẽ thông qua các phương tiện trên gửi yêu cầu của mình đến thị trường Các bên sẽ thoả thuận số lượng ngoại tệ mua/bán với tỷ giá bao nhiêu III Quy trình kế toán: * Quy trình kế toán:... trình kế toán: * Nếu Tổng thu > Tổng chi -> Lãi: Nợ TK 4712 Có TK 721 * Nếu Tổng thu < Tổng chi -> Lỗ: Nợ TK 821 Có TK 4712 23 TK chênh lệch TGHĐ tại thời điểm lập báo cáo 6311      24 Bên Có ghi số CL tăng do đánh giá lại giá trị ngoại tệ theo tỷ giá cuối kỳ Bên Nợ ghi số CL giảm do đánh giá lại giá trị ngoại tệ theo tỷ giá cuối kỳ Dư Có: phản ánh số CL Có (tăng) trong năm chưa kết... -> quy đổi theo TG LNH ngày cuối tháng 25 III Quy trình kế toán: * Nếu SD 4712 > SD 4711 (đã quy đổi): Nợ TK 6311 Có TK 4712 * Nếu SD 4712 < SD 4711 (đã quy đổi): Nợ TK 4712 Có TK 6311 26 Bài tập 1 27 Ngày 5/10/N, tại NH, các nghiệp vụ sau đã phát sinh: 1 Khách hàng B tới bán 200 EUR 2 Công ty A yêu cầu NH thực hiện thanh toán cam kết bán 10.000 EUR để ký quỹ đảm bảo thanh toán thư tín