Báo cáo khóa luận tốt nghiệp kế toán vốn bắng tiền và các khoản thanh toán

Khóa luận tốt nghiệp thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần xây dựng vận tải và thương mại Công Huy khóa luận chất lượng số liệu thực tế đã được bảo vệ thành công.

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN ĐỌC DUYỆT

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

DANH MỤC VIẾT TẮT 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 4

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 5

1.1 Khái niệm đặc điểm vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 5

1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 6

1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 7

1.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 7

1.3.1.1 Kế toán tiền mặt 7

1.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 13

1.3 2 Kế toán các khoản thanh toán 16

1.3.2.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 16

1.3.2.2 Kế toán các khoản thanh toán với người bán 19

1.4 Các hình thức sổ kế toán 22

1.4.1 Hình thức kế toán nhật ký chung 22

1.4.2 Hình thức kế toán nhật ký – sổ cái 23

1.4.3 Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 24

1.4.4 Hình thức kế toán trên máy vi tính 25

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG HUY 26 2.1 Khái quát chung về công ty Cổ phần Xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cp xây dựng vận tải và thương

mại Công Huy 26

2.1.1.1 Khái quát về công ty xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 26

2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty xây dựng vân tải và thương mại Công Huy 26

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty Cp xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 27

2.1.2.1 Chức năng 27

2.1.2.2 Nhiệm vụ 27

2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh lĩnh vực kinh doanh quy mô sản xuất của doanh nghiệp 27

2.1.3.1 Ngành nghề đăng ký kinh doanh của công ty 27

2.1.3.2 Quy mô của doanh nghiệp 28

2.1.3.3 Danh sách cổ đông sáng lập 28

2.1.4 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 29

2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiêp 29

2.1.4.2 Nhiệm vụ của các phòng ban 29

2.1.5 Tổ chức công tác kế toán của doanh nhiệp 30

2.1.5.1 Tổ chức bộ máy công tác kế toán 30

2.1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận 30

2.1.5.3 Chế độ phương pháp kế toán công ty áp dụng 31

2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 33

2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 33

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt 33

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 50

2.2.2 Thực trạng các khoản thanh toán tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 63

2.2.2.1 Kế toán các khoản thanh toán với người mua 63

2.2.2.2 Kế toán các khoản thanh toán với người bán 77

CHƯƠNG 3 : PHÂN TÍCH ,ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG HUY 88

3.1 Phân tích một số chỉ tiêu tài chính liên quan đến vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 88

3.2 Đánh giá kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy 91

3.2.1 Đánh giá công tác kế toán 91

3.2.1.1 Ưu điểm 91

3.2.1.2 Nhược điểm 92

3.2.2 Kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải và Thương mại Công Huy 93

3.2.2.1 Nộị dung 93

3.2.2.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần Xây dựng Vận tải và Thương mại Công Huy 94

KẾT LUẬN 102

PHỤ LỤC 103

LỜI NÓI ĐẦU

Sau năm 1986, Việt Nam thực hiện chuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hóa tậptrung sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, Hiện nay, nền kinh tếViệt Nam đã có những chuyển biến mạnh mẽ và đang theo đuổi chính sách đến năm

2020 cơ bản trở thành nước công nghiệp hóa, hiện đại hóa Các Doanh nghiệp muốnvươn lên và khẳng định vị trí của mình cần phải năng động trong tổ chức quản lý, điềuhành hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, đặc biệt là công tác kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho mộtDoanh nghiệp, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quátrình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động củadoanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợptác với nhiều nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền và cáckhoản thanh toán rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớnđến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp

Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh

tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trongkinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của Doanh nghiệp chia ra làmnhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thànhmột hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao

Do đó, việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy

đủ, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chitiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được nhữngthông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu về đầu tư, chi tiêu trong tươnglai như thế nào? Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưuchuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình

Nhận thức được vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanhtoán, trong quá trình thực tập tại công ty Cp xây dựng vận tải và thương mại Công Huy được sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị phòng kế toán công ty, kết hợp vớikiến thức được học ở trường, em đã chọn đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền và các khoảnthanh toán tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy” cho báo cáo thựctập tốt nghiệp của mình, Đề tài gồm có 3 phần :

Chương 1 : Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán Chương 2 : Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

Chương 3 : Phân tích, đánh giá và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

Trong quá trình nghiên cứu đề tài, em đã cố gắng tiếp cận với những kiến thứcmới nhất về chế độ kế toán do Nhà nước ban hành, kết hợp với những kiến thức đã họctập trong trường Vì đây là đề tài nghiên cứu đầu tiên, thời gian thực tập có hạn, tầm nhậnthức còn mang nặng tính lý thuyết, chưa nắm bắt được nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên

đề tài của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiếnđóng góp của các thầy cô giáo, cán bộ kế toán và tất cả những người quan tâm đến đề tài

để nhận thức của em về vấn đề này được hoàn thiện hơn

Em xin trân trọng cảm ơn!

Sinh viên

Đoàn Thị Thu Thủy

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền mặt Việt Nam

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam

Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ

Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán các khoản phải thu khách hàng

Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán các khoản phải trả người bán

Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký – sổ cái

Sơ đồ 1.9 Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ

Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ của công ty

Sơ đồ 2.4 Trình tự luân chuyển kế toán tiền mặt tại công ty

Sơ đồ 2.5 Trình tự luân chuyển kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

Sơ đồ 2.6 Trình tự luân chuyển kế toán phải thu khách hàng tại cty

Sơ đồ 2.7 Trình tự luân chuyển kế toán phải trả người bán

Bảng 3.1 Phân tích một số chỉ tiêu trên BC KQ HĐKD năm 2013

Bảng 3.2 Phân tích một số chỉ tiêu trên BCĐKT NĂM 2013

Bảng 3.3 Phân tích các chỉ số liên quan đến vốn bằng tiền và các khoản thanh

toán

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG

TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

có hiệu quả tiết kiệm và đúng mục đích

* Phân loại:

- Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền được phân chia thành:

Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu, Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàngNhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thứcvới toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,

Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu, Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhànước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như:đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY)…Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không cókhả năng thanh khoản cao, Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ, Mục tiêuđảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh toántrong kinh doanh,

- Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau:Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt

Tiền gửi tại các ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là tiềngửi ngân hàng

Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và nhà cungcấp

*Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứngnhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tưhàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng làkết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiềnđòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanhkhoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằngtiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn:lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quámức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thươngmại…

1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

- Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán phải thực hiện những nhiệm sau :

 Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại củatừng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lí nghiêm ngặt việc quản lí vốnbằng tiền nhằm đẳm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa cáchiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

 Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền kiểm traviệc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lí vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêutiết kiện có hiệu quả

 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán phải tuân thủ các nguyên tắcsau :

 Kế toán vốn bằng tiền chỉ dử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồngViệt Nam (VNĐ)

 Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỉ giá mua do ngânhàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi

sổ kế toán

- Để phản ánh và dám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện nhữngnhiệm vụ sau :

 Đảm bảo việc xuất, nhập quỹ được quản lí một cách chặt chẽ, công khai Kếtoán vốn bằng tiền phải thường xuyên đối chiếu số liệu với thủ quỹ

 Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý được giá trị bằng tiền tại thời điểmmua vào (hoặc được thanh toán )theo giá mua thực tế hoặc theo giá niêmyết của Ngân hàng địa phương nơi đơn vị có trụ sở hoạt động

 Phải theo giõi chi tiết số lượng trọng lượng quy cách phẩm chất giá trị củatừng loại vàng, bạc,đá quý,kim khí quý Đối với ngoại tệ phải theo giõi cảnguyên tệ gốc

 Cuối mỗi kì ,kế toán phải điều chỉnh các loại ngoại tệ,vàng bạc , theo tỷgiá tế tai thời điểm lập báo cáo tài chỉnh

1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

1.3.1 Kế toán vốn bằng tiền

1.3.1.1 Kế toán tiền mặt

*Một số quy định hạch toán tiền mặt

 Mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ Số tiền thườngxuyên thường xuyên có tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô tính chấthoạt động của doanh nghiệp và được ngân hàng thỏa thuận

 Để quản lí và hạch toán chính xác tiền mặt của doanh nghiệp được tập trungbảo quản tại quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lí vàbảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện

 Thủ quỹ do tổng giám đốc doanh nghiệp chỉ định và chịu trách nhiệm gửiquỹ Thủ quỹ không được nhờ người khác làm giúp nhiệm vụ của mình khôngđược kiêm nhiệm công tác kế toán và công được làm công tác tiếp liệu, muabán vật tư hàng hóa

 Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi hợp lệ,chứng từ phải có chữ kí của giám đốc doanh nghiệp và kế tán trưởng Sau khi

đã kiểm tra chứng tù hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi ra các khoản tiền

và gửi lại chứng từ đã có chữ kí của người nhận hoặc nộp tiền Cuối mỗi ngàycăn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo cácchứng từ thu chi để ghi sổ kế toán Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lí

và nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý tại quỹ Hàng ngày thủ quỹ

phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệucủa sổ quỹ và sổ kế toán Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán phải tự kiểmtra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lí Đối với vàng bạc

đá quý nhận ký cược, kí quỹ trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục vềcân, đo, đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng, và tiến hành niêmphong cá xác nhận của người kí cược, kí quỹ trên dấu niêm phong

* Chứng từ sử dụng:

 Phiếu thu - Mẫu số 01-TT(BB)

 Phiếu chi - Mẫu số 02-TT(BB)

 Bảng kê vàng bạc đá quý - Mẫu số 07-TT(HD)

 Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 08a-TT.08b-TT(HD)

Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phản ánh vào các

sổ kế toán liên quan bao gồm :

 Sổ quỹ tiền mặt

 Các sổ kế toán tổng hợp

 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

*TK sử dụng :Nội dung, kết cấu TK 111

Để phán ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, kế toán sử dụngtài khoản 111 - ”Tiền mặt “, tài khoản 111 có kết cấu như sau :

 Bên nợ :

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc… nhập quỹ

- Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê

- Chênh lệch tăng tỉ giá hối đoái do đánh giá lại cuối kì

 Bên có :

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, …xuất quỹ

- Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê

- Chênh lệch tỉ giá hối đoái giảm do đánh giá lại cuối kì

 Số dư bên nợ : Số tiền mặt tồn quỹ hiện có

Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111 –Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1113-Vàng bạc kim khí quý đá quý

*Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

 Kế toán các khoản thu, chi bằng tiền Việt Nam

- Các nghiệp vụ tăng tiền mặt

Nợ TK111(1111):số tiền nhập quỹ

Có TK 511,512,515-DT bán hàng ra ngoài, nội bộ và hoạt động tài chính

Có TK 711 - Thu nhập khác

Có TK 112 -Rút tiền từ ngân hàng

Có TK 131,138,148 -Thu hồi các khoản nợ phải thu

Có TK 128,221,222 -Thu hồi tiền đầu tư

Có TK 144,244 -Thu hồi các khoản kí cược ,ký quỹ ,

- Các nghiệp vụ giảm tiền mặt :

Nợ TK 152,153,156,211 – Chi tiền mua vật tư , hàng hóa, TSCĐ

Nợ TK 331,311,315 - Chi tiền trả nợ cho người bán,vay ngắn hạn

Nợ TK 333,334,336 -Chi thanh toán với nhà nước,với người lao động,với nội bộ ,

Nợ TK 121,221,128,222,228- Chi tiền đầu tư

Nợ TK 144,244 – Chi tiền kí quỹ kí cược

Có TK 111- Tiền mặt

*Kế toán các khoản thu chi ngoại tệ

-Đối với ngoại tệ ngoài việc quy đổi ra đồng Việt Nam, kế toán phải theo dõi ngoại tệtrên TK 007- Ngoại tệ các loại

-Việc quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam phải tuân thủ các quy định sau đây :

 Việc hạch toán ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệchính thức được sử dụng trong kế toán (nếu được chấp thuận ) về nguyên tắcdoanh nghiệp phải căn cứ vào tỉ giá dao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tếphát sinh hoặc tỉ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng

do ngân hàng nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụkinh tế (gọi tắt là tỉ giá giao dịch )để ghi sổ kế toán ,

 Đối với các tài khoản thuộc loại chi phí, doanh thu, thu nhập, vật tư, hàng hóa,tài sản cố định, bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu

hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả …Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinhbằng ngoại tệ phải ghi sổ kế toán theo tỉ giá giao dịch

 Đối với bên Có của tài khoản vốn bằng tiền các tài khoản Nợ phải thu và bên

Nợ của các tài khoản Nợ phải trả khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằngngoại tệ phải được ghi sổ kế toán theo tỷ giá trên ghi sổ kế toán (tỉ giá xuất quỹtheo một trong các phương pháp bình quân gia quyền ,nhập trước xuất trước ,

Sơ đồ1.1 : Sơ đồ hạch toán tiền mặt VNĐ (TK 1111)

TK 112 TK 111(1111)- Tiền mặt TK 112

Rút tiền gửi ngân hàng gửi tiền mặt vào ngân hàng

về nhập quỹ TK 121,221

TK 121,221,515 TK 515

Lãi mua chứng khoán,góp vốn

Thu hồi các khoản liên doanh liên kết

Đầu tư tài chính TK 152,153,156

635 mua vật tư ,dụng cụ, hàng hóa

Sơ đồ 1.2 :Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ (TK 1112)

TK156,211,217

TK 241, 642 TK131,138 TK111(1112)- Tiền mặt TK152,133,153Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư hàng hóa ,TSCĐ

Tỉ giá tỉ giá thực tế dịch vụ bằng ngoại tệ

Ghi sổ BQLNH (tỉ giá ghi sổ ) (tỉ giá thực tế

(đồng thời ghi nợ TK 007)

Ngoại tệ cuối kì kế toán năm Lỗ tỉ gía do đánh giá lại

Ngoại tệ cuối kì kế toán năm

1.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

*Một số quy định hạch toán tiền gửi ngân hàng

Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112”tiền gửi ngân hàng “là các giấy báo Có báo

Nợ hoặc các bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ủy nhiệm chi.ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi ……)

Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu vớicác chứng từ gốc kèm theo.Nếu có sự chênh lệch thì phải thông báo cho ngân hàng đểcùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời

Đối với những doanh nghiệp có những tổ chức, bộ phận trực thuộc có thể mở tài khoảnchuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho giaodịch thanh toán Kế toán phải mở tài khoản chi tiết theo từng loại ngân hàng

*Nội dung, kết cấu TK 112

Bên nợ :

+ Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc …,đã gửi vào ngân hàng

+ Chênh lệch tăng tỉ giá hối đoái do đánh giá lại

Bên có :

+ Các loại tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc ……,rút ra từ ngân hàng

+ Chênh lệch giảm tỉ giá hối đoái

Số dư bên nợ :Số tiền gửi hiện còn gửi ở các ngân hàng

Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2

TK 1121 - Tiền Việt nam

TK1122 – Ngoại tệ

TK 1123 - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

*Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu :

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng VNĐ (TK 1121)

TK 111 TK 112(1121)-Tiền gửi ngân hàng TK 111

Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ rút tiền gửi ngân hàng về

Nhập quỹ tiền mặt

TK 131,138,121,221 TK 121,221,138

Thu hồi các khoản nợ ,kí quỹ TK 152, 153, 154,155

TK 515 Đầu tư ngắn hạn,dài hạn Mua vật tư,dụng cụ, hàng hóa

TK 133

Nhận kí quỹ kí cược Ngắn hạn, dài hạn TK 211,217

Mua TSCĐ,BĐSĐT

TK 411 TK133

TK 511,515,711 TK 311,315,331,338 Thanh toán các khoản nợ vay

Doanh thu và thu nhập khác nợ phải trả

TK 1331Thuế GTGT TK 154,642,635,811

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngoại tệ (TK 1122)

TK 211,241,642,217

TK 131,138 TK 112(1122)-Tiền gửi ngân hàng TK 133,152,153,156,

Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư hàng hóa ,TSCĐ, dịch

Tỷ giá tỉ giá thực vụ bằng ngoại tệ Ghi sổ BQL,NH(tỉ giá ghi sổ ) (tỉ giá thực tế,

1.3 2 Kế toán các khoản thanh toán

1.3.2.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng

*Một số quy định hạch toán các khoản phải thu khách hàng

- Phải mở sổ chi tiết theo từng đối tượng phải thu và theo từng khoản nợ và từng lần thanh toán

- Trường hợp bán hàng thu tiền ngay thì không phản ánh vào tài khoản này

- Những khách hàng có quan hệ giao dịch thường xuyên hoặc có số dư Nợ lớn thìđịnh kì cần phải tiến hành kiểm tra đối chiếu từng khoản nợ đã phát sinh đã thu hồi và

số còn nợ Nếu cần có thể yêu cầu khách hàng xác nhận nợ bằng văn bản

- Phải tiến hành phân loại nợ: Loại nợ có thể trả đúng hạn, quá hạn, nợ khó đòi hoặckhông có khả năng thu hồi để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng hoặc có biệnpháp xử lí đối với khoản nợ phải thu khôn thu hồi được

- Trong quan hệ bán sản phẩm xây lắp, thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ lao vụ sảnphẩm theo thỏa thuận gữa doanh nghiệp xây lắp và khách hàng nếu không đúng trongthỏa thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu cầu các doanh nghiệp xâylắp,giảm giá hoặc trả lại số hàng đã giao

- Khoản phải thu về số chờ quyết toán công trình phải được theo giõi chi tiết theo từngcông trình xây dựng, Khoản phí này là căn cứ để tính số trích trước về chi phí bảohành công trình xây dựng vào chi phí bán hàng

*TK sử dụng:nội dung , kết cấu

Tài khoản sử dụng:Tài khoản 131-Phải thu khách hàng

Kết cấu tài khoản 131

- Số thực thu về phí bảo hành công trình, xử lí số phí bảo hành công trình không thu được

Số dư bên nợ : Số tiền còn phải thu của khách hàng

Tài khoản này có thể có số dư bên có phản ánh số tiền nhận trước hoặc đã thu nhiều hơn số phaỉ thu của khách hàng theo chi tiết của từng đối tượng cụ thể

*Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

Sơ đồ 1.5 :Sơ đồ hạch toán kế toán các khoản phải thu khách hàng

TK 111,112 TK 131-phải thu khách hàng TK 111,112 các khoản chi hộ khách hàng khách hàng ứng trước

hoặc thanh toán tiền

Thu tiền về thanh Tổng giá

chưa thu tiền toán Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng TK33311 hàng bán bị trả lại

TK 33311

TK 635 Lãi tỷ giá khi đánh giá số dư các khoản Chiết khấu thanh toán

phải thu của khách hàng có gốc ngoại

Lỗ tỉ giá khoản các khoản phải thu

có gốc ngoại tệ cuối năm

1.3.2.2 Kế toán các khoản thanh toán với người bán

*Một số quy định hạch toán kế toán các khoản thanh toán với người bán

- Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ, hoặc chongười nhận thầu xây lắp chính, phụ cần được hạch toán chi tiết cho từng đốitượng phải trả, Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả

số tiền đã ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắpnhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoànthành bàn giao

- Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hoá, dịch vụtrả tiền ngay (bằng tiền mặt, tiền séc hoặc đã trả qua Ngân hàng)

- Những vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫnchưa có hoá đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giáthực tế khi nhận được hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán

- Khi hạch toán chi tiết các khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạchcác khoản chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán của người bán, người cungcấp ngoài hoá đơn mua hàng

*TK sử dụng : nội dung, kết cấu

Tài khoản sử dụng:Tài khoản 331-Phải trả ngưới bán

- Số tiền người bán chấp thuận giảm giá hàng hoá hoặc dịch vụ đã giao theo hợpđồng

- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại được người bán chấp thuận chodoanh nghiệp giảm trừ vào nợ phải trả cho người bán;

- Giá trị vật tư, hàng hoá thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại ngườibán,

“Nguồn vốn”.

*Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

Sơ đồ 1.6:Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả cho người bán

TK 111,112

TK 141,311 TK 331-phải trả người bán TK152,153,156 Ứng trước tiền và thanh toán Mua vật tư hàng hóa nhập kho

các khoản phải trả cho người bán

được hưởng

TK 211,217TK152,153,156…,, Mua TSCĐ

Giảm giá hàng mua BĐSĐT

hàng trả lại TK133 TK133 Thuế GTGT

(Nếu có )Thuế GTGT (nếu có ) TK142,154

Lãi tỉ giá do đánh giá lại các

khoản phải trả cho người bán có Dịch vụ mua ngoài

Lỗ tỷ giá do đánh giá lại các khoản phải trả cho người bán có gốc ngoại tệ cuối năm

1.4 Các hình thức sổ kế toán

1.4.1 Hình thức kế toán nhật ký chung

Sơ đồ số 1.7

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝCHUNG

Sổ thẻ kế toánchi tiết

Sổ Nhật kýđặc biệt

Bảng tổng hợpchi tiết

1.4.2 Hình thức kế toán nhật ký – sổ cái

Sơ đồ 1.8 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ - SỔ CÁI

Bảng tổnghợp chứng

từ kế toáncùng loại

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chi tiết NHẬT KÝ – SỔ CÁI

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợpchứng từ kếtoán cùng loại

Sổ quỹ

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Bảng tổnghợp chi tiết

1.4.4 Hình thức kế toán trên máy vi tính

Sơ đồ số 1.10 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ báo cáo cuối tháng cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

chính-CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC

KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN

TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG HUY 2.1 Khái quát chung về công ty Cổ phần Xây dựng vận tải và thương mại

Công Huy

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cp xây dựng vận tải và

thương mại Công Huy

2.1.1.1 Khái quát về công ty xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG HUY (TÊN CŨ:CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG HUY) "CHUYỂN TỪ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG HUY, CÓGCN ĐKKD SỐ 0303000882 DO PHÒNG ĐKKD - SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ TỈNH HÀ

Tên tiếng anh: CONG HUY CONSTRUCTION TRANSPORT AND TRADING JOINT

STOCK COMPANYTên viết tắt: CONGHUY, JSC

Loại hình: Công ty cổ phần

Địa chỉ: Cụm 6 xã Tân Lập - Đan Phượng - Ha Noi City – Vietnam

Số đăng ký: 0103040718

Ngày thành lập: 9/17/2009

Người đại diện: NGUYỄN CÔNG HUY

2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty xây dựng vân tải và

thương mại Công Huy.

Công ty cổ phần xây dựng vận tải và thương mại Công Huy thành lập ngày

17/09/2009.Trước đây là công ty cổ phần Công Huy có giấy chứng nhận đăng ký kinh

doanh số 0303000882 do phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch và đầu tư tỉnh hà tây

cấp ngày 22/10/2007 Được đăng ký và thay đổi lại lần 1 ngày 17/09/2009 giấy chứng

nhận và đăng ký kinh doanh số 01030040718 phòng đăng ký kinh doanh số 1 sở kế

hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty Cp xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

2.1.2.1 Chức năng

Công ty cổ phần xây dựng vân tải và thương mại Công Huy có chức năng chủ yếu làmua bán vật liệu xây dựng.sản xuất vât liệu xây dựng và vận tải hàng hóa bằng đườngbộ…Đem lại những sản phẩm dịch vụ có chất lượng cao giá thành thấp để tìm kiếmlợi nhuận tạo uy tín với khách hàng

2.1.2.2 Nhiệm vụ

- Kinh doanh sản xuất đúng ngành nghề đã đăng ký

- Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư

- Tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sự kiển tracủa cơ quan nhà nước có thẩm quyền

- Đăng ký thuế,kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ với nhà nước

2.1.3.1 Ngành nghề đăng ký kinh doanh của công ty

- Gia công cơ khí

- Sản xuất giường tủ bàn ghế

- Xây dựng nhà các loại

- Xây dựng công trình đường bộ

- Xây dựng công trình công ích

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

- Chuẩn bị mặt bằng

- Lắp đặt hệ thống điện

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Phá dỡ lắp đặt hệ thông xây dựng khác

- Sửa chữa bảo dưỡng ô tô và xe có động cơ khác

- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành và ngoại thành (trừ vận tải bằng

xe buýt)

- Vận tải hành khách đường bộ khác

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Vận tải hàng hóa bằng thủy nội địa

- Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng

- Bán lẻ hàng lưu niệm , hàng đan lát, hàng thủ công mỹ nghệ trong các cử hàngchuyên doanh

- Đại lý mua bán ký gửi hàng hóa

- Quảng cáo ( không bao gồm quảng cáo thuốc lá )

- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại

- Bán buôn nông lâm sản ,nguyên liệu ( trừ gỗ,tre , nứa và động vật sống )

- Sản xuất vật liệu xây dựng

- Mua bán vật liệu xây dựng

( Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện,doanh nghiệp chỉ kinh doanhkhi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật , Hiện tại công ty chưa đủ điềukiện nên công ty chỉ kinh doanh chủ yếu trên lĩnh vực mua bán vật liệu xâydựng và vận tải hàng hóa bằng đường bộ )

2.1.3.2 Quy mô của doanh nghiệp.

- Công ty xây dựng vận tải và thương mại Công Huy có quy mô nhỏ với số vốnđiều lệ lúc thành lập là 1.950.000.000 VNĐ (một tỷ chín trăm năm mươi triệuđồng)

2.1.4 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiêp

Sơ đồ 2.1 bộ máy tổ chức của công ty

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

2.1.4.2 Nhiệm vụ của các phòng ban

Công ty cổ phần xây dựng vận tải và thương mại Công Huy có địa bàn hoạt độngkinh doanh rộng khắp cả nước,Trụ sở chính tại cụm 6 , xã Tân Lập , huyện ĐanPhượng , thành phố hà nội,

Công ty gồm các phòng ban với chức năng nhiệm vụ khác nhau:

- Giám đốc công ty: Nguyễn Công Huy Là người đứng đầu doanh nghiệp Giám đốcchịu trách nhiệm toàn bộ các mặt hoạt động của công ty trước nhà nước và pháp luật ,Giám đốc công ty trực tiếp điều hành một số lĩnh vực quan trọng nhất như tổ chức cán

bộ công tác kinh doanh, công tác tài chính kế toán

- Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh ở cơ sở có nhiệm vụ nghiên cứu chiến lượckinh doanh gắn với điều kiện thực tế của cơ sở mình nhằm mục tiêu đạt được lợi

nhuận cao nhất, Mỗi một đơn vị trong công ty có một chiến lược kinh doanh riêng

phù hợpvới đơn vị mình

Đứng đầu là kế toán trưởng, phòng tài chính thực hiện các chức năng

nhiệm vụ sau:

+ Tham mưu cho giám đốc trong công tác tài chính và quản lý kinh tế của công ty

+ Giúp giám đốc công ty tổ chức và chỉ đạo toang bộ công tác kế toán

thông tin kinh tế tài chính, công tác hạch toán kinh doanh trong phạm vi toàn

+ Tổng hợp báo cáo tài chính và hệ thống các chỉ tiêu thông tin kinh tế toàn

công ty

- Đội vận tải

2.1.5 Tổ chức công tác kế toán của doanh nhiệp

2.1.5.1 Tổ chức bộ máy công tác kế toán

Căn cứ vào quy mô và đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức bộ

máy kế toán theo mô hình kế toán Tập trung.

Sơ đồ 2.2 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

2.1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận.

- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức quản lí và điều hành bộ máy kế toán.

Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo cácnhân viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu nhập và xử lý chứng từ kiểmsoát và phân tích tình hình vốn của đơn vị,,Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụkiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo

- Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán viên rồi

tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý, Tập hợp chi phí xác định doanh thu,hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty, Kế toán tổng hợp còntheo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước

- Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác đầy đủ các

khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc việc

Kế toán vật tư - tài sản

- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi

và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức

- Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiểm tra

giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm, tính vàphân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng

- Thủ quỷ: Có trách nhiệm theo giõi tình hình Thu - chi và quản lí tiền mặt của Công

ty

2.1.5.3 Chế độ phương pháp kế toán công ty áp dụng.

- Cty dùng phương pháp nhập trước xuất trước để tình giá nguyên vật liệu

- Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng

- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Loại tiền sử dụng là Việt Nam đồng

- Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 1.Hiện tạiCông ty đang sử dụng một bộ sổ kế toán và áp dụng hình thức kế toán nhật kýchung

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ hình thức nhật ký chung

ghi chú : ghi hàng ngày

ghi cuối thángquan hệ đối chiếu

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn

vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cácnghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từđược dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liênquan, Định kỳ (3, 5, 10, ngày) hoặc cuối tháng tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh

Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều

2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt.

Công ty Cổ phần xây dựng vận tải và thương mại Công Huy sử dụng đơn vị tiền

tệ là đồng Việt Nam Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ sẽ đượcquy đổi ra đồng Việt Nam để theo dõi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng doNgân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm quy đổi

Các chứng từ kế toán mà công ty sử dụng : Phiếu thu , phiếu chi, giấy đề nghị thanhtoán

Sổ kế toán công ty sử dụng : sổ quỹ tiền mặt , sổ nhật ký chung , sổ cái tài khoản 111

Sơ đồ 2.4 trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại công ty

Ghi chó:

Ghi hµng ngµy:

Ghi cuèi th¸ng Quan hệ đối chiếu

Trích số liệu tháng 5/2013:

PhiÕu thu phiÕu chi

Sæ nhËt ký chungPhiÕu thu phiÕu chi

Sæ c¸i TK 111

Sæ quü tiÒn mÆt

B¸o c¸o tµi chÝnhBảng cân đối số phát sinh

Ngày 01 tháng 05 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần xây dựng vận tải và thương mại Công Huy

Địa chỉ: Cụm 6,xã Tân Lập,huyện Đan Phượng,thành phố Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 0 1 0 2 6 7 8 5 3 1

Bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng.

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)

Công ty Cổ phần xây dựng vận tải và thương mại

Công Huy

Cụm 6 , xã Tân Lập , huyện Đan Phượng , Hà Nội

Mẫu số 01 – TT

(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)