công tác kế toán tại công ty cổ phần giấy ánh mai

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120

GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa LỜI CẢM ƠN Trong nền kinh tế ước ta hiện nay - Nền kinh tế thị trường. Các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức quy mô và hoạt động sản xuất kinh doanh. Cho đến nay, cùng với chính sách mở cửa các doanh nghiệp đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường trên đà ổn định và phát triển. Cùng với sự đi lên của đất nước, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và nâng cao. mọi doanh nghiệp dù kinh doanh các mặt hàng khác nhau, theo bất kì hình thức nào cũng phải quan tâm đến hiệu quả kinh tế. Đó là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Nhưng vấn đề quan trọng là làm thế nào để đạt tối đa hiệu quả kinh doanh. Đây cũng chính là câu hỏi làm các doanh nghiệp phải suy nghĩ. Để kinh doanh có hiệu quả đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải nắm bắt được cơ hôịi kinh doanh, đồng thời phải đảm bảo thuận lợi bền vững trong cạnh tranh. Muốn vậy họ phải biết giữ uy tín. Công việc kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành và đòi hỏi sự chính xác cũng như trung thực cao, giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ mật thiết, chúng luôn gắn bó với nhau tạo thành một thể thống nhất, một hệ thống đồng bộ trong quản lý. Việc tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý, phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một trong những cơ sở quan trọng cho việc chỉ đạo và điều hành sản xuất kinh doanh. Sau một thời gian thực tập tại công ty cổ phần giấy Ánh Mai với vốn kiến thức đã học ở trường chúng em còn được tiếp xúc thực tế với công việc của một kế toán dược sự giúp đỡ của giảng viên Bùi Thị Kim Thoa, trường Đại học công nghiệp TPHCM-cơ sở Thanh Hóa cùng sự chỉ bảo tận tình của cán bộ kế toán trong công ty đã giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. Kính mong sự giúp đỡ của thầy cô để bài báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn. Chúng em xin chân thành cảm ơn ! GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn thực tập) ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Ngày ….tháng.…năm 2013 Giảng viên hướng dẫn GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa NHẬN XÉT (Của giảng viên phản biện) ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Ngày ….tháng.…năm 2013 Giảng viên phản biện (Ký tên, đóng dấu) GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa MỤC LỤC Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: 68 Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý: 68 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa CH ƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY ÁNH MAI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 1.1.1 Tên công ty : Tên giao dịch là: Công Ty Cổ Phần Giấy ánh Mai Địa chỉ: Số 01- Cao Thắng- Phường Điện Biên- TP Thanh Hoá Điện thoại: (037) 3.216.698 Fax: (037) 3.252.132 1.1.2 Vốn điều lệ: Vốn điều lệ để thành lập công ty được hình thành từ sự đóng góp của các cổ đông tham gia thành lập công ty. Tổng vốn điều lệ: 3.000.000.000 đ Mệnh giá mỗi cổ phần: 100.000 đ Tổng số cổ phần: 30.000 cổ phần. 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty Cổ Phần Giấy ánh Mai được thành lập ngày 15/9/2006 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000460 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp. Hình thức pháp lý của công ty là một công ty cổ phần hoạt động theo luật Doanh nghiệp Việt Nam. Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 18/9/2006 dưới sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Nguyễn Duy Minh. 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : Về ngành nghề kinh doanh: Theo giấy phép kinh doanh số 2603000460 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hoá Công Ty CP Giấy ánh Mai có chức năng kinh doanh các ngành nghề sau: • Sản xuất kinh doanh vật tư ngành giấy • Kinh doanh các mặt hàng văn hoá phẩm, văn phòng phẩm • Kinh doanh các thiết bị văn phòng máy vi tính. • In ấn các loại chứng từ, mẫu biểu sổ sách…. Vận tải hàng hoá bằng ô tô. Về phạm vi: Công ty CP Giấy ánh Mai với chức năng là kinh doanh các mặt hàng về văn phòng phẩm ra thị trường phục vụ cho nhu cầu của người tiêu dùng, công ty có địa bàn hoạt đông rộng khắp trong tỉnh và các tỉnh lân cận. Về quy mô: Công Ty CP Giấy ánh Mai có quy mô rộng khắp các huyện và thành phố trong tỉnh, có nhiều cửa hàng giới thiệu sản phẩm. LỚP ĐHKT6TH Trang 1 GVHD:Th.s Bựi Th Kim Thoa 1.2 Tỡnh hỡnh t chc ca cụng ty : 1.2.1 C cu chung : S b mỏy qun lý ca Cụng ty Chc nng nhim v ca cỏc phũng ban trong cụng ty Hi ng qun tr: Cú quyn lc iu hnh cao nht trong cụng ty. ng u l ch tch hi ng qun tr cú nhim v triu tp v ch trỡ cỏc cuc hp c ụng nhm tỡm ra ng li, chin lc ỳng n, phự hp trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh. Giỏm c iu hnh: L ngi ra quyt nh, t chc ch o thc hin cụng tỏc sn xut kinh doanh, chu trỏch nhim trc hi ng qun tr v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Phũng ti chớnh k toỏn: Cú nhim v t chc thc hin cụng tỏc ti chớnh k toỏn phự hp vi chớnh sỏch hin hnh. Ghi chộp, phn ỏnh chớnh xỏc, trung thc, y , kp thi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo cỏc s sỏch s dng mi phn hnh k toỏn, t chc lp v phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh. Tin hnh kim tra cụng tỏc k toỏn trong ni b cụng ty Phũng hnh chớnh: Cú nhim v t chc, xõy dng c cu ngun nhõn s trong cỏc phũng ban. ỏp ng nhu cu v s lng, cht lng lao ng phc v cho nhu cu sn xut kinh LP HKT6TH Trang 2 Phòng hành chính Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng tài chính kế toán Giám đốc điều hành Hội đồng quản trị GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa doanh. Theo dõi việc thực hiện chế độ đối với người lao động, bảo hộ lao động. Tham mưu cho giám đốc về việc tổ chức các buổi đại hội hội nghi trong toàn công ty. • Phòng kế hoạch sản xuất kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc về việc lập, duyệt phương án kinh doanh, lập và chỉ đạo việc thực hiện kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch tài chính của công ty. Tổng hợp đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch hàng tháng, quý, năm. Hiện nay công ty CP Giấy ánh Mai đã xây dựng được đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ, năng lực và có trách nhiêm cao với công việc. Tính đến thời điểm ngày 31 tháng 6 năm 2008 công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 30 người. Mỗi cán bộ công nhân viên trong công ty đều được phân công những công việc phù hợp với khả năng của mình để họ vận dụng hết tài sở trường của mình từ đó nâng cao được chất lượng công việc và tăng năng xuất kinh doanh của công ty 1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán : Căn cứ vào quy mô kinh doanh và mạng lưới kinh doanh, cơ sở vật chất kỉ thuật, Công Ty Cổ Phần Giấy ánh Mai đã áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Với mô hình này bộ máy kế toán của công ty đã đảm bảo được tính khoa học trong tổ chức, gọn nhẹ, linh hoạt tạo tính tập trung trong công tác kế toán. phòng kế toán của công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ hệ thống kế toán, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của của Giám đốc và cơ quan Tài chính cấp trên, phản ánh báo cáo số liệu một cách chính xác trung thực. Phòng kế toán gồm 5 người: • Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc chỉ đạo tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của toàn công ty và có nhiệm vụ quền hạn quản lý chung toàn phòng kế toán. • Kế toán bán hàng: Theo dõi lượng hàng hoá bán ra trong ngày, trong tháng, tổng hợp được doanh số bán ra, thu tiền và theo dõi công nợ, cuối ngày nộp báo cáo bán hàng để phòng kế toán có cơ sở căn cứ hạch toán vào sổ sách có liên quan. • Kế toán mua hàng: Theo dõi lượng hàng hoá mua vào trong ngày, trong tháng, tổng hơp doanh số mua vào, cuối ngày tổng hợp lượng hàng mua vào có biện pháp điều chỉnh. • Thủ kho: Có trách nhiệm theo dõi lượng hàng trong kho, thu thập , kiểm tra, xử lý sơ bộ các chứng từ ở các bộ phận chuyển lên. • Thủ quỹ: Chịu trách nghiệm theo dõi các khoản thu chi tiền mặt tại quỹ như thu tiền bán hàng, thanh toán tiền hàng, chi thanh toán tiền lương, nộp các khoản thuế cho Nhà nước LỚP ĐHKT6TH Trang 3 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty : 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh cũng nhu quy mô quản lý của công ty, Công Ty CP Giấy ánh Mai sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ”. Hình thức này có ưu điểm là dễ ghi chép, dễ theo dõi, chứng từ ghi sổ là căn cứ trực tiếp để ghi kế toán tổng hợp (sổ cái). Việc áp dụng hình thức này cũng rất phù hợp với cơ chế hiện nay vì : Nó tổng hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có và đối ứng nợ của các tài khoản. Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Kết hợp rộng rải việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ và trong cùng một quy trình ghi chép. LỚP ĐHKT6TH Trang 4 Thủ quỹThủ kho Kế toán mua hàng Kế toán bán hàng Kế toán trưởng GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Sơ đồ trình tự kế toán theo hìng thức chứng từ ghi sổ ở Công ty như sau: * Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Hiên nay công ty áp dụng kê toán hàng tồn kho : Tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ = Dư cuối kỳ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho định kỳ theo phương pháp chi tiết định kỳ và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phưương pháp khấu hao đường thẳng. 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ ` LỚP ĐHKT6TH Trang 5 Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Sổ,thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Chứng từ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Báo cáo tài chính GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY ÁNH MAI. 2.1 .KẾ TOÁN TIỀN MẶT. 2.1.1.Chứng từ sử dụng + Phiếu thu, phiếu chi + Giấy báo nợ, giấy báo có + Sổ tổng hợp (Bảng kê số 1, sổ NKCT và sổ cái TK 111) 2.1.2. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111: “Tiền mặt tại quỹ” 2.1.3 Sổ sách kế toán. - Chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết tài khoản 111 - Sổ quỹ tiền mặt. - Sổ cái tài khoản 111 2.1.4 Tóm tăt quy trình kế toán tiền mặt.  Thủ tục chi tiền: Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền.Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này. LỚP ĐHKT6TH Trang 6 [...]... nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 LỚP ĐHKT6TH Trang 16 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH • Kế toán thu tiền gửi ngân hàng LỚP ĐHKT6TH Trang 17 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải... + Phiếu chi + Giấy báo có của NH - Chứng từ gốc : + Hóa đơn GTGT + Giấy đề nghị thanh toán 2.3.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hoạch toán -Tài khoản sử dụng 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ gốc - Sổ chi tiết tài khản 131 - Sổ quỹ TK 131 - Sổ cái TK 131 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu Kế toán phải thu... hàng Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 LỚP ĐHKT6TH Trang 25 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Lưu đồ 2.3 – Kế toán Nợ phải thu... trình kế toán TGNH * Kế toán chi tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy. .. Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền 18.182.618 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền 1 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có trang, ánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) LỚP ĐHKT6TH Trang 13 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Đơn vị :Công ty CP giấy Ánh Mai Địa chỉ:Số 1 đường... 351.999.500 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu Số tiền 43.562.834 123 Chứng từ ghi sổ - Cộng tháng 395.562.334 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có trang, ánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) LỚP ĐHKT6TH Trang 22 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa CÔNG TY CP GIẤY ÁNH MAI 01 CAO THẮNG-P ĐIỆN BIÊN-TP... từ là Giấy báo Có 23578459 (xem Phụ lục 01) Nghiệp vụ 4: Ngày 23/12/2012, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Sơn, căn cứ giấy báo có của Ngân hàng Nợ TK 112: Có TK 1111: - 350.000.000 350.000.000 Chứng từ :Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068) , Phiếu Chi số 1456 (xem phụ lục 01) LỚP ĐHKT6TH Trang 19 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Đơn vị :Công ty CP giấy Ánh Mai Mẫu... GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Đơn vị :Công ty CP giấy Ánh Mai Địa chỉ:Số 1 đường Cao Thắng TP.Thanh Hóa Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 120 Từ ngày 01 đến 11/12/2012 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có A -Bán hàng cho Công ty TNHH B 111 TVXD Giao Thông Bắc Giang 111 -Bán hàng cho Công ty TNHH Thiện 111 Mỹ 111 Cộng... ĐHKT6TH Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 10 GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Đơn vị :Công ty CP giấy Ánh Mai Địa chỉ:Số 1 đường Cao Thắng TP.Thanh Hóa Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 121 Từ ngày 03 đến 12/12/2012 Đơn vị: Đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Số tiền A - Mua hàng của Công ty CP VPP B 156 C 111 1... -Thanh toán tiền tiếp 121 12/12 khách cho nhà hàng Dạ Lan 6421 133 5.000.000 500.000 Cộng phát sinh 23.431.788.728 Dư cuối kỳ 23.958.745.555 975.198345 - Sổ này có trang, ánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) LỚP ĐHKT6TH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 12 Có GVHD:Th.s Bùi Thị Kim Thoa Đơn vị :Công ty CP giấy Ánh Mai Mẫu . 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY ÁNH MAI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 1.1.1 Tên công ty : Tên giao dịch là: Công Ty Cổ Phần Giấy ánh Mai Địa chỉ: Số 01- Cao. Công ty 1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty : 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh cũng nhu quy mô quản lý của công ty, Công Ty CP Giấy ánh. thành lập công ty được hình thành từ sự đóng góp của các cổ đông tham gia thành lập công ty. Tổng vốn điều lệ: 3.000.000.000 đ Mệnh giá mỗi cổ phần: 100.000 đ Tổng số cổ phần: 30.000 cổ phần. 1.1.3