Trong quá trình biên soạn, tập thể tác giả đã cô gắng khái quát hóa đ ể hạn chế tác động những thay dổi cụ thể của clúnli sách thuế. Tuy nhiên, hệ thống thuế nước la đang trong quá trình cải cách nên thường xuyên được sủa đổi, bổ sung. Thêm vào đó, th u ế là một vấn đê pliức tạp nén cuốn sácli khó tránlì khỏi những khiếm khuyết. Tập thể tác giả kính mong nhận được sự dóng góp ý kiến của bạn đọc để lẩn xuất bản sau được hoàn thiện hơn.
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Chú hiên: TS. Lê Xuân TriiĩVng ThS. VmmjỊ Thị 'l'hu Hiên CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP MÔN THUẾ ÁN TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Chủ biên: TS LÊ XUÂN TRƯỜNG TH.S VƯƠNG THỊ THU HIỂN CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP ■ MÔN THUÊ NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH NĂM 2007 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Jltii nái (tắt í Cuốn sách “Hệ thống bài tập, cáu hỏi hướng dẫn ôn tập môn học Thuê Nhà nước” xuất bản năm 2004 đã được sử dụng đ ể pliục vụ cho giáng dạy và học tập các môn học Ngliiệp VII thuế, Thuế Nhũ nước của Học viện Tài chính 4 năm qua. Từ đó đến nay, hệ tliống chínlì sách tlutế đã cỏ nhiêu tha\ dổi, do đó, nhiều nội dung trong cuốn sách trên kliỏng còn phù hợp. Đồng thời, Học viện vừa ban hànlì chương trìnli đào tạo toàn khóa mới với những thax đổi khá lớn về nội dung và chương trình dào tạo. Thêm vào đó, quá trình dổi míri phương pháp giảng dạy, học tập (theo hướniỊ tăng cường việc tự học tập của sinh viên, khuyến khích rư duy sáng tạo), thi và kiểm tra (đa dạng hóa các hìnli thức thi, kiểm tru, tăng cường thi trắc nghiệm khácli quan) cũní’ đòi hỏi hệ thốn lị ýáo trình và lài liệu liọc tập pliái được đỏi mái phù hợp. Đê' đáp ứng những dôi hỏi thực tiễn trên, Bộ môn Thuế. Klioa Thuế và Hái quan. Học viện Tài chinh ch7 tổ chức biên soạn cuốn sách ,ắ'Cáu hỏi và bài tập món th uế” dùnv, làm tài liệu giúiiỊì dạy vù liọc tập clio sinh vién Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn chuyên ngànli tliuế và các chuyên ngành khác trong Học viện. Đồng thời, cuốn sách cũng là tài liệu tham khảo cho các khóa bồi dưỡng cán bộ tài cliính. kế toán của Học viện. Ngoài việc chỉnli sửa các nội dung của cuốn sách “Hệ thống bài tập, cáu hỏi liướng dần ôn tập môn học Tìutẻ Nlià nước ” cho phù hợp với những quy địnli pháp luật mới vê thuế, cuốn sách này bổ sung liai phần mới phục vụ cho việc đổi mới phương pháp giảng dạy, học lập và thi trắc nghiệm khách quan, đó là các phần Câu liỏi trắc nghiệm và Tìnli huống thuế. Cuốn sách do TS Lê Xuân Trường, Phó trưởng Klioa Thuê và Hái quan và Tli.s Vương Thị Tliu Hiền, giáng viên Bộ môn Thuế, Klioa Thuế và Hái quan đồng chủ biên và trực tiếp biên soạn cùng với các giáo viền trong Bộ môn Thuê: - PGS.TS Nguyễn Tliị Liên, Trưởng Khoa Thuế và Hài quan kiêm Trưởng Bộ môn Thuế - TS Nguyễn Việt Cường, Trưởng ban Khào thi vù Kiểm dịnli chất lượng đào tạo, ỊỊÍàng viên Bộ môn Thuế. - TS Nguyễn Thị Thanli Hoài, Phó trưởng Bộ môn Thuế. - TS Hoùn\> Văn Bủng, lỊiàiiỊỊ viên Bộ môn Tliuế. - NCS Nquyền Đình Clìiến, giảng viên Bộ môn Thuê. 4 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn -Tlì.s Lý Pliương Duyên, giáng viên Bộ môn Thuế. - Th.s Nguyễn Thị Minh Hằng, giảng viên Bộ môn Thuế. - Tlì.s Tôn Thu Hiền, giáng viển Bộ môn Thuế. Trong quá trình biên soạn, tập thể tác giả đã cô' gắng khái quát hóa để hạn chế tác động những thay dổi cụ thể của clúnli sách thuế. Tuy nhiên, hệ thống thuế nước la đang trong quá trình cải cách nên thường xuyên được sủa đổi, bổ sung. Thêm vào đó, thuế là một vấn đê pliức tạp nén cuốn sácli khó tránlì khỏi những khiếm khuyết. Tập thể tác giả kính mong nhận được sự dóng góp ý kiến của bạn đọc để lẩn xuất bản sau được hoàn thiện hơn. Hà Nội, tháng 9 năm 2007 BAN QUẢN LÝ KHOA HOC HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn PhẨN 1 CÂU HỎI Tự LUẬN 1. Phân tích các đặc điểm của thuế. Từ đó, chỉ ra sự khác biệt giữa thuế với các khoản thu khác thuộc NSNN. 2. Trình bày các vai trò của thuế. Vai trò bảo hộ của thuế thay đổi như thê nào trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế? 3. Có bao nhiêu loại mức thuế? Phân tích ưu, nhược điểm của từng loại mức thuế. 4. Trình bày các cách phân loại thuế cơ bán. Phân tích ý nghĩa của phân loại thuế? 5. Trình bày khái niệm (có mô tả bằng ví dụ) và các đặc điểm của thuê GTGT. 6. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế giá trị gia tăng. 7. Tai sao lại đánh thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu? 8. Hãy phân biệt trường hợp không thuộc diện chịu thuế GTGT và trường hơp chịu thuế GTGT với thuê suất 0%. Cho biết ý nghiã cứa việc áp dụng thuế suất 0%? 7 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 9. Phân tích các ưu điểm và nhirợc điểm cơ bản của cơ chế đa thuế suất và cơ chế một mức thuế suất thuế GTGT? 10. Nêu đặc điểm của những hàng hoá, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành ở nước ta. 11. Nêu và phân tích các nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Ưu, nhược điểm cơ bản của phương pháp khấu trừ? 12. Ưu điểm và nhược điểm cơ bản của phương pháp trực tiếp trên GTGT? 13. Cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT nếu trong tháng không phát sinh doanh số bán hàng hoá, dịch vụ có phải kê khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế hay không? Thời gian nộp tờ khai được quy định như thế nào? 14. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được tập hợp trên những loại hoá đơn, chứng từ nào? Trong trường hợp nào thì thuế GTGT đầu vào được xác định là chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi xác định TNCT? 15. Nêu ý nghĩa cùa việc hoàn thuế GTGT. Theo quy định hiện hành, thuế GTGT được hoàn trong những trường hợp nào? 16. Hãy nêu tẻn các loại hoá đơn hiện đang được sử dụng khi áp dụng Luật thuế GTGT ở nước ta? Thế nào là một hoá đơn bán hàng hợp pháp? 8 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 17. Cơ sở sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT để lại tiêu dùng nội bộ thì có phải nộp thuế GTGT không? 18. Một công ty kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5% và 10%. Khi bán hàng, công ty không hạch toán riêng từng mặt hàng theo từng mức thuế suất. Vậy khi tính và nộp thuế, công ty đó phải áp dụng mức thuế suất nào? 19. Một đơn vị sự nghiệp không có đãng ký kinh doanh nhưng có phát sinh không thường xuyên doanh thu chịu thuế GTGT. Trong trường hợp đó, đơn vị có phải nộp thuế GTGT không? Nếu có thì sử dụng hoá đơn như thế nào? 20. Giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu được xác định như thế nào? Tại sao giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu lại bao gồm cả yếu tố thuế nhập khẩu? 21. Trình bày quy định hiện hành về giá tính thuế giá trị gia tăng trong các trường hợp sau: cho thuê tài sản; bán hàng trả góp; xây dựng lắp đặt; vận tải bốc xếp; gia công; hàng bán đại lý; hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn đặc thù. Lý giải đạo lý của các quy định trên. 22. Phân tích những lý do nhà nước đánh thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)? 23. Nêu khái niêm, đặc điếm và mục tiêu của thuê TTĐB. So sánh sự giông và khác nhau giữa thuế TTĐB và thuê GTGT? 9 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 24. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế TTĐB. 25. Trình bày phạm vi áp dụng thuế TTĐB ờ nước ta hiện nay? So sánh với thuế GTGT? 26. Vì sao giá tính thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu bao gồm cả thuế nhập khẩu? 27. Trình bày phương pháp xác định thuế TTĐB đối với hàng sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu? 28. Vì sao khi xác định số thuê TTĐB phải nộp ờ khâu sản xuất lại được khấu trừ sô' thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu? Việc khấu trừ được qui định như thế nào? So sánh với thuế GTGT? 29. Hàns thuộc diện chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất nếu xuất khẩu hoặc bán cho cơ sở kinh doanh xuất nhập khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng có được hường ưu đãi về thuế TTĐB không? Nếu không xuất khẩu được mà bán ra trong nước thì xử lý như thế nào? So sánh với thuế GTGT? 30. Trong trường hợp nào cơ sở kinh doanh thuơng mại phải nộp thuê TTĐB? Trình bày các qui định cụ thể. 31. Nêu thời điếm kê khai, nộp thuế TTĐB đối với hàn° gia công. So sánh với thời điếm kẽ khai, nộp thuế đối với hàng sản xuất trong nước'1 32. Thuê TTĐB có đảm bảo yêu cảu công bằng không? Vì sao? 10 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 33. Nêu các trường hợp miễn, giảm thuế TTĐB? Phương pháp xác định số thuế được miễn, giảm do thiên tai? 34. Cơ sờ sản xuất hàng thuộc diện chịu thuê TTĐB xuấl hàng cho các cửa hàng, chi nhánh, cơ sờ trực thuộc sử dụng hoá đơn như thế nào? 35. Nêu khái niệm, đặc điểm và lý do đánh thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. 36. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. 37. Nêu khái quát đối tượng chịu thuế, đối tượng không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu. 38. Nêu các trường hợp được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu và lý giải tại sao các trường hợp đó lại được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu. 39. Trình bày các căn cứ tính thuế xuất khẩu nhập khẩu. 40. Các phương pháp xác định trị giá tính thuế theo Hiệp định trị giá hải quan GATT/ WTO? 41. Nội dung cơ bản của phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu? Điều kiện áp dụng? 42. Nội dung cơ bán cúa phương pháp trị giá giao dịch của hàng nhập khấu giống hệt? Điều kiện áp dụng? 43. Nội dung cơ bán của phương pháp trị giá giao dịch cùa hàng hoá nhập khấu tương tự? Điều kiện áp dung? 11 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn [...]... Mức thuế tuyệt đối c Mức thuế lũy tiến D Mức thuế thống nhất 7 Loại mức thuế nào sau đây thể hiện bằng số tuyệt đối không đổi với mọi đối tượng chịu thuế: A Mức thuế tuyệt đối B Mức thuế tương đôi c Mức thuế ổn định D Mức thuế thống nhất 8 Cãn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành: A Thuế thực và thuế cá nhân B Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập c Thuế trực thu và thuế gián thu D Thuế. .. thu nhập và thuế tài sản 9 Cãn cứ vào cơ sở thuế, thuế được phân loại thành: A Thuê thực và thuê cá nhân B Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập c Thuế trực thu và thuế gián thu D Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sán 23 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 10 Loại thuế nào sau đây được phân loại theo mối quan hệ giữa thuế với thu nhập: A Thuế tiêu dùng B Thuế lũy... doanh kẻ khai và nộp tờ khai thuế TNDN khi nào? Việc nộp thuế dược thưc hiện như thê nào? 14 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 74 Các hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ ấn định TNCT trên doanh thu nộp thuế như thế nào? 75 Những đối tượng nào được ưu đãi thuê suất thuế TNDN? Mức và thời gian được ưu đãi thuế suất? 76 Nêu các điều kiện và tiêu thức giảm, miễn thuế TNDN 77... vào dùng để sản xuất số hàng hoá này 13 Doanh nghiệp có hàng hoá xuất khẩu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan nhưng không thanh toán qua ngân hàng thì: A Doanh nghiệp không phải tính thuế GTGT nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà tính vào chi phí B Doanh nghiệp không phải tính thuế GTGT, không được khấu trừ thuê GTGT đầu vào và cũng không được tính vào chi phí c Doanh nghiệp phải tính thuế. .. chế do nông trường trồng trọt 60 trđ - Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ tập hợp trên các hóa đơn GTGT ghi chép đúng quy định 30 trđ - Hàng hóa xuất khẩu có đủ điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào - Thuế suất thuế GTGT đối với chè hộp 10%, chè sơ chế ở khâu kinh doanh thương mại 5% - Nông trường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT nông trường phải nộp liên... thanh tra thuế? 112 Trình bày nội dung và ý nghĩa của thanh tra thuế 113 Trình bày các phương pháp thanh tra thuế và phân tích ý nghĩa của từng phương pháp 114 Phân tích ý nghĩa cùa việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong thanh tra, kiểm tra thuế 115 Tàng cường cóng tác thanh tra đối tượng nộp thuế có mâu thuẫn với yéu cầu tạo điều kiện đê đối tượng nộp thuế tự giác thực hiện nghía vụ thuế không?... lý thu thuê “Thông báo thuê” và “Tư tính thuế 18 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 117 So sánh sự giống và khác nhau giữa thanh tra thuế và kiểm tra thuế 118 Hãy phân tích những nội dung cơ bản của công tác thanh tra đối tượng nộp thuế 119 Trình bày các yêu cầu cần quán triệt trong thanh tra thuế 120 Hãy cho biết các dấu hiệu trốn lậu thuế ở một cơ sở kinh doanh dẫn... Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính bắt buộc 3 Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế vì: A Thuế có tính bắt buộc 21 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn B Thuê có tính không hoàn trả trực tiếp c Thuế có phạm vi điều tiết rộng D Thuế điều tiết vào thu nhập của các chủ thể kinh tế 4 Tính bắt buộc của thuế khác với phạt tiền ở chỗ: A Tính bắt buộc của thuế. .. công ty bưu điện, doanh sô tiêu thụ thuế GTGT trong kỳ 20 triệu đồng, hoa hồng đại thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ bưu điện, hồng đại lý 10% giá theo chưa có lý 10%, của hoa - Tiêu thụ 300 bộ bàn ghế với giá chưa có thuế GTGT 700.000 đồng/ bộ Thuế suất thuế GTGT của bàn ghế 10% - Tổng thuế GTGT đầu vào của chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong kỳ 4.500.000 đồng Thuế GTGT cơ sỏ' phải nộp trong... của thuế là tính bắt buộc hình sự c Tính bắt buộc của thuế được thực hiện bời quyền lực chính trị đặc biệt cùa nhà nước D Tính bắt buộc của thuế mang tính đơn phương, vô điều kiện 5 Yếu tô nào sau đây được coi là “linh hổn” của một sắc thuế A Đối tượng nộp thuế B Cơ sớ thuế c Đối lượng chịu thuê D Thuê suất 6 Loại mức thuế nào sau đây có thuế suất tãng dần theo mức độ tăng cùa cơ sở thuê A Mức thuế . VmmjỊ Thị 'l'hu Hiên CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP MÔN THUẾ ÁN TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Chủ biên: TS LÊ XUÂN TRƯỜNG TH.S VƯƠNG THỊ THU HIỂN CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP ■ MÔN THUÊ NHÀ XUẤT BẢN TÀI. dôi hỏi thực tiễn trên, Bộ môn Thuế. Klioa Thuế và Hái quan. Học viện Tài chinh ch7 tổ chức biên soạn cuốn sách ,ắ'Cáu hỏi và bài tập món th uế” dùnv, làm tài liệu giúiiỊì dạy vù liọc tập. sách “Hệ thống bài tập, cáu hỏi hướng dẫn ôn tập môn học Thuê Nhà nước” xuất bản năm 2004 đã được sử dụng đ ể pliục vụ cho giáng dạy và học tập các môn học Ngliiệp VII thuế, Thuế Nhũ nước của