Báo cáo tốt nghiệp: kế toán thanh toán thuế GTGT va thuế TNDN tại công ty Đồng Tâm

Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm Trong nền kinh tế thị trường ở nước ta hiện nay, tổ chức công tác kế toán trong các doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng. Nó là công cụ để nhà nước tính toán, xây dựng và kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước, kiểm soát quản lý và điều hành nền kinh tế ở tầm vĩ mô theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Kế toán là khoa học thu nhận, xử lý và cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản và sự vận động của tài sản trong các đơn vị nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị đó. Vì vậy, nó là một trong những yếu tố quan trọng góp phần vào sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường…………………… Khoa…………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 1 Chuyên đề tốt nghiệp MC LC LI NểI U 3 PHN TH NHT: 6 C IM TèNH HèNH CHUNG CễNG TY C PHN DCH V THNG MI NG TM 6 I, Tỡnh hỡnh thc t Cụng ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm 6 1, Khỏi quỏt lch s phỏt trin 6 19 PHN TH 2: 19 T CHC CễNG TC K TON THU GI TR GIA TNG V THU THU NHP DOANH NGHIP 19 I, Lý lun chung v hch toỏn k toỏn thu giỏ tr gia tng v thu thu 19 Thu nhp doanh nghip 19 PHN TH 3 53 NHNG í KIN NHM HON THIN CễNG TC THANH TON THU GI TR GIA TNG V THU THU NHP DOANH NGHIP CễNG TY C PHN DCH V THNG MI NG TM 53 I, Nhn xột v hot ng ca b mỏy k toỏn ca Cụng ty 53 PHN TH 4 57 KT LUN 57 - - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN 2 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường ở nước ta hiện nay, tổ chức công tác kế toán trong các doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng. Nó là công cụ để nhà nước tính toán, xây dựng và kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước, kiểm soát quản lý và điều hành nền kinh tế ở tầm vĩ mô theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Kế toán là khoa học thu nhận, xử lý và cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản và sự vận động của tài sản trong các đơn vị nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế - tài chính của đơn vị đó. Vì vậy, nó là một trong những yếu tố quan trọng góp phần vào sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Đối với Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm, tổ chức công tác kế toán có vai trò tính toán, ghi chép các hoạt động kinh tế - tài chính phát sinh rồi xử lý, tập hợp, cung cấp thông tin về tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính để phân tích số liệu kế toán giúp Đại hội đồng cổ đông đưa ra các quyết định hợp lý, kịp thời về kinh tế nhằm tìm kiếm lợi nhuận cho công ty. Ngoài ra, công tác kế toán còn cung cấp toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế - tài chính ở công ty để giúp lãnh đạo công ty điều hành, quản lý các hoạt động kinh tế - tài chính đạt hiệu quả cao thông qua việc phân tích các thông tin kế toán để đánh giá được hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài chính và dự toán khả năng phát triển của công ty. - Tổ chức kế toán trong Công ty có ý nghĩa quan trọng, nó đảm bảo cho kế toán thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ và yêu cầu, phát huy vai trò trong quản lý và trở thành công cụ quản lý kinh tế đắc lực của Công ty Hiện nay ở nước ta, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là 2 loại thuế phổ biến. Vì vậy, tổ chức công tác kế - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 3 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp toán thanh toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp là rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp. Tổ chức công tác kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN giúp các doanh nghiệp tính ra số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp cho nhà nước để các doanh nghiệp làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. Bên cạnh đó, tổ chức công tác thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN giúp doanh nghiệp xác định được số thuế GTGT được hoàn lại hay được miễn giảm nhằm đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp. Nhận thức được sâu sắc về vai trò của kế toán, đặc biệt là kế toán thanh toán thuế nên trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm, được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo công ty và cán bộ nhân viên trong phòng kế toán, đặc biệt là sự hướng dẫn trực tiếp của anh Nguyễn Quốc Minh, cộng với những kiến thức đã được trang bị trong quá trình học tập tại trường, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu chuyên về thuế GTGT và thuế TNDN. Vận dụng những kiến thức đã học ở nhà truờng kết hợp với thực tế hạch toán của Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm, em quyết định chọn chuyên đề thực tập: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm Chuyên đề của em gồm 4 phần: - Phần thứ nhất: Đặc điểm tình hình chung ở Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm - Phần thứ 2: Tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp. - Phần thứ 3: Một số ý kiến đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm - Phần thứ 4: Phần kết luận. - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 4 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Mặc dù rất cố gắng, song do trình độ và sự hiểu biết của bản thân còn hạn chế, và thời gian thực tập không nhiều nên trong chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô trong khoa và các thầy cô trong bộ môn kế toán để chuyên đề của em đuợc hoàn thiện hơn nữa. - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 5 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp PHẦN THỨ NHẤT: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐỒNG TÂM. I, Tình hình thực tế ở Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm. 1, Khái quát lịch sử phát triển Tên giao dịch quốc tế của Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm là Dongtam Trading Services Joint Stock Company. Trước đây Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm vốn là Công ty Dịch vụ Sản xuất Thu mua hàng Xuất khẩu Sóc Sơn – một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Ủy ban Nhân dân huyện Sóc Sơn – thành phố Hà Nội. Công ty Dịch vụ Sản xuất Thu mua hàng Xuất khẩu Sóc Sơn trước đây là Trạm ngoại thương Sóc Sơn được UBND huyện Sóc Sơn thành lập theo quyết định số 60/QĐ-UB ngày 01/10/1982 với các hoạt động chủ yếu là thu mua các mặt hàng nông sản để cung cấp cho Công ty xuất nhập khẩu Hà Nội để phục vụ cho sản xuất hàng nông sản xuất khẩu. Khi nhà nước ta chuyển đổi từ cơ chế tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường ( tháng 12/1986), thì tháng 02/1987 Trạm ngoại thương Sóc Sơn được chuyển thành Công ty Dịch vụ Sản xuất Thu mua hàng Xuất khẩu Sóc Sơn với các chức năng và nhiệm vụ giống như trạm ngoại thương trước đây. Để phát triển nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, Đảng và nhà nước ta đã và đang thực hiện cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước với chủ trương sắp xếp lại khu vực kinh tế nhà nước, chỉ giữ lại một số doanh nghiệp lớn thuộc các ngành, lĩnh vực chủ chốt với mục đích nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và khẳng định vị trí then chốt của các thành phần kinh tế nhà nước, góp phần vào sự tăng trưởng - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 6 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp kinh tế xã hội nói chung. Công ty Dịch vụ Sản xuất Thu mua hàng Xuất khẩu Sóc Sơn là doanh nghiệp nhà nước đầu tiên ở huyện Sóc Sơn được chọn để tiến hành cổ phần hóa. Ngày 05/11/2000, UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số 6078/QĐ-UB chính thức chuyển Công ty Dịch vụ Sản xuất Thu mua hàng Xuất khẩu Sóc Sơn thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm. Ngày 05/12/2000 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội đã cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103000167 cho Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm. Ngày 01/01/2001 Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm chính thức đi vào hoạt động với sản phẩm chủ yếu là nguyên liệu thuốc lá. Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm có trụ sở chính đặt tại Km 24 Quốc lộ 3 Xã Tiên Dược – huyện Sóc Sơn – thành phố Hà Nội. Công ty có tổng diện tích la 1 ha với số vốn điều lệ là 8,0 tỷ đồng và được chia thành 30.000 cổ phần, trị giá mỗi cổ phần là 100.000 đ. Trước đây, công ty thuộc sở hữu của nhà nước, việc cổ phần hóa đã thay đổi hình thức sở hữu của công ty, hiện nay cả người lao động trong công ty cũng trở thành chủ sở hữu, có cùng mục đích là làm cho công ty ngày càng lớn mạnh và nâng cao đời sống cho người lao động. Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm đã và đang khẳng định vị trí và vai trò quan trọng trên thị trường. Bảng số liệu sau đây thể hiện sự nỗ lực của Công ty sau 3 năm hoạt động kể từ khi tiến hành cổ phần hóa. STT Chỉ tiêu 2003 2004 2005 1 Doanh thu ( tr.đ) 39.940 172.141 184.250 2 Lợi nhuận (tr.đ) 170 153 278 3 Nộp ngân sách (tr.đ) 7.560 29.748 22.353 4 Tổng số lao động (người) 160 160 160 5 Thu nhập bình quân ( đ) 700.000 750.000 850.000 - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 7 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp 2, Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm 2.1, Nâng cao hiệu quả quản lý tiền tệ Công ty phải bảo toàn được giá trị của vốn bằng tiền, tránh được những rủi ro trong tính toán, rủi ro về tỉ giá chuyển đổi giữa các đồng tiền và sự chao đảo trên thị trường tài chính hiện nay. Làm sao để vốn bằng tiền vẫn được bảo toàn khi có biến động hay khủng hoảng tài chính tiền tệ. Đặc biệt là cần chú ý tới cơ chế lựa chọn đồng tiền vay mượn để bảo đảm an toàn tiền tệ của công ty. 2.2, Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng cách khống chế vốn đi chiếm dụng ở mức thấp nhất. Công ty phải xây dựng thứ tự ưu tiên theo cơ chế bán hàng như cơ chế giảm giá, thời hạn trả chậm, trong đó phân định rõ ràng trách nhiệm của từng khâu, dây chuyền bán hàng. Công ty xây dựng các nguyên tắc trong cơ chế bán hàng trả chậm, mạnh dan giao trách nhiệm về công nợ chi tiếp thị trên cơ sở điều tra về khách hàng và cam kết của tiếp thị về thông tin đó…… Nhằm đảm bảo tăng doanh số bán với mức công nợ hợp lý, không để xảy ra sự cố về tài chính. Định kỳ, mỗi tháng các phòng ban có chức năng rà soát các khách hàng có công nợ còn đáo hạn nhằm đôn đốc các tiếp thị nhanh chóng thu hồi công nợ để cuối tháng luôn giữ được số dư công nợ vào mức thấp nhất. Muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cần phải có biện pháp phân bổ nguồn lực một cách hợp lý và chính xác. Vì vốn công ty không bao giờ vận động và lưu chuyển ở một trạng thái tách rời và riêng biệt mà luôn luôn gắn bó với những yếu tố khác, nguồn lực khác. Thêm vào đó, các nguồn lực của công ty không những chỉ có tiền mà còn bao gồm nhiều thứ khác nhau như con người, cơ sở hạ tầng, trang thiết bị…… Ngoài ra, công ty còn phải cân đối các nguồn lực chủ yếu làm sao cho không bị dư thừa hay thiếu hụt. 2.3, Bảo đảm an toàn về tài chính - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 8 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Bảo đảm an toàn về tài chính là yếu tố sống còn của công ty. Vì vậy, đồng thời với việc thực hiện phương pháp lập nguồn vốn dự phòng nợ khó đòi theo chế độ và khi phát sinh công nợ khó đòi phải có biện pháp hữu hiệu, đúng pháp luật nhằm thu hồi vốn cao nhất, giảm thiểu mức tổn thất. Vấn đề cơ bản có tính quyết định trong việc bảo đảm an toàn tài chính là phải thực hiện nghiêm chỉnh các quy định về chế độ thanh toán bán hàng, tổ chức theo dõi, quản lý công nợ chặt chẽ. 2.4, Tiết kiệm chi phí Ba yếu tố: lợi nhuận, doanh thu, chi phí luôn đi song song với nhau nhưng mối quan hệ giữa ba yếu tố này thì không phải cùng chiều với nhau mà chúng kết hợp với nhau thành một biểu thức: Lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí Như vậy, muốn tăng lợi nhuận thì điều đầu tiên cần quan tâm là doanh thu và trong điều kiện chi phí không đổi thì doanh thu và lợi nhuận sẽ phát triển cùng chiều. Song ở chỉ tiêu là tiết kiệm chi phí nên ta giả sử trong điều kiện doanh thu không đổi thì lợi nhuận sẽ biến đổi ngược chiều với chi phí do đó vấn đề đặt ra là làm sao giảm được chi phí ở mức thấp nhất để lợi nhuận đạt được là cao nhất. Mức tăng lên của chi phí chủ yếu là sự tăng lên của chi phí khấu hao, chi phí hao hụt, chi phí vận chuyển… Vì vậy, song song với việc thực hiện các định mức chi phí, công ty cần có các chính sách khuyến khích tiết kiệm nhất là các yếu tố là chi phí cố định, chi phí gián tiếp, chi phí kinh doanh… Muốn tiết kiệm, cần quan tâm đến vấn đề tổ chức phương thức bán hàng một cách hiệu quả nhất, có thể bán hàng thẳng đến tay khách hàng mà không thông qua kho vì điều này có thể làm giảm được chi phí lưu thông hàng hóa. Bên cạnh đó, công ty cũng cần tăng thêm việc kiểm soát chi tiêu, phiếu thanh toán, phiếu tạm ứng, công tác kiểm tra định kỳ cần phải chú trọng. Giáo dục các biện pháp phòng chống cháy nổ cũng là một trong những biện pháp tiết kiệm chi phí. - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 9 Chuyên đề tốt nghiệp 3, C cu t chc qun lý, t chc sn xut kinh doanh Cụng ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm. 3.1, C cu t chc qun lý. T khi chuyn sang cụng ty C phn, Cụng ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm ó t chc li b mỏy qun lý trờn c s hiu qu v tit kim. C quan cú quyn lc cao nht trong Công ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm là i hi ng c ụng. i hi ng c ụng bu ra Hi ng qun tr, Ban kim soỏt. Cụng ty cú y t cỏch phỏp nhõn, cú con du riờng, hch toỏn c lp v c cu b mỏy c t chc theo kiu trc tuyn tham mu. i hi ng c ụng gm 34 c ụng cú quyn biu quyt. i hi ng c ụng hp ớt nht mi nm mt lần thụng qua bỏo cỏo ti chớnh nm ca cụng ty v thụng qua nh hng phỏt trin ca cụng ty. i hi ng c ụng cng cú quyn quyt nh vic cho bỏn c phn v mc c tc hng nm ca tng loi c phn. Di i hi ng c ụng l Hi ng qun tr ( HQT). HQT l c quan qun lý Cụng ty, cú ton quyn nhõn danh Cụng ty quyt nh mi vn liờn quan n mc ớch, quyn li ca Cụng ty. HQT cú 3 thnh viờn gm cú Ch tch HQT, Phú ch tch HQT v 1 y viờn. Trong HQT thỡ Ch tch HQT c bu ra lp k hoch hot ng ca HQT, theo dừi vic thc hin cỏc quyt nh. Ch tch HQT l i din theo phỏp lut ca Cụng ty. Phú ch tch HQT cú nhim v giỳp vic cho Ch tch HQT. Ban kim soỏt ca Cụng ty gm 3 ngi trong ú cú 01 trng ban v 02 kim soỏt viờn, trong ú cú mt kim soỏt viờn cú trỡnh chuyờn mụn cao v nghip v k toỏn. Ban kim cú nhim v thm nh bỏo cỏo ti chớnh nm, kim tra tng vn c th liờn quan n qun lý iu hnh cỏc hot ng ca Cụng ty nhm phỏt hin ra cỏc sai sút v gian ln ca cỏc - - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN 10 [...]... np, s thu GTGT ó c khu tr, s thu GTGT ó np v cũn phi np vo Ngõn sỏch nh nc TK 3331 cú 2 TK cp 3: - 23 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp + TK 33311 Thu GTGT u ra: dựng phn ỏnh s thu GTGT u ra, s thu GTGT u vo ó khu tr, s thu GTGT ca hng bỏn b tr li, b gim giỏ, s thu GTGT phi np, ó np, cũn phi np ca sn phm, hng húa, dch v tiờu th trong k + TK 33312 Thu GTGT hng... Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp - Khi thc np s chờnh lch thiu v thu thu nhp doanh nghip vo Ngõn sỏch nh nc, k toỏn ghi: N TK 3334 thu thu nhp doanh nghip Cú TK 111, 112 III, Thc trng v t chc cụng tỏc thanh toỏn thu GTGT v thu TNDN Cụng ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm 1, Thu GTGT: K toỏn thu GTGT s dng ti khon 3331 Thu GTGT phi np Ti khon ny phn ỏnh s thu GTGT u... 11.842.387.736 592.119.387 tng ty Khỏnh Vit Trả hàng uỷ thác cho Nhà máy thuốc lá Sài Gòn Cộng - 35 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp S liu trờn c ly t húa n GTGT s 77065 ngy 11/6/06, Cụng ty C phn Dch v Thng mi ng Tõm xut bỏn hng cho tng cụng ty Khỏnh Vit mt hng nguyờn liu thuc lỏ ni a và hoá đơn 77066 ngày 20/6/2006 Công ty cổ phần DV-TM Đồng Tâm trả hàng uỷ thác nhập... np: Thu GTGT phi np = Thu GTGT u ra Thu GTGT u vo c khu tr Trong ú: Thu GTGT u ra = Giỏ tớnh thu ì Thu sut Thu GTGT u vo = S thu GTGT ghi trờn húa n GTGT mua hng húa, dch v hoc chng t np thu GTGT ca hng húa nhp khu * Phng phỏp trc tip trờn GTGT: i tng ỏp dng: - 20 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp - Cỏc n v, t chc, cỏ nhõn cha thc hin y cỏc iu kin v k toỏn,... - 24 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp II, Phng phỏp hch toỏn mt s nghip v kinh t ch yu: 1, Thu GTGT phi np (3331): a, K toỏn thu GTGT u ra (33311): (1) Xỏc nh thu GTGT u ra phi np khi bỏn sn phm, hng húa, cung cp dch v - Khi bỏn sn phm hng húa, dch v thuc i tng chu thu GTGT theo phng phỏp khu tr, trờn Húa n (GTGT) phi ghi rừ giỏ bỏn cha cú thu GTGT, ph thu v... TK 133 thu GTGT c khu tr Cú TK 3331 (33311) thu GTGT phi np * Trng hp sn phm, hng húa, dch v thuc i tng chu thu GTGT theo phng phỏp khu tr s dng ni b cho hot ng sn xut, kinh doanh hng húa, dch v khụng thuc din chu thu GTGT - 28 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp hoc chu thu GTGT theo phng phỏp trc tip thỡ s thu GTGT phi np ca sn phm, hng húa, dch v s dng ni b... ỏnh s tin phi tr cho ngi mua, doanh thu v thu GTGT ca hng húa b tr li, ghi: N TK 531 hng bỏn b tr li (giỏ bỏn cha cú thu GTGT) N TK 3331 (33311) thu GTGT phi np (thu GTGT ca hng bỏn b tr li) Cú TK 111, 112, 131 (tng giỏ thanh toỏn) - ng thi phn ỏnh giỏ vn ca hng bỏn b tr li nhp kho, ghi: - 31 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp N TK 155 thnh phm N TK 156 hng húa... i tng chu thu GTGT theo phng phỏp khu tr i ly hng húa khỏc s dng cho hot ng sn xut kinh doanh hng húa, dch v chu thu GTGT theo phng phỏp khu tr - 26 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp - Cn c húa n (GTGT) khi a hng i i, k toỏn phn ỏnh doanh thu bỏn hng v thu GTGT, ghi: N TK 131 phi thu ca khỏch hng Cú TK 511 doanh thu bỏn hng (giỏ bỏn cha cú thu GTGT) Cú TK 3331... biu tng theo giỏ bỏn cha cú thu GTGT, k toỏn ghi: N cỏc TK 641, 642 (giỏ bỏn cha cú thu GTGT) Cú TK 512 doanh thu bỏn hng n b (giỏ bỏn cha cú thu) - 27 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp - ng thi phn ỏnh s thu GTGT phi np ca hng húa s dng biu, tng c khu tr, k toỏn hch toỏn nh sau: N TK 133 thu GTGT c khu tr Cú TK 3331 (33311) thu GTGT phi np * Nu biu tng sn phm,... Khi np thu GTGT vo Ngõn sỏch nh nc, ghi: N TK 3331 thu GTGT phi np Cú TK 111, 112, b, K toỏn thu GTGT ca hng nhp khu (33312) - 32 - Đề tài: Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN Chuyên đề tốt nghiệp - Khi nhp khu vt t, thit b, hng húa, k toỏn phn ỏnh s thuờ nhp khu phi np, tng s tin phi thanh toỏn v giỏ tr vt t, hng húa nhp khu (cha bao gm thu GTGT hng nhp khu), ghi: N TK 152, 153, 156, 211, Cú TK . Khoa…………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đồng Tâm - - §Ò tµi: KÕ to¸n thanh to¸n thuÕ GTGT vµ thuÕ TNDN 1 Chuyên đề tốt nghiệp MC. tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp là rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp. Tổ chức công tác kế toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN giúp các doanh nghiệp tính ra số thuế GTGT và thuế TNDN. TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. I, Lý luận chung về hạch toán kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu Thu nhập doanh nghiệp 1, Thuế GTGT 1.1 , Khái niệm: - Thuế GTGT là thuế gián