đề thi môn tài chính doanh nghiệp

TRƯỜNG CĐCĐ&NÔNG NGHIỆP NAM BỘ ĐỀ THI HẾT MÔN KHOA KINH TẾ Môn: Tài Chính Doanh Nghiệp Lớp: KTDN – K45 Thời gian: 60 phút (không kể phát đề) Đề 1: Một doanh nghiệp sản xuất thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu về tình hình TSCĐ như sau: Tình hình TSCĐ tại thời điểm 30.9 năm N gồm: - Tổng nguyên giá TSCĐ đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 10.200trđ, trong đó: + Tổng nguyên giá TSCĐ thuê tài chính: 1.200trđ. + Tổng nguyên giá TSCĐ đã khấu hao hết: 750trđ - Tổng nguyên giá TSCĐ đang dự trữ trong kho theo thời vụ: 150trđ. - Tổng nguyên giá TSCĐ chờ thanh lý: 300trđ. Trong quý 4 năm N doanh nghiệp dự kiến thanh lý toàn bộ số TSCĐ chờ thanh lý ở đầu quý và đưa vào sử dụng một TSCĐ thuê hoạt động nguyên giá 120trđ. Trong năm N + 1 doanh nghiệp dự kiến -Tình hình tăng TSCĐ như sau: Ngày 11 tháng 1 đưa vào sử dụng 1 TSCĐ mua mới, giá mua trên hoá đơn 135,7trđ, thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí chạy thử 4,6trđ. Ngày 17 tháng 8 nhận vốn góp liên doanh dài hạn của đơn vị bạn bằng 1 TSCĐ đưa vào sử dụng, giá trị Hội đồng liên doanh xác định 310trđ. Ngày 15 tháng 9 đưa vào sử dụng một công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, giá trị quyết toán công trình được duyệt 307trđ. Ngày 5 tháng 11 đưa vào sử dụng một TSCĐ thuê tài chính, nguyên giá 60trđ. - Tình hình giảm TSCĐ như sau: Ngày 10 tháng 2 chuyển 1 TSCĐ đi góp vốn liên doanh dài hạn, nguyên giá 250trđ, giá trị Hội đồng liên doanh xác định 270trđ. Ngày 22 tháng 6 thanh lý 1 số TSCĐ có nguyên giá 85,6trđ. Ngày 11 tháng 11 chuyển 1 TSCĐ có nguyên giá 450trđ cho đơn vị bạn thuê tài chính. Biết tỷ lệ khấu hao bình quân chung TSCĐ trong năm N + 1 là 12%. Yêu cầu: 1. Tính mức khấu hao năm N + 1 (Tính theo phương pháp tròn tháng, không chia theo quí) Câu 2: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT phải nộp của 1 công ty sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu có các tài liệu như sau: (1) Trực tiếp xuất khẩu lô hàng hoá A gồm 5.000 sản phẩm, theo hợp đồng giá FOB là 3 USD/sp, tỷ giá tính thuế là 20.850 đồng/USD. (2) Nhập khẩu 2.000 sản phẩm C, giá hợp đồng theo giá FOB là 8 USD/sp, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế (I + F) là 0,5 USD/sp, tỷ giá tính thuế là 20.850đồng/USD. (3) Trực tiếp xuất khẩu 8.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF là 5 USD/sp, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5.000đ/sp, tỷ giá tính thuế là 20.800đồng/USD (4). Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B cho một công ty trong nước, giá bán theo quy định chưa có thuế GTGT là 50.000đ/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K đã tiêu thụ được 10.000 sp. (5). Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng C theo điều kiện FOB có trị giá 600 triệu đồng, hoa hồng uỷ thác được hưởng là 3% trên giá FOB. (6). Bán cho doanh nghiệp L một lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hoá đơn kế toán đã ghi gộp giá bán là 220 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT). Thuế suất thuế xuất khẩu hàng A là 3%, thuế nhập khẩu hàng C là 20%, thuế xuất khẩu hàng D là 1%, thuế suất thuế GTGT 10%. (Không được sử dụng tài liệu) -HẾT- . CĐCĐ&NÔNG NGHIỆP NAM BỘ ĐỀ THI HẾT MÔN KHOA KINH TẾ Môn: Tài Chính Doanh Nghiệp Lớp: KTDN – K45 Thời gian: 60 phút (không kể phát đề) Đề 1: Một doanh nghiệp sản xuất thuộc đối tượng chịu